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1、保荐代表人考试投资银行业务历年真题汇总pdf版I .根据创业板首次公开发行股票注册管理方法（试行），以下关于 发行人信息披露的说法正确的选项是（）oI.发行人申请首次公开发行股票并在创业板上市，仅需对中国证监 会制定的信息披露规那么中有明确规定的内容进行披露II .发行人应当精准清晰充分地披露可能对公司经营业绩、核心竞争 力、业务稳定性以及未来开展产生重大不利影响的各种风险因素.发行人尚未盈利的，应当充分披露尚未盈利的成因III .发行人应当在招股说明书等公开发行文件中，披露并特别提示差 异化表决安排的主要内容、相关风险和对公司治理的影响，以及依法 落实保护投资者合法权益的各项措施.发行人应当
2、在招股说明书中披露公开发行股份前已发行股份的锁 定期安排A. I、II、III、VI、II、IV、VB. I、II、IIR IV、VII、IIL VC. II、IIL IV、V【解析】:A项，金融机构信贷资产证券化试点监督管理方法第30条规定， 信用增级可以采用内部信用增级和/或外部信用增级的方式提供。内 部信用增级包括但不限于超额抵押、资产支持证券分层结构、现金抵 押账户和利差账户等方式。外部信用增级包括但不限于备用信用证、 担保和保险等方式。8 .以下关于首次公开发行股票审核过程中有关事项的说法，错误的选项是 ()oA.首发公开发行的申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3 个月未更新的
3、，终止审查B.发行人主动申请中止审查的，中止审查事项消失后，发行人及中介 机构应当在5个工作日内提交恢复审查申请C.发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书面反应意见发出之 日起1个月内提交书面回复意见，确有困难的，可以申请延期，延期 原那么上不超过2个月D.发行人及保荐机构应当在中国证监会告知函发出之日起1个月内 提交书面回复意见【答案】：D【解析】：根据发行监管问答一一首次公开发行股票申请审核过程中有关中止 审查等事项的要求(中国证监会发行监管部2017年12月7日)具 体分析如下：A项，首发公开发行的申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期 3个月未更新的，终止审查。B项，发行人中止审查
4、事项消失后，发行人及中介机构应当在5个工 作日内提交恢复审查申请。CD两项，发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书面反应意见 发出之日起1个月内提交书面回复意见，确有困难的，可以申请延期, 延期原那么上不超过2个月。3个月内未提交书面回复意见且未说明理 由或理由不充分的，发行监管部门将视情节轻重对发行人及保荐机构 依法采取相应的措施。发行人及保荐机构应当在中国证监会第二次书面反应意见、告知函发 出之日起30个工作日内提交书面回复意见,30个工作日内未提交的, 发行监管部门将视情节轻重对发行人及保荐机构依法采取相应的措 施。9 .以下投资者可以参与认购上市公司非公开发行优先股股票的有 ()o
5、2015年5月真题I .合格境外机构投资者（QFII）.民营企业1000万注册资本，实际经营3年以上II .资产总额不低于人民币五百万元的发行人董事.实缴出资总额不低于人民币500万元的合伙企业III .信托公司I、VA. II、IIII、IV、VB. II、IIL IVe. I、in、w、v【答案】：c【解析】：优先股试点管理方法第65条规定，本方法所称合格投资者包括: 经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括商业银行、证券公 司、基金管理公司、信托公司和保险公司等；上述金融机构面向投 资者发行的理财产品，包括但不限于银行理财产品、信托产品、投连 险产品、基金产品、证券公司资产管理产品等；
6、实收资本或实收股 本总额不低于人民币500万元的企业法人；实缴出资总额不低于人 民币500万元的合伙企业；合格境外机构投资者（QFII）、人民币合 格境外机构投资者（RQFII）、符合国务院相关部门规定的境外战略投 资者；除发行人董事、高级管理人员及其配偶以外的，名下各类证 券账户、资金账户、资产管理账户的资产总额不低于人民币500万元 的个人投资者；经中国证监会认可的其他合格投资者。I 0.根据深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细那么，以下关于 新股网上申购的说法，正确的有（）o 2017年9月真题I .控股股东司法冻结的非限售深圳A股市值计入新股市值计算II .同一投资者使用多个证券账户
