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1、收支管理.综述本手册在引导和规范单位收支业务控制各环节的风险管控, 促进收支业务控制在提高单位行政处分效率和效果的过程中发 挥积极作用。本手册所称“收支管理”是指收到的财政性经费额度或拨 款应及时入账，各类收款行为应合法合规，及时入账，需上缴财 政的应及时上缴；建立健全支出（人员支出、公用支出、工程支 出等）执行机制，支出事项申报理由充分，实际开支符合有关规 定，原始凭证合法有效，会计核算准确；严格各类付款审批，手 续齐备，支付准确。1 .适用范围：适用于本单位各股室（中队）。3.主要职责分工（1）各职能股室（中队）职能股室（中队）指单位本级内设机构，是单位收支业务实 施的主体。负责编写收入事
2、项请示、协商收入的具体事宜，开具 收费通知单等；负责经费支出申请，编制重大业务事项方案等;（2）职能股室（中队）分管负责人职能股室（中队）分管负责人负责审核收入支出事项。（3）财务室财务室是收入与支出的归口管理股室，负责制定收支内部管 理制度；全面掌握本单位各职能股室（中队）的行政处分工程， 做好行政处分的年检，确保各项行政处分工程符合国家有关规定;要求各职能股室（中队）在涉及收支的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财务室作为账务处理依据，确保各项收支及时 入账，严禁设立账外账；按照国家统一的会计制度规定对收入业务进行会计核算，及时、完整记录、反映单位的收支业务；对收支业务进行分析和对账工
3、作，根据收支预算对收支情况的合理性进行分析，定期与职能股室（中队）进行对账，判断有无异常情况；对收入业务的检查，包括定期检查收入款项是否及时、足额 缴存到规定银行账户，收入金额是否与行政处分罚款约定相符, 对应收未收工程查明情况，明确责任主体，落实催收责任。对支 出业务的检查，包括定期检查支出款项是否按照预算要求进行支 付，支付金额是否与票据相符。4.不相容职务别离表业务环节业务职能-入款-收收收入 记账票据 业务 由请票据 业务 经办票据 保管票据 盘点收入管 碑收入收款X收入记账X票据管 理票据业务申请X票据业务经办团X票据保管X票据盘点业务环节业务职能资资资费费账资资金支资金支出申请X出
4、管理资金支出审批X费用报资金支付团X费用报销审批X销管理费用支付团团XX账务处理X5.控制矩阵一级 流程 名称风险 事件编号风险事件描 述对应目标控制 措施 编号控制措施描述责任 股室控制 频率涉及 文件收支 管理R02. 01收入业务相关 岗位设置不合 理，不相容岗 位未实现相互 别离，可能导 致错误或舞弊 风险。有效 防范 舞弊 和预 防腐 败CA02. 01单位合理设置岗 位，明确相关岗位 的职责权限，确保 业务经办和会计核 算、支山申请和内 部审批、付款审批 和付款执行等不相 容职务相互别离。 单位的各项收入由 财务室归口管理并 进行会计核算，严 禁设立账外账。财务室 各职 能股 室
5、（中 队）每周收支 管理 制度冈位 职责 说明收支 管理R02. 02收入收取业务 分散在各个职 能股室（中 队），缺乏统 一管理和监 控，可能导致 收入金额不 实、应收未收 或者私设“小 金库”等问题 产生。高政罚效和果 提行处的率效CA02. 02各职能股室（中队） 在涉及收入等有关 材料提交财务室作 为账务处理依据，确 保各项收入应收尽 收，及时入账。财务室每周收支 管理 制度收入 事项收支 管理R02. 03票据、印章管理 松散，各类票据 的保管、申领启 用、核销、销毁 没有建立完善 制度、责任到 人，实施启效控 制，可能导致收 入资金流失的 风险。高政罚效和闩 提行处的率效CA02.
6、 03建立健全票据管理 制度。财政票据、等 各类票据的申领、启 用、核销、销毁均须 履行规定手续。单位 按照规定设置票据 专管员，建立票据台 账，做好票据的保管 和序时登记工作。票 据按照顺序号使用， 不得拆本使用，做好 废旧票据管理。负责 保管票据的人员要 配备单独的保险柜 等保管设备，并做到 人走柜锁。单位不得 违反规定转让、山 借、代开、买卖财政 票据等票据，不得擅 自扩大票据适用范 围。财务室每周收支 管理 制度票据 台账 发票收支 管理R02. 04支出事项未经 过适当的事前 申请、审核和 审批支出范围 及开支标准不 符合相关规 定，尤其对于 重大支出未经 过集体决策程 序，可能导致
7、 预算执行不力 甚至发生支出 业务违法违规 的风险。有效 防范 舞弊 和预 防腐 败CA02. 04制度明确各项支出 事项的开支范围和 开支标准。业务经办 人员根据工作计划、 工作任务和单位领 导的指示并结合预 算指标，按照支出相 关管理制度的规定， 提出支山事前申请， 经才财务室相关审 核人员、计财负责人 及计财分管负责人 审核通过后开展相 关业务，重大支山还 需要经过集体决策 和会议（会审）制度。各职 能股室 （中队）每周收支 管理 制度工作 计划 支出 申请人员支出需根据按 照薪资标准进行制 定并上报审批；公用 经费支出需根据公 用经费年度预算额 度，缺乏那么需及时提 出调整；工程支出，
8、 事前需进行工程申 报并经过论证审批 后，按照批准的工程 和用途使用，保证专 款专用、实行单独核 算，加强检查监督。支出 业务R02. 05支出事项发生 借款未经过适 当的事前申 请、审核和审 批，借款支出 范围及开支标 准不符合相关 规定，可能导 致发生支出业 务违法违规的 风险。有效 防范 舞弊 和预 防腐 败CA02. 05假设需要借款，业务 经办人员填写借款 申请单，经财务室 及分管领导审批 后，财务室付款并 进行账务处理。如 果不需要借款，业 务经办人员发生费 用后填写费用报销 申请单，审核及付 款流程与借款申请 一致。各职 能股室 （中 队）、 财务室每周收支 管理 制度借款 申请
9、、报销 申请单支出 业务R02. 06报销时单据审 核不严格可能 导致采用虚假 或不符合要求 的票据报销， 存在使用虚假 票据套取资金 的风险。理证济动法规 A口保经活合合CA02.06明确支出的内部审 批权限、程序、责 任和相关控制措 施。审批人在授权 范围内审批，不得 越权审批。全面审 核各类单据。重点 审核单据来源是否 合法，内容是否真 实、完整，使用是 否准确，是否符合 预算，审批手续是 否齐全等。财务 室、 各职 能股室（中 队）每周收支 管理 制度支出支理 收管R02. 07资金支付不符 合国库集中支 付、政府采购 等国家有关政 策规定，可能 导致单位支出 业务不合法合 规。有效 防范 舞弊 和预 防腐 败CA02. 07财务室按照规定办 理资金支付手续， 并登记现金、银行 R记账。经办人员 须取得反映支出明 细内容的原始单据 或银行回单，并签 字或盖章，会计进 行账务处理。计财 审核人员定期取得财务室每周收支 管理 制度支付凭 证收据 银行回 单、银 行对账 单牟 额调城 表银行对账单并编制 银行余额调节表。