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1、河南弘扬扬佳瑞酒酒店管理有限限公司财 务 部管理制度二五年 月月 日目 录第一章：财务部部各岗位位标准第一节：财务部部长岗位位标准004第二节：会计岗岗位标准准005第三节：商品会会计岗位位标准005第四节：出纳员员岗位标标准006第五节：采购员员岗位标标准007第六节：仓库保保管员岗岗位标准准007第二章：财务部部各岗位位描述第一节：财务部部长岗位位描述008第二节：会计岗岗位描述述110第三节：商品会会计岗位位描述111第四节：出纳员员岗位描描述112第五节：采购员员岗位描描述114第六节：仓库保保管组长长岗位描描述一一五第七节：仓库保保管员岗岗位描述述116第三章：财务部部管理制制度第一
2、节：财务部部资金管管理制度度一 固固定资金金管理制制度117二 使使用流动动资金管管理制度度117三 费费用报销销审批权权限管理理制度一一八四 费费用核算算管理制制度119五 货货款及收收费出现现长余短短缺处理理制度220第二节：财务部部资产管管理制度度一 固固定资产产核算管管理制度度220二 固固定资产产价值计计算管理理制度221三 固固定资产产调拨、折折旧处理理制度222四 固固定资产产财务管管理制度度223五 固固定资产产、递延延资产计计划管理理制度224六 速速动资产产管理制制度226第三节：财务部部务实管管理制度度一 计计划管理理制度228二 会会计核算算管理制制度229三 低低值易
3、耗耗品财务务管理制制度331四 家家具、用用具购置置、领用用及报废废、审批批管理制制度332五 办办公用品品财务处处理制度度332六 财财务报销销操作管管理制度度333七 财财务报告告与会计计档案管管理制度度335八 财财务内部部票据管管理制度度37第四节：采购及及仓库管管理制度度一 商商品、原原材料采采购管理理制度337二 食食品采购购管理制制度338三 物物资采购购及发放放管理制制度339四 能能源采购购管理制制度339五 仓仓库管理理制度440六 商商品物资资进出仓仓管理制制度441七 仓仓库物资资管理制制度442八 仓仓库安全全管理制制度443第五节：财务部部奖惩管管理制度度444财务
4、部长长岗位标标准隶属部门门：财务务部 年龄范围围：300-500岁主要合格格证书：教育方面面：具有有普通院院校财务务会计专专科以上上学历技术方面面：从事事财务工工作五年年以上工工作经验验一、 掌握基础础财务会会计、成成本会计计、商业业会计、商商业统计计等系列列知识，具具有会计计师以上上职称；二、 熟悉商业业经济管管理，投投资决策策、财务务分析、管管理、成成本会计计、审计计等知识识，了解解市场营营销方面面的知识识；三、 熟悉会计计法、国国家税法法、经济济合同法法、商标标法、企企业经营营法规及及外汇管管理法规规等各类类经济法法规；四、 具有较强强的组织织能力和和对外业业务能力力；五、 能对投资资项
5、目进进行评估估和可行行性分析析、研究究，具有有当家理理财的经经营管理理能力，精精通本部部门各岗岗位工作作，能运运用各种种财务报报表进行行企业经经济活动动分析；六、 对市场经经济知识识有系统统的了解解，有丰丰富的财财务管理理工作经经验和工工作阅历历。会计岗位位标准隶属部门门：财务务部 年龄范围围：244岁以上上 主要合格格证书：教育方面面：具有有中等技技术学校校财会专专业以上上学历 技术方方面：受受过电子子计算机机操作培培训一、 持有会计计证，具具有三年年以上工工作经验验；二、 具有会计计学、统统计学、财财务管理理学等学学科的专专业知识识；三、 熟悉各种种帐款的的工作程程序与管管理制度度，能够够
