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1、第一章 总则第一条 为加强江苏润祥建设集团（以下简称集团）的会计和财务工作，根据公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度，结合本集团的具体情况，制定本制度。第二条 本制度度适用于于集团本本部及集集团所属属各公司司（包括括镇江索索普建筑筑安装工工程有限限责任公公司、镇镇江润祥祥市政工工程有限限公司、镇江廊桥装饰工程有限公司、镇江祥盛房地产开发有限公司、镇江伊斯特新型建筑材料有限责任公司、镇江祥顺建设材料有限公司、镇江伊斯特物流有限公司和金坛祥盛精制钙化有限公司及集团以后成立的公司，以下简称各公司）。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。第三条 集团财财务管理理
2、实行统统一领导导，分级级管理。第四条 集团设设财务总总监，协协助集团团总经理理全面领领导财务务工作。集团设财务务部，财财务部主主任对全全集团财财务工作作进行业业务指导导和工作作协调，对对资金进进行统筹筹管理。集团设审计计部，审审计部主主任对全全集团财财务工作作进行审审查与监监督。各公司根据据需要设设立财务务部门。第五条 集团每年年对各公司司财务指标标完成情情况进行行考核，主主要考核核现金流流、资产产保值增增值、企企业效益益等。第六条 集团财财务部、集集团审计计部和各各公司可根根据本制制度的授授权，在在不违背背本制度度原则的的前提下下，制定定具体的实施办法法和操作流程，报集集团财务务总监核准、集
3、团总总经理批批准后公公布施行行。第二章 会计机构构与会计计岗位第七条 集团总总经理主主管、财务总总监分管管全集团团财务管管理和财财务审计计工作。第八条 集团总总经理职职责：根根据国家家法律、法法规及有有关财务务会计制制度行使使管理职职权；接接受国家家财政、税税务、审审计机关关、董事事会、监监事会的的检查监监督；根根据生产产经营规规模确定定集团内内部财务务管理机机构设置置；提名名集团财财务总监监人选经经董事会会批准后后任命；任命集集团和各各公司财财务负责责人；行行使董事事会授予予的投资资权。集集团总经经理的工工作对董董事会负负责。第九条 集团财务务总监职职责：具具体组织织执行国国家有关关财经法法
4、律、法法规、方方针、政政策和制制度；组组织制定定集团财财务管理理制度；负责编编制和执执行本集集团的预预算、财财务收支支计划、信信贷计划划，拟定定资金筹筹措和使使用方案案；负责责本集团团的成本本费用预预测、计计划、控控制、核核算、分分析和考考核；建建立健全全财务核核算制度度；定期期或不定定期组织织内部审审计机构构对集团团内部所所属单位位的资产产、财务务收支和和效益情情况进行行审计、检检查、监监督；负负责对集集团和各各公司财财务负责责人进行行考核；集团内内调整一一般财务务人员岗岗位要征征得财务务总监的同意意。财务务总监的工作作对集团团总经理理负责。第十条 集团财务务部主任任职责：宣传、贯贯彻、执执
5、行国家家有关财财务制度度和法规规；组织织拟（修修）定内内部财务务管理办办法；组组织编制制财务预预算，落落实成本本、费用用、利润润等财务务指标；参与研研究和审审核重要要财务事事项；组组织财务务会计核核算，检检查监督督成本、费费用、利利润等指指标的执执行情况况；审核核财务决决算；负负责对财财务人员员培训、指指导和考考核；编编制资金金计划，并并组织实实施；会会同有关关部门组组织资金金的核定定工作；负责集集团资金金筹措及及调度使使用；负负责完成成税金等等款项的的上交。第十一条 集团团审计部部主任职职责：按按照国家家审计法法规、集集团财务务制度的的规定，组组织制定定内部审审计管理理办法；监督集集团各部部
6、门、各各公司财财务制度度和规定定的执行行；控制制、考核核、纠正正偏离目目标的财财务行为为；会同同其他职职能部门门查处滥滥用责权权、有章章不循、贪贪污挪用用财物、泄泄密、受受贿等损损害企业业利益的的行为；参与重重大经营营活动、重重大项目目、重大大经济合合同的审审计；不不定期开开展财务务收支审审计；对对所有涉涉及的审审计事项项，编写写内部审审计报告告，提出出处理意意见和建建议；做做好审计计资料的的收集、整整理和建建档工作作，按规规定保守守秘密、保保护当事事人的正正当权益益。第十二条 各公公司和有有现金收收支的部部门均需需单独核算算，是否否设立独立的的财务部部门则要根据据核算业业务量的的大小决决定，
