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1、目录第一章 总则则 1第二章 财务务管理与会会计核算体体系2-4第三章 资金金管理5-10第四章 费用报报销制度及及报销流程程11-16第五章 存货货管理177-18第六章 固定定资产管理理199-21第七章 成本本核算管理理222-第八章 关于于处理会计计核算若干干问题的规规定第九章 财务务工作交接接及其档案案管理第一章 总则则第一条 为提高公公司财务管管理与会计计核算水平平，逐步实实现规范化化、制度化化、信息化化的科学管管理，达到到对经济活活动及收支支全过程实实行有效监监控，同时时提高财务务运作效率率的目的。依据中中华人民共共和国会计计法、中中华人民共共和国公司司法、公司会计制度、公司会计
2、准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度制制定的原则则和宗旨是是：改制先先行、规范范管理、稳稳健高效、量量入为出。充分调动动全员积极极性、创造造性，力求求最合理、最最有效地利利用一切资资源，用最最少的物化化劳动及活活劳动，获获取最大的的经济效益益及社会效效益，使公司不断发发展壮大。第三条 本制度度是公司在在经济活动动中的财务务管理与会会计核算的的总纲。第四条 本制度经经必要的程程序讨论通通过后，自自2016年7月1 日起施行行。本制度由由董事长签签署转发总总经理执行行，并授权权财务部负负责具体解解释。第二章 财务管理理与会计核核算体制第五条 财务工作作管理 1、
3、会计年年度自一月月一日起至至十二月三三十一日止止。2、会计凭凭证、会计计账簿、会计计报表和其其他会计资资料必须真真实、准确确、完整，并并符合会计计制度的规规定。 3、财务工工作人员办办理会计事事项必须填填制或取得得原始凭证证，并根据据审核的原原始凭证编编制记账凭证。会计、出出纳员记账账，都必须须在记账凭证上签签字。4、财务工工作人员应应当会同总总经理及办公室专专人定期进进行财务清清查，保证证账簿记录与与实物、款款项相符。 5、财务工工作人员应应根据账簿记录编编制会计报报表上报总总经理，并并报送有关关部门。 会计报表表每月由会会计编制并并上报一次次，会计报表表须会计签签名或盖章章。6、财务工工作
4、人员对对本公司实实行会计监监督 财务务工作人员员对不真实实、不合法法的原始凭凭证，不予予受理。对记载不不准确、不不完整的原原始凭证，予予以退回，要要求更正、补补充。7、财务工工作人员发发现账簿记录与与实物、款款项不符时时，应及时时向总经理理书面报告告，并请求求查明原因因，作出处处理。 财务务工作人员员对上述事事项无权自自行作出处处理8、财务工工作应当建建立内部稽稽核制度，并并做好内部部审计。 出纳纳人员不得得兼管稽核核、会计档档案保管和和收入、费费用、债权权和债务账账目的登记记工作。 第十七七条 财务务审计每季季一次。审计人员员根据审计计事项实行行审计，并并做出审计计报告，报报送总经理理。 9
5、、财务工工作人员调调动工作或或者离职，必必须与接管管人员办清清交接手续续 财务务工作人员员办理交接接手续，由由总经理、办公室主主任、副总总经理监交交。第六条 财务机构构的设置1、总经理理负责公司司财务工作作的全面管管理。2、根据公公司的规模模大小，公公司财务部部设会计1名、出出纳1名。第七条 财务工作作岗位职责责 一、会计的的主要工作作职责 1、按照国国家会计制制度的规定定记账、复账、报账做到手续续完备，数数字准确，账目清楚，按期报账。2、审核各各部门交来来原始凭证证与报账票据的合合法性、合合理性、真真实性，手手续是否齐齐全，对不不真实、不不合法的票票据不予受受理，记载载不正确、手手续不齐全全
6、的票据予予以退回。3、进行成成本预测、计计划、控制制、核算和和分析，督督促公司有有关部门降降低消耗，节节约费用，提提高经济效效益。4、负责定定期核对公公司债权、债债务往来款款项，配合合有关部门门催收欠款款。5、根据当当月会计账账薄编制会会计报表，报报送有关部部门和公司司领导，并并按时进行行纳税申报报。6、按照经经济核算原原则，定期期检查，分分析公司财财务、成本本和利润的的执行情况况，挖掘增增收节支潜潜力，考核核资金使用用效果，及及时向总经经理提出合合理化建议议。 7、妥善保保管会计凭凭证、会计计账簿、会计计报表和其其他会计资资料。 8、完成总总经理交付付的其他工工作。 二、出纳的的主要工作作职
