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1、目录第一章 总总则 1第二章 财财务管理理与会计计核算体体系2-4第三章 资资金管理理5-110第四章 费用用报销制制度及报报销流程程111-116第五章 存存货管理理17-18第六章 固固定资产产管理119-221第七章 成成本核算算管理22-第八章 关关于处理理会计核核算若干干问题的的规定第九章 财财务工作作交接及及其档案案管理第一章 总总则第一条 为提高高公司财财务管理理与会计计核算水水平，逐逐步实现现规范化化、制度度化、信信息化的的科学管管理，达达到对经经济活动动及收支支全过程程实行有有效监控控，同时时提高财财务运作作效率的的目的。依据中中华人民民共和国国会计法法、中中华人民民共和国国
2、公司法法、公司会计制度、公司会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度度制定的的原则和和宗旨是是：改制制先行、规规范管理理、稳健健高效、量量入为出出。充分调调动全员员积极性性、创造造性，力力求最合合理、最最有效地地利用一一切资源源，用最最少的物物化劳动动及活劳劳动，获获取最大大的经济济效益及及社会效效益，使公司不断断发展壮壮大。第三条 本制制度是公公司在经经济活动动中的财财务管理理与会计计核算的的总纲。第四条 本制度度经必要要的程序序讨论通通过后，自自20116年7月1 日起施施行。本制度度由董事事长签署署转发总总经理执执行，并并授权财财务部负负责具体体解释。
3、第二章 财务管管理与会会计核算算体制第五条 财务工工作管理理 1、会计年年度自一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。2、会计凭凭证、会会计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料必须须真实、准准确、完完整，并并符合会会计制度度的规定定。 3、财务工工作人员员办理会会计事项项必须填填制或取取得原始始凭证，并并根据审审核的原原始凭证证编制记记账凭证。会计、出出纳员记记账，都必必须在记记账凭证上上签字。4、财务工工作人员员应当会会同总经经理及办公室室专人定定期进行行财务清清查，保保证账簿记录录与实物物、款项项相符。 5、财务工工作人员员应根据据账簿记录录编制会会计报表表上报总总经理，并并报送有有关部门
4、门。 会计报报表每月月由会计计编制并并上报一一次，会计报报表须会会计签名名或盖章章。6、财务工工作人员员对本公公司实行行会计监监督 财务务工作人人员对不不真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理。对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回，要要求更正正、补充充。7、财务工工作人员员发现账账簿记录录与实物物、款项项不符时时，应及及时向总总经理书书面报告告，并请请求查明明原因，作作出处理理。 财务务工作人人员对上上述事项项无权自自行作出出处理8、财务工工作应当当建立内内部稽核核制度，并并做好内内部审计计。 出纳纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权和债债务账目
5、的登登记工作作。 第十十七条 财务审审计每季季一次。审计人人员根据据审计事事项实行行审计，并并做出审审计报告告，报送送总经理理。 9、财务工工作人员员调动工工作或者者离职，必必须与接接管人员员办清交交接手续续 财务务工作人人员办理理交接手手续，由由总经理理、办公室室主任、副总经理监交。第六条 财务机机构的设设置1、总经理理负责公公司财务务工作的的全面管管理。2、根据公公司的规规模大小小，公司司财务部部设会计1名名、出纳纳1名。第七条 财务工工作岗位位职责 一、会计的的主要工工作职责责 1、按照国国家会计计制度的的规定记记账、复账、报账做到手手续完备备，数字字准确，账目清楚，按期报账。2、审核各
