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1、Xx大学经贸学院学 士 学 位 论 文文 献 综 述课题名称：运用excel建立杜邦分析模型进行财务报表分析杜邦分析系统是由美国杜邦公司在20世纪20年代提出的一种多层次的财务比率分析体系。它以权益净利率为核心和起点, 通过层层分解相关财务指标, 直观地反映了所有者权益净利率的影响因素及其内在的联系, 揭示了企业筹资、投资和经营等活动的效率, 可以系统、全面地评价企业经营成果和财务状况Excel是微软公司office办公系统中优秀的电子表格软件，可用于理财和数据分析，集文字、数据、图形、图表和多媒体对象于一体，并以电子表格的方式进行各种统计、计算、分析和管理工作，功能强大。而且，作为一种广阔计
2、算机用户熟悉的办公软件，方便易得，操作简单，几乎不需任何取得本钱和培训本钱。更重要的是，用excel进行财务分析，具有分析方法不限、分析指标不限、分析内容不限的优点，有很大的灵活性。因此，财务人员如能正确、灵活地使用 Excel进行财务管理，那么可以使原本复杂的数据、计算问题变得简易而 单， 快捷。 一、我国目前的研究情况在我国，计算机在会计数据处理中的应用是从1979年长春第一汽车制造厂开始的。经过了30多年的时间，我国根本上实现了用电算化会计信息系统取代手工会计信息系统的目标。但是，目前除了很少数大企业建立或研发了自己的集成财务管理信息系统外，多数企业尤其是中小企业对于财务管理系统软件的使
3、用仍然是首鼠两端。利用一些通用软件如excel电子表格进行财务分析或辅助财务分析，实现局部财务管理软件功能或补充原有软件缺陷，不失为一个现实、方便和经济的手段以下是我国一些学者对excel在财务分析中的应用的研究：王岩在?Excel在财务管理中的应用?2007年中提到国外学者在 Excel的应用方面侧重于利用 Excel模型得出的结果分析数据背后的经济意义。而国内学者在 Excel的应用方面侧重于利用 Excel解决实际问题。例如：高凡修 在?运用Excel构建杜邦分析模板进行财务报表分析?2021文中就是以ABC公司本年和去年的财务比率的比拟和分解为例，说明如何运用Excel构建杜邦分析模板
4、进行财务报表分析。还有就是更具体的应用，例如：孙丹丹 在?Excel在财务预测与决策中的应用二实例?2007结合实例谈了excel的两个功能在财务分析中的具体应用，一是利用规划求解工具进行投资 ，二是利用回归分析工具进行资金需求量预测分析。在阐述时步骤特别具体，具体到怎样设计表格。对这两种观点了解后，我认为在应用excel过程中，应该将其结合起来，解决实际问题是根底，应更深入的依据得出的结果来分析背后的经济意义。林雯在?论 Excel 的财务分析功能?2006一文结合实例分析与比拟了 Excel 中的财务函数、单变量求解、模拟运算表、方案分析、规划求解等数据分析工具。通过总结得出：单变量求解属
5、于假设分析工具，主要分析变量之间的因果关系，用来求解一个具有变量的方程，通过调整可变单元格的数据来满足目标单元格的目标值，与函数相反，它最适用于通过结果和局部条件求剩余条件，但它只能通过一个变量的变化求得一个目标值；模拟运算表与单变量求解一样也属于假设分析工具，可计算将公式或函数中的一个或两个变量用不同的值替换时的结果，用这些结果构造一张结果集表，也就是所提到的模拟运算表，通过模拟运算表，可以很清楚地显示出在多种不同的前提条件下得到的不同结果，最适用于公式或函数的同一参数有多种不同值的多组计算，也就是不同参数组的批量计算；方案分析严格来说也属假设分析，可很方便地对多种假设条件进行分析，与前面三
6、种工具不同的是，它的主要功能不是计算，而是对几种假设分析进行比拟，最适用于在已经保存的不同数值组中选择最正确执行方案；规划求解能解决单变量求解所不能实现的通过许多变量的变化来找到一个目标值，实际中运筹学、线形规划中的问题也多能通过归划求解进行分析，最适用于求最大值、最小值或某个确定值的问题。在实际运用中应根据具体问题选择最适合的计算分析工具。申凯、李智强 在?浅谈如何运用excel建立财务分析模型?2004.7文中讨论应用excel建立财务分析模型的技术和方法，阐述建立财务比率分析模型、趋势分析模型和综合分析模型的方法和步骤。这为我在文中建立模型提供了理论根底和方法步骤。张瑞龙在?利用Exce