6、独立完完成各种种会计报报表的编编制工作作，对于于收入、支支出审核核中发现现的问题题，能够够分析发发生的原原因并提提出解决决办法；四、 掌握财务务收入程程序，工工作责任任心强；五、 懂基础英英语，能能看懂各各种报表表及运用用英文辨辨别外币币的真伪伪；六、 廉洁奉公公，坚持持原则，工工作认真真负责。商品会计计岗位标标准隶属部门门：财务务部 年龄范围围：244岁以上上 主要合格格证书：教育方面面：具有有中等技技术学校校财会专专业或同同等学历历 技术方方面：受受过电子子计算机机专业操操作培训训一、持有有会计证证,具有有三年以以上会计计工作实实践经验验；二、具有有会计学学、统计计学、财财务管理理学等学学
7、科的专专业知识识；三、熟悉悉各种商商品应付付帐的工工作程序序和会计计报表，能能够独立立完成各各种会计计报表的的编制工工作；四、熟悉悉公司费费用开支支的控制制系统，工工作责任任心强，能能够严把把费用开开支关；五、廉洁洁奉公、坚坚持原则则、工作作认真负负责。出纳员岗岗位标准准隶属部长长：财务务部年龄范围围：244岁以上上主要合格格证书：教育方面面：具有有中等技技术学校校财会专专业或同同等学历历 技术方方面：受受过电子子计算机机操作培培训一、 具有会计计员职称称及出纳纳工作的的实践经经验，熟熟悉企业业的收支支工作程程序、工工作内容容，能制制作各种种收支报报表；二、 具有现金金管理和和银行结结算业务务
8、方面的的知识，掌掌握现金金、银行行存款管管理制度度和财务务开支标标准；三、 能熟悉运运用电子子计算机机技术，掌掌握要运运用的专专业知识识；四、 掌握财经经法规，严严格执行行各项财财务纪律律和规定定；五、 廉洁奉公公，诚实实可靠。采购员岗岗位标准准隶属部门门：办公公室 年龄范围围：222岁以上上 主要合格格证书：教育方面面：具有有高中以以上文化化程度 技术方方面：具具有公关关能力一、 熟悉采购购及企业业所需各各种商品品知识（性性能、用用途及质质量要求求）；二、 具有一定定市场知知识，了了解各种种商品的的行情；三、 了解工商商行政管管理法规规；四、 能按时保保质保量量地完成成采购任任务；五、 掌握
9、采购购技术，具具有一定定公关能能力；六、 工作认真真负责，对对企业有有高度的的责任感感。仓管员岗岗位标准准隶属部门门：财务务部 年龄范围围：222岁以上上主要合格格证书 教育方方面：具具有高中中以上学学历 技术方方面：能能操作电电子计算算机一、 具有仓储储基础理理论知识识和质量量标准知知识，了了解物资资的维护护保养知知识，熟熟悉各种种物品保保管要求求和储存存期限；二、 了解企业业内部控控制系统统，熟悉悉物品领领发工作作程序；三、 工作责任任心强，严严格遵守守有关法法规和仓仓储规章章制度；四、 工作细心心、办事事认真。财务部长长岗位描描述岗位名称称：财务务部长直接上级级：董事事长直接下级级：会计
10、计员、出出纳员、统统计员、保保管员本职工作作：企业业财和物物的管理理工作责任任：1、 贯彻执行行董事长长下达的的各项任任务，处处理本部部门的日日常业务务、事物物；2、 控制预算算案，负负责领导导会计员员、出纳纳员、保保管员按按时按要要求记帐帐，收付付款，按按规定报报销费用用进行预预提和待待摊费用用的核算算，计提提各项专专用基金金，做到到合理、合合法、合合规，如如实反映映企业财财务状况况；3、 保管管理理现金流流量、货货款及货货币总量量；4、 按时编制制会计报报表；5、 监督、检检查易耗耗品、办办公用品品、固定定资产物物品的发发收及合合理使用用，做帐帐帐、帐帐表、帐帐物相符符；6、 负责对会会计
11、凭证证、账簿簿、经济济合同等等会计资资料的收收集、装装订和归归案保管管工作；7、 召开财务务会议，进进行财务务收支分分析，拟拟定经营营决策和和成本控控制方案案；8、 随时组织织本部门门人员学学习国家家财经政政策法律律法规，和和公司的的各项规规章制度度；9、 对企业有有关人员员进行财财务知识识培训；10、 经理召开开的部门门级例会会，财物物协调会会；11、 主持本部部门会议议，传达达上级精精神，制制定本部部门的工工作计划划。领导责任任：1、 对本部门门工作正正常运行行负责；2、 负责公司司各项制制度的贯贯彻和执执行；3、 负责处理理社会职职能部门门的关系系；4、 对下属员员工的行行为负责责；5、
