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1、1 ， 有关账户期期初余额如下下会计科目期初余额会计科目期初余额现金2 000累计折旧145 0000银行存款280 0000应交税金65 000应收账款50 000预提费用5 500库存商品50 000短期借款168 0000待摊费用1 500实收资本500 0000固定资产500 0000该企业X月份发发生以下业务务：1收到A公司前前欠材料采购购款16 0000元，2职工张华出差差借款2000元，以现金金付讫，3以转账支票支支付下年上半半年财产保险险费8000元，4预提本月银行行借款利息3200元，5以银行存款偿偿还银行借款款100 0000元6接受B公司投投入一台设备备，双方确定定认价2
2、00 0000元，7以银行存款缴缴纳企业所得得税18000元，8甲产品10000件完工入库库，单位成本本5元，9从银行取得借借款100 0000元存入存款款账户。1借：银行存款款 160000 2借：其他应应收款 20000 3借：待摊费费用 80000 贷：应收账款 160000 贷：库存现现金2000 贷：银行存款 800004借：财务费用用 32000 55借：短期借借款 100 000 6借：固定资资产 200 000 贷：预提费用 32000 贷：银行存存款 100 000 贷：实收资资本 200 0007借：应收税金金 180000 8借：库存商商品 50000 9借：银行存存款
3、100 000 贷：银行存款 180000 贷：生产成成本 50000 贷：短期借借款 100 000要求：编制会计计分录根据表格及分录录填表期末=期初（增增）+本期（增）-本期（减）会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金20002000银行存款28000010000270 0000应收账款500001600034000其他应收款20002000生产成本50005000库存商品50000500055000待摊费用150080009500固定资产500 0000200 0000700 0000累计折旧145000145000短期借款168000168000应交税金6500
4、01800047000预提费用550032008700实收资本500 0000200 0000700 0000财务费用32003200合计88350088350023620023620010737000107370002某企业有关账户户年末余额资资料如下：账户名称期初余额账户名称期初余额现金11120短期借款32800银行存款20470+9900应付账款53700应收账款43500-9900应交税金18000原材料67000长期借款185000库存商品75000实收资本33397000待摊费用6400本年利润66000固定资产560000+2800坏账准备900利润分配45000累计折旧140
5、000生产成本9000主营业务收入10000管理费用3000-28800+29920账户记录发现以以下错误：1收回货款76600元存入银行行原先凭证为 借：银行存款 7600 贷：应收账款 7600，误记为6700元；错误既既凭证为：借借： 银行存款 67000 贷：应收账账款 67000可以先抵消错裹裹张，再写过过正确裹张，因因为系记少左左（7600-6700=900）所以又可可以借：银行存款 900 贷：应应收账款 90002赊购小型设备备一台，计入入2800正确凭证系 借：固定资产 2800 贷：应付账款 2800，误误记为：借：管理费用 28000 贷：应付账账款 28000记多左管理
6、费用用，少记左固固定资产，所所以有 借：固定资资产 28000 贷：管理费费用 280003以存款偿付购购货款5200元，过账时应应付账款误记记为贷方5200元在贷方应付账款科目减去5200元 4管理费用36600元，少记2920元。增加管理理费用29205有一笔主营业业务收入12000元，过账时误误记为10000元。按照以上内容填填表。资产负债表资产金额负债及所有者权权益金额流动资产：流动负债货币资金32490短期借款32800应收账款41700应付账款48500存货151000应交税金18000待摊费用6400流动负债合计99300流动资产合计231590长期负债：非流动资产：长期借款18
7、5000固定资产562800长期负债合计185000减：累计折旧140000所有者权益：固定资产净值420000管理费用3120非流动资产合计计422800实收资本33397000主营业务收入12000未分配利润21000所有者权益合计计370090资产合计654390负债及所有者权权益合计654390三，天马公司99月份发生业业务如下：1购买甲材料一一批，重300吨，单价500，材料已验验收入库，价价款用银行存存款支付。不不考虑增增值值税，下同。2向中国银行借借入期限为一一年的短期借借款300 0000元，已存入入银行。3销售本企业生生产产品一批批，价款500 0000元，款项尚尚未收到。4