7、参与同一只新股申购的，第一笔有 市值的证券账户的申购为有效申购.新股申购一经深交所交易系统确认，不得撤销III .对同一只新股发行，参与网下发行报价或申购的投资者再参与网 上新股申购，那么该投资者全部认购无效，由此产生的后果由投资者自 行承当A. I、IIb. n、inii in、ivc. i、n、ini、n、in、iv【答案】：D【解析】：I项，深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细那么（2018年修 订）第3条规定，持有深圳市场非限售A股和非限售存托凭证总市值 （以下简称“市值”）1万元以上（含1万元）的投资者方可参与网 上发行。第4条规定，投资者持有的市值以投资者为单位，按其T 2日（T
8、日为发行公告确定的网上申购日，下同）前20个交易日（含 T-2日）的日均持有市值计算。第8条规定，非限售A股股份或非 限售存托凭证份额发生司法冻结、质押，以及存在上市公司董事、监 事、高级管理人员持股限制的，不影响证券账户内持有市值的计算。 II、in两项，第14条第1款及第2款规定，新股申购一经深交所交 易系统确认，不得撤销。投资者参与网上申购，只能使用一个有市值 的证券账户。同一投资者使用多个证券账户参与同一只新股申购的， 中国结算深圳分公司将按深交所交易系统确认的该投资者的第一笔 有市值的证券账户的申购为有效申购，对其余申购作无效处理。IV项，第34条规定，凡参与新股网下发行报价或申购的
9、投资者，不 得再参与该只新股的网上申购。第37条规定，投资者应根据中国结 算相关规定管理其证券账户。因使用多个证券账户申购同一只新股、 同一证券账户屡次申购同一只新股、无市值证券账户申购新股，以及 因申购量超过可申购额度，导致局部申购无效的，由投资者自行承当 相关责任。第38条规定，对同一只新股发行，参与网下发行报价或 申购的投资者再参与网上新股申购，导致其网上申购无效的，由投资 者自行承当相关责任。11.根据上市公司证券发行管理方法，以下情形中将导致上市公司 不符合公开发行证券条件的有（）oI .上市公司最近12个月内受到过证券交易所的监管关注.上市公司现任监事最近12个月受过中国证监会的行
10、政处分II .上市公司最近1年财务报表被会计师出具了带强调事项段的无保 留意见审计报告，该强调事项对上市公司不构成重大不利影响.上市公司最近12个月存在违规担保行为，但相关违规担保行为 已解除A. I、IIIIc. n 、 ivD. I、II IVe. n、iil iv【答案】：c【解析】:I项，上市公司证券发行管理方法第11条规定，上市公司存在下 列情形之一的，不得公开发行证券:本次发行申请文件有虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏；擅自改变前次公开发行证券募集资金的用 途而未作纠正；上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开 谴责；上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未 履行向
11、投资者作出的公开承诺的行为；上市公司或其现任董事、高 级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国 证监会立案调查；严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的其 他情形。n项，第6条第3项规定，上市公司的组织机构健全、运行良好，其 现任董事、监事和高级管理人员具备任职资格，能够忠实和勤勉地履 行职务，不存在违反公司法第148条、第149条规定的行为，且最近 36个月内未受到过中国证监会的行政处分、最近12个月内未受到过 证券交易所的公开谴责；III项，第8条第2项规定，上市公司的财务状况良好，其最近3年及 1期财务报表未被注册会计师出具保存意见、否认意见或无法表示意 见的审计报告；
12、被注册会计师出具带强调事项段的无保存意见审计报 告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利 影响已经消除。IV项，第6条第5项规定，上市公司的组织机构健全、运行良好，最 近12个月内不存在违规对外提供担保的行为。12.某公司2014年末净资产为100亿元,近3年平均可分配利润为2.5 亿元。公司拟申请发行企业债券，工程投资总额为45亿元，假设本 次债券票面利率为5%,那么发行规模最高为（）。2015年11月真题27亿元A. 31.5亿元40亿元B. 50亿元【答案】：B【解析】：根据关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知（发改财金 （2004）第1134号），企业发行债券