12、 遵纪守法法。主要权力力：1、 代表企业业与社会会有关单单位的联联系权；2、 提请聘任任或解聘聘本部门门人员的的权力；3、 对违反财财务制度度人员的的处罚权权；4、 对本部门门工作人人员的调调配权；5、 对企业各各经营部部门经营营活动的的监督权权。执行人签签名：董事长：兹收到佳佳瑞公司司财务部部长岗位位描述， 本人明明白制度度的详细细内容，并并谨此声声明，保保证按制制度尽职职与执行行。 签 名：会计员岗岗位描述述岗位名称称：会计计员直接上级级：财务务部长本职工作作：负责责公司财财务核算算工作责任任：1、 负责公司司管理帐帐务处理理及本息息催收工工作；2、 填制和管管理公司司银行支支出转帐帐业务
13、的的记帐凭凭证，负负责办理理银行贷贷款，还还款调汇汇业务；3、 负责催收收清理银银行拨付付的各项项往来帐帐款，对对长期欠欠帐户查查明原因因，及时时采取措措施；4、 根据上月月各营业业部门收收入基数数，每月月按规定定计划提提取各种种税金，报报送有关关税务表表格按月月交纳税税金；5、 按月认真真核查所所管帐户户发生金金额的正正确性，发发现问题题及时予予以纠正正；6、 加强对固固定资产产和流动动资金的的日常管管理，及及时掌握握流动资资金的使使用和周周转情况况，定期期向领导导汇报；7、 定期与固固定资产产保管员员核对帐帐目，实实物做到到帐帐、帐帐物相符符。执行人签签名：董事长：兹收到佳佳瑞公司司会计员
14、员岗位描描述， 本人明明白制度度的详细细内容，并并谨此声声明，保保证按制制度尽职职与执行行。 签 名名：商品会计计岗位描描述岗位名称称：商品品会计直接上级级：财务务部长本职工作作：经济济成本核核算工作责任任：1、 在财务部部长的领领导下，负负责分管管公司的的核算业业务；2、 负责主管管各营业业部门按按照会计计制度，及及时做好好测算进进行审核核；3、 负责主管管各营业业部门按按照会计计制度，记记好收入入支出费费用的明明细帐，及及时清理理管理部部门的债债权、债债务，正正确编制制分管部部成本费费用的盈盈亏报表表；4、 负责制定定各部门门营业成成本费用用指标，并并严格检检查控制制；5、 定期考核核各营
15、业业部门成成本计划划定额的的执行情情况，分分析成本本升降的的原因；6、 坚守岗位位，坚持持原则，反反对统计计报告各各营业部部门的经经营状况况。执行人签签名：董事长：兹收到佳佳瑞公司司商品会会计岗位位描述， 本人明明白制度度的详细细内容，并并谨此声声明，保保证按制制度尽职职与执行行。 签 名：出纳员岗岗位描述述岗位名称称：出纳纳员直接上级级：财务务部长本职工作作：现金金收付工作责任任：1、 负责现金金收付；2、 处理报销销事宜；3、 审查原始始凭证，保保证其合合法性和和准确性性；4、 做记帐凭凭证；5、 每日进行行帐、款款盘存，做做到日清清月结；6、 对凭证进进行月结结，月结结后的凭凭证交会会计
16、收存存；7、 每日将现现金存入入银行，定定期对帐帐；8、 填写收支支，存款款日报表表，报财财务部长长；9、 掌管保险险柜；10、 对原始凭凭证合法法性负责责；11、 对现金日日记帐和和银行存存款帐的的正确负负责；12、 对现金安安全负责责。主要权力力：1、 对报销单单据不合合法及违违反企业业有关规规定的票票据有拒拒绝支付付权； 22、对任任何人，不不合手续续的提取取现金，有有拒绝支支付权力力。执行人签签名：董事长：兹收到佳佳瑞公司司出纳员员岗位描描述，本本人明白白制度的的详细内内容，并并谨此声声明，保保证按制制度尽职职与执行行。 签 名：采购员岗岗位描述述岗位名称称：采购购员直接上级级：财务务