7、l的线性回归进行财务预测与筹资决策?2007.6文中利用Excel对企业多期的财务数据，进行回归分析，揭示报表中各工程的数据与销售额间的数量关系，建立财务预测模型。通过模型动态地反映销售额变化所引起的各报表工程数据的变化，并结合企业的财务政策，计算外部资金需要量，并进行相应的筹资决策。翟其红在?论杜邦财务分析体系各分解指标的顺序性?2005.12文中提到在杜邦财务分析体系中 ,对决定权益净利率的三个财务指标:销售净利率、总资产周转率、权益乘数进行分析时 ,应十分注意这三个指标的位次排列 ,不能随意加以颠倒 ,应按分析对象的性质 ,从诸因素相互依存关系出发 ,使分析结果合理、有效。权益净利率的变
8、动分析应当遵循先是销售净利率 ,其次是资产周转率 ,最后是权 益乘数的顺序。祝华敬 邹山彪在?探析杜邦财务分析体系各分解指标的位次?中也提到了同样的观点。王化中、强凤娇在?Excel高级分析工具在财务决策中的深入应用?2021.6文中提到：在实际工作和研究中，财务决策对于财务管理及企业管理意义重大。如果财务工作者能够在财务理论上结合企业实际需要构建所需的财务决策目标和所用模型，然后结合EXCEL强大的分析工具必将能够建立高效的财务决策平台。由此而言，财务决策在我国企业管理中的意义就不止是纸上谈兵和空中楼阁了，我国的财务信息化、管理信息化水平必将有大的突破。朱彤在?企业财务分析中杜邦分析法的实际
9、运用?2004.12文中详尽介绍了财务分析中杜邦分析法的财务指标体系及其分解过程, 着重分析了杜邦分析法在实际中的运用, 通过对财务指标的层层分解, 逐步深入, 能有效地帮助管理者发现企业财务管理和经营管理中存在的问题, 为改善企业经营管理提供十分有价值的信息。赵艳在?EXCEL 在财务预测中的应用?文中结合具体的实例说明财务预测模型的建立与应用。一是利用EXCEL 创立融资需求模型。模型的建立表达了Excel的强大功能。二是利用EXCEL 对企业的外部融资需求进行敏感性分析。以上文献的研究角度大致分为三类：一是范围比拟窄的，这一类侧重于解决实际问题，主要研究的是excel在财务分析的具体应用
10、，强凤娇的?Excel高级分析工具在财务决策中的深入应用?就是这类，文中比拟详细的介绍了步骤，这有助于在具体的应用excel过程中的实施。二是侧重于介绍杜邦财务分析体系的，这一类有助于对杜邦财务分析的深刻了解。让我了解到在杜邦财务分析体系中，总资产周转率、权益乘数进行分析时的顺序。三是侧重于应用excel建立模型的，在做论文过程中可以借鉴这些文献对建立模型的阐述。本文研究的内容是先介绍Excel财务分析时的强大功能，然后是应用Excel建立杜邦财务分析模型，最后将数据应用于模型中进行财务分析。通过模型的建立及财务分析表达出Excel应用于财务分析的实用、方便性。二、开展趋势及现实意义随着我国经
11、济体制的改革，经济管理水平的不断提高，电子计算机技术已渗透到会计处理的整个过程，会计工作也逐渐由“核算型向“管理型过度。新形势要求会计人员的业务不仅局限在记账、算账、报账等账务处理上，而且还必须从账务、报表中发现问题、分析问题，并为下一个会计期间的经营、管理、决策提供信息。Excel能满足这种变化的需要，它是做财务分析的良好工具，在做财务时把它与word联合起来使用前景更为广泛。 附参考文献：1孙丹丹 Excel在财务预测与决策中的应用二实例 ?中国总会计师?200701 总第42期 2高凡修 运用Excel构建杜邦分析模板进行财务报表分析 ?财会月刊? 2021.6 3王岩 Excel在财务
12、管理中的应用 科技信息 2007年第 26期4林雯 论 Excel 的财务分析功能 ? 福建金融管理干部学院学报? 2006 年第 6 期5申凯、李智强 浅谈如何运用excel建立财务分析模型 2004年7月6 张瑞龙 利用Excel的线性回归进行财务预测与筹资决策 淮海工学院经济管理系 ?中国科技信息? 2007年第6期 7翟其红 论杜邦财务分析体系各分解指标的顺序性 ?太原大学学报?2005 年12月第6卷第4期总第24期8 祝华敬 、邹山彪 探析杜邦财务分析体系各分解指标的位次 ?工业会计?2003年第一期 9 王化中 强凤娇 Excel高级分析工具在财务决策中的深入应用 ? 商业 I T?2021年6月10陈磊 Excel在中小企业财务比率分析中的应用 ?会计之友?2007年第3期上11朱彤 企业财务分析中杜邦分析法的实际运用 ?交通财会?2004 年第12 期12何方 运用杜邦分析法分析企业财务报表基于华强电力公司财务报表的分析 ?安徽冶金科技职业学院学报?第18 卷第2 期2021 年4 月13赵艳 EXCEL 在财务预测中的应用 ?广西会计?2003年4月 指导教师对文献综述的审阅意见 指导教师签字 年 月 日