6、各部门交交来原始始凭证与与报账票据的的合法性性、合理理性、真真实性，手手续是否否齐全，对对不真实实、不合合法的票票据不予予受理，记记载不正正确、手手续不齐齐全的票票据予以以退回。3、进行成成本预测测、计划划、控制制、核算算和分析析，督促促公司有有关部门门降低消消耗，节节约费用用，提高高经济效效益。4、负责定定期核对对公司债债权、债债务往来来款项，配配合有关关部门催催收欠款款。5、根据当当月会计计账薄编制制会计报报表，报报送有关关部门和和公司领领导，并并按时进进行纳税税申报。6、按照经经济核算算原则，定定期检查查，分析析公司财财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金
7、使使用效果果，及时时向总经经理提出出合理化化建议。 7、妥善保保管会计计凭证、会会计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料。 8、完成总总经理交交付的其其他工作作。 二、出纳的的主要工工作职责责 1、认真执执行现金金管理制制度。 2、严格执执行库存存现金限限额，超超过部分分必须及及时送存存银行，不不坐支现现金，不不得白条条抵库。 3、登记库库存现金金日记账账、银行行存款日日记账和和票据备备查簿。4、建立健健全现金金出纳各各种账目，严严格审核核现金收收付凭证证。 5、严格支支票管理理制度，编编制支票票使用手手续，使使用支票票须经总总经理签签字后，方方可生效效。6、负责管管理公司司现金、银银行存款款
8、，进行行日常收收支，款款项结算算，工资资发放。7、积极配配合银行行做好对对账、报账工作。 8、配合会会计做好好各种账账务处理理。 9、完成总总经理交交付的其其他工作作。 第三章 资金金管理第八条 现金管管理 1、公司可可以在下下列范围围内使用用现金： (1)职员员工资、津津贴、奖奖金； (2)个人人劳务报报酬； (3)出差差人员必必须携带带的差旅旅费； (4)结算算起点5500元元以下的的零星支支出；(5)向个个人收购购农副产产品和其其他物资资的价款款；(6)总经经理批准准的其他他开支。 2、财务人人员支付付个人款款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票支付付。确需全全额支付付现金
9、的的，经会会计审核核，总经经理批准准后支付付现金。 3、公司固固定资产产、施工工材料必必须采取取转账结算方方式，不不得使用用现金。 4、库存现现金不得得超过限限额，不不得以白白条抵作作现金。现金收收支做到到日清月月结，确确保库存存现金的的账面余款款与实际际库存额额相符，银银行存款款余款与与银行对对账单相符符，现金金、银行行日记账账数额分分别与现现金、银银行存款款总账数额相相符。 5、财务人人员支付付现金，可可以从公公司库存存现金限限额中支支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付(即坐支支)。因特殊殊情况确确需坐支支的，应应报开户户银行审审核批准准，并核核定坐支支范围和和限
10、额。6、财务人人员从银银行提取取现金，应应当填写写现金金领用单单，并并写明用用途和金金额，由由总经理理批准后后提取。7、公司职职员因工工作需要要借用现现金，需需填写借借款单，经经会计审审核。交总经经理批准准签字后后方可借借用。超过还还款期限限即转应应收款，在在当月工工资中扣扣还。 8、符合现现金支付付范围的的，凭发发票、工工资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字字，会计计审核，总总经理批批准后由由出纳支支付现金金。9、发票及及报销单单经总经经理批准准后，由由会计审审核，经经手人签签字，金金额数量量无误，填填制记账账凭证。10、工资资由财务务人员依依据总经经理、
11、办公室室及各部部门每月月提供的的核发工工资资料料代理编编制职员员工资表表，总经经理审核核并签字字，财务务人员按按时提款款，当月月发放工工资，填填制记账账凭证，进进行账务处理理。 11、差旅旅费及各各种补助助单(包包括领款款单)，由由负责人人签字，会会计审核核时间、天天数无误误后，送送总经理理复核并并签字，填填制凭证证，交出出纳员付款，办办理会计计核算手手续。 12、因公公出差、经经总经理理批准借借支公款款，应在在回单位位后七天天内交清清，不得得拖欠。非因公公事需经总经经理批准准，未经经批准，任何人不得借支公款。 13、无论论何种汇汇款，财财务人员员都须审审核汇汇款通知知单，分别由经手人、负责人