8、受到投资人投投入资金300 0000元，款项已已经存入银行行。5结转本企业生生产的完工产产品一批，生生产成本200 0000元6计提本月份固固定资产折旧旧费50000元，其中生生产车间35000元，管理部部门15000元7将本月份实现现的销售收入入500 0000元，结转本本年利润8经批准用盈余余公积300 0000元转增资本本9用银行存款偿偿还所借中国国银行的3 年期借款150 0000元1借：原材料 1500000 2借：银行存存款 3000 0000 贷：银行存款 1500000 贷：短期借借款 3000 0003借：应收账款款 5000000 4借：银行存存款 3000000 贷：主营
9、业务收收入 5000000 贷：实收资资本 30000005借：库存商品品 2000 000 6借：制造费费用 350000 贷：生产成本 200 000 管理费用 150000 贷：累计折折旧 5000007借：主营业务务收入 500 000 8借：盈余公公积 3000000 贷贷：本年利润润 5000 000 贷：实收资资本3000000结账前发生以下下错帐：1向甲公司赊销销产品一批，应应收甲货款2000元，误记为3000元，2结转销售成本本5000元，而实际际成本为5500元3赊购办公用的的计算机一台台，价值10000元，误作为为原材料登记记。1错误凭证：借借：应收账款款 30000 多
10、记记就抵销 ，借贷相反反 借：主营业业务收入 10000 贷：主营业业务收入 30000 贷：应收账账款 100002错误凭证 ：借：主营业业务成本 50000 少记就补记记 借：主营业业务成本 500 贷：库存商商品 50000 贷：库存商商品 5003错误凭证：借借：原材料 100000 记错科目目就补科目，抵抵销错记科目目 借：固定资资产100000 贷：应付账账款 100000 贷：原材料100000结账前发生额试试算平衡表会计科目本期发生额借方贷方银行存款5000应收账款3000-10000原材料13000-110000库存商品10000-5500固定资产10000+110000无形
11、资产302 0000应付账款13700-110000+100000短期借款4300长期借款5000实收资本7000生产成本制造费用管理费用累计折旧本年利润盈余公积302000主营业务成本40000+5500主营业务收入51000-11000合计383000383000结账后发生额试试算平衡表会计科目本期发生额借方贷方银行存款455000应收账款502000原材料153000库存商品209500固定资产20000无形资产302000应付账款13700短期借款304300长期借款5000实收资本307000生产成本200000制造费用35000管理费用15000累计折旧50000本年利润50000
12、0盈余公积302000主营业务成本40500主营业务收入50000合计1732000017320000某企业原材料盈盈亏，现查明明原因，属于于定额内损耗耗，按照规定定予以转销时时，应编制的的会计分录为为： 借：管理费费用 贷：待处理理财产损溢在现金清查中，发发现库存现金金较账面余额额多出280元，原因尚尚未查明。应应编制分录为为：借:库存现金2280 贷：待处处理财产损溢溢 280 注意要点！常见分录1， 采购员王某预借借差旅费1000元，以现金金支付2， 2根据本月分配配材料费，基基本生产车间间生产产品领领用材料70 0000元，基本生生产车间管理理部门一般耗耗用材料986元，行政管管理部门
13、领用用材料2800元，在建工工程领用材料料35000元。3， 结转企业本年的的主营业务收收入45000元，其他业业务收入5000元。4， 企业本年实现净净利润12000元，按净利利润的10%提取法定盈盈余公积。5，计提本月固固定折旧，其其中：基本生生产车间计提提20 0000元，行政管管理部门计提提10 0000元答案：1 借：其他应收款 10000 2 借：生产成成本-基本生产成成本 700000 贷：库存现现金 10000 制造费用 9886 3 借借：主营业务务收入 450000 管理费用 22800 其他业务收收入 50000 在建工程 350000 贷：本年利利润 500000 贷：
14、原材料 110878664借：利润分配配 1200 贷贷：盈余公积积 12200 （120000*10%=1200）5， 借：制造费用 200000 管理费用 100000 贷：累计折折旧 300000经常改错帐1一笔产品销售售业务，结转转销售成本20000元，实际结转转成本为25000元2将一笔210000元销售收入入误记为12000元，3预收货款500000，提前确认认为销售收入入，4讲现金支付管管理费用的117记为171元。5外购材料20000元已入库，记记错为20000元。6采购员出差预预借差旅费，记记凭证借方为为“管理费用“7销售商品一批批，取得收入入15000元，记凭证证时误记为1
15、500元。答案：1错误分分录；借：主主营业务成本本 200000 少记就补记记 借：主营业业务成本 50000 贷：库存商商品 200000 贷：库存商商品 500002错误分录；借借：银行存款款 120000 少记就补记 借：银行存存款 90000 贷：主营业业务收入 120000 贷:主营业务收收入 900003 错误分录：借：银行存存款 500000 记错科目就就补所缺科目目抵消错误科科目 贷：主营业业务收入 500000借：主营业务收收入 500000贷：预收账款 5000004 错误分录：借：管理费费用 171 记多就抵抵销 借：库存现现金 54 （171-1117） 贷：库存现现金