13、余额不得超过其净资产的40%。那么发行最大金额为：100X40% = 40 （亿元）。且其最近3年可分配利 润（净利润）应足以支付企业债券1年的利息。此题中，最近3年平 均可分配利润为2.5亿元，利率为5%,那么发行最大金额为：2.5 9 5% =50 （亿元）。又根据国家开展改革委办公厅关于充分发挥企业债 券融资功能支持重点工程建设促进经济平稳较快开展的通知（发改 办财金（2015）1327号）规定，将债券募集资金占工程总投资比例 放宽至不超过70%,那么发行最大规模为：45X70% = 31.5 （亿元）。三 者取其低，那么该公司的发行规模最高为31.5亿元。13.关于可转换公司债券的发行
14、核准程序，以下说法错误的有（）0I .中国证监会收到申请文件后，5个工作日内决定是否受理.自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在12个月内发行证 券II .证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准 的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请.上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告 中国证监会III .自中国证监会核准发行之日起，上市公司超过12个月未发行债 券的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行IIIA. I 、 IIIV、VB. I、II、IV、VI、IIL IV、V【答案】：A【解析】：in项，上市公司证券发行管理方法（2020年修订）第
15、50条规定， 证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决 定之日起6个月后，可再次提出证券发行申请。14.以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。2015年9月真题A.注册资本500万元人民币以上的合伙企业B.证券投资基金C.自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值800万元人 民币，其中用于融资融券的信用证券账户资产为350万元，李某具有 2年以上证券投资经验D.注册资本300万元人民币的法人机构【答案】：B【解析】：AD两项，全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细那么（2017年修订）第3条规定，以下机构投资者可以申请参与挂牌公司股票公【答案】：D【解析】：I
16、项，根据创业板首次公开发行股票注册管理方法（试行）第33 条规定，中国证监会制定的信息披露规那么是信息披露的最低要求。不 论上述规那么是否有明确规定，但凡投资者作出价值判断和投资决策所 必需的信息，发行人均应当充分披露，内容应当真实、准确、完整。 II项，第39条规定，发行人应当以投资者需求为导向，精准清晰充 分地披露可能对公司经营业绩、核心竞争力、业务稳定性以及未来发 展产生重大不利影响的各种风险因素。III项，第40条规定，发行人 尚未盈利的，应当充分披露尚未盈利的成因，以及对公司现金流、业 务拓展、人才吸引、团队稳定性、研发投入、战略性投入、生产经营 可持续性等方面的影响。W项，第42条
17、第1款规定，符合相关规定、 存在特别表决权股份的企业申请首次公开发行股票并在创业板上市 的，发行人应当在招股说明书等公开发行文件中，披露并特别提示差 异化表决安排的主要内容、相关风险和对公司治理的影响，以及依法 落实保护投资者合法权益的各项措施。V项，第43条第1款规定， 发行人应当在招股说明书中披露公开发行股份前已发行股份的锁定 期安排，特别是尚未盈利情况下发行人控股股东、实际控制人、董事、 监事、高级管理人员股份的锁定期安排。开转让：实收资本或实收股本总额500万元人民币以上的法人机 构；实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。B项，根据第 4条规定，证券公司资产管理产品、基金管理公司
18、及其子公司产品、 期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品、经行 业协会备案的私募基金等理财产品，社会保障基金、企业年金等养老 金，慈善基金等社会公益基金，合格境外机构投资者（QFII）、人民币 合格境外机构投资者（RQFII）等机构投资者，可以申请参与挂牌公 司股票公开转让。C项，根据第5条第1款，在签署协议之日前，申 请参与挂牌公司股票公开转让的自然人投资者本人名下最近10个转 让日的日均金融资产应在500万元人民币以上。金融资产是指银行存 款、股票、债券、基金份额、资产管理计划、银行理财产品、信托计 划、保险产品、期货及其他衍生产品等。15.根据关于外国投资者并购境内企业的