12、、总经理签字。会计审核有关凭证。14、出纳纳人员应应当建立立健全现现金账目，逐逐笔记载载现金支支付。账目应当当日清月月结，每每日结算算，账款相符符。第九条 银行存款管管理1、 公司司银行账账户应依依据国家家有关规规定开立立，并用用于办理理结算业业务、资资金信贷贷和现金金收付，具具体可设设基本存存款账户户、一般般存款账账户、临临时存款款账户与与专用存存款账户户，各账账户功能能如下所所示。(1)基本本存款账账户：办办理公司司日常转转账结算算与现金金支付的的账户，如如日常经经营活动动的资金金支付，工工资、奖奖金等现现金的支支取等；(2)一般般存款账账户：办办理公司司的借款款转存、借借款归还还和其他他
13、结算的的资金收收付，此此账户只只可办理理现金缴缴存，不不可办理理现金支支付；(3)临时时存款账账户：办办理临时时机构或或存款人人临时经经营活动动发生的的资金收收付，在在国家现现金管理理的规定定范围内内可办理理现金支支取；(4)专用用存款账账户：此此账户是是公司为特特定用途途资金进进行管理理和使用用而开，如如基本建建设资金金、更新新改造资资金、证证券交易易结算资资金、期期货交易易保证金金、信托托资金、社社保基金金、住房房基金等等。2、执行国国家对银银行存款款的各项项管理办办法，随随时了解解和掌握握银行存存款的收收支动态态和余额额，搞好好货币资资金的调调度，保保证公司司生产经经营的需需要。 3、在
14、银行行开立的的帐户，只只供本公公司业务务经营范范围的资资金收付付，不准准出租、出出借或转转让给其其他单位位或个人人使用。 4、严格遵遵守中国国人民银银行颁布布的结算算纪律，既既有结算算凭证均均按结算算要求规规范、正正确地填填列。5、公司应应当严格格遵守银银行结算算纪律，不不得签发发没有资资金保证证的票据据或远期期支票，套套取银行行信用。不得签签发、取取得和转转让没有有真实交交易和债债权债务务的票据据。不得无无理拒绝绝付款，任任意占用用他人资资金。不得违违反规定定开立和和使用银银行账户户。6、认真审审核收付付款的结结算凭证证，特别别对原始始凭证的的审核，要要按照结结算纪律律执行。发票有有涂改现现
15、象一律律不予受受理。对于违违反财经经政策、财财经规定定及手续续不完备备的开支支一律拒拒收、拒拒付。经过审审核后的的各项银银行结算算凭证，应应据以填填制银行行存款的的收款凭凭证和付付款凭证证，并登登记入帐帐。 7、各种银银行存款款的收付付款凭证证，必须须如实填填明款项项来源和和用途，不不得巧立立名目，弄弄虚作假假，套取取现金，套套购物资资，严禁禁用帐户户搞非法法活动。 8、及时、正正确地登登记“银行存存款日记记帐”，重视视对帐工工作，发发现不符符，及时时与银行行联系，尽尽快查对对清楚。月末，编编制银行行存款余余调节额额表，调调节表上上的未达达帐，此此月处理理完毕，银银行制单单人员要要对出纳纳员的
16、银银行存款款余额调调节表进进行审核核。 9、银行存存款的收收付凭证证和“银行存存款日记记帐”必须做做到“手续完完备，凭凭证齐全全，会计计处理，帐帐户登记记”，做到到准确及及时，日日清月结结。第十条 现金、银银行存款款的盘查查 1、出纳人人员在每每周完成成出纳工工作后，应应将库存存现金、银银行存款款的上存存、收入入、支出出、结存存情况，编编制“出出纳报告告表”，并并对由出出纳保管管的库存存现金，由由会计或或总经理理指定人人员于每每星期五五下午及及每月终终了进行行定期对对帐盘查查，其他他时间进进行抽查查。 2、出纳应应根据银银行存款款日记帐帐的帐面面余额与与开户银银行转来来的对帐帐单的余余额进行行
17、核对，对对未达帐帐项应由由会计编编制“银银行存款款余额调调节表”进进行检查查核对。 3、其它依依据相关关会计制制度及法法规执行行。 第十一条 票据据及有关关印章的的管理1、支票由由出纳员员或总经经理指定定专人保保管。支票使使用时须须有支支票领用用单，经经总经理理批准签签字，然然后将支支票按批批准金额额封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。2、支票付付款后凭凭支票存存根，发发票由经经手人签签字、会会计核对对(购置置物品由由保管员员签字)、总经经理审批批。填写金金额要无无误，完完成后交交出纳人人员。出纳员员统一编编制凭证证号，按按规定登登记银
