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1、第一章 总则第一条 为加强江苏润润祥建设集集团（以下下简称集团团）的会计计和财务工工作，根据据公司法法、中中华人民共共和国会计计法、企企业会计准准则、企企业财务通通则、企企业会计制制度，结结合本集团团的具体情情况，制定定本制度。第二条 本制度适适用于集团团本部及集集团所属各各公司（包包括镇江索索普建筑安安装工程有有限责任公公司、镇江江润祥市政政工程有限限公司、镇镇江廊桥装装饰工程有有限公司、镇江祥盛房地产开发有限公司、镇江伊斯特新型建筑材料有限责任公司、镇江祥顺建设材料有限公司、镇江伊斯特物流有限公司和金坛祥盛精制钙化有限公司及集团以后成立的公司，以下简称各公司）。各级领导和全体员工都必须严格
2、遵守、认真执行。第三条 集团财务务管理实行行统一领导导，分级管管理。第四条 集团设财财务总监，协协助集团总经理理全面领导导财务工作作。集团设财务务部，财务务部主任对对全集团财财务工作进进行业务指指导和工作作协调，对对资金进行行统筹管理理。集团设审计计部，审计计部主任对对全集团财财务工作进进行审查与与监督。各公司根据据需要设立立财务部门门。第五条 集团每年对各公司财务指标完成情情况进行考考核，主要要考核现金流流、资产保保值增值、企业效益等。第六条 集团财务务部、集团团审计部和和各公司可根据据本制度的的授权，在在不违背本本制度原则则的前提下下，制定具体体的实施办法和操作流程，报集团团财务总监核准、
3、集团总经经理批准后后公布施行行。第二章 会计机构与与会计岗位第七条 集团总经经理主管、财务总监监分管全集集团财务管管理和财务务审计工作作。第八条 集团总经经理职责：根据国家家法律、法法规及有关关财务会计计制度行使使管理职权权；接受国国家财政、税税务、审计计机关、董董事会、监监事会的检检查监督；根据生产产经营规模模确定集团团内部财务务管理机构构设置；提提名集团财财务总监人选经董董事会批准准后任命；任命集团团和各公司司财务负责责人；行使使董事会授授予的投资资权。集团团总经理的的工作对董董事会负责责。第九条 集团财务总总监职责：具体组织织执行国家家有关财经经法律、法法规、方针针、政策和和制度；组组织
4、制定集集团财务管管理制度；负责编制制和执行本本集团的预预算、财务务收支计划划、信贷计计划，拟定定资金筹措措和使用方方案；负责责本集团的的成本费用用预测、计计划、控制制、核算、分分析和考核核；建立健健全财务核核算制度；定期或不不定期组织织内部审计计机构对集集团内部所所属单位的的资产、财财务收支和和效益情况况进行审计计、检查、监监督；负责责对集团和和各公司财财务负责人人进行考核核；集团内内调整一般般财务人员员岗位要征得得财务总监监的同意。财财务总监的工作对对集团总经经理负责。第十条 集团财务部部主任职责责：宣传、贯贯彻、执行行国家有关关财务制度度和法规；组织拟（修修）定内部部财务管理理办法；组组织
5、编制财财务预算，落落实成本、费费用、利润润等财务指指标；参与与研究和审审核重要财财务事项；组织财务务会计核算算，检查监监督成本、费费用、利润润等指标的的执行情况况；审核财财务决算；负责对财财务人员培培训、指导导和考核；编制资金金计划，并并组织实施施；会同有有关部门组组织资金的的核定工作作；负责集集团资金筹筹措及调度度使用；负负责完成税税金等款项项的上交。第十一条 集团审计部部主任职责责：按照国国家审计法法规、集团团财务制度度的规定，组组织制定内内部审计管管理办法；监督集团团各部门、各各公司财务务制度和规规定的执行行；控制、考考核、纠正正偏离目标标的财务行行为；会同同其他职能能部门查处处滥用责权
6、权、有章不不循、贪污污挪用财物物、泄密、受受贿等损害害企业利益的的行为；参参与重大经经营活动、重重大项目、重重大经济合合同的审计计；不定期期开展财务务收支审计计；对所有有涉及的审审计事项，编编写内部审审计报告，提提出处理意意见和建议议；做好审审计资料的的收集、整整理和建档档工作，按按规定保守守秘密、保保护当事人人的正当权权益。第十二条 各公司司和有现金金收支的部部门均需单单独核算，是否否设立独立的财务务部门则要根据核核算业务量量的大小决决定，业务量较大大的公司可可进行二级级核算；业务量较小小的公司由由集团财务务部或其他他公司财务务部门代为为核算。条条件成熟时时集团财务务部成立核核算中心统统一代