19、规定，外国投资者股权并 购的，不考虑其他因素，以下对并购后所设外商投资企业投资总额的 说法正确的有（）oI .甲公司注册资本为200万美元，投资总额为300万美元II .乙公司注册资本为300万美元，投资总额为500万美元.丙公司注册资本为600万美元，投资总额为1200万美元III . 丁公司注册资本为1000万美元，投资总额为2200万美元.戌公司注册资本为1亿美元，投资总额为2.5亿美元A. I、IV、VIIL V c. i、n、in、ivD. i、Ik IVII. IIL w、v【答案】：E【解析】：关于外国投资者并购境内企业的规定第十九条规定，外国投资者 股权并购的，除国家另有规定外
20、，对并购后所设外商投资企业应按照 以下比例确定投资总额的上限：注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10/7； I项错误，投资总额不得超过140万美元注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注 册资本的2倍；II项正确，投资总额不超过600万美元注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过 注册资本的2.5倍；III、IV两项正确注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3 倍。V项正确16.关于投资者及其一致行动人拥有权益股份的说法正确的有（）。I.投资者及其一致行动人拥有权益的股份到达一个上市公司已发行 股份的5%时，
21、应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书 II.投资者及其一致行动人通过继承方式拥有权益的股份变动到达拟 到达或者超过一个上市公司已发行股份的5%时，应当按照相关规定 履行报告、公告义务III.投资者及其一致行动人拥有权益的股份到达或者超过一个上市公 司已发行股份的20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书 IV.投资者及其一致行动人并不是上市公司的第一大股东或者实际控 制人，其拥有权益的股份到达或者超过该公司已发行股份的5%,但 未到达20%的，应当编制详式权益变动报告书A. II 、 IVB. I 、 II 、 IIII、IIL IVC. n、IIL IV【答案】：c【解析】
22、： 根据上市公司收购管理方法(2014年修订)分析如下：I项，第13条规定，通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致 行动人拥有权益的股份到达一个上市公司已发行股份的5%时，应当 在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证 券交易所提交书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内, 不得再行买卖该上市公司的股票。第14条规定，通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上 市公司中拥有权益的股份拟到达或者超过一个上市公司已发行股份 的5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向 中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知该上市公司，并予公告。 II项，第15条
23、规定，投资者及其一致行动人通过行政划转或者变更、 执行法院裁定、继承、赠与等方式拥有权益的股份变动到达前条规定 比例(5%)的，应当按照前条规定履行报告、公告义务，并参照前 条规定办理股份过户登记手续。III项，第17条第1款规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份 到达或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的，应当 编制详式权益变动报告书。IV项，第16条第1款规定，投资者及其一致行动人不是上市公司的 第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份到达或者超过该公司 已发行股份的5%,但未到达20%的，应当编制简式权益变动报告书。 17.甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式