7、业务量量较大的的公司可可进行二二级核算算；业务量量较小的的公司由由集团财财务部或或其他公司司财务部部门代为为核算。条条件成熟熟时集团团财务部部成立核核算中心心统一代代理小公公司和有有现金收收支部门门的会计计核算。第十三条 各公司财务务部门职职责：认认真贯彻彻执行国国家相关关法律法法规和集集团财务务管理制制度；参参与企业业生产经经营预算算和决算算的编制制；负责责本公司司财务计计划的编编制、执执行、检检查和分分析；制制订科学学的财务务核算程程序，合合理行使使财务职职能，及及时反映映和分析析本单位位财务状状况和经经营成果果；参与与各种定定额标准准的制定定，参与与资产管管理；监监督材料料的采购购价格，
8、对对材料收收发存管管理进行行指导、监监督；配配合经营营部门进进行销售售（工程程）价格格测算、申申报和销销售款（工工程款）回回笼；协协调与税税务、银银行等对对外工作作；向有有关方面面报送财财务报告告；完成成本公司司领导和和集团财财务部交交办的其其他工作作。第十四条 各公公司财务务负责人人业务上上对集团团财务部部负责，行政上接受集团财务部和所在公司经理室的双重领导。第十五条 各公公司财务务负责人人职责：负责组组织拟订订财务核核算工作作细则和和具体操操作程序序；组织织拟订本本公司财务务预算，审审核、分分析和监监督财务务预算执执行情况况；组织织结算和和财务核核算，正正确计算算和处理理收入、费费用、成成
9、本；组组织账务务处理，审审核财务务凭证，编编制财务务报表；组织固固定资产产的财务务管理，正正确计提提折旧，定定期或不不定期地地组织资资产核查查；正确确核算、申申报和缴缴纳税金金，开展展财务审审计和年年检；按按规定的的成本、费费用开支支范围和和标准，审审核原始始凭证的的合法性性、合理理性、真真实性和和审批手手续的完完整性；组织财财务凭证证、账册册、报表表等财务务资料的的收集、汇汇编和归归档；提提出工作作建议；完成集集团财务务部和公公司领导导交办的的其他工工作。第十六条 由于于各核算算单位岗岗位分工工不同，工作要求有差别，集团财务部应根据实际情况制定一般会计人员岗位职责。第三章 主要会会计政策策第
10、十七条 本集集团执行行的会计计及财务务制度为为会计计法、企企业会计计制度、小小企业会会计制度度和分分行业会会计制度度。第十八条 以每每年元月月一日至十二二月三十一一日为一个个会计年年度。第十九条 会计计核算以以人民币币为记账账本位币币；会计计记录使使用中文文。第二十条 记账账原则和和方法：以权责责发生制制为原则则，实行行借贷记记账法。第二十一条条 固固定资产产按直线线法计提提折旧。第二十二条条 存存货按实实际成本本计价。第二十三条条 不不计提坏坏账准备备、存货货跌价准准备和各各项资产产减值准准备。第四章 会计核核算与科科目设置置第二十四条条 发发生的下下列事项项，要及及时办理理会计手手续，进进
11、行会计计核算：1、款项和和有价证证券的收收付；2、财物的的收发、增增减和使使用；3、债权债债务的发发生和结结算；4、资本、基基金的增增减；5、收入、支支出、费费用、成成本的计计算；6、财务成成果的计计算和处处理；7、其他需需要办理理会计手手续、进进行会计计核算的的事项。第二十五条条 会会计核算算应当以以实际发发生的经经济业务务为依据据，按照照规定的的会计处处理方法法进行，保保证会计计指标的的口径一一致、相相互可比比和会计计处理方方法的前前后各期期一致。第二十六条条 按按企业业会计制制度、小小企业会会计制度度和企企业会计计准则，并并根据具具体经营营特点选选用会计计科目和和设置会会计账户户。第二十
12、七条条 财财务部门门在具体体账务处处理中必必须正确确使用确确定的会会计科目目，在实实际工作作中可根根据实际际情况适适当增设设相关会会计科目目。第五章 会计凭凭证和账账簿第二十八条条 原原始凭证证是记录录经济业业务，明明确经济济责任，具具有法律律效力的的书面证证明。原原始凭证证的取得得必须真真实、有有效、正正确、完完整。取取得或者者填制的的原始凭凭证应及及时送财财务部门门审核。原原始凭证证的使用用应遵守守以下条条款：1、原始凭凭证内容容必须具具备：凭凭证名称称；日期期；单位位名称；经营业业务内容容；数量量、单位位和金额额。2、印章或或签名齐齐全。3、凡填有有大小写写金额的的原始凭凭证，大大写与小