18、行行帐号，原原支票领领用人在在支票票领用单单及登登记簿上上注销。 3、财务人人员月底底清账时凭支票领领用单转应收收款，发发工资时时从领用用工资内内扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣以后后的工资资，领用用人完善善报账手续后后再作补补发工资资处理。 4、对于报报销时短短缺的金金额，财财务人员员要及时时催办。 凡一周内收收入款项项累计超超过1000000元或现现金收入入超过550000元时，会会计或出出纳人员员应用文字性性报告告告知总经经理。凡与公公司业务务无关款款项，不不分金额额大小由由承办人人签字6、公司财财务人员员支付(包括公公私借用用)每一一笔款项项，不论论金额大大小均须须总经理理签字
19、。总经理理外出应应由财务务人员设设法通知知，同意意后可先先付款后后补签。7、公司应应当加强强银行预预留印鉴鉴的管理理。财务专专用章应应当有专专人保管管，个人人印章应应当由本本人或其其授权人人员保管管，不得得由一个个人保管管支付款款项所需需的全部部印章。财务专专用章、公公司法人人章及支支票必须须分开保保管，公公司法人人章由办办公室主主任负责责保管，财财务专用用章和支支票由出出纳负责责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。第四章 费用报销制制度及报报销流程程第十二条 日日常费用用管理制制度及报报销流程程一
20、、招待费费用管理理制度1、 公司司管理人人员的费费用报销销，须经经公司董董事长批批准后财财务方可可报支。2、涉及应应酬等非非正常费费用，由由公司董事事长批准准。3、公司司行政费费用现金金支出范范围为：向职工工支付工工资、奖奖金、津津贴、差差旅费，向向个人支支付的其其他款项项及不够够支票起起点500元的的零星开开支。4、公司司职员报报销行政政费用应应填写报报销单，由由经办人人员填写写，公司司领导签签字认可可后报送送财务部部按照本本制度有有关规定定进行审审核后报报总经理理签字，并并按相关关规定进进行审批批支付。5、应酬酬、礼品品费用支支出实行行事前申申报制,批准后后方可实实施。6、凡未具具备报销销
21、条件(如没有有对方单单位的收收款凭证证)，需需领用支支票或现现金者必必须填写写借款单单，借款款单留财财务存底底，待借借款还回回时财务务开冲账账，收据据给经办办人。7、支票票领用单单，借款款单必须须由经办办人填写写，总经经理签字字，财务务审核后后，由财财务部直直接支付付。8、银行行支票如如发生丢丢失，有有关责任任人应及及时向财财务部和和开户银银行报告告，对于于空白支支票丢失失所造成成的损失失，丢失失人员负负有赔偿偿责任。二、车辆维维修费及及汽油费费管理制制度1、公司车车辆维修修保养由由办公室室统一管管理，应应指定维维修点，维维修费用用一般采采取现金金的方式式结算。 2、车辆的的易损备备品备件件由
22、办公公室统一一安排采采购，以以现金支付付。需用用时应办办理领用用手续，并并由办公公室建账账予以核核销使用用。 3、公司汽汽油票由由办公室室统一保保管并设设账登记记使用。三、办公费费用，会会议费用用及其他他费用管管理制度度1、所有办办公用具具、用品品的购置置统一由由办公室室报经总经经理批准准后方可可购置。 2、所有用用具必须须统一由由办公室室专人管管理并办理登登记领用用手续。 3、个人领领用的办办公用品品、用具具要妥善善保管，不不得随意意丢弃和和外借，工工作调动动时，必必须办理理移交手手续，如如有遗失失，照价价赔偿。四、日常费费用报销销注意事事项1、因工作作需要购购买物品品，需先先填写采采购申请
23、请单，经经总经理理审核同同意后方方可采购购。2、购买物物品后需需先填写写报销单单(确保保提供正正规发票票等)，经经部门经经理确认认、会计计审核，并并由总经经理签字字同意，方方可向出出纳支取取款项。3、报销人人将原始始票据（正正规发票票）粘贴贴规整后后，填制制费用报报销单。费用报报销单上上需写明明报销人人、报销销日期、报报销人所所属部门门、报销销事由、后后附单据据数量及及报销金金额。其中报报销金额额大小写写须相符符，且费费用报销销单表面面不得涂涂抹。 4、填好的的费用报报销单需需先交由由报销人人所属部部门经理理审核，部部门经理理应确认认各项费费用为应应该发生生，方可可签字。5、部门经经理审核核签