7、理小小公司和有有现金收支支部门的会会计核算。第十三条 各公司财务部门职职责：认真真贯彻执行行国家相关关法律法规规和集团财财务管理制制度；参与与企业生产产经营预算算和决算的的编制；负负责本公司司财务计划划的编制、执执行、检查查和分析；制订科学学的财务核核算程序，合合理行使财财务职能，及及时反映和和分析本单单位财务状状况和经营营成果；参参与各种定定额标准的的制定，参参与资产管管理；监督督材料的采采购价格，对对材料收发发存管理进进行指导、监监督；配合合经营部门门进行销售售（工程）价价格测算、申申报和销售售款（工程程款）回笼笼；协调与与税务、银银行等对外外工作；向向有关方面面报送财务务报告；完完成本公
8、司司领导和集集团财务部部交办的其其他工作。第十四条 各公司司财务负责责人业务上上对集团财财务部负责责，行政上上接受集团财财务部和所所在公司经理室室的双重领领导。第十五条 各公司司财务负责责人职责：负责组织织拟订财务务核算工作作细则和具具体操作程程序；组织织拟订本公公司财务预预算，审核核、分析和和监督财务务预算执行行情况；组组织结算和和财务核算算，正确计计算和处理理收入、费费用、成本本；组织账账务处理，审审核财务凭凭证，编制制财务报表表；组织固固定资产的的财务管理理，正确计计提折旧，定定期或不定定期地组织织资产核查查；正确核核算、申报报和缴纳税税金，开展展财务审计计和年检；按规定的的成本、费费用
9、开支范范围和标准准，审核原原始凭证的的合法性、合合理性、真真实性和审审批手续的的完整性；组织财务务凭证、账账册、报表表等财务资资料的收集集、汇编和和归档；提提出工作建建议；完成成集团财务务部和公司司领导交办办的其他工工作。第十六条 由于各各核算单位位岗位分工工不同，工工作要求有有差别，集集团财务部部应根据实实际情况制制定一般会计人人员岗位职职责。第三章 主要会计计政策第十七条 本集团团执行的会会计及财务务制度为会会计法、企企业会计制制度、小小企业会计计制度和和分行业会会计制度。第十八条 以每年年元月一日至十二月三十一日为一个会会计年度。第十九条 会计核核算以人民民币为记账账本位币；会计记录录使
10、用中文文。第二十条 记账原原则和方法法：以权责责发生制为为原则，实实行借贷记记账法。第二十一条条 固定定资产按直直线法计提提折旧。第二十二条条 存货货按实际成成本计价。第二十三条条 不计计提坏账准准备、存货货跌价准备备和各项资资产减值准准备。第四章 会计核算算与科目设设置第二十四条条 发生生的下列事事项，要及及时办理会会计手续，进进行会计核核算：1、款项和和有价证券券的收付；2、财物的的收发、增增减和使用用；3、债权债债务的发生生和结算；4、资本、基基金的增减减；5、收入、支支出、费用用、成本的的计算；6、财务成成果的计算算和处理；7、其他需需要办理会会计手续、进进行会计核核算的事项项。第二十
11、五条条 会计计核算应当当以实际发发生的经济济业务为依依据，按照照规定的会会计处理方方法进行，保保证会计指指标的口径径一致、相相互可比和和会计处理理方法的前前后各期一一致。第二十六条条 按企企业会计制制度、小小企业会计计制度和和企业会计计准则，并并根据具体体经营特点点选用会计计科目和设设置会计账账户。第二十七条条 财务务部门在具具体账务处处理中必须须正确使用用确定的会会计科目，在在实际工作作中可根据据实际情况况适当增设设相关会计计科目。第五章 会计凭证证和账簿第二十八条条 原始始凭证是记记录经济业业务，明确确经济责任任，具有法法律效力的的书面证明明。原始凭凭证的取得得必须真实实、有效、正正确、完
12、整整。取得或或者填制的的原始凭证证应及时送送财务部门门审核。原始始凭证的使使用应遵守守以下条款款：1、原始凭凭证内容必必须具备：凭证名称称；日期；单位名称称；经营业业务内容；数量、单单位和金额额。2、印章或或签名齐全全。3、凡填有有大小写金金额的原始始凭证，大大写与小写写金额必须须相符。4、购买实实物的原始始凭证，必必须有验收收证明。5、支付款款项的原始始凭证，必必须有收款款单位和收收款人的收收款证明。6、一式几几联的原始始凭证，要要注明各联联的用途，只只能以一联联作为报销销凭证。7、一式几几联的发票票和收据，必必须套写，并并连续编号号（机制或或本身具有有复写纸功功能的凭证证除外）。作作废时要