13、小写金额额必须相相符。4、购买实实物的原原始凭证证，必须须有验收收证明。5、支付款款项的原原始凭证证，必须须有收款款单位和和收款人人的收款款证明。6、一式几几联的原原始凭证证，要注注明各联联的用途途，只能能以一联联作为报报销凭证证。7、一式几几联的发发票和收收据，必必须套写写，并连连续编号号（机制制或本身身具有复复写纸功功能的凭凭证除外外）。作作废时要要注明“作废”标记，各各联与存存根一同同保存，不不得撕毁毁。8、发生销销货退回回时，要要附有退退货证明明；退款款时，必必须取得得对方的的收款证证明或汇汇款银行行的凭证证，不得得以退货货发票代代替收款款证据。9、借款凭凭据必须须附在记记账凭证证之后
14、 。收回回借款时时，应开开具收款款收据或或者退还还借据（已已做账的的借据不不得退还还）。10、原始始凭证不不得涂改改、挖补补。发现现原始凭凭证有错错误的，应应当由开开出单位位重开或或者更正正，更正正处加盖盖开出单单位的印印章。11、从外外单位取取得的原原始凭证证如有遗遗失，应应当取得得原开出出单位盖盖有公章章的证明明，并注注明原来来凭证的的号码、金金额和内内容等，经经所在公公司的财财务负责责人和公公司负责责人批准准后，才才能代作作原始凭凭证。12、更正正、复制制的原始始凭证必必须符合合税务部部门的规规定，必必要时先先报税务务部门审审查确认认。第二十九条条 记记账凭证证是根据据原始凭凭证的经经济
15、内容容确定会会计科目目填制的的记账依依据，会会计人员员根据审审核无误误的原始始凭证填填制记账账凭证。记记账凭证证的使用用应遵守守以下条条款：1、内容完完整：日日期、编编号、经经济业务务摘要、会会计科目目、金额额、附件件张数及及相关人人员的签签名盖章章。2、连续编编号。一一笔经济济业务需需要填制制两张以以上凭证证时，采采用分数数编号法法编号。3、不得将将不同内内容和类类别的原原始凭证证汇总填填制在一一张记账账凭证上上。4、除结账账和改正正错误的的记账凭凭证外，其其他记账账凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可以以把原始始凭证附附在一张张主要的的记账凭凭证后面
16、面，并在在其他记记账凭证证注明附附有该原原始凭证证的记账账凭证的的编号或或者附原原始凭证证复印件件。5、一张原原始凭证证所列支支出需要要本单位位以外的的其他单单位共同同负担的的，应当当将其他他单位负负担的部部分，开开给对方方原始凭凭证分割割单，进进行结算算。原始始凭证分分割单必必须具备备原始凭凭证的基基本内容容并注明明分摊情情况。6、填制记记账凭证证时，字字迹必须须清楚、工工整，并并符合以以下要求求：（1）、阿阿拉伯数数字要一一个一个个地写，不不得连笔笔写。币币种符号号要与币币种相符符。币种种符号与与阿拉伯伯数字之之间不得得留有空空白，数数字后面面不再写写货币单单位。（2）、所所有以元元为单位
17、位的阿拉拉伯数字字，一律律填写到到角分；无角分分的，可可用“00”或“”代代替。（3）、汉汉字大写写数字金金额要规规范，如如零、壹壹、贰、叁叁、肆、伍伍、陆、柒柒、捌、玖玖、拾、佰佰、仟、万万、亿等等，不得得任意简简化。除除大写金金额数字字有分外外，应在在大写数数字后面面写上“整”或“正”字。（4）、大大写金额额数字前前未印有有货币名名称的，应应加填货货币名，货货币名与与金额数数字之间间不得留留有空白白。（5）、阿阿拉伯金金额数字字中间有有“0”时，汉汉字大写写金额要要写“零”字；阿阿拉伯数数字金额额中间有有连续几几个“0”时，汉汉字大写写金额可可以只写写一个“零”。7、记账凭凭证填制制完经济
18、济业务事事项后，如如有空行行，应当当自金额额栏最后后一笔金金额数字字下的空空行处至至合计数数上的空空行处划划线注销销。实行行财务电电算化的的，计算算机打印印的记账账凭证不不必在空空行处划划线注销销。8、填制记记账凭证证时，发发生错误误，要重重新填制制。9、已经登登记入账账的记账账凭证，在在当年内内发现填填制错误误时，应应调整相相关科目目。发现现以前年年度记账账凭证错错误的，损损益类的的应当通通过“以前年年度扣益益调整”科目以以蓝字更更正。第三十条 会计计人员应应根据审审核无误误的会计计凭证登登记账簿簿。登记记账簿的的基本要要求是：1、内容完完整，将将凭证日日期、编编号、业业务内容容摘要、金金额