24、字后后，报销销人将报报销单交交至财务务部，由由会计审审核签字字。财务务部审核核应本着着以下原原则： (1)审核核单据粘粘贴是否否规范，字字迹有无无涂抹； (2)审核核各项费费用金额额大小写写是否与与后附原原始单据据金额相相符； (3)审核核各项费费用发生生是否切切合实际际，有无无虚报、多多报； (4)审核核签批手手续是否否齐全。 若以上四条条有一项项不符合合规定，财财务部有有权将该该报销单单退还报报销人，要要求其重重新填写写。6、会计将将财务部部复核后后的费用用报销单单，上报报总经理理签字审审批，总总经理签签字后视视为同意意财务部部付款。7、会计将将签字审审批手续续齐全的的费用报报销单交交至财
25、务务部，要要求出纳纳员通知知报销人人并给予予付款。出纳员员看到审审批手续续齐全的的费用报报销单方方可向报报销人付付款，同同时，报报销人在在领款凭凭证上签签字。如有一一项手续续不全，出出纳员不不予支付付。五、费用报报销流程程图示：报销人整理理报销单单据并填填写费用用报销单单部门经理审审核签字字财务部门复复核总经理审批批到出纳处报报销第十三条 差旅费费报销制制度及流流程差旅费报销销制度。 1、 费用用标准: 职 务 交通工工具 住宿标标准 伙食标标准 市内交交通费用用 一般员工 火车硬硬卧1200元/天天50元/天 30元元/天 部门负责人人 火车硬硬卧 1500元/天天60元/天 440元/天
26、总经理及以以上 飞机实实报实销销 实报实实销 实报实实销 2、费用标标准的补补充说明明： (1)住宿宿费报销销时必须须提供住住宿发票票，实际际发生额额未达到到住宿标标准金额额，不予予补偿；超出住住宿标准准部分由由员工自自行承担担。 (2) 实实际出差差天数的的计算以以所乘交交通工具具出发时时间到返返回时间为为准，112：000以后后出发（或或12：00以以前到达达）以半半天计，112：000以前前出发（或或12：00以以后到达达）以一一天计。 (3) 伙伙食标准准、交通通费用标标准实行行包干制制，依据据实际出出差天数数结算，原原则上采采用额度度内据实实报销形形式，特特殊情况况无相关关票据时时可
27、按标标准领取取补贴。 (4) 宴宴请客户户需由总总经理批批准后方方可报销销招待费费，同时时按比例例（早餐餐20、午餐餐或晚餐餐40）扣减减出差人人当天的的伙食补补贴。 (5) 出出差时由由对方接接待单位位提供餐餐饮、住住宿及交交通工具具等将不不予报销销相关费费用。 报销流程 ：1、出差申申请：拟拟出差人人员首先先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。 2、借支差差旅费：出差人人员将审审批过的的出差差申请表表交财财务部,按借款款管理规规定办理理借款手手续，出出纳按规规定支付付所借款款项。 3、返回报报销：出出差人员员应在回回公司后
28、后五个工工作日内内办理报报销事宜宜，根据据差旅费费用标准准填写差差旅费报报销单，部部门经理理审核签签字，财财务部审审核签字字，总经经理审批批；原则则上前款款未清者者不予办办理新的的借支。 第十四条 借支支管理规规定及借借支流程程一、借款管管理规定定1、出差借借款：出出差人员员凭审批批后的出出差申请请表按按批准额额度办理理借款，出出差返回回5个工工作日内内办理报报销还款款手续。 2、其他临临时借款款，如业业务费，借借款人员员应及时时报帐，原原则上不不允许跨跨月借支支。 3、各项借借款金额额超过550000元应提提前一天天通知财财务部备备款。 4、借款销销账规定定：(1) 借借款销帐帐时应以以借款
29、申申请单为为依据，据据实报销销，超出出申请单单范围使使用的，须须经主管管领导批批准，否否则财务务人员有有权拒绝绝销帐；(2) 借借领支票票者原则则上应在在5个工工作日内内办理销销帐手续续。 5、借款未未还者原原则上不不得再次次借款，逾逾期未还还借支者者转为个个人借款款从工资资中扣回回。 二、借款流流程 1、借款人人按规定定填写借借款单，注注明借款款事由、借借款金额额（大小小写须完完全一致致，不得得涂改）、支支票或现现金。 2、审批流流程：主主管部门门经理审审核签字字财务务经理复复核总总经理审审批。 3、财务付付款：借借款凭审审批后的的借款单单到财务务部办理理领款手手续。 第五章 存货管管理存货