13、注注明“作废”标记，各各联与存根根一同保存存，不得撕撕毁。8、发生销销货退回时时，要附有有退货证明明；退款时时，必须取取得对方的的收款证明明或汇款银银行的凭证证，不得以以退货发票票代替收款款证据。9、借款凭凭据必须附附在记账凭凭证之后 。收回借借款时，应应开具收款款收据或者者退还借据据（已做账账的借据不不得退还）。10、原始始凭证不得得涂改、挖挖补。发现现原始凭证证有错误的的，应当由由开出单位位重开或者者更正，更更正处加盖盖开出单位位的印章。11、从外外单位取得得的原始凭凭证如有遗遗失，应当当取得原开开出单位盖盖有公章的的证明，并并注明原来来凭证的号号码、金额额和内容等等，经所在在公司的财财务
14、负责人人和公司负负责人批准准后，才能能代作原始始凭证。12、更正正、复制的的原始凭证证必须符合合税务部门门的规定，必必要时先报报税务部门门审查确认认。第二十九条条 记账账凭证是根根据原始凭凭证的经济济内容确定定会计科目目填制的记记账依据，会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证的使用应遵守以下条款：1、内容完完整：日期期、编号、经经济业务摘摘要、会计计科目、金金额、附件件张数及相相关人员的的签名盖章章。2、连续编编号。一笔笔经济业务务需要填制制两张以上上凭证时，采采用分数编编号法编号号。3、不得将将不同内容容和类别的的原始凭证证汇总填制制在一张记记账凭证上上。4、除结账账和改正错错
15、误的记账账凭证外，其其他记账凭凭证必须附附有原始凭凭证。如果果一张原始始凭证涉及及几张记账账凭证，可可以把原始始凭证附在在一张主要要的记账凭凭证后面，并并在其他记记账凭证注注明附有该该原始凭证证的记账凭凭证的编号号或者附原原始凭证复复印件。5、一张原原始凭证所所列支出需需要本单位位以外的其其他单位共共同负担的的，应当将将其他单位位负担的部部分，开给给对方原始始凭证分割割单，进行行结算。原原始凭证分分割单必须须具备原始始凭证的基基本内容并并注明分摊摊情况。6、填制记记账凭证时时，字迹必必须清楚、工工整，并符符合以下要要求：（1）、阿阿拉伯数字字要一个一一个地写，不不得连笔写写。币种符符号要与币币
16、种相符。币币种符号与与阿拉伯数数字之间不不得留有空空白，数字字后面不再再写货币单单位。（2）、所所有以元为为单位的阿阿拉伯数字字，一律填填写到角分分；无角分分的，可用用“00”或“”代替替。（3）、汉汉字大写数数字金额要要规范，如如零、壹、贰贰、叁、肆肆、伍、陆陆、柒、捌捌、玖、拾拾、佰、仟仟、万、亿亿等，不得得任意简化化。除大写写金额数字字有分外，应应在大写数数字后面写写上“整”或“正”字。（4）、大大写金额数数字前未印印有货币名名称的，应应加填货币币名，货币币名与金额额数字之间间不得留有有空白。（5）、阿阿拉伯金额额数字中间间有“0”时，汉字字大写金额额要写“零”字；阿拉拉伯数字金金额中间
17、有有连续几个个“0”时，汉字字大写金额额可以只写写一个“零”。7、记账凭凭证填制完完经济业务务事项后，如如有空行，应应当自金额额栏最后一一笔金额数数字下的空空行处至合合计数上的的空行处划划线注销。实实行财务电电算化的，计计算机打印印的记账凭凭证不必在在空行处划划线注销。8、填制记记账凭证时时，发生错错误，要重重新填制。9、已经登登记入账的的记账凭证证，在当年年内发现填填制错误时时，应调整整相关科目目。发现以以前年度记记账凭证错错误的，损损益类的应应当通过“以前年度度扣益调整整”科目以蓝蓝字更正。第三十条 会计人人员应根据据审核无误误的会计凭凭证登记账账簿。登记记账簿的基基本要求是是：1、内容完
18、完整，将凭凭证日期、编编号、业务务内容摘要要、金额等等逐项记入入，做到数数字准确、摘摘要清楚、登登记及时、字字迹工整。2、登记完完毕后，要要在记账凭凭证上签名名或盖章，注注明记账符符号。3、书写时时要留有适适当的格距距，一般应应占格距的的二分之一一。4、登记账账簿要用蓝蓝黑或碳素素黑水书写写，不得使使用圆珠笔笔或铅笔书书写。5、红墨水水记账主要要用于下列列情况：按按照红字冲冲账的记账账凭证，冲冲销错误记记录；在不不设借贷等等栏的多栏栏式账户中中，登记减减少数；在在三栏式账账户的余额额栏前，如如未印明余余额方向的的，在余额额栏内登记记负数金额额；根据国国家统一会会计制度的的规定可以以用红字登登记