19、等逐逐项记入入，做到到数字准准确、摘摘要清楚楚、登记记及时、字字迹工整整。2、登记完完毕后，要要在记账账凭证上上签名或或盖章，注注明记账账符号。3、书写时时要留有有适当的的格距，一一般应占占格距的的二分之之一。4、登记账账簿要用用蓝黑或或碳素黑黑水书写写，不得得使用圆圆珠笔或或铅笔书书写。5、红墨水水记账主主要用于于下列情情况：按按照红字字冲账的的记账凭凭证，冲冲销错误误记录；在不设设借贷等等栏的多多栏式账账户中，登登记减少少数；在在三栏式式账户的的余额栏栏前，如如未印明明余额方方向的，在在余额栏栏内登记记负数金金额；根根据国家家统一会会计制度度的规定定可以用用红字登登记的其其他会计计记录。6
20、、各种账账簿按页页次顺序序连续登登记，不不得跳行行、隔页页。7、凡需结结出余额额的账户户，结出出余额后后，应注注明“借”或“贷”字样。没没有余额额的账户户，注明明“平”或用“0”表示。8、第一页页登记完完毕结转转下页时时，要结结出本页页合计数数及余额额，写在在本页的的最后一一行和下下页的第第一行，并并在摘要要栏注明明“过次页页”、“承前页页”。第三十一条条 账账簿记录录发生错错误，不不准涂改改、挖补补、刮擦擦或者用用药水消消除字迹迹，不得得重新抄抄写，按按下列方方式更正正：1、登记账账簿时发发生错误误，应将将错误的的文字或或者数字字划红线线注销，但但必须使使原有字字迹仍可可辨认；然后在在划线上
21、上方填写写正确的的文字或或者数字字，并由由记账人人员在更更正处盖盖章。数数字错误误，必须须全部划划红线更更正。文文字错误误，可只只划去错错误的部部分。2、由于记记账凭证证错误而而使账簿簿记录发发生错误误，应当当按更正正的记账账凭证登登记账簿簿。第三十二条条 各各核算单位位要对会会计账簿簿记录的的有关数数字进行行核对，核核对工作作包括账账证核对对、账账账核对、账账实核对对。第三十三条条 各各核算单位位应当按按照规定定定期结结账。1、结账前前，必须须将本期期内所发发生的各各项经济济业务全全部登记记入账。2、结账时时，必须须结出每每个账户户的期末末余额。需需要结出出当期发发生额的的，在摘摘要栏内内注
22、明“本月合合计”字样，并并在下面面通栏划划单红线线；需要要结出本本年累计计发生额额的，在在摘要栏栏内注明明“本年累累计”字样，并并在下面面通栏划划单红线线；十二二月末的的“本年累累计”就是全全年累计计发生额额。全年年累计发发生额下下面通栏栏划双红红线。年年度终了了结账时时，所有有总账账账户都应应结出全全年发生生额和年年末余额额。3、年度终终了，要要把各账账户的余余额结转转到下一一会计年年度，并并在摘要要栏注明明“结转下下年”字样；在下一一会计年年度新建建有关会会计账簿簿的第一一行余额额栏内填填写上年年结转的的余额，并并在摘要要栏注明明“上年结结转”字样。第六章 货币资资金管理理第一节 一般规定
23、定第三十四条条 货货币资金金是指企企业所拥拥有的现现金、银银行存款款、应收收票据以以及其他他形式的的资金（如如信用卡卡存款、外外埠存款款、保证证金等）。第三十五条条 财财务总监监应组织织制定管管理办法法对货币币资金实实施有效效的内部部控制，以以确保货货币资金金的安全全完整。第三十六条条 集集团财务务部应对对各公司司会计工工作岗位位进行合合理分工工，确保保办理货货币资金金业务的的不相容容岗位相相互分离离、制约约和监督督。出纳纳人员不不得兼任任稽核、会会计档案案保管和和收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。不不得由一一人办理理资金收收支业务务的全部部手续。第三十七条条 所所有货币币
24、资金收收入必须须交财务务部门，所所有货币币资金支支出必须须由财务务部门授授权人员员办理。严严禁未经经授权的的部门和和人员办办理货币币资金业业务，严严禁无关关人员接接触货币币资金、会会计凭证证和会计计账簿。第二节 资金收收支计划划第三十八条条 各各公司应应按月召召开资金金调度会会，对当当月资金金收支情情况进行行总结，预预测下月月的资金金回笼计计划及用用款计划划。集团团财务部部主任参参加各公公司的资资金调度度会，讨讨论重大大资金收收支时应应报请集集团总经经理和财财务总监监参加。资金回笼计计划应说说明款项项来源以以及大致致的到账账时间、收收入款项项的性质质等内容容。资金使用计计划包括括生产经经营过程