17、部长本职工作作：采购购工作责任任：1、 了解各部部门需求求物质情情况，掌掌握财务务部对各各种物资资采购成成本控制制，熟悉悉各采购购物资的的采购计计划；2、 按计划优优质采购购物资，认认真核实实各部门门的申购购计划，根根据仓库库需求，定定出采购购计划；3、 采购物品品要求保保质、保保量、及及时；4、 执行合同同采购，严严格审核核合同款款项，对对各项合合同负责责；5、 了解公司司库存商商品的数数量，保保证备用用物品充充足；6、 努力学习习业务知知识，提提高业务务水平；7、 严格遵守守财务制制度，遵遵纪守法法，不索索贿，受受贿，在在平等互互利的基基础上开开展业务务，单据据、发票票随货同同行；执行人签
18、签名：董事长：兹收到佳佳瑞公司司采购员员岗位描描述， 本人明明白制度度的详细细内容，并并谨此声声明，保保证按制制度尽职职与执行行。 签 名：保管组长长岗位描描述岗位名称称：保管管组长直接上级级：财务务部长直接下级级：保管管员本职工作作：保管管物资、物物品工作责任任：1、 编制公司司资金最最低存量量的申购购计划。做做到合理理库存，不不积压资资金；2、 对物资保保管和收收发负有有重要责责任，加加强控制制，审查查各部门门领用物物资审批批手续、数数量，严严格把关关，合理理使用物物料，降降低消耗耗；3、 督促、监监督仓管管员严格格把好物物资进仓仓验收手手续；4、 切实贯彻彻物资管管理制度度，督促促部属加
19、加强对库库存的管管理，检检查落实实安全措措施和卫卫生措施施，保证证库存物物质的完完好无损损。5、 了解各种种物资使使用情况况，及时时提出意意见，供供公司领领导和各各使用部部门参考考；6、 检查物品品登记的的物卡、帐帐卡、帐帐物、帐帐帐相符符情况；执行人签签名：董事长：兹收到佳佳瑞公司司保管组组长岗位位描述， 本人明明白制度度的详细细内容，并并谨此声声明，保保证按制制度尽职职与执行行。 签 名名：保管员岗岗位描述述岗位名称称：保管管员直接上级级：保管管组长本职工作作：保管管物资工作责任任：1、 有效地管管理库房房具体负负责公司司商品和和物品的的保管。2、 负责物料料及商品品的入库库验收工工作，严
20、严格把握握商品质质量。3、 验收后的的物资，分分门别类类进行保保管。4、 物资进出出仓库，要要做到先先进先出出，后进进后出。5、 负责保持持仓库良良好的环环境。6、 严格执行行入库手手续，每每月汇报报总票据据，按期期登记三三级明细细账。7、 熟悉货物物，明确确负责保保管货物物的范围围。8、 严格执行行仓库安安全制度度。9、 严格执行行各项规规章制度度和工作作纪律。执行人签签名： 董事长长：兹收到佳佳瑞公司司保管员员岗位描描述， 本人明明白制度度的详细细内容，并并谨此声声明，保保证按制制度尽职职与执行行。 签 名：财务部管管理制度度第一节：财务部部资金管管理制度度一、固定定资金管管理制度度1、
21、固定资金金主要来来源于流流动资金金（含银银行借款款）。占占用固定定资金直直接影响响流动资资金的运运用，必必须严格格控制固固定资金金的使用用；2、 酒店及各各部门必必须节约约使用固固定资金金，充分分利用已已置的固固定资产产，每月月均需核核算固定定资金利利润率，季季度检查查、年终终清算考考核各部部门使用用固定资资金效果果情况；3、 全面推行行部门独独立核算算，同时时推行固固定资产产有偿占占用制度度，即按按各部门门拥有之之固定资资金实绩绩，摊缴缴占用费费，摊缴缴费率按按国家规规定执行行，促使使各部门门充分使使用固定定资产的的效能，压压缩固定定资金的的使用；4、 各使用部部门的设设施设备备，未经经动力