30、是指公公司在正正常生产产经营过过程中持持有以备备出售的的产成品品或商品品，或者者为了出出售仍然然处在生生产过程程中的在在产品，或或者将在在生产过过程或提提供劳务务过程中中耗用的的材料、物物料等。施施工公司司的存货货主要包包括各类类库存材材料、周周转材料料、低值值易耗品品、委托托加工物物资、在在建施工工产品、施施工产品品等。第十五条 材料料采购付付款报销销流程1、先填写写采购申申请单，注注明材料料名称，规规格型号号，数量量，估计计价格，金金额，运运费、供供货单位位及付款款方式(现金、支支票、电电汇等)，并由由申请人人签字确确认，交交项目负负责人审审核落实实，由会会计认可可，并由由总经理理签字同同
31、意，方方可向财财务部办办理借款款手续并并支取款款项(现现金或支支票等)。2、采购完完成后采采购员应应在一周周内报账账，采购购员持有有效单据据到财务务部结算算，即必必须附有有正确及及有效的的票据来来证实支支出，收收据、发发票必须须是正本本，并加加盖对方方公章，复复印件、白白条将不不予受理理，采购购员采购购时应尽尽可能要要求供应应商开发发票（注注：若不不能取得得收据原原件应取取得收据据传真并并同时注注明该传传真件与与原件同同具法律律效力），交交回财务务部，以以便财务务做账。第十六条 存货按按实际成成本计价价。 11、购入入的，按按买价加加运杂费费、采购购保管费费和税金金等计价价。 22、建设设单位
32、供供应的，按按合同确确定价值值计价。 3、自制制的，按按照制造造过程中中的各项项实际支支出计价价。 44、委托托外单位位加工的的，按实实际耗用用的原材材料或者者半成品品加运杂杂费和加加工费等等计价。 第十七条 公司司购买材材料数量量按2至至3个工工作日内内所需材材料数量量进行采采购，尽尽量减少少库存成成本和材材料短缺缺对公司司造成的的经济利利益损失失。第十八条 公司领用用的低值值易耗品品按受益益对象，一一次摊入入工程 成本和和管理费费用；周周转材料料按受益益对象，分分次摊入入工程成成本和管管理费用用。第十九条 公司对存存货应当当定期或或者不定定期盘点点，年度度终了前前必须进进行一次次全面的的盘
33、点清清查。对对于盘盈盈、盘亏亏、毁损损以及报报废的存存货应当当及时查查明原因因，分别别情况及及时处理理。 (1)盘盘盈的存存货，冲冲减管理理费用。(2)盘亏亏、毁损损和报废废的存货货，扣除除过失人人或者保保险公司司赔款和和残料价价值后，计计入管理理费用。存存货毁损损属于非非常损失失的部分分，扣除除过失人人或者保保险公司司赔款和和残料价价值后，计计入营业业外支出出。 第六章 固定资资产管理理第二十条 固定资资产是指指使用期期限超过过一年的的房屋及及建筑物物、机器器、机械械、运输输工具以以及其他他与生产产经营有有关的设设备、器器具、工工具等。不不属于生生产经营营主要设设备的物物品， 单位价价值在2
34、20000元以上上，并且且使用期期限超过过两年的的，也应应当作固固定资产产。 公司根据据实际情情况，制制定固定定资产目目录。 第二十十一条 固定资资产计价价方法： 1、购入入的，按按照买价价加上支支付的运运输费、保保险费、包包装费、安安装调试试费和缴缴纳的税税金等计计价。 2、自行行建造的的，按照照建造过过程中实实际发生生的全部部支出计计价。 3、在原原有固定定资产基基础上进进行改、扩扩建的，按按照固定定资产原原价加上上改、扩扩建发生生的支出出 减去去改、扩扩建过程程中发生生的固定定资产变变价收入入后的余余额计价价。 44、投资资者投入入的，按按照评估估确认或或者合同同、协议议约定的的价值计计
35、价。 5、融资资租入的的，按照照租赁协协议或合合同确定定的价款款加运输输费、保保险费、安安装调试试费等计计价。 第二十十二条 专项工工程发生生报废或或毁损，按按照扣除除残料价价值和过过失人或或者保险险公司等等赔款后后的净损损失，计计入专项项工程成成本。单单项工程程报废以以及由于于非常原原因造成成的报废废或毁损损，其净净损失，在在筹建期期间，计计入开办办费；在在生产经经营期间间，计入入营业外外支出。 第二十三三条 公司计提提固定资资产折旧旧一般采采用平均均年限法法和工作作量法。第二十四条条 公司固固定资产产折旧年年限，按固定定资产可可使用寿寿命进行行确定。第二十五条条 固定资资产的管管理1、固定