25、程中的各各项支出出，主要要有：工工程建设设方面的的建筑安装工工程款、设设备材料料购置费费，营销销方面的的大宗原原辅材料料采购款款，运输输费，生生产方面面的水电电费、修修理费、备备品备件件采购费费，财务务方面的的到期借借款、利利息以及及各种税税费，工工资性支支出等。资资金使用用计划需需分项填填列并说说明大致致使用时时间。第三十九条条 各各公司财财务负责责人根据据资金调调度会确确定的方方案编制制资金收收支计划划，经公公司负责责人、集集团财务务部经理理审核后后报集团团总经理理核准，集集团总经经理根据据需要，可可要求各各公司调调整资金金收支计计划，各各公司不不得拒绝绝执行。特殊情况需需更改已已经集团团
26、总经理理核准的的资金收收支计划划应在当当月100日前书书面报请请集团总总经理重重新核准准。各公司财务务部门根根据核准准后的资资金回笼笼计划和和用款计计划合理理安排资资金支出出，不得得自行安安排无计计划的支支出。第三节 资金支支出审批批第四十条 集团团总经理理对货币币资金支支出审批批进行授授权，明明确审批批人对货货币资金金业务的的批准方方式、审审批范围围、权限限、程序序、责任任和相关关控制措措施。授授权书经经集团总总经理批批准后执执行。审批人根据据货币资资金授权权批准书书的规定定，在授授权范围围内进行行审批，不不得超越越审批范范围和权权限。对对于审批批人超越越审批范范围和权权限的货货币资金金业务
27、，会会计人员员应当拒拒绝办理理，同时时向经办办人说明明需补办办的手续续，告之之只有办办齐审批批手续后后才能办办理。下列货币资资金业务务不在授授权审批批范围内内：对外外借款、贷贷款、对对外担保保、对外外投资、固固定资产产投资和和资产处处置，等等。第四十一条条 除除被相关关职能部部门直接接扣收的的款项（如如利息、税税金）外外，所有有用款必必须填写写固定格格式的支支款单据据，支款款单据上上如实、准准确填写写收款人人、支款款用途、金金额等，经经办人、部部门负责责人必须须在支款款单据上上签字，并并对所支支款项的的真实性性、合理理性负责责；分管管领导根根据审批批权限和和用款进进度计划划签批。在在审批范范围
28、内但但超权限限的支出出仍需授授权的分分管领导导签批后后再报集团总总经理加加批。第四十二条条 发发票等经经过审批批的票据据用于挂挂账，不不能直接接作为支支款的依依据。所所有付款款一律凭凭审批后后的支款款单据，无无支款单单据会计计人员应应拒绝付付款。第四节 资金调调度第四十三条条 货货币资金金调度坚坚持先报报后批的的原则，资资金支出出坚持先先批后用用的原则则。 各公司财财务部门门根据批批准的用用款计划划合理调调度资金金，对工工资、税税金、利利息、水水电费等等支出不不得拖延延，其他他支出可可根据资资金回笼笼进度按按计划支支付。第四十四条条 非非计划内内的临时时性或特特殊用款款，必须须征得公公司负责责
29、人和集集团财务务部主任任同意并并办理审审批手续续后方可可支用。第四十五条条 集集团财务务部根据据需要在在报集团团总经理理批准后后可在集集团范围围内调度度资金，但但应事先先告知各各公司负负责人并并办理审审批手续续。第五节 资金支支出报账账程序第四十六条条 财财务部门门应以复复核无误误后的凭凭据付款款。复核核内容包包括：支支款申请请的批准准范围、权权限、程程序是否否正确，手手续及相相关单证证是否齐齐备，金金额计算算是否准准确，支支付方式式、收款款单位是是否正确确，相关关单据是是否合法法合规等等。第四十七条条 各各项用款款支出必必须凭主主管领导导签字的的合法票票据到财财务部门门报账，对对持非法法票据
30、报报销者，会会计人员员应当拒拒绝接受受。特殊殊情况无无法取得得合法票票据的，必必须附情情况说明明，要有有经手人人、证明明人和部部门负责责人和授授权审批批人的签签字。第四十八条条 除除办公用用品外的的各项物物资采购购必须办办理入库库或收料料手续后后方可报报账。办办公用品品采购报报账时必必须由采采购人员员以外的的其他人人员签字字验收。第四十九条条 财财务部门门要加强强与货币币资金相相关的票票据的管管理，设设立专门门登记簿簿对支票票、银行行承兑汇汇票、发发票、收收据等票票据的收收领存情况况进行记记录，防防止空白白票据的的遗失和和被盗用用。第五十条 财务务部门要要加强银银行预留留印章的的管理，不不得由