22、部部及总经经理室审审批，不不得私自自购置。财财务部对对没有批批准的设设备采购购，不予予报销。二、使用用流动资资金管理理制度1、 流动资金金既要保保证需要要又要节节约使用用，在保保证按批批准计划划供应营营业活动动正常需需要的前前提下，以以较少的的占用资资金，取取得较大大的经济济效果；2、 要求各业业务部门门在流动动资金计计划时，严严格控制制库存商商品，物物料原材材料的占占用资金金不得超超过比例例规定，即即经营总总额与同同期库存存的比例例按1：2的规规定；3、 超储物资资商品，除除经批准准为特殊殊储备者者外，原原则上不不得使用用流动资资金，只只能压缩缩超储的的商品、物物料以减减少占用用流动资资金；
23、4、 要严格遵遵守不得得挪用流流动资金金进行基基建工程程的规定定。5、 使用的基基本要求求：A、 有符合国国家政策策和酒店店或酒店店董事会会、总经经理的要要求前提提下，加加速资金金周转，扩扩大经营营，减少少流动资资金的占占用；B、 对商品资资金的占占用，应应本着勤勤俭节约约的精神神，尽量量压缩；C、 严格控制制家具、用用具的购购置；D、 要加速委委托银行行收款和和应收款款项的结结算，减减少对流流动资金金的占用用；E、 各业务部部门每月月上报经经济业务务报表的的同时，上上报流动动资金使使用效率率的实绩绩，即流流动资金金周转次次数和流流动资金金周转一一次所需需的天数数。三、费用用报销审审批权限限管
24、理制制度1、 各项费用用的审批批报销应应严格按按照规定定的权限限执行：A、 各部门发发生的费费用由部部门部长长审查、主主管领导导核准；B、 酒店各项项福利费费用开支支（如节节日费、劳劳保用品品、一次次性制服服费等），由由酒店总总经理批批准；C、 工会经费费由酒店店工会主主席在规规定的范范围内签签批；D、 酒店支付付的房租租、水电电、洗涤涤费、邮邮电通讯讯费等应应付出的的款项，由由财务部部部长审审批并掌掌握分期期付款数数额；E、 其余未明明确的费费用由总总经理审审批。2、 不得列入入费用支支出的项项目有：A、 为购置、建建造或转转让固定定资产、无无形资产产和其他他资产发发生的支支出；B、 对外投
25、资资的支出出；C、 被没收财财物造成成的损失失，支付付滞纳金金、违约约金、赔赔偿金、被被罚款，以以及赞助助、捐赠赠的支出出；D、 水灾、火火灾、地地震等人人类无法法抗拒的的原因造造成的固固定资产产、流动动资产的的损失；E、 国家规定定不得列列入成本本费用的的其他开开支。四、费用用核算管管理制度度1、 各种物料料、备用用品、订订制的包包装用品品、家具具用具、固固定资产产折旧等等费用，均均采取定定期摊销销转帐；2、 在本期支支付的费费用，但但应由以以后分期期负担的的，属于于预付性性质，由由于费用用支出数数额较大大，一次次核销影影响费用用和财务务结果，必必须通过过“待摊费费用”帐户进进行核算算，如开
26、开办费、大大宗包装装费、食食品物料料、较大大宗的进进口物资资所付关关税等；3、 本期负担担的费用用及以后后逐步支支付的费费用（如如职工福福利基金金，职工工教育经经费等）必必须通过过“预提待待付”帐户进进行核算算；4、 所付费用用额在本本期已经经发生，但但未支付付，为正正确计算算本期费费用水平平和财务务成果，月月末应预预先估计计这些费费用数额额记入“费用”和“应付款款”帐户核核算，如如水电费费、邮电电费、银银行借款款利息等等。五、货款款及收费费出现长长余短缺缺处理制制度 1、 货款及各各项收费费，在每每笔或每每天结算算中，出出现盈余余时，均均须如实实缴公，不不得隐瞒瞒，也不不得以长长补短，违违反
27、者，作作贪污论论处；2、 货款及各各项收费费出现短短缺，由由责任人人填写“短缺报报告书”向领导导报告，同同时，必必须查明明原因，原原则上凡凡货款及及各项收收费的短短少，应应由责任任人负责责赔偿，特特殊情况况或非业业务过失失，视实实际情况况，由部部门部长长以上负负责人审审批，则则可部分分或全部部报损；3、 出现短款款时，未未查明原原因和未未作处理理意见时时，先挂挂入“待处理理”科目，原原因查明明，并确确定处理理时，冲冲销“待处理理”科目，并并在“坏帐损损失”科目处处理第二节：财务部部资产管管理制度度一、固定定资产核核算管理理制度1、 固定资产产划分标标准：A、 使用年限限在一年年以上，单单价金额