19、的其他他会计记录录。6、各种账账簿按页次次顺序连续续登记，不不得跳行、隔隔页。7、凡需结结出余额的的账户，结结出余额后后，应注明明“借”或“贷”字样。没没有余额的的账户，注注明“平”或用“0”表示。8、第一页页登记完毕毕结转下页页时，要结结出本页合合计数及余余额，写在在本页的最最后一行和和下页的第第一行，并并在摘要栏栏注明“过次页”、“承前页”。第三十一条条 账簿簿记录发生生错误，不不准涂改、挖挖补、刮擦擦或者用药药水消除字字迹，不得得重新抄写写，按下列列方式更正正：1、登记账账簿时发生生错误，应应将错误的的文字或者者数字划红红线注销，但但必须使原原有字迹仍仍可辨认；然后在划划线上方填填写正确
20、的的文字或者者数字，并并由记账人人员在更正正处盖章。数数字错误，必必须全部划划红线更正正。文字错错误，可只只划去错误误的部分。2、由于记记账凭证错错误而使账账簿记录发发生错误，应应当按更正正的记账凭凭证登记账账簿。第三十二条条 各核核算单位要要对会计账账簿记录的的有关数字字进行核对对，核对工工作包括账账证核对、账账账核对、账账实核对。第三十三条条 各核核算单位应应当按照规规定定期结结账。1、结账前前，必须将将本期内所所发生的各各项经济业业务全部登登记入账。2、结账时时，必须结结出每个账账户的期末末余额。需需要结出当当期发生额额的，在摘摘要栏内注注明“本月合计计”字样，并并在下面通通栏划单红红线
21、；需要要结出本年年累计发生生额的，在在摘要栏内内注明“本年累计计”字样，并并在下面通通栏划单红红线；十二二月末的“本年累计计”就是全年年累计发生生额。全年年累计发生生额下面通通栏划双红红线。年度度终了结账账时，所有有总账账户户都应结出出全年发生生额和年末末余额。3、年度终终了，要把把各账户的的余额结转转到下一会会计年度，并并在摘要栏栏注明“结转下年年”字样；在在下一会计计年度新建建有关会计计账簿的第第一行余额额栏内填写写上年结转转的余额，并并在摘要栏栏注明“上年结转转”字样。第六章 货币资金金管理第一节 一般规定第三十四条条 货币币资金是指指企业所拥拥有的现金金、银行存存款、应收收票据以及及其
22、他形式式的资金（如如信用卡存存款、外埠埠存款、保保证金等）。第三十五条条 财务务总监应组组织制定管管理办法对对货币资金金实施有效效的内部控控制，以确确保货币资资金的安全全完整。第三十六条条 集团团财务部应应对各公司司会计工作作岗位进行行合理分工工，确保办办理货币资资金业务的的不相容岗岗位相互分分离、制约约和监督。出出纳人员不不得兼任稽稽核、会计计档案保管管和收入、支支出、费用用、债权债债务账目的的登记工作作。不得由由一人办理理资金收支支业务的全全部手续。第三十七条条 所有有货币资金金收入必须须交财务部部门，所有有货币资金金支出必须须由财务部部门授权人人员办理。严严禁未经授授权的部门门和人员办办
23、理货币资资金业务，严严禁无关人人员接触货货币资金、会会计凭证和和会计账簿簿。第二节 资金收支支计划第三十八条条 各公公司应按月月召开资金金调度会，对对当月资金金收支情况况进行总结结，预测下下月的资金金回笼计划划及用款计计划。集团团财务部主主任参加各各公司的资资金调度会会，讨论重重大资金收收支时应报报请集团总总经理和财财务总监参参加。资金回笼计计划应说明明款项来源源以及大致致的到账时时间、收入入款项的性性质等内容容。资金使用计计划包括生生产经营过过程中的各各项支出，主主要有：工工程建设方方面的建筑筑安装工程程款、设备备材料购置置费，营销销方面的大大宗原辅材材料采购款款，运输费费，生产方方面的水电
24、电费、修理理费、备品品备件采购购费，财务务方面的到到期借款、利利息以及各各种税费，工工资性支出出等。资金金使用计划划需分项填填列并说明明大致使用用时间。第三十九条条 各公公司财务负负责人根据据资金调度度会确定的的方案编制制资金收支支计划，经经公司负责责人、集团团财务部经经理审核后后报集团总总经理核准准，集团总总经理根据据需要，可可要求各公公司调整资资金收支计计划，各公公司不得拒拒绝执行。特殊情况需需更改已经经集团总经经理核准的的资金收支支计划应在在当月100日前书面面报请集团团总经理重重新核准。各公司财务务部门根据据核准后的的资金回笼笼计划和用用款计划合合理安排资资金支出，不不得自行安安排无计