24、营业，2016年6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额136万人民币，并 通过认证。当月货物不含税200万元人民币，外销取得收入120万美 元（汇率为1： 6.5）,甲公司适用增值税税率为17%,出口退税税率 为13%,那么甲公司2016年增值税退税（）万元。A. 102101.4B. 203.470.8C. 0.6【答案】：D【解析】：具体计算如下：抵退不得免征和抵扣税额= 120X6.5 X（ 17% 13%） =31.2（万元）。 当期应纳税额=当期内销的销项税额一（当期进项税额一免抵退税 不得免征和抵扣的税额）一上期末留抵税额= 200X17% （136- 31.2） -0=
25、-70.8 （万元）。免抵退税额=出口货物离岸价X外汇人民币牌价义出口退税率=120X6.5X13% = 101.4 （万元）。70.8101.4,即当期应纳税额的绝对值小于免抵退税额，那么甲公司 2016年增值税退税额为70.8万元。18.以下关于上交所科创板股票公开发行自律委员会工作规那么的说法 正确的选项是（）oI .买方市场机构委员从股票市场投资规模居前的公募基金、社保基 金、养老金、企业年金基金和保险资金等投资机构中产生.自律委员会每年召开一次定期工作会议。根据需要，可以召开临 时工作会议II .出席定期工作会议、临时工作会议和年度工作会议的委员应当不 少于委员总数的羽，买方市场机构
26、委员和卖方市场机构委员的参会 人数应当均不少于参会总人数的3.参会委员对会议形成的会议决议持不同意见的，应提交书面资料 至秘书处存档III .自律委员会市场机构委员存在重大违法的，上交所可以终止其委 员资格，并聘请新的市场机构委员I、III、IV、VA. I、II、IIIIV、VB. IIL VI、n、IIR IV、V【答案】：A【解析】：n项，上海证券交易所科创板股票公开发行自律管理委员会工作规 那么（上证发12019）41号）第14条规定，自律委员会每半年召开 一次定期工作会议。根据需要，可以召开临时工作会议。19.根据上交所募集资金管理方法，以下说法正确的有（）0 2013年 11月真题
27、A.上市公司应当在募集资金到账后1个月内与保荐机构、存放募集资 金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议B.单次补充流动资金时间不得超过12个月C.上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的局部，可用于 永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额 不得超过超募资金总额的20%D.三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前 终止的，上市公司应当自协议终止之日起1个月内与相关当事人签订 新的协议E.单个募投工程完成后，上市公司将该工程节余募集资金（包括利息 收入）用于其他募投工程的，应当经股东大会审议通过F.上市公司单个募投工程节余募集资金（包括利息收入）用
28、于非募投 工程（包括补充流动资金）的，属于募投工程变更，需要股东大会审 议通过【答案】:A|B|F【解析】：A项，上海证券交易所上市公司募集资金管理方法（2013年修订） 第8条第1款规定，上市公司应当在募集资金到账后1个月内与保荐 机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协 议。B项，根据第15条第1款第3项规定，上市公司以闲置募集资金暂 时用于补充流动资金的，单次补充流动资金时间不得超过12个月。C项，第16条规定，上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金 金额的局部（简称“超募资金”），可用于永久补充流动资金或者归还 银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总
29、额的 30%,且应当承诺在补充流动资金后的12个月内不进行高风险投资 以及为他人提供财务资助。D项，第8条第3款规定，协议在有效期届满前因保荐机构或商业银 行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起2周内与 相关当事人签订新的协议，并在新的协议签订后2个交易日内报告本 所备案并公告。E项，第19条第1款规定，单个募投工程完成后，上市公司将该项 目节余募集资金（包括利息收入）用于其他募投工程的，应当经董事 会审议通过，且经独立董事、保荐机构、监事会发说明确同意意见后 方可使用。上市公司应在董事会会议后2个交易日内报告本所并公 告。F项，第19条第3款规定，上市公司单个募投工程节余募集资