7、责 1、认真执执行现金管管理制度。 2、严格执执行库存现现金限额，超超过部分必必须及时送送存银行，不不坐支现金金，不得白白条抵库。 3、登记库库存现金日日记账、银银行存款日日记账和票票据备查簿簿。4、建立健健全现金出出纳各种账账目，严格格审核现金金收付凭证证。 5、严格支支票管理制制度，编制制支票使用用手续，使使用支票须须经总经理理签字后，方方可生效。6、负责管管理公司现现金、银行行存款，进进行日常收收支，款项项结算，工工资发放。7、积极配配合银行做做好对账、报账工作。 8、配合会会计做好各各种账务处理。 9、完成总总经理交付付的其他工工作。 第三章 资金管管理第八条 现金管理理 1、公司可可
8、以在下列列范围内使使用现金： (1)职员员工资、津津贴、奖金金； (2)个人人劳务报酬酬； (3)出差差人员必须须携带的差差旅费； (4)结算算起点500元以下下的零星支支出；(5)向个个人收购农农副产品和和其他物资资的价款；(6)总经经理批准的的其他开支支。 2、财务人人员支付个个人款项，超超过使用现现金限额的的部分，应应当以支票票支付。确需全额额支付现金金的，经会会计审核，总总经理批准准后支付现现金。 3、公司固固定资产、施工材料必须采取转账结算方式，不得使用现金。 4、库存现现金不得超超过限额，不不得以白条条抵作现金金。现金收支支做到日清清月结，确确保库存现现金的账面余款与与实际库存存额
9、相符，银银行存款余余款与银行行对账单相符，现现金、银行行日记账数额分别别与现金、银银行存款总总账数额相符符。 5、财务人人员支付现现金，可以以从公司库库存现金限限额中支付付或从银行行存款中提提取，不得得从现金收收入中直接接支付(即即坐支)。因特殊情情况确需坐坐支的，应应报开户银银行审核批批准，并核核定坐支范范围和限额额。6、财务人人员从银行行提取现金金，应当填填写现金金领用单，并并写明用途途和金额，由由总经理批批准后提取取。7、公司职职员因工作作需要借用用现金，需需填写借借款单，经经会计审核核。交总经理理批准签字字后方可借借用。超过还款款期限即转转应收款，在在当月工资资中扣还。 8、符合现现金
10、支付范范围的，凭凭发票、工工资单、差差旅费单及及公司认可可的有效报报销或领款款凭证，经经手人签字字，会计审审核，总经经理批准后后由出纳支支付现金。9、发票及及报销单经经总经理批批准后，由由会计审核核，经手人人签字，金金额数量无无误，填制制记账凭证。10、工资资由财务人人员依据总总经理、办公室及及各部门每每月提供的的核发工资资资料代理理编制职员员工资表，总总经理审核核并签字，财财务人员按按时提款，当当月发放工工资，填制制记账凭证，进进行账务处理。 11、差旅旅费及各种种补助单(包括领款款单)，由由负责人签字字，会计审审核时间、天天数无误后后，送总经经理复核并并签字，填填制凭证，交交出纳员付款，办
11、办理会计核核算手续。 12、因公公出差、经经总经理批批准借支公公款，应在在回单位后后七天内交交清，不得得拖欠。非因公事事需经总经理理批准，未未经批准，任何人不得借支公款。 13、无论论何种汇款款，财务人人员都须审审核汇款款通知单，分别由经手人、负责人、总经理签字。会计审核有关凭证。14、出纳纳人员应当当建立健全全现金账目，逐笔笔记载现金金支付。账目应当日日清月结，每每日结算，账款相符。第九条 银行存款管管理1、 公司司银行账户户应依据国国家有关规规定开立，并并用于办理理结算业务务、资金信信贷和现金金收付，具具体可设基基本存款账账户、一般般存款账户户、临时存存款账户与与专用存款款账户，各各账户功