25、划划的支出。第三节 资金支出出审批第四十条 集团总总经理对货货币资金支支出审批进进行授权，明明确审批人人对货币资资金业务的的批准方式式、审批范范围、权限限、程序、责责任和相关关控制措施施。授权书书经集团总总经理批准准后执行。审批人根据据货币资金金授权批准准书的规定定，在授权权范围内进进行审批，不不得超越审审批范围和和权限。对对于审批人人超越审批批范围和权权限的货币币资金业务务，会计人人员应当拒拒绝办理，同同时向经办办人说明需需补办的手手续，告之之只有办齐齐审批手续续后才能办办理。下列货币资资金业务不不在授权审审批范围内内：对外借借款、贷款款、对外担担保、对外外投资、固固定资产投投资和资产产处置
26、，等等。第四十一条条 除被被相关职能能部门直接接扣收的款款项（如利利息、税金金）外，所有用用款必须填填写固定格格式的支款款单据，支支款单据上上如实、准准确填写收收款人、支支款用途、金金额等，经经办人、部部门负责人人必须在支支款单据上上签字，并并对所支款款项的真实实性、合理理性负责；分管领导导根据审批批权限和用用款进度计计划签批。在在审批范围围内但超权权限的支出出仍需授权权的分管领领导签批后后再报集团总经经理加批。第四十二条条 发票票等经过审审批的票据据用于挂账账，不能直直接作为支支款的依据据。所有付付款一律凭凭审批后的的支款单据据，无支款款单据会计计人员应拒拒绝付款。第四节 资金调度度第四十三
27、条条 货币币资金调度度坚持先报报后批的原原则，资金金支出坚持持先批后用用的原则。 各公司财财务部门根根据批准的的用款计划划合理调度度资金，对对工资、税税金、利息息、水电费费等支出不不得拖延，其其他支出可可根据资金金回笼进度度按计划支支付。第四十四条条 非计计划内的临临时性或特特殊用款，必必须征得公公司负责人人和集团财财务部主任任同意并办办理审批手手续后方可可支用。第四十五条条 集团团财务部根根据需要在在报集团总总经理批准准后可在集集团范围内内调度资金金，但应事事先告知各各公司负责责人并办理理审批手续续。第五节 资金支出出报账程序序第四十六条条 财务务部门应以以复核无误误后的凭据据付款。复复核内
28、容包包括：支款款申请的批批准范围、权权限、程序序是否正确确，手续及及相关单证证是否齐备备，金额计计算是否准准确，支付付方式、收收款单位是是否正确，相相关单据是是否合法合合规等。第四十七条条 各项项用款支出出必须凭主主管领导签签字的合法法票据到财财务部门报报账，对持持非法票据据报销者，会会计人员应应当拒绝接接受。特殊殊情况无法法取得合法法票据的，必必须附情况况说明，要要有经手人人、证明人人和部门负负责人和授授权审批人人的签字。第四十八条条 除办办公用品外外的各项物物资采购必必须办理入入库或收料料手续后方方可报账。办办公用品采采购报账时时必须由采采购人员以以外的其他他人员签字字验收。第四十九条条
29、财务务部门要加加强与货币币资金相关关的票据的的管理，设设立专门登登记簿对支支票、银行行承兑汇票票、发票、收收据等票据据的收领存情况进进行记录，防防止空白票票据的遗失失和被盗用用。第五十条 财务部部门要加强强银行预留留印章的管管理，不得得由一人保保管支付款款项所需的的全部印章章（必要时时由集团财财务部保管管各公司财财务印章中中的一枚）。第六节 现金管理理第五十一条条 现金金使用的范范围：工资、津贴贴、奖金；个人劳务报报酬；业务招待费费、通讯费费、出差人人员差旅费费等日常报报销费用；个人借款；1000元元以下的零零星支出；第五十二条条 购置置国定资产产、购买原辅材材料、单位位款项往来来，应当通通过
30、银行以以非现金方方式支付。特特殊情况确确需支付现现金的，由由集团财务务部经理明明确批准后后方可支付付。第五十三条条 各公公司日常零零星开支所所需的库存存现金限额额由集团财财务部确定定，但最高高不得超过过200000元，超超额部分必必须存入银银行。第五十四条条 提取取现金金额额较大时（超超过200000元），要要做好安全全保卫措施施，不得一一人单独办办理。第五十五条条 职工工因工作需需要借取现现金，按程程序逐级审审核，经集集团总经理理或各公司司总经理（授授权限额内内）签字批批准后方可可借用。驾驾驶员等需需经常借款款人员可办办理长期备备用金，有有长期备用用金的人员员不得再以以工作需要要名义重复复借