31、一一人保管管支付款款项所需需的全部部印章（必必要时由由集团财财务部保保管各公公司财务务印章中中的一枚枚）。第六节 现金管管理第五十一条条 现现金使用用的范围围：工资、津贴贴、奖金金；个人劳务报报酬；业务招待费费、通讯讯费、出出差人员员差旅费费等日常常报销费费用；个人借款；1000元元以下的的零星支支出；第五十二条条 购购置国定定资产、购买原辅材料、单位款项往来，应当通过银行以非现金方式支付。特殊情况确需支付现金的，由集团财务部经理明确批准后方可支付。第五十三条条 各各公司日日常零星星开支所所需的库库存现金金限额由由集团财财务部确确定，但但最高不不得超过过200000元元，超额额部分必必须存入入
32、银行。第五十四条条 提提取现金金金额较较大时（超超过2000000元），要要做好安安全保卫卫措施，不不得一人人单独办办理。第五十五条条 职职工因工工作需要要借取现现金，按按程序逐逐级审核核，经集集团总经经理或各各公司总总经理（授授权限额额内）签签字批准准后方可可借用。驾驾驶员等等需经常常借款人人员可办办理长期期备用金金，有长长期备用用金的人人员不得得再以工工作需要要名义重重复借款款。第五十六条条 工工资、津津贴等工工资性支支出必须须填列工工资发放放凭证，经经人事部部门、公公司领导导审核批批准后发发放。一一般情况况下不预预支工资资，平时时按规定定的标准准预发，年年终一并并支付。因因离职等等原因需
33、需结清工工资的，由由所在部部门出具具报告，相相关职能能部门审审核，主主管领导导签字批批准，扣扣除借款款、赔偿偿款等后后支付。第五十七条条 已已规定报报销标准准的费用用如差旅旅费、招招待费、通通讯费等等，经办办人如实实填写报报销凭证证，由所所在部门门负责人人审核，所所在公司司财务部部门复核核，授权权领导批批准，出出纳核报报。财务务部门必必须按规规定审核核，发现现不符合合规定的的，拒绝绝报销。第五十八条条 出出纳人员员应每天天盘点库库存现金金，做到到账实相相符。发发现库存存现金与与账面余余额不符符，立即即报告，查查明原因因后处理理。出纳纳人员要要按时逐逐笔登记记现金收收付，日日清月结结。出纳纳人员
34、不不得以未未经批准准的凭据据抵冲现现金，不不得将公公款以个个人名义义私存。各各类收费费、罚款款等收入入必须开开具统一一的收款款收据，严严禁以个个人名义义存入银银行或账账外保存存。第五十九条条 集集团审计计部、集集团财务务部不定定期组织织现金抽抽查盘点点，对每每个保管管有公款款的公司司或部门门每年抽抽查不少少于2次次。第七节 银行存存款管理理第六十条 各公公司开立立、注销销银行存存款账户户，必须须报集团团财务部部主任批批准。财务部门要要按期办办理银行行存款账账户的年年检，要要按期将将所有银银行存款款账户开开立及使使用情况况报集团团财务部部备案。第六十一条条 各各公司财财务部门门负责对对本公司司存
35、款账账户的管管理，要要严格遵遵守银行行结算纪纪律，不不得私自自出租、出出借本公公司银行行账号。第六十二条条 财财务部门门应按开开户行及及账号分分别建立立银行存存款日记记账，根根据有关关银行结结算凭证证，及时时序时地地登记银银行日记记账。每每月根据据银行对对账单逐逐笔核对对发生额额，根据据银行日日记账和和银行对对账单，编编制银行行存款余余额调节节表。第六十三条条 每每一笔通通过银行行支付的的款项，都都必须经经部门负负责人审审核、审审批人（经经集团总总经理授授权）签签字批准准。审批批人外出出，可由由其口头头通知财财务部门门，先付付款后补补签字。财财务部门门要将通通知情况况记录在在付款单单上。第六十
36、四条条 同同一公司司在两个个银行账账户之间间转存资资金，必必须经集集团财务务部主任任同意。第六十五条条 财财务部门门要严格格支票管管理，建建立支票票领用、登登记销号号制度。出出纳人员员要建立立支票领领用登记记簿，详详细纪录录每一张张支票的的领用情情况：支支票号码码、领用用人、付付款单位位、付款款内容，注注销日期期等，作作废支票票也必须须进行登登记。领领用人在在支票领领用登记记簿上签签字备查查。第六十六条条 财财务部门门不得开开具空头头支票和和远期支支票；严严格控制制空白支支票的领领用，空空白支票票上至少少应注明明使用限限额。第六十七条条 财财务部门门要催促促支票领领用人及及时销账账。对领领用人