12、能能如下所示示。(1)基本本存款账户户：办理公公司日常转转账结算与与现金支付付的账户，如如日常经营营活动的资资金支付，工工资、奖金金等现金的的支取等；(2)一般般存款账户户：办理公公司的借款款转存、借借款归还和和其他结算算的资金收收付，此账账户只可办办理现金缴缴存，不可可办理现金金支付；(3)临时时存款账户户：办理临临时机构或或存款人临临时经营活活动发生的的资金收付付，在国家家现金管理理的规定范范围内可办办理现金支支取；(4)专用用存款账户户：此账户户是公司为特定定用途资金金进行管理理和使用而而开，如基基本建设资资金、更新新改造资金金、证券交交易结算资资金、期货货交易保证证金、信托托资金、社社
13、保基金、住住房基金等等。2、执行国国家对银行行存款的各各项管理办办法，随时时了解和掌掌握银行存存款的收支支动态和余余额，搞好好货币资金金的调度，保保证公司生产经经营的需要要。 3、在银行开开立的帐户户，只供本本公司业务经经营范围的的资金收付付，不准出出租、出借借或转让给给其他单位位或个人使使用。 4、严格遵守守中国人民民银行颁布布的结算纪纪律，既有有结算凭证证均按结算算要求规范范、正确地地填列。5、公司应应当严格遵遵守银行结结算纪律，不不得签发没没有资金保保证的票据据或远期支支票，套取取银行信用用。不得签发发、取得和和转让没有有真实交易易和债权债债务的票据据。不得无理理拒绝付款款，任意占占用他
14、人资资金。不得违反反规定开立立和使用银银行账户。6、认真审审核收付款款的结算凭凭证，特别别对原始凭凭证的审核核，要按照照结算纪律律执行。发票有涂涂改现象一一律不予受受理。对于违反反财经政策策、财经规规定及手续续不完备的的开支一律律拒收、拒拒付。经过审核核后的各项项银行结算算凭证，应应据以填制制银行存款款的收款凭凭证和付款款凭证，并并登记入帐帐。 7、各种银行行存款的收收付款凭证证，必须如如实填明款款项来源和和用途，不不得巧立名名目，弄虚虚作假，套套取现金，套套购物资，严严禁用帐户户搞非法活活动。 8、及时、正正确地登记记“银行存款款日记帐”，重视对对帐工作，发发现不符，及及时与银行行联系，尽尽
15、快查对清清楚。月末，编编制银行存存款余调节节额表，调调节表上的的未达帐，此此月处理完完毕，银行行制单人员员要对出纳纳员的银行行存款余额额调节表进进行审核。 9、银行存款款的收付凭凭证和“银行存款款日记帐”必须做到到“手续完备备，凭证齐齐全，会计计处理，帐帐户登记”，做到准准确及时，日日清月结。第十条 现金、银银行存款的的盘查 1、出纳人人员在每周周完成出纳纳工作后，应应将库存现现金、银行行存款的上上存、收入入、支出、结结存情况，编编制“出纳纳报告表”，并并对由出纳纳保管的库库存现金，由由会计或总总经理指定定人员于每每星期五下下午及每月月终了进行行定期对帐帐盘查，其其他时间进进行抽查。 2、出纳
16、应应根据银行行存款日记记帐的帐面面余额与开开户银行转转来的对帐帐单的余额额进行核对对，对未达达帐项应由由会计编制制“银行存存款余额调调节表”进进行检查核核对。 3、其它依依据相关会会计制度及及法规执行行。 第十一条 票据及及有关印章章的管理1、支票由由出纳员或或总经理指指定专人保保管。支票使用用时须有支票领用用单，经经总经理批批准签字，然然后将支票票按批准金金额封头，加盖盖印章、填填写日期、用用途、登记记号码，领领用人在支支票领用簿簿上签字备备查。2、支票付付款后凭支支票存根，发发票由经手手人签字、会会计核对(购置物品品由保管员员签字)、总总经理审批批。填写金额额要无误，完完成后交出出纳人员。
17、出纳员统统一编制凭凭证号，按按规定登记记银行帐号号，原支票票领用人在在支票领领用单及及登记簿上上注销。 3、财务人人员月底清清账时凭支支票领用单单转应收收款，发工工资时从领领用工资内内扣还，当当月工资扣扣还不足，逐逐月延扣以后的的工资，领领用人完善善报账手续后再再作补发工工资处理。 4、对于报报销时短缺缺的金额，财财务人员要要及时催办办。 凡一周内收收入款项累累计超过1100000元或现金金收入超过过50000元时，会会计或出纳纳人员应用用文字性报报告告知总经理。凡与公司司业务无关关款项，不不分金额大大小由承办办人签字6、公司财财务人员支支付(包括括公私借用用)每一笔笔款项，不不论金额大大小均