31、款。第五十六条条 工资资、津贴等等工资性支支出必须填填列工资发发放凭证，经经人事部门门、公司领领导审核批批准后发放放。一般情情况下不预预支工资，平平时按规定定的标准预预发，年终终一并支付付。因离职职等原因需需结清工资资的，由所所在部门出出具报告，相相关职能部部门审核，主主管领导签签字批准，扣扣除借款、赔赔偿款等后后支付。第五十七条条 已规规定报销标标准的费用用如差旅费费、招待费费、通讯费费等，经办办人如实填填写报销凭凭证，由所所在部门负负责人审核核，所在公公司财务部部门复核，授权领导批准，出纳核报。财务部门必须按规定审核，发现不符合规定的，拒绝报销。第五十八条条 出纳纳人员应每每天盘点库库存现
32、金，做做到账实相相符。发现现库存现金金与账面余余额不符，立立即报告，查查明原因后后处理。出出纳人员要要按时逐笔笔登记现金金收付，日日清月结。出出纳人员不不得以未经经批准的凭凭据抵冲现现金，不得得将公款以以个人名义义私存。各各类收费、罚罚款等收入入必须开具具统一的收收款收据，严严禁以个人人名义存入入银行或账账外保存。第五十九条条 集团团审计部、集集团财务部部不定期组组织现金抽抽查盘点，对对每个保管管有公款的的公司或部部门每年抽抽查不少于于2次。第七节 银行存款款管理第六十条 各公司司开立、注注销银行存存款账户，必必须报集团团财务部主主任批准。财务部门要要按期办理理银行存款款账户的年年检，要按按期
33、将所有有银行存款款账户开立立及使用情情况报集团团财务部备备案。第六十一条条 各公公司财务部部门负责对对本公司存存款账户的的管理，要要严格遵守守银行结算算纪律，不不得私自出出租、出借借本公司银行账账号。第六十二条条 财务务部门应按按开户行及及账号分别别建立银行行存款日记记账，根据据有关银行行结算凭证证，及时序序时地登记记银行日记记账。每月月根据银行行对账单逐逐笔核对发发生额，根根据银行日日记账和银银行对账单单，编制银银行存款余余额调节表表。第六十三条条 每一一笔通过银银行支付的的款项，都都必须经部部门负责人人审核、审审批人（经经集团总经经理授权）签签字批准。审审批人外出出，可由其其口头通知知财务
34、部门门，先付款款后补签字字。财务部部门要将通通知情况记记录在付款款单上。第六十四条条 同一一公司在两两个银行账账户之间转转存资金，必必须经集团团财务部主主任同意。第六十五条条 财务务部门要严严格支票管管理，建立立支票领用用、登记销销号制度。出出纳人员要要建立支票票领用登记记簿，详细细纪录每一一张支票的的领用情况况：支票号号码、领用用人、付款款单位、付付款内容，注注销日期等等，作废支支票也必须须进行登记记。领用人人在支票领领用登记簿簿上签字备备查。第六十六条条 财务务部门不得得开具空头头支票和远远期支票；严格控制制空白支票票的领用，空空白支票上上至少应注注明使用限限额。第六十七条条 财务务部门要
35、催催促支票领领用人及时时销账。对对领用人由由于保管、使使用不当，造造成损失的的，及时报报请上级领领导追究当当事人经济济和行政责责任。第八节 暂借款审审批与核报报第六十八条条 暂借借款分为因因公借款、因因私借款和和外单位人人员借款。第六十九条条 因公公借款是指指本集团员员工工作过过程中因办办理单位事事务需先支支付现款而而发生的借借款，如出出差、零星星采购等。因因公借款额额度由各公公司负责人人核定，但但最高额度度不得超过过授权限额额。因工作性质质需经常借借款人员，可可办理长期期备用金，长长期备用金金的额度个个人不超过过20000元、部门门不得超过过200000元。办办理了长期期备用金的的人员应及及
36、时报账，不不得再以工工作需要另另外借款。员工因公借借款由所在在部门负责责人审核，公公司负责人人批准，超超过授权权权限的由集集团总经理理加批。第七十条 因私借借款是指本本集团员工工因个人原原因而申请请的具有帮帮扶性质的的借款，如如购房购车车、结婚、家家庭发生重重大困难等等。因私借借款必须由由借款人本本人提出申申请，经所所在公司经经理室讨论论同意，由由集团总经经理批准。因因私借款额额度不超过过个人在本本集团的年年收入。第七十一条条 外单单位人员借借款是指本本集团以外外的人员的的借款，此此类借款应应与本集团团的生产经经营和长远远发展有关关，由集团团总经理批批准。第七十二条条 未办办理完毕审审批手续的