30、金（包 括利息收入）用于非募投工程（包括补充流动资金）的，应当参照变 更募投工程履行相应程序及披露义务。第21条第1款规定，上市公 司募集资金应当按照招股说明书或者募集说明书所列用途使用。上市 公司募投工程发生变更的，必须经董事会、股东大会审议通过，且经 独立董事、保荐机构、监事会发说明确同意意见后方可变更。20.根据国家开展改革委办公厅、财政部办公厅关于进一步增强企 业债券服务实体经济能力严格控制地方债务风险的通知，以下资产 中，属于严禁计入申报企业债的企业资产的有（）。I .机关事业单位办公楼.市政道路II .经营性水利设施W.收费管网设施V.储藏土地使用权a. i、n、iiiB. i 、
31、 II 、 vIk IIL Vd. i、n、iil vE.IIR IV【答案】：B【解析】：根据国家开展改革委办公厅、财政部办公厅关于进一步增强企业债 券服务实体经济能力严格控制地方债务风险的通知，严禁将公立学 校、公立医院、公共文化设施、公园、公共广场、机关事业单位办公 楼、市政道路、非收费桥梁、非经营性水利设施、非收费管网设施等 公益性资产及储藏土地使用权计入申报企业资产。21.甲公司2015年末“预计负债一产品质量保证”科目余额为12万 元。2016年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售设 备200台、300台、400台和500台，每台售价为5万元，甲公司在 销售协议中承诺；设
32、备售出后2年内如出现非人为操作原因造成的质 量问题，甲公司免费负责保修，根据经验，发生的保修费一般为销售 额的1%至1.5%之间，甲公司2016年四个季度实际发生的维修费分2.根据上市公司创业投资基金股东减持股份的特别规定，适用该 规定的创业投资基金对外投资金额中，对早期中小企业和高新技术企 业的合计投资金额占比应当为（）0A. 50%以上20%以上B. 60%以上30%以上【答案】：A【解析】：根据上市公司创业投资基金股东减持股份的特别规定（证监会公 告2018）4号）第2条第1款规定，在中国证券投资基金业协会（以 下简称“基金业协会”）备案的创业投资基金，符合以下条件的，适 用本规定：投资
33、范围限于未上市企业，但是所投资企业上市后所持股份的未转 让局部及通过上市公司分派或者配售新股取得的局部除外；投资方式限于股权投资或者依法可转换为股权的权益投资；对外投资金额中，对早期中小企业和高新技术企业的合计投资金额别为2万元，20万元，18万元和35万元。假定不考虑其他因素，以下说法中正确的有（）oI .甲公司2016年第一季度因产品质量问题而发生的维修费应冲减预计负债2万元II .第二季度应确认“预计负债一产品质量保证” 21.25万元.第三季度应确认“预计负债一产品质量保证” 28.25万元III .第一季度末“预计负债一产品质量保证”科目余额为12.5万元.第二季度末“预计负债一产品
34、质量保证”科目余额为21.25万元A. I、IIII、IVB. I、VII、IVC. I、IIL IV【答案】：c【解析】：预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最正确估计数进行初 始计量。当清偿因或有事项而确认的负债所需支出存在一个金额范围 时，那么最正确估计数应按此范围的上下限金额的平均数确认。所以此题 中预计负债最正确估计数的估计范围上下限平均比率为：（1% + 1.5%） 启= 1.25%,企业各季度应确认的“预计负债一产品质量保证”分别 为：第一季度：200X5X1.25% = 12.5 （万元）。第二季度：300X5X1.25% = 18.75 （万元）。第三季度:400X5X
35、1.25% = 25 （万元）。第四季度：500X5X1.25% = 31.25 （万元）。企业当期实际发生的维修费应冲减预计负债。所以本例各季度因产品 质量而发生的维修费冲减预计负债的金额依次为2万元、20万元、 18万元、35万元。以及确认的企业各季度末“预计负债一产品质量 保证”科目余额为：第一季度：12 + 12.5 2 = 22.5 （万元）。第二季度:22.5 + 18.75-20 = 21.25 （万元）。第三季度：21.25 + 25-18 = 28.25 （万元）。第四季度：28.25 + 31.25 35 = 24.5 （万元）。22 .独立财务顾问对重大资产重组的持续督导