18、须总总经理签字字。总经理外外出应由财财务人员设设法通知，同同意后可先先付款后补补签。7、公司应应当加强银银行预留印印鉴的管理理。财务专用用章应当有有专人保管管，个人印印章应当由由本人或其其授权人员员保管，不不得由一个个人保管支支付款项所所需的全部部印章。财务专用用章、公司司法人章及及支票必须须分开保管管，公司法法人章由办办公室主任任负责保管管，财务专专用章和支支票由出纳纳负责保管管。办公室室主任或出出纳不在单单位期间，印印章应由法法定代表人人指定的专专人保管。印印章代管须须办理交接接手续，代代管人员必必须对印章章的使用情情况进行登登记。第四章 费用报销制制度及报销销流程第十二条 日常常费用管理
19、制制度及报销销流程一、招待费费用管理制制度1、 公司司管理人员员的费用报报销，须经经公司董事事长批准后后财务方可可报支。2、涉及应应酬等非正正常费用，由公司董事长批准。3、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点500元的零星开支。4、公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报总经理签字，并按相关规定进行审批支付。5、应酬、礼品费用支出实行事前申报制,批准后方可实施。6、凡未具具备报销条条件(如没没有对方单单位的收款款凭证)，需需领用支票票或现金者者必须填写写借款单，借借
20、款单留财财务存底，待待借款还回回时财务开开冲账，收据给给经办人。7、支票领领用单，借借款单必须须由经办人人填写，总总经理签字字，财务审审核后，由由财务部直直接支付。8、银行支支票如发生生丢失，有有关责任人人应及时向向财务部和和开户银行行报告，对对于空白支支票丢失所造成成的损失，丢丢失人员负负有赔偿责责任。二、车辆维维修费及汽汽油费管理理制度1、公司车车辆维修保保养由办公公室统一管管理，应指指定维修点点，维修费费用一般采采取现金的方式式结算。 2、车辆的的易损备品品备件由办办公室统一一安排采购购，以现金金支付。需需用时应办办理领用手手续，并由由办公室建建账予以核核销使用。 3、公司汽汽油票由办办
21、公室统一一保管并设设账登记使使用。三、办公费费用，会议议费用及其其他费用管管理制度1、所有办办公用具、用用品的购置置统一由办办公室报经经总经理批准准后方可购购置。 2、所有用用具必须统统一由办公公室专人管管理并办理登记记领用手续续。 3、个人领领用的办公公用品、用用具要妥善善保管，不不得随意丢丢弃和外借借，工作调调动时，必必须办理移移交手续，如如有遗失，照照价赔偿。四、日常费费用报销注注意事项1、因工作作需要购买买物品，需需先填写采采购申请单单，经总经理理审核同意意后方可采采购。2、购买物物品后需先先填写报销销单(确保保提供正规规发票等)，经部门门经理确认认、会计审审核，并由由总经理签签字同意
22、，方方可向出纳纳支取款项项。3、报销人人将原始票票据（正规规发票）粘粘贴规整后后，填制费费用报销单单。费用报销销单上需写写明报销人人、报销日日期、报销销人所属部部门、报销销事由、后后附单据数数量及报销销金额。其中报销销金额大小小写须相符符，且费用用报销单表表面不得涂涂抹。 4、填好的的费用报销销单需先交交由报销人人所属部门门经理审核核，部门经经理应确认认各项费用用为应该发发生，方可可签字。5、部门经经理审核签签字后，报报销人将报报销单交至至财务部，由由会计审核核签字。财财务部审核核应本着以以下原则： (1)审核核单据粘贴贴是否规范范，字迹有有无涂抹； (2)审核核各项费用用金额大小小写是否与与
23、后附原始始单据金额额相符； (3)审核核各项费用用发生是否否切合实际际，有无虚虚报、多报报； (4)审核核签批手续续是否齐全全。 若以上四条条有一项不不符合规定定，财务部部有权将该该报销单退退还报销人人，要求其其重新填写写。6、会计将将财务部复复核后的费费用报销单单，上报总总经理签字字审批，总总经理签字字后视为同同意财务部部付款。7、会计将将签字审批批手续齐全全的费用报报销单交至至财务部，要要求出纳员员通知报销销人并给予予付款。出纳员看看到审批手手续齐全的的费用报销销单方可向向报销人付付款，同时时，报销人人在领款凭凭证上签字字。如有一项项手续不全全，出纳员员不予支付付。五、费用报报销流程图图示