37、的借款，出出纳人员不不得付款。借借款不采用用事后补批批的办法。借借款单上的的领款人签签名必须是是借款人本本人的亲笔笔签名。第七十三条条 支付付外单位款款项未及时时报账且未未能取得收收款单位开开具的有效效收款凭据据的，转为为经办人个个人借款。第七十四条条 前次次借款未清清者，不得得再次借款款。第七十五条条 因公公借款应严严格按借款款用途使用用借款，报报销期限为为事项办理理结束后一一周内。长长期拖延不不还，又不不办理延期期报账批准准手续的，财财务部门应应当拒绝办理理当事人的的其他业务务，由此造造成的后果果由借款人人负责。第七十六条条 因私私借款或外外单位人员员借款应约约定还款期期限（最长长不超过三
38、三年）和还还款方式，财财务部门按按约定扣款款。超过规规定还款期期一个月，经经财务部门门催促仍不不还款时，财财务部门可可采取扣发发当事人工工资，停止止报销费用用、发送律律师函等手手段催收借借款，同时将欠款款情况向集集团总经理理和所在公公司负责人人汇报。第九节 其他规定定第七十七条条 在外外埠开设的的存款账户户应按月进进行清理核核对，对采采购专户应应明确专人人负责，视视同银行存存款进行管管理。各公公司原则上上不得开办办单位信用用卡，对确确需使用单单位信用卡卡者，经集集团领导集集体研究决决定。使用用人每月提提供信用卡卡收支明细细表和相应应单据，以以便财务部部门结算。如如账目不清清，使用不不当，应收收
39、回信用卡卡，并由当当事人负责责理账、报报账事宜，造造成损失的的全额赔偿偿。第七十八条条 财务务部门要建建立应收票票据登记簿簿，登记应应收票据的的有关内容容，并由专专人负责应应收票据的的保管。每每月对应收收票据的余余额进行清清点，保证证账实相符符。第七十九条条 集团团财务部每每月向集团团总经理、财财务总监报报送贷款明明细表，贷贷款明细表表要分笔列列明本集团团所有贷款款的明细情情况，包括括贷款行、贷贷款日、贷贷款到期日日、利率、担担保及抵押押，等。本集团各公公司开出的的银行承兑兑汇票视同同贷款管理理。第八十条 财务部部门出纳人人员每天编编制资金收收支存日报报表，根据据集团财务务部的要求求向集团总总
40、经理、公公司负责人人和集团财财务部报送送。第七章 应收及预预付款管理理第八十一条条 财务务部门应根据经济济业务的内内容和户别别设置明细细分类账，不不准笼统以以地名代替替。应收款款发生和确确定必须有有索取价款款的凭据，不不得单方入入账。第八十二条条 各项项债权债务务要进行清清理核对，每每年至少进进行一次发发函或派员员核对。按按照谁经办办谁收回的的原则，发发生损失时时当事人应应当承担相相应的赔偿偿责任。第八十三条条 收回回的款项应应及时上交交财务部门门，私自挪挪用不交者者，按职务务侵占论处处。第八十四条条 应收收账款的管管理规定如如下：1、在决定定提供信用用给客户之之前，应对对该客户的的资信情况况
41、进行详细细调查，并并按相应的的权限批准准信用额度度，最终由由公司总经经理以上人人员按授权权权限决定定是否提供供商业信用用。2、财务部部门应认真真登记客户户往来台账账，按照应应收单位、部部门或个人人分别核算算，及时核核对、催收收应收款项项。根据客客户的欠款款情况，分分析其信誉誉程度，要要求经办部部门和经办办人及时采采取相应措措施收回欠欠款。3、所有应应收账款均均按账龄基基准记存。各各公司财务务负责人必必须经常核核查所有应应收款项（至至少半年一一次），确确定每项账账款的可收收性，并将将核查结果果通报经办办部门和公公司领导。4、财务部部门负责应应收账款的的人员应经经常与信用用客户保持持联系，按按期填
42、制并发送催催账通知单单，与业务务人员合作作进行账款款的催收，对对业务人员员催收账款款进行督促促。5、所有被被视为无法法收回的应应收账款将将根据实际际金额计入入坏账损失失。确认坏账确确认还应考考虑以下条条件：（1）债务务人破产或或死亡，以以其破产财财产或遗产产清偿后，仍仍然不能收收回。（2）债务务人逾期未未履行偿债债义务超过过三年仍不不能收回。6、所有坏坏账损失必必须由经办办人撰写情情况说明，部部门和公司司负责人核核准，经集集团总经理理批准后方方可销账。7、应收账账款的管理理遵循“谁经办，谁谁负责，及及时清理”的原则。集集团财务部部定期考核核各公司应应收账款周周转率、应应收账款回回收期等指指标，