16、 1711 贷：管理费费用 545错误分录： 借：原材料 20 000 多记抵销 借：银行存存款 180000 贷：银行存存款 20 0000 贷：原材料 1800006错误分录： 借：管理费费用 10000 记错科目 借：其他应应收款 10000 贷：现金 10000 贷：管理费费用 100007错误分录 ：借：银行存存款 15000 少记补记 借：银行存存款 135500（150000-15000） 贷：主营业业务收入 15000 贷：主营业业务收入 135000常见分录1 采购员陈海海出差前曾借借支差旅费2000元，现出差差回来报销2300元，以现金金补陈海300元。2 受到投资资者作为
17、资本本投资的资金金300 0000元，存入银银行，3以银行存款上上缴企业所得得税5000004月末结转本月月完工入库产产品1000件，制造成成本23000元，将主营营业务收入700 0000，营业外收收入10000，主营业务务成本1250000元，营业费费用95000，管理费7000，财务费用2500，营业外支出60000元，结转到到本年利润。答案：1借：管管理费用：2300 2 借：银行存存款 300 000 贷：其他应应收款 20000 贷：实收资资本 300 000 库存现金 30003 借：应交税税费-应交所得税 500000 4 借：生产成成本 230000 贷贷：银行存款款 500
18、000 贷：库存存商品 230000 借：本年年利润 2355 500 贷：主营营业务成本 125 000 营业费用 995000 管理费用 70000 财务费用 25500 营营业外支出 60000 借：营营业外收入 100000 主营业务务收入 700 000 贷：本年年利润 7100 000四，1， 用银行存款偿付付前欠货款3000002， 购买办公设备一一台，价款210 0000，款项尚未未支付（不考考虑增值税）3， 结转本月份完工工产品成本200 0000元4， 收回A公司所欠欠本公司货款款300 0000元，已存入入银行。环球公司月初期期初余额账户名称借方金额贷方金额现金3 000
19、银行存款50 000-30 0000+3000 000其他货币资金23 000应收账款390 0000预付账款7 000原材料67 000库存商品3 300 0000+2000 0000生产成本290 0000-200 000长期应收款65 000固定资产990 0000+210 000无形资产100 0000短期借款530 0000应付账款815 0000+30 0000-2110 0000-300 000长期借款760 0000应付债券1 560 0000实收资本1 000 0000盈余公积620 0000答案1 借：应付账账款 30 000 2 借：固定资资产 210 000 贷贷：银行
20、存款款 30 0000 贷：应付账账款 2100 0003 借：库存商品 200 0000 4 借:银行存款 3000 000 贷：生产成成本 2000 000 贷：应收账账款 3000 000资产负债表资产期末余额年初余额负债和所有者权权益期末余额年初余额流动资产：略流动负债略货币资金346 0000短期借款530 0000应收账款90 000应付账款995 0000预收账款7000流动负债合计1 525 0000存货3 657 0000非流动负债：流动资产合计4 100 0000长期借款760 0000非流动资产：应付债券1 560 0000长期应收款65000非流动负债合计计2 320
21、0000固定资产1 200 0000负债合计3 845 0000无形资产100 0000所有者权益：非流动资产合计计1 365 0000实收资本1 000 0000盈余公积620 0000所有者权益合计计1 620 0000资产合计5 465 0000负债和所有者合合计5 465 0000重要理解资产与负债及所所有者权益的的核算（1）、货币资资金=库存现金+银行存款+其他货币资资金（2）、固定资资产=固定资产原原值累计折折旧（贷方余余额）（3）、应收账账款=应收账款明明细账借方余余额+预收账款明细账借借方余坏账账准备（4）、应付账账款=应付账款明细账账贷方余额+预付账款明细账账贷方余额（5）、
22、预收账账款=预收明细账账贷方余额+应收账款明明细账贷方余余额（6）、预付账账款=预付明细账借方方余额+应付账款明细账账借方余额（7）、非流动动资产=固定资产长期待摊费费用在建工工程无形资资产固定资资产清理注：当预收账账款账面金额额比较小时直直接记入应收收账款的贷方方，同理预付付专款账面金金额比较小时时直接记入应应付账款的借借方。核算存货时，如如果有材料成成本差异，当当材料成本差差异在借方时时就要加上材材料成本差异异，当材料成成本差异在贷贷方时就要减减去材料成本本差异。在一年内到期期(包括一年)的长期借款款可视为短期期借款来处理理.1、计算营业收收入营业收入=主营营业务收入+其他业务收收入2、计算营业成成本营业成本=主营营业务成本+其他业务成成本3、计算营业利利润营业利润营业业收入营业业成本营业业税金及附加加销售费用用管理费用用财务费用用资产减值值损失公允允价值变动收收益（公允允价值变动损损失）投资资收益(投资损失)4、计算利润总总额利润总额营业业利润营业业外收入营营业外支出5、计算所得税税费用所得税费用利利润总额所得税税率率6、计算净利润润净利润利润总总额所得税税费用