24、：报销人整理理报销单据据并填写费费用报销单单部门经理审审核签字财务部门复复核总经理审批批到出纳处报报销第十三条 差旅费报销销制度及流流程差旅费报销销制度。 1、 费用用标准: 职 务 交通工具具 住宿标准准 伙食标准准 市内交通通费用 一般员工 火车硬卧卧1220元/天天50元/天 30元/天 部门负责人人 火车硬卧卧 150元元/天60元/天天 40元/天 总经理及以以上 飞机实报实实销 实报实销销 实报实销销 2、费用标标准的补充充说明： (1)住宿宿费报销时时必须提供供住宿发票票，实际发发生额未达达到住宿标标准金额，不不予补偿；超出住宿宿标准部分分由员工自自行承担。 (2) 实实际出差天
25、天数的计算算以所乘交交通工具出出发时间到到返回时间为准准，12：00以后后出发（或或12：000以前到到达）以半半天计，112：000以前出发发（或122：00以以后到达）以以一天计。 (3) 伙伙食标准、交交通费用标标准实行包包干制，依依据实际出出差天数结结算，原则则上采用额额度内据实实报销形式式，特殊情情况无相关关票据时可可按标准领领取补贴。 (4) 宴宴请客户需需由总经理理批准后方方可报销招招待费，同同时按比例例（早餐220、午午餐或晚餐餐40）扣扣减出差人人当天的伙伙食补贴。 (5) 出出差时由对对方接待单单位提供餐餐饮、住宿宿及交通工工具等将不不予报销相相关费用。 报销流程 ：1、出
26、差申申请：拟出出差人员首首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。 2、借支差差旅费：出出差人员将将审批过的的出差申申请表交交财务部,按借款管管理规定办办理借款手手续，出纳纳按规定支支付所借款款项。 3、返回报报销：出差差人员应在在回公司后后五个工作作日内办理理报销事宜宜，根据差差旅费用标标准填写差差旅费报销销单，部部门经理审审核签字，财财务部审核核签字，总总经理审批批；原则上上前款未清清者不予办办理新的借借支。 第十四条 借支管管理规定及及借支流程程一、借款管管理规定1、出差借借款：出差差人员凭审审批后的出出差申请表表按批准准
27、额度办理理借款，出出差返回55个工作日日内办理报报销还款手手续。 2、其他临临时借款，如如业务费，借借款人员应应及时报帐帐，原则上上不允许跨跨月借支。 3、各项借借款金额超超过50000元应提提前一天通通知财务部部备款。 4、借款销销账规定：(1) 借借款销帐时时应以借款款申请单为为依据，据据实报销，超超出申请单单范围使用用的，须经经主管领导导批准，否否则财务人人员有权拒拒绝销帐；(2) 借借领支票者者原则上应应在5个工工作日内办办理销帐手手续。 5、借款未未还者原则则上不得再再次借款，逾逾期未还借借支者转为为个人借款款从工资中中扣回。 二、借款流流程 1、借款人人按规定填填写借款款单，注注明
28、借款事事由、借款款金额（大大小写须完完全一致，不不得涂改）、支支票或现金金。 2、审批流流程：主管管部门经理理审核签字字财务经经理复核总经理审审批。 3、财务付付款：借款款凭审批后后的借款单单到财务部部办理领款款手续。 第五章 存货管理理存货是指公公司在正常常生产经营营过程中持持有以备出出售的产成成品或商品品，或者为为了出售仍仍然处在生生产过程中中的在产品品，或者将将在生产过过程或提供供劳务过程程中耗用的的材料、物物料等。施施工公司的存货货主要包括括各类库存存材料、周周转材料、低低值易耗品品、委托加加工物资、在在建施工产产品、施工工产品等。第十五条 材料采购付付款报销流流程1、先填写写采购申请
29、请单，注明明材料名称称，规格型型号，数量量，估计价价格，金额额，运费、供供货单位及及付款方式式(现金、支支票、电汇汇等)，并并由申请人人签字确认认，交项目目负责人审审核落实，由由会计认可，并并由总经理理签字同意意，方可向向财务部办办理借款手手续并支取取款项(现现金或支票票等)。2、采购完完成后采购购员应在一一周内报账账，采购员员持有效单单据到财务务部结算，即即必须附有有正确及有有效的票据据来证实支支出，收据据、发票必必须是正本本，并加盖盖对方公章章，复印件件、白条将将不予受理理，采购员员采购时应应尽可能要要求供应商商开发票（注注：若不能能取得收据据原件应取取得收据传传真并同时时注明该传传真件与