36、定资产实实行三级级管理：财务部部、工程程部、使使用部门门。账务管理理主要由由企业财财务部负负责，实实物管理理由工程程部固定定资产管管理员及及实际使使用资产产的部门门负责（部部门负责责人有义义务管理理好部门门使用的的资产），应应建立固固定资产产账卡及及明细账账，同时时建立固固定资产产增减变变动(包包括废弃弃更新)的处理理和登记记手续。2、公司财财务部须须指定专专人对固固定资产产进行专专门的管管理，登登记固定定资产卡卡片，对对资产的的转移、增增减及时时掌握，变变更相应应的登记记资料。3、公司要要按照谁谁使用谁谁管理的的原则，落落实使用用管理部部门，该该使用部部门经理理即为该该项固定定资产的的管理负
37、负责人，然然后部门门经理需需落实实实物管理理责任人人。4、在固定定资产交交接、验验收、清清查盘点点时，企企业财务务部和使使用部门门经理以以及责任任人均需需签名确确认，呈呈报总经经理财务务部备案案。5、企业财财务部每每年定期期组织盘盘点一次次，如有有盈亏问问题，必必须认真真查明原原因，经经总经理理提出意意见后报报董事长长及时处处理。对对于盘亏亏的固定定资产必必须追查查清楚，如如属失窃窃的，除除追究当当事人的的经济或或法律责责任外，还还要追究究使用部部门负责责人和实实物管理理责任人人的经济济责任。对对于损毁毁的固定定资产，使使用部门门负责人人和实物物管理责责任人写写出书面面解释，同同时查明明原因，
38、如如因人为为责任或或失职行行为造成成损毁的的，要追追赔经济济损失，如如有意破破坏的，则则通过法法律途径径追究法法律责任任。6、对专业业性强的的设备，必必须订立立操作规规程，并并指定专专人操作作，无公公司许可可上岗条条件者，绝绝对不允允许操作作；汽车车原则上上一人一一车，专专人负责责，不允允许非专专职司机机驾驶，对对已取得得驾照但但无驾龄龄的也不不允许驾驾驶，特特殊情况况需经总总经理、总总裁批准准。第二十六条条 固固定资产产的增减减1、固定资资产属于于人为残残损的报报废，原原值在550000以下，由由企业使使用部门门经理提提出当事事人应该该赔偿的的金额，并并填写余余额部分分的报损损单交总总经理审
39、审批，报报财务部部备案。属属于自然然残损的的按程序序分别由由总经理理、董事事长审批批，企业业财务部部按资产产隶属关关系调整整账面记记录。2、凡资产产的大修修及添置置、更换换，必须须履行相相应的审审批程序序及手续续，1000000元以内内由总经经理批准准办理，超超过部分分报经董董事长批批准后办办理，合合同报财财务备案案。3、凡固定定资产变变卖或向向外转移移，调出出调入(含内部部调动)，原值值在1000000元以内内的，经经企业总总经理同同意后办办理；超超过1000000元报经经董事长长备案、核核批，企企业内部部转移由由总经理理审定。第七章 成本核核算管理理第二十七条条 成本核核算的任任务和要要求
40、1、施工企企业成本本核算的的基本任任务是：执行国国家有关关成本开开支范围围、费用用开支标标准、工工程预算算定额和和施工预预算、成成本计划划，核算算施工及及生产经经营过程程中发生生的各项项费用，计计算工程程和产品品、作业业、材料料的实际际成本，及及时提供供可靠的的成本报报告和有有关资料料，促进进公司改善善经营管管理，降降低成本本，提高高经济效效益。2、公司必必须加强强成本核核算的各各项基础础工作。建建立各种种财产物物资的收收发、领领退、转转移、报报废、清清查、盘盘点制度度；建立立、健全全与成本本核算有有关的各各项原始始记录和和工程量量统计制制度；制制定或修修订工时时、材料料、费用用等各项项内部清
41、清耗定额额以及材材料、结结构件、作作业、劳劳务的内内部结算算价格；完善各各种计量量检测设设施，严严格计量量检验制制度，使使成本核核算具有有可靠的的基础。3、公司必必须按季季计算建建筑施工工工程成成本；计计入当期期工程、产产品、作作业和材材料成本本的材料料消耗和和费用开开支，应应与工程程、产品品、作业业量和材材料采购购数量的的起讫日日期一致致，不得得提前或或延后。4、公司必必须根据据计算期期内已完完工程和和材料采采购的数数量以及及实际消消耗和实实际价格格，计算算工程、产产品、作作业和材材料的实实际成本本。不得得以估计计成本、预预算成本本或计划划成本代代替实际际成本。5、公司进进行成本本核算时时，