43、作为为年终业绩绩考核的组组成依据。8、其他应应收款的管管理比照上上述应收账账款的管理理执行。第八十五条条 预付付款和定金金，必须要要根据合同同办理，由由经办人申申请，部门门经理审核核确认，经经财务部门门核对无误误，按授权权权限批准准。第八十六条条 预付付款和定金金应按对方方单位或个个人设明细细账进行明明细分类核核算，定期期检查，监监督合同的的履行。第八章 存货管理理第八十七条条 存货货是指企业业在生产经经营过程中中为销售或或者耗用储储备的法定定所有权属属于企业的的各种物资资。第八十八条条 为正正确计算存存货成本，应应对存货进进行分类，一一般可分为为：原材料料、燃料、辅辅助材料、备备品备件、在产
44、品品及半成品品、产成品品、委托加加工材料、包包装物和低低值易耗品品等。各公公司应结合合本行业特特点和企业业的具体情情况进行科科学、合理理的分类。第八十九条条 存货货管理的主主要原则：1、应制定定存货的验验收、保管管、盘点、发发放等环节节的规章制制度，严格格执行。2、应合理理确定存货货储备定额额、运输损损耗定额、仓仓库损耗定定额，严格格执行。尽尽量减少资资金占用，以以加速资金金周转。3、应按仓仓库管理的的要求，合合理存放，做做好维护、保保养工作，保保证质量，保保证安全，以以保持存货货的完好，使使单位财产产不受损失失。第九十条 存货按按照实际成成本计价。各各种存货在在会计报表表中均以实实际成本列列
45、示其价值值。对购货折扣扣应予扣除除，即购入的的各种材料料物资以及及相应的应应付账款，均均按扣除购购货折扣后后的净额计计价。第九十一条条 按不不同方式取取得的存货货，实际成成本构成的的具体内容容如下：1、外购存存货：按照照买价加运运输费、装装卸费、保保险费、途途中合理损损耗、入库库前的加工工、整理费费用等计价价。2、自制存存货：其实实际成本包包括自制过过程中发生生的材料费费、工资、加加工费等各各项支出。3、委托加加工存货：按照实际际耗用的原原材料或者者产成品加加运输费、装装卸费、保保险费和加加工费用等等计价。4、投资者者投入的存存货：按照照评估确认认价值或者者合同、协协议约定的的价值计价价。5、
46、盘盈的的存货：按按照同类存存货的实际际成本计价价。6、接受捐捐赠的存货货：按照发发票账单所所列金额加加企业负担担的运输费费、保险费费、缴纳的的税金等；无发票账账单的，按按照同类存存货的市价价计价。第九十二条条 领用用或者发出出存货，可可以根据实实际情况，选选择采用先先进先出法法、加权平平均法或实实际成本法法结转成本本。存货计计价方法一一经确定不不得随意变变更。第九十三条条 领用用的低值易易耗品，周周转使用的的包装物和和材料，结结合实际情情况，合理理确定其摊摊销的方法法。价值较较低、一次次性使用的的材料采用用一次摊销销法；价值值较高、周周转使用材材料采用分分次摊销法法，最长摊摊销期不超超过两年。
47、对对周转材料料进行归口口管理的部部门要建立立台账，落落实专人负负责，防止止损坏和散散失。第九十四条条 存货货不计提存存货跌价损损失准备。第九十五条条 各公公司必须严严格执行根根据生产需需要编制的的采购计划划，防止重重购、多购购，造成超超贮和积压压。存货入库必必须严格执执行质量检检验和计量量验收制度度，凭质量量检验合格格单和清点点过磅记录录，办理入入库手续。严严格执行价价格审核制制度，生产产用物资一一定要开具具符合税务务要求的发发票，否则则财务部门门拒绝报销销、付款。余料及废料料调拨、退退库，应填填制调拨单单、退料单单，由接受受部门验收收。外购存货实实物与发票票不能同步步到达时，应应合理估价价办理入库库手续。发发票到后应应及时调账账。第九十六条条 存货货的增减变变动，需凭凭收发的有有效凭证及及时登记账账卡，随时时反映收入入、发出和和结存数量量情况，保保证账物相相符。第九十七条条 各公公司应建立立存货定期期与不定期期盘点相结结合的盘点点制度，年年度终了前前必须进行行一次全面面的盘点清清查。第九十八条条 存货货数量的盘盘存方法应应采用永续续盘存制。第九十九条条 对于于盘盈、盘盘亏、毁损损以及报废废的存货，转转入待处理理财产损溢溢，及时查查明原因，报报经批准后后按要求进进行处理。盘盘盈的存货货，冲减管管理费用。盘盘亏、毁损损和报废的的存货，