30、原原件同具法法律效力），交交回财务部部，以便财财务做账。第十六条 存货按实实际成本计计价。 11、购入的的，按买价价加运杂费费、采购保保管费和税税金等计价价。 2、建设单单位供应的的，按合同同确定价值值计价。 3、自制的的，按照制制造过程中中的各项实实际支出计计价。 44、委托外外单位加工工的，按实实际耗用的的原材料或或者半成品品加运杂费费和加工费费等计价。 第十七条 公司购购买材料数数量按2至至3个工作作日内所需需材料数量量进行采购购，尽量减减少库存成成本和材料料短缺对公公司造成的的经济利益益损失。第十八条 公司领用的的低值易耗耗品按受益益对象，一一次摊入工工程 成本本和管理费费用；周转转材
31、料按受受益对象，分分次摊入工工程成本和和管理费用用。第十九条 公司对存货货应当定期期或者不定定期盘点，年年度终了前前必须进行行一次全面面的盘点清清查。对于于盘盈、盘盘亏、毁损损以及报废废的存货应应当及时查查明原因，分分别情况及及时处理。 (1)盘盈盈的存货，冲冲减管理费费用。(2)盘亏亏、毁损和和报废的存存货，扣除除过失人或或者保险公公司赔款和和残料价值值后，计入入管理费用用。存货毁毁损属于非非常损失的的部分，扣扣除过失人人或者保险险公司赔款款和残料价价值后，计计入营业外外支出。 第六章 固定资产产管理第二十条 固定资产产是指使用用期限超过过一年的房房屋及建筑筑物、机器器、机械、运运输工具以以
32、及其他与与生产经营营有关的设设备、器具具、工具等等。不属于于生产经营营主要设备备的物品， 单位价值值在20000元以上上，并且使使用期限超超过两年的的，也应当当作固定资资产。 公司根据实实际情况，制制定固定资资产目录。 第二十一条 固定资产产计价方法法： 1、购入的的，按照买买价加上支支付的运输输费、保险险费、包装装费、安装装调试费和和缴纳的税税金等计价价。 2、自行建建造的，按按照建造过过程中实际际发生的全全部支出计计价。 33、在原有有固定资产产基础上进进行改、扩扩建的，按按照固定资资产原价加加上改、扩扩建发生的的支出 减减去改、扩扩建过程中中发生的固固定资产变变价收入后后的余额计计价。
33、44、投资者者投入的，按按照评估确确认或者合合同、协议议约定的价价值计价。 5、融资租租入的，按按照租赁协协议或合同同确定的价价款加运输输费、保险险费、安装装调试费等等计价。 第二十二条 专项工程程发生报废废或毁损，按按照扣除残残料价值和和过失人或或者保险公公司等赔款款后的净损损失，计入入专项工程程成本。单单项工程报报废以及由由于非常原原因造成的的报废或毁毁损，其净净损失，在在筹建期间间，计入开开办费；在在生产经营营期间，计计入营业外外支出。 第二十三条 公司计提固固定资产折折旧一般采采用平均年年限法和工工作量法。第二十四条条 公司固定定资产折旧旧年限，按固定资资产可使用用寿命进行行确定。第二
34、十五条条 固定资产产的管理1、固定定资产实行行三级管理理：财务部部、工程部部、使用部部门。账务管理主主要由企业业财务部负负责，实物物管理由工工程部固定定资产管理理员及实际际使用资产产的部门负负责（部门门负责人有有义务管理理好部门使使用的资产产），应建建立固定资资产账卡及及明细账，同同时建立固固定资产增增减变动(包括废弃弃更新)的的处理和登登记手续。2、公司财财务部须指指定专人对对固定资产产进行专门门的管理，登登记固定资资产卡片，对对资产的转转移、增减减及时掌握握，变更相相应的登记记资料。3、公司要要按照谁使使用谁管理理的原则，落落实使用管管理部门，该该使用部门门经理即为为该项固定定资产的管管理
35、负责人人，然后部部门经理需需落实实物物管理责任任人。4、在固定定资产交接接、验收、清清查盘点时时，企业财财务部和使使用部门经经理以及责责任人均需需签名确认认，呈报总总经理财务务部备案。5、企业财财务部每年年定期组织织盘点一次次，如有盈盈亏问题，必必须认真查查明原因，经经总经理提提出意见后后报董事长长及时处理理。对于盘盘亏的固定定资产必须须追查清楚楚，如属失失窃的，除除追究当事事人的经济济或法律责责任外，还还要追究使使用部门负负责人和实实物管理责责任人的经经济责任。对对于损毁的的固定资产产，使用部部门负责人人和实物管管理责任人人写出书面面解释，同同时查明原原因，如因因人为责任任或失职行行为造成损