28、额较高的的属固定定资产范范围；B、 不同时具具备以上上两条件件的劳动动资料均均为低值值易耗品品；C、 专用工具具或玻璃璃器皿，由由于容易易损坏，更更换频繁繁，也列列为低值值易耗品品。2、 固定资产产分类：A、 一般分：房屋建建筑、机机器设备备、电子子设备、运运输设备备、其它它设备；B、 出租固定定资产；C、 租入固定定资产。3、 管理规定定：A、 酒店全部部固定资资产，包包括主楼楼、办公公楼、职职工宿舍舍、其他他建筑、机机械设备备、汽车车的帐务务管理和和计提折折旧等，由由财务部部负责实实物管理理，部门门设备使使用管理理落实到到岗：B、 土建房屋屋、道路路等的大大修理及及日常维维修制度度由动力力
29、部负责责制订；C、 机械设备备及附属属设施以以及各部部所使用用的机械械设备、电电脑、电电话、电电传系统统、音响响设备、空空调系统统及报警警、消防防系统等等的大修修理及日日常维修修制度由由动力部部负责制制订；D、 汽车的大大修理及及日常维维修制度度由小车车班负责责制订。上上述各部部制定的的在修理理及日常常维修报报告总经经理审批批后下达达各部执执行；E、 各部根据据维修制制度规定定，编本本部门使使用的固固定资产产的修理理计划；F、 报总经理理审批，修修理计划划按年、季季编报经经批准后后，由各各部门按按期执行行维修；G、 各部门应应指定一一名干部部负责固固定资产产的管理理工作。固固定资产产每年年年终
30、必须须进行一一次盘点点，做到到实物和和帐表记记录相符符，核算算资料正正确，对对固定资资产遗失失部分，要要查明原原因，明明确责任任，适当当处理。二、固定定资产价价值计算算管理制制度1、 房屋及园园林建筑筑：基建建一切费费用、补补偿费，设设计费均均应计算算为各项项固定资资产的价价值；2、 机械设备备：设备备购进的的原值、运运杂费、安安装费、技技术资料料费均计计算为各各该固定定资产的的价值；3、 新购入的的固定资资产，以以进价加加运输费费、包装装费、保保险费作作为原始始价值，需需要安装装的固定定资产，也也应将安安装费、进进口固定定资产关关税和统统一税也也计入原原价；4、 自制和自自建的固固定资产产以
31、制造造过程中中所发生生的实际际支出数数为原价价；5、 有偿调入入的固定定资产，按按现行调调拨价或或双方协协议加上上支付的的包装费费运杂费费和安装装成本费费后的价价值记帐帐；6、 汽车及运运输工具具购进的的原值、运运杂费、关关税、牌牌照费、公公用事业业管理费费、交通通管理费费、随车车购进的的一套配配料、车车用工具具均计算算为该车车价值；7、 其他固定定资产，资资产原购购进价值值、运杂杂费、税税费均为为该项资资产的价价值。三、固定定资产调调拨、折折旧处理理制度1、 调拨：一一切固定定资产的的调出、调调入，必必须经酒酒店管理理公司、董董事会批批准，调调出、调调入的固固定资产产均由调调拨双方方按质论论
32、价，结结算价款款；2、 固定资产产折旧处处理：A、 酒店的房房屋折旧旧年限为为二十年年；B、 汽车折旧旧期限为为五年（约约全十万万公里）；C、 机械设备备、电话话系统折折旧期限限为十年年；D、 空调系统统，音响响设备折折旧期限限为六年年；E、 固定资产产折旧采采用直线线平均计计算，计计算公式式如下：（1） 年折旧额额： （固固定资产产原值-殘值+清理费费）固定资资产使用用年限（2） 年折旧率率： （年年折旧额额固定资资产原值值）1000%（3） 月折旧率率： 年折折旧额12F、 固定资产产按月计计提折旧旧，月初初按资产产的帐面面原价按按月计算算，当月月增加的的固定资资产，当当月不提提折旧，下下