36、，自本次重大资产重组 实施完毕之日起，应不少于1个会计年度。（）2013年6月真题A.正确B.错误【解析】：上市公司重大资产重组管理方法（2019年修订）第37条规定， 独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组 的上市公司履行持续督导职责。持续督导的期限自本次重大资产重组 实施完毕之日起，应当不少于1个会计年度。实施本方法第13条规 定的重大资产重组，持续督导的期限自中国证监会核准本次重大资产 重组之日起，应当不少于3个会计年度。23 .以下关于招股说明书摘要编制要求的说法，错误的选项是（）oA.发行人应当列表披露本次发行的基本情况B.发行人应以表格形式披露本次发行上市的重
37、要日期C.发行人应以图表形式披露董事、监事、高级管理人员的基本情况及 其兼职情况、薪酬情况D.发行人应披露设立以来的历次股权变动情况E.发行人应以表格形式披露本次发行各方当事人的情况【答案】：D【解析】:根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第1号一一招股 说明书（2015年修订）具体分析如下：A项，第139条规定，发行人应当以表格形式披露本次发行的基本情 况。B项，第145条规定，发行人应以表格形式披露本次发行上市的重要 日期，主要包括：询价推介时间、定价公告刊登日期、申购日期和缴 款日期、股票上市日期。CD两项，第140条规定，发行人应当披露其基本情况，其中包括： 发行人历史沿革及
38、改制重组情况；董事、监事、高级管理人员，以图 表形式披露上述人员的基本情况及其兼职情况、薪酬情况以及与发行 人及其控股子公司间的股权关系或其他利益关系。E项，第144条规定，发行人应以表格形式披露本次发行各方当事人 的情况：名称、住所、联系 、 、经办人或联系人、发行人、 保荐人（主承销商）、律师事务所、会计师事务所、资产评估机构（如 有）、股票登记机构、收款银行、拟上市的证券交易所。24 .甲公司2015年度归属于普通股股东的净利润为4000万元，发行 在外的普通股加权平均数为1500万股，甲公司股票当年平均市场价 格为每股40元。2015年3月1日发行在外的认股权证为500万股， 行权日为
39、2016年4月1日，按规定每份认股权证可按36元的价格认 购甲公司1股股票。甲公司2015年度稀释每股收益为（）元/股。2016年11月真题2.58A. 2.592.57B. 2.56【答案】：B【解析】：基本每股收益= 4000/1500 = 2.67 （元/股），增加的普通股股数=拟行 权时转换的普通股股数一行权价格X拟行权时转换的普通股股数/当 期普通股平均市场价格= 500 36X500/40 = 50 （万股），稀释每股收 益= 4000/ （1500 + 50X10/12） =2.59 （元/股）。25 .关于上交所科创板超额配售选择权，以下说法正确的选项是（）。A.发行人和主承销
40、商可以在发行方案中采用超额配售选择权B.采用超额配售选择权发行股票数量不得超过首次公开发行股票数 量的10%C.主承销商采用超额配售选择权，无需与参与本次配售并同意作出延 期交付股份安排的投资者达成协议D.发行人股票上市之日起30个自然日内，主承销商有权使用超额配 售股票募集的资金，从二级市场购买发行人股票，但每次申报的买入 价不得低于本次发行的发行价，具体事宜由上交所另行规定E.主承销商应当在超额配售选择权行使期届满或者累计行使数额达 到采用超额配售选择权发行股票数量限额的7个工作日内，根据超额 配售选择权行使情况，向发行人支付超额配售股票募集的资金，向同 意延期交付股票的投资者交付股票【答
41、案】：A【解析】：根据上海证券交易所科创板股票发行与承销实施方法（上证（2019 21号），ABC三项，第21条规定，发行人和主承销商可以在发行方 案中采用超额配售选择权。采用超额配售选择权发行股票数量不得超 过首次公开发行股票数量的15%。主承销商采用超额配售选择权，应 当与参与本次配售并同意作出延期交付股份安排的投资者达成协议。 D项，第22条规定，发行人股票上市之日起30个自然日内，主承销 商有权使用超额配售股票募集的资金，从二级市场购买发行人股票， 但每次申报的买入价不得高于本次发行的发行价，具体事宜由本所另 行规定。E项，第23条规定，主承销商应当在超额配售选择权行使 期届满或者累计
42、行使数额到达采用超额配售选择权发行股票数量限 额的5个工作日内，根据超额配售选择权行使情况，向发行人支付超 额配售股票募集的资金，向同意延期交付股票的投资者交付股票。26 .以下各投资者均是直接持股，不存在间接持股或一致行动人持股 情况，那么需要进行权益变动报告书披露的情形是（）。A.王某签署投资协议，拟认购挂牌公司15%股份B.钱某计划通过做市交易购入挂牌公司5%股份C.赵某一直持有挂牌公司15%股份不变D.张某原持有挂牌公司12%股份，从二级市场增持了 1%股份【答案】：A【解析】：非上市公众公司收购管理方法（2020年修订）第13条规定，有 以下情形之一的，投资者及其一致行动人应当在该事