36、损毁的，要要追赔经济济损失，如如有意破坏坏的，则通通过法律途途径追究法法律责任。6、对专业业性强的设设备，必须须订立操作作规程，并并指定专人人操作，无无公司许可可上岗条件件者，绝对对不允许操操作；汽车车原则上一一人一车，专专人负责，不不允许非专专职司机驾驾驶，对已已取得驾照照但无驾龄龄的也不允允许驾驶，特特殊情况需需经总经理理、总裁批批准。第二十六条条 固定定资产的增增减1、固定资资产属于人人为残损的的报废，原原值在50000以下下，由企业业使用部门门经理提出出当事人应应该赔偿的的金额，并并填写余额额部分的报报损单交总总经理审批批，报财务务部备案。属属于自然残残损的按程程序分别由由总经理、董董
37、事长审批批，企业财财务部按资资产隶属关关系调整账账面记录。2、凡资产产的大修及及添置、更更换，必须须履行相应应的审批程程序及手续续，100000元以以内由总经经理批准办办理，超过过部分报经经董事长批批准后办理理，合同报报财务备案案。3、凡固定定资产变卖卖或向外转转移，调出出调入(含含内部调动动)，原值值在100000元以以内的，经经企业总经经理同意后后办理；超超过100000元报报经董事长长备案、核核批，企业业内部转移移由总经理理审定。第七章 成本核算算管理第二十七条条 成成本核算的的任务和要要求1、施工企企业成本核核算的基本本任务是：执行国家家有关成本本开支范围围、费用开开支标准、工工程预算
38、定定额和施工工预算、成成本计划，核核算施工及及生产经营营过程中发发生的各项项费用，计计算工程和和产品、作作业、材料料的实际成成本，及时时提供可靠靠的成本报报告和有关关资料，促促进公司改善经经营管理，降降低成本，提提高经济效效益。2、公司必必须加强成成本核算的的各项基础础工作。建建立各种财财产物资的的收发、领领退、转移移、报废、清清查、盘点点制度；建建立、健全全与成本核核算有关的的各项原始始记录和工工程量统计计制度；制制定或修订订工时、材材料、费用用等各项内内部清耗定定额以及材材料、结构构件、作业业、劳务的的内部结算算价格；完完善各种计计量检测设设施，严格格计量检验验制度，使使成本核算算具有可靠
39、靠的基础。3、公司必必须按季计计算建筑施施工工程成成本；计入入当期工程程、产品、作作业和材料料成本的材材料消耗和和费用开支支，应与工工程、产品品、作业量量和材料采采购数量的的起讫日期期一致，不不得提前或或延后。4、公司必必须根据计计算期内已已完工程和和材料采购购的数量以以及实际消消耗和实际际价格，计计算工程、产产品、作业业和材料的的实际成本本。不得以以估计成本本、预算成成本或计划划成本代替替实际成本本。5、公司进进行成本核核算时，其其实际成本本的核算范范围、项目目设置和计计算口径，应应与国家有有关财务制制度、施工工图预算、施施工预算或或成本计划划取得一致致。投标承承包和投资资包干的工工程，其实
40、实际成本的的核算范围围、项目设设置和计算算口径，应应与按中标标价或合同同价编制的的施工预算算取得一致致。6、公司应应按权责发发生制的原原则计算成成本。凡是是当期成本本应负担的的费用，不不论款项是是否支付，均均应计入当当期成本；凡不属于于当期成本本负担的费费用，即使使款项已经经支付，也也不应计入入当期成本本。当期一一次支付或或发生数额额较大、受受益期较长长的费用，可可以作为待待摊费用分分期摊销。7、必须划划清当期成成本与下期期成本的界界限；不同同成本核算算对象之间间成本的界界限；未完完施工成本本与已完工工程成本的的界限；承承包工程成成本与专项项工程成本本的界限。8、公司及及其内部独独立核算单单位
41、对施工工、生产经经营过程中中所发生的的各项费用用，必须设设置必要的的账册，以审审核无误、手手续齐全的的原始凭证证为依据，按按照成本核核算对象、成成本项目、费费用项目和和单位、部部门进行核核算，做到到真实、准准确、完整整、及时。9、公司有有关职能部部门，应当当按照国国营公司成本管管理条例和和国营施施工公司成本管管理实施细细则的规规定，及时时为成本核核算提供真真实可靠的的有关资料料，配合财财务部做好好成本核算算工作。第二十八条条 成本核算算对象公司应应当根据本本公司施工组织的的特点、承承包工程的的实际情况况和加强成成本管理的的要求，确确定施工工程成成本核算对对象。1、建筑施施工工程一一般应以每每一