37、由由于保管管、使用用不当，造造成损失失的，及及时报请请上级领领导追究究当事人人经济和和行政责责任。第八节 暂借款款审批与与核报第六十八条条 暂暂借款分分为因公公借款、因因私借款款和外单单位人员员借款。第六十九条条 因因公借款款是指本本集团员员工工作作过程中中因办理理单位事事务需先先支付现现款而发发生的借借款，如如出差、零零星采购购等。因因公借款款额度由由各公司司负责人人核定，但但最高额额度不得得超过授授权限额额。因工作性质质需经常常借款人人员，可可办理长长期备用用金，长长期备用用金的额额度个人人不超过过20000元、部部门不得得超过2200000元。办办理了长长期备用用金的人人员应及及时报账账
38、，不得得再以工工作需要要另外借借款。员工因公借借款由所所在部门门负责人人审核，公公司负责责人批准准，超过过授权权权限的由由集团总总经理加加批。第七十条 因私私借款是是指本集集团员工工因个人人原因而而申请的的具有帮帮扶性质质的借款款，如购购房购车车、结婚婚、家庭庭发生重重大困难难等。因因私借款款必须由由借款人人本人提提出申请请，经所所在公司司经理室室讨论同同意，由由集团总总经理批批准。因因私借款款额度不不超过个个人在本本集团的的年收入入。第七十一条条 外外单位人人员借款款是指本本集团以以外的人人员的借借款，此此类借款款应与本本集团的的生产经经营和长长远发展展有关，由由集团总总经理批批准。第七十二
39、条条 未未办理完完毕审批批手续的的借款，出出纳人员员不得付付款。借借款不采采用事后后补批的的办法。借借款单上上的领款款人签名名必须是是借款人人本人的的亲笔签签名。第七十三条条 支支付外单单位款项项未及时时报账且且未能取取得收款款单位开开具的有有效收款款凭据的的，转为为经办人人个人借借款。第七十四条条 前前次借款款未清者者，不得得再次借借款。第七十五条条 因因公借款款应严格格按借款款用途使使用借款款，报销销期限为为事项办办理结束束后一周周内。长长期拖延延不还，又又不办理理延期报报账批准准手续的的，财务务部门应应当拒绝办办理当事事人的其其他业务务，由此此造成的的后果由由借款人人负责。第七十六条条
40、因因私借款款或外单单位人员员借款应应约定还还款期限限（最长长不超过过三年）和和还款方方式，财财务部门门按约定定扣款。超超过规定定还款期期一个月月，经财财务部门门催促仍仍不还款款时，财财务部门门可采取取扣发当当事人工工资，停停止报销销费用、发发送律师师函等手手段催收收借款，同时将将欠款情况况向集团团总经理理和所在在公司负负责人汇汇报。第九节 其他规规定第七十七条条 在在外埠开开设的存存款账户户应按月月进行清清理核对对，对采采购专户户应明确确专人负负责，视视同银行行存款进进行管理理。各公公司原则则上不得得开办单单位信用用卡，对对确需使使用单位位信用卡卡者，经经集团领领导集体体研究决决定。使使用人每
41、每月提供供信用卡卡收支明明细表和和相应单单据，以以便财务务部门结结算。如如账目不不清，使使用不当当，应收收回信用用卡，并并由当事事人负责责理账、报报账事宜宜，造成成损失的的全额赔赔偿。第七十八条条 财财务部门门要建立立应收票票据登记记簿，登登记应收收票据的的有关内内容，并并由专人人负责应应收票据据的保管管。每月月对应收收票据的的余额进进行清点点，保证证账实相相符。第七十九条条 集集团财务务部每月月向集团团总经理理、财务务总监报报送贷款款明细表表，贷款款明细表表要分笔笔列明本本集团所所有贷款款的明细细情况，包包括贷款款行、贷贷款日、贷贷款到期期日、利利率、担担保及抵抵押，等等。本集团各公公司开出
42、出的银行行承兑汇汇票视同同贷款管管理。第八十条 财务务部门出出纳人员员每天编编制资金金收支存存日报表表，根据据集团财财务部的的要求向向集团总总经理、公公司负责责人和集集团财务务部报送送。第七章 应收及及预付款款管理第八十一条条 财财务部门门应根据经经济业务务的内容容和户别别设置明明细分类类账，不不准笼统统以地名名代替。应应收款发发生和确确定必须须有索取取价款的的凭据，不不得单方方入账。第八十二条条 各各项债权权债务要要进行清清理核对对，每年年至少进进行一次次发函或或派员核核对。按按照谁经经办谁收收回的原原则，发发生损失失时当事人人应当承承担相应应的赔偿偿责任。第八十三条条 收收回的款款项应及及