42、其实实际成本本的核算算范围、项项目设置置和计算算口径，应应与国家家有关财财务制度度、施工工图预算算、施工工预算或或成本计计划取得得一致。投投标承包包和投资资包干的的工程，其其实际成成本的核核算范围围、项目目设置和和计算口口径，应应与按中中标价或或合同价价编制的的施工预预算取得得一致。6、公司应应按权责责发生制制的原则则计算成成本。凡凡是当期期成本应应负担的的费用，不不论款项项是否支支付，均均应计入入当期成成本；凡凡不属于于当期成成本负担担的费用用，即使使款项已已经支付付，也不不应计入入当期成成本。当当期一次次支付或或发生数数额较大大、受益益期较长长的费用用，可以以作为待待摊费用用分期摊摊销。7
43、、必须划划清当期期成本与与下期成成本的界界限；不不同成本本核算对对象之间间成本的的界限；未完施施工成本本与已完完工程成成本的界界限；承承包工程程成本与与专项工工程成本本的界限限。8、公司及及其内部部独立核核算单位位对施工工、生产产经营过过程中所所发生的的各项费费用，必必须设置置必要的的账册，以以审核无无误、手手续齐全全的原始始凭证为为依据，按按照成本本核算对对象、成成本项目目、费用用项目和和单位、部部门进行行核算，做做到真实实、准确确、完整整、及时时。9、公司有有关职能能部门，应应当按照照国营营公司成本本管理条条例和和国营营施工公公司成本本管理实实施细则则的规规定，及及时为成成本核算算提供真真
44、实可靠靠的有关关资料，配配合财务务部做好好成本核核算工作作。第二十八条条 成本核核算对象象公司应应当根据据本公司司施工组织织的特点点、承包包工程的的实际情情况和加加强成本本管理的的要求，确确定施工工工程成成本核算算对象。1、建筑施施工工程程一般应应以每一一独立编编制施工工图预算算的单位位工程为为成本核核算对象象。2、一个单单位工程程由几个个施工单单位共同同施工时时，各施施工单位位都应以以同一单单位工程程为成本本核算对对象，各各自核算算自行完完成的部部分。3、规模大大、工期期长的单单位工程程，可以以将工程程划分为为若干部部位，以以分部位位的工程程作为成成本核算算对象。4、同一建建设项目目，由同同
45、一个单单位施工工、同一一施工地地点、同同一结构构类型、开开竣工时时间相接接近的若若干个单单位工程程，可以以合并作作为一个个成本核核算对象象。5、改建、扩扩建的零零星工程程，可以以将开竣竣工时间间相接近近、属于于同一建建设项目目的各个个单位工工程，合合并作为为一个成成本核算算对象。6、土石方方工程、打打桩工程程，可以以根据实实际情况况和管理理需要，以以一个单单项工程程为成本本核算对对象，或或将同一一施工地地点的若若干个工工程量较较小的单单项工程程合并作作为一个个成本核核算对象象。第二十九条条 成本本项目建筑施工工工程成本本由直接接费和间间接费组组成。一一般应当当设置人人工费、材材料费、机机械使用
46、用费、其其他直接接费和施施工间接接费五个个成本项项目。1、人工费费：包括括按照国国家规定定支付给给施工过过程中直直接从事事建筑安安装工程程施工的的工人以以及在施施工现场场直接为为工程制制作构件件和运料料、配料料等工人人的基本本工资、工工资性津津贴和应应计入成成本的各各种奖金金。2、材料费费：包括括在施工工过程中中所耗用用的、构构成工程程实体的的材料、结结构件和和有助于于工程形形成的其其他材料料以及周周转材料料的摊销销费和租租赁费。3、机械使使用费：包括施施工过程程中使用用自有施施工机械械所发生生的机械械使用费费。使用用外单位位施工机机械的租租赁费，以以及按照照规定支支付的施施工机械械进出场场费。4、其他直直接费：包括施施工现场场直接耗耗用的水水、电、蒸蒸汽等费费用，施施工现场场发生的的二次搬搬运费，冬冬雨季施施工增加加费，夜夜间施工工增加费费，流动动施工津津贴，特特殊地区区施工增增加费，铁铁路、公公路工程程行车干干扰费，送送电工程程干扰通通讯保护护措施费费，特殊殊工程技技