43、实发生之日起2 日内编制并披露权益变动报告书，报送全国股份转让系统，同时通知 该公众公司；自该事实发生之日起至披露后2日内，不得再行买卖该 公众公司的股票：通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进 行证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份到达公众公司已 发行股份的10%；通过协议方式，投资者及其一致行动人在公众公 司中拥有权益的股份拟到达或者超过公众公司已发行股份的10% o投 资者及其一致行动人拥有权益的股份到达公众公司已发行股份的 10%后，其拥有权益的股份占该公众公司已发行股份的比例每增加或 者减少5% （即其拥有权益的股份每到达5%的整数倍时），应当依照 前款规定进行披露。自该
44、事实发生之日起至披露后2日内，不得再行 买卖该公众公司的股票。A项，到达首次触发权益变动的披露要求，持股比例达10%以上；B项，交易前是否持股10%以上不明，且做市方式触发权益变动的时 点是实际交易时点，钱某仅在计划阶段，故未涉及权益变动； C项，持股比例不变，没有发生权益变动；D项，变动比例未到达权益变动披露要求。27.甲公司2016年7月份A商品有关的收、发、存的记录如下：（1） 7月1日结存300件，单位本钱为2万元。（2） 7月8日购入200件, 单位本钱为2.2万元。（3） 7月10日发出400件。（4）7月20日购 入300件，单位本钱为2.3万元。（5） 7月26日发出200件。
45、（6）7 月30日购入200件，单位本钱为2.5万元。以下说法正确的有（）o I .采用先进先出法计算A商品2016年7月份的发出存货的本钱为 1230万元II.采用先进先出法计算A商品2016年7月份的结存存货的余额为960万元IH.采用移动加权平均法计算A商品2016年7月份发出存货的本钱 为923万元IV .采用移动加权平均法计算A商品2016年7月份结存存货的余额为949万元V .采用月末一次加权平均法计算A商品2016年7月份发出存货的 本钱为1338万元I、IIIA. II、IV、VI、II. IVB. II、VE.IIL IV、V【答案】：B【解析】：具体计算如下：先进先出法：发
46、出存货本钱= 300X2 +100X2.2 +100X2.2 +100X2.3 = 1270 （万元）。本月月末结存存货本钱= 200X2.3 + 200X2.5 = 960 （万元）。移动加权平均法：7月8日购货的加权平均单位本钱= （300X2 + 200X2.2） + 500 = 2.08 （万元）。7月20日购货的加权平均单位本钱=（100X2.08 + 300X2.3） ! （100+ 300） =2.245 （万元）。发出存货本钱= 400X2.08 + 200X2.245 = 1281 （万元）。本月月末结存存货本钱= 22301281 = 949 （万元）。月末一次加权平均法：
47、加权平均单位本钱= 2230+ （300+200 + 300+200） =2.23 （万元）。本月发出存货本钱=（400 + 200） X2.23 = 1338 （万元）。本月月末结存存货本钱= 2230 1338 = 892 （万元）。28.某主板上市公司拟于2016年7月非公开发行股票，根据上市公 司证券发行管理方法，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股 票的条件的有（）0 2016年5月真题I .该上市公司因违规占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部门 的行政处分.该上市公司2015年度财务报表被注册会计师出具附带强调事项 段的无保存意见审计报告II . 2014年8月该上市公司对其
48、关联公司提供担保，未按相关规定 提交股东大会审议，该上市公司于2015年主动撤销了对该关联公司占比50%以上；中国证监会规定的其他情形。3.以下关于网下投资者参与首次公开发行股票申购的说法，正确的选项是 （）oA.网下投资者持有非限售股票在基准日的流通市值应为1000万元 （含）以上B.网下投资者的每个配售对象仅能注册两个证券账户，上海、深圳证 券交易所各注册一个C.网下个人投资者应当从事证券交易时间到达两年（含）以上D.经行政许可的基金公司作为网下机构投资者应当依法设立、持续经 营时间到达两年（含）以上【答案】：B【解析】：根据首次公开发行股票网下投资者管理细那么（2018年修订）具体 分析如下：A项，第1