43、时上交交财务部部门，私私自挪用用不交者者，按职职务侵占占论处。第八十四条条 应应收账款款的管理理规定如如下：1、在决定定提供信信用给客客户之前前，应对对该客户户的资信信情况进进行详细细调查，并并按相应应的权限限批准信信用额度度，最终终由公司司总经理理以上人人员按授授权权限限决定是是否提供供商业信信用。2、财务部部门应认认真登记记客户往往来台账账，按照照应收单单位、部部门或个个人分别别核算，及及时核对对、催收收应收款款项。根根据客户户的欠款款情况，分分析其信信誉程度度，要求求经办部部门和经经办人及及时采取取相应措措施收回回欠款。3、所有应应收账款款均按账账龄基准准记存。各各公司财财务负责责人必须
44、须经常核核查所有有应收款款项（至至少半年年一次），确定每项账款的可收性，并将核查结果通报经办部门和公司领导。4、财务部部门负责责应收账账款的人人员应经经常与信信用客户户保持联联系，按按期填制制并发送送催账通通知单，与与业务人人员合作作进行账账款的催催收，对对业务人人员催收收账款进进行督促促。5、所有被被视为无无法收回回的应收收账款将将根据实实际金额额计入坏坏账损失失。确认认坏账确确认还应应考虑以以下条件件：（1）债务务人破产产或死亡亡，以其其破产财财产或遗遗产清偿偿后，仍仍然不能能收回。（2）债务务人逾期期未履行行偿债义义务超过过三年仍仍不能收收回。6、所有坏坏账损失失必须由由经办人人撰写情情
45、况说明明，部门门和公司司负责人人核准，经经集团总总经理批批准后方方可销账账。7、应收账账款的管管理遵循循“谁经办办，谁负负责，及及时清理理”的原则则。集团团财务部部定期考考核各公公司应收收账款周周转率、应应收账款款回收期期等指标标，作为为年终业业绩考核核的组成成依据。8、其他应应收款的的管理比比照上述述应收账账款的管管理执行行。第八十五条条 预预付款和和定金，必必须要根根据合同同办理，由由经办人人申请，部部门经理理审核确确认，经经财务部部门核对对无误，按按授权权权限批准准。第八十六条条 预预付款和和定金应应按对方方单位或或个人设设明细账账进行明明细分类类核算，定定期检查查，监督督合同的的履行。
46、第八章 存货管管理第八十七条条 存存货是指指企业在在生产经经营过程程中为销销售或者者耗用储储备的法法定所有有权属于于企业的的各种物物资。第八十八条条 为为正确计计算存货货成本，应应对存货货进行分分类，一一般可分分为：原原材料、燃燃料、辅辅助材料料、备品品备件、在产产品及半半成品、产产成品、委委托加工工材料、包包装物和和低值易易耗品等等。各公公司应结结合本行行业特点点和企业业的具体体情况进进行科学学、合理理的分类类。第八十九条条 存存货管理理的主要要原则：1、应制定定存货的的验收、保保管、盘盘点、发发放等环环节的规规章制度度，严格格执行。2、应合理理确定存存货储备备定额、运运输损耗耗定额、仓仓库
47、损耗耗定额，严严格执行行。尽量量减少资资金占用用，以加加速资金金周转。3、应按仓仓库管理理的要求求，合理理存放，做做好维护护、保养养工作，保保证质量量，保证证安全，以以保持存存货的完完好，使使单位财财产不受受损失。第九十条 存货货按照实实际成本本计价。各各种存货货在会计计报表中中均以实实际成本本列示其其价值。对购货折扣扣应予扣扣除，即购入入的各种种材料物物资以及及相应的的应付账账款，均均按扣除除购货折折扣后的的净额计计价。第九十一条条 按按不同方方式取得得的存货货，实际际成本构构成的具具体内容容如下：1、外购存存货：按按照买价价加运输输费、装装卸费、保保险费、途途中合理理损耗、入入库前的的加工
48、、整整理费用用等计价价。2、自制存存货：其其实际成成本包括括自制过过程中发发生的材材料费、工工资、加加工费等等各项支支出。3、委托加加工存货货：按照照实际耗耗用的原原材料或或者产成成品加运运输费、装装卸费、保保险费和和加工费费用等计计价。4、投资者者投入的的存货：按照评评估确认认价值或或者合同同、协议议约定的的价值计计价。5、盘盈的的存货：按照同同类存货货的实际际成本计计价。6、接受捐捐赠的存存货：按按照发票票账单所所列金额额加企业业负担的的运输费费、保险险费、缴缴纳的税税金等；无发票票账单的的，按照照同类存存货的市市价计价价。第九十二条条 领领用或者者发出存存货，可可以根据据实际情情况，选选择采用用先进先先出