42、独立编编制施工图图预算的单单位工程为为成本核算算对象。2、一个单单位工程由由几个施工工单位共同同施工时，各各施工单位位都应以同同一单位工工程为成本本核算对象象，各自核核算自行完完成的部分分。3、规模大大、工期长长的单位工工程，可以以将工程划划分为若干干部位，以以分部位的的工程作为为成本核算算对象。4、同一建建设项目，由由同一个单单位施工、同同一施工地地点、同一一结构类型型、开竣工工时间相接接近的若干干个单位工工程，可以以合并作为为一个成本本核算对象象。5、改建、扩扩建的零星星工程，可可以将开竣竣工时间相相接近、属属于同一建建设项目的的各个单位位工程，合合并作为一一个成本核核算对象。6、土石方方
43、工程、打打桩工程，可可以根据实实际情况和和管理需要要，以一个个单项工程程为成本核核算对象，或或将同一施施工地点的的若干个工工程量较小小的单项工工程合并作作为一个成成本核算对对象。第二十九条条 成本项项目建筑施工工工程成本由由直接费和和间接费组成成。一般应应当设置人人工费、材材料费、机机械使用费费、其他直直接费和施施工间接费费五个成本本项目。1、人工费费：包括按按照国家规规定支付给给施工过程程中直接从从事建筑安安装工程施施工的工人人以及在施施工现场直直接为工程程制作构件件和运料、配配料等工人人的基本工工资、工资资性津贴和和应计入成成本的各种种奖金。2、材料费费：包括在在施工过程程中所耗用用的、构
44、成成工程实体体的材料、结结构件和有有助于工程程形成的其其他材料以以及周转材材料的摊销销费和租赁赁费。3、机械使使用费：包包括施工过过程中使用用自有施工工机械所发发生的机械械使用费。使使用外单位位施工机械械的租赁费费，以及按按照规定支支付的施工工机械进出出场费。4、其他直直接费：包包括施工现现场直接耗耗用的水、电电、蒸汽等等费用，施施工现场发发生的二次次搬运费，冬冬雨季施工工增加费，夜夜间施工增增加费，流流动施工津津贴，特殊殊地区施工工增加费，铁铁路、公路路工程行车车干扰费，送送电工程干干扰通讯保保护措施费费，特殊工工程技术培培训费等。5、施工间间接费：包包括公司为组织织管理工程程施工所发发生的
45、工作作人员工资资、生产工工人辅助工工资、应提提取的职工工福利基金金及工会经经费、办公公费、差旅旅费、固定定资产使用用费、工具具用具使用用费、劳动动保护费、检检验试验费费、职工教教育经费、利利息支出、房房产税和车车船使用税税，以及定定额测定、预预算编制、定定位复测、工工程点交、场场地清理、现现场照明等等其他费用用。公司可可以根据主主管部门的的规定，结结合本单位位的具体情情况，对上上述成本项项目作适当当增减和合合并。如使使用结构件件较多的工工程，可以以单列“结结构件”成成本项目等等等。第三十条 生产费费用的汇集集和分配1、在施工工生产过程程中，按照照国家规定定支付给生生产工人的的基本工资资、工资性
46、性津贴和应应计入成本本的奖金，耗耗用的各种种材料，使使用自有的的和租入的的施工机械械、运输设设备的费用用，应当根根据有关部部门提供的的手续完备备的凭证和和资料，在在“人工费费”“材料料费”“机机械使用费费”“其他他直接费”和和“管理费费”等成本本项目内进进行汇集，直直接计入或或按规定的的方法分配配计入有关关成本核算算对象。2、生产工工人的计件件工资，直直接计入有有关成本核核算对象；计时工资资应按实际际工时或定定额工时进进行分配，计入有关成本核算对象。工资性津贴和按照规定应计入成本的各种奖金，比照计件和计时工资的分配方法，直接计入或分配计入有关的成本核算对象。支付给分包包单位的人人工费，直直接计入该该分包工程程的“人工工费”成本本项目。3、直接用用于工程施施工的各种种材料，凡凡能够确定定受益成本本核算对象象的，应直直接计入受受益的成本本核算对象象；由几个个成本核算算对象共同同使用的材材料，应确确定合理的的分配标准准，在受益益的成本核核算对象之之间进行分分配。(1)租用用周转材料料的租赁费费，应直接接计入受益益