33、月计提提；当月月减少的的资产，当当月照提提折旧；G、 对已提足足折旧，但但还可使使用的资资产，不不再提折折旧；H、 固定资产产大修费费用 ，财财务部门门在年度度预算中中解决，不不提大修修费用；I、 固定资产产的折旧旧额要求求按月预预提，全全年清算算。四、固定定资产财财务管理理制度1、 固定资产产由使用用部门管管理，要要建立片片、分类类、编号号。财务务部建立立固定资资产明细细分类帐帐、折旧旧帐；2、 每年对固固定资产产进行一一次实地地盘点，做做到帐、卡卡、物三三者相符符，对盘盘盈盘亏亏的固定定资产查查明原因因，写出出书面报报告；3、 固定资产产盘亏报报废审批批权限，由由酒店主主管领导导审批，金金
34、额数量量较大的的设备盘盘亏报废废需报董董事会及及酒店管管理公司司财务部部审批；4、 报废固定定资产应应作技术术鉴定，符符合报废废条件者者，由使使用部门门提出报报告，会会同财务务部审核核后，由由酒店主主管领导导审批（或或酒店管管理公司司财务部部）方可可报废；5、 需新增加加固定资资产事先先由各使使用部门门提出设设备购置置计划，报报财务部部提出意意见后，由由酒店主主管领导导批准，方方可购置置。五、固定定资产、递递延资产产计划管管理制度度1、 使用年限限在一年年以上的的房屋、建建筑物、机机器、运运输工具具和其他他设备、器器具、工工具等，单单位价值值虽低于于上述标标准，但但属于酒酒店主要要的生产产资料
35、，也也应列入入固定资资产；2、 固定资产产的计价价原则：A、 完成基建建，交付付使用的的固定资资产，按按建设单单位核算算的实际际建造成成本作原原价；B、 购入的固固定资产产，以购购入价加加上运输输、保险险、包装装、安装装等费用用及交纳纳的税金金之和计计价；C、 接受捐赠赠的固定定资产，按按发票或或验收清清单所列列的金额额，加上上运输费费、保险险费、安安装费用用及税金金之和计计价，也也可参照照市场同同类产品品的价格格计价；D、 酒店购进进大型固固定资产产而发生生的借款款利息支支出，在在该项固固定资产产交付使使用前计计入其原原价中；E、 购、建固固定资产产投资方方向调节节税、耕耕地占用用税、计计入
36、固定定资产价价值中。3、 已入帐的的固定资资产除对对其重新新评估、扣扣除一部部分，或或对原记记价值作作调整外外，不得得任意改改变其价价值；4、 固定资产产的折旧旧标准及及计提原原则：A、 按国家规规定，扣扣除3%殘值后后，采用用直线法法，按标标准计提提折旧，折折旧方法法及年限限，一经经确定，不不得随意意变动，如如需调整整应由上上级公司司拟文件件并报经经税务部部门批准准；B、 计提折旧旧时，应应以月初初可提取取折旧的的固定资资产帐面面原值为为依据，当当月增加加的固定定资产不不提折旧旧；当月月减少的的固定资资产照提提折旧。已已提足折折旧而继继续使用用的固定定资产及及未提足足折旧提提前报废废的固定定
37、资产不不计提折折旧。折折旧费用用计入预预期损益益科目；C、 固定资产产的日常常修理费费用直接接在成本本费用中中列支。已已发生额额较大的的修理费费，采用用预提的的方法分分期计入入成本费费用中。5、 固定资产产的分级级归口管管理：A、 为加强固固定资产产的日常常管理，财财务部、总总经理室室应根据据现有固固定资产产的分类类设立卡卡片，卡卡片栏目目应有编编号、固固定资产产名称、数数量、规规格、型型号、原原值、评评估值、殘殘值、折折旧率、使使用年阴阴、启用用日期、使使用部门门、附属属设备、入入帐凭证证号等项项目。卡卡片一式式三份，财财务部、总总经理室室、使用用部门各各一份；B、 总经理室室依卡设设立固定
38、定资产帐帐簿两本本，即按按使用部部门分立立帐户的的总帐和和明细帐帐；财务务部相应应也要建建立总帐帐和明细细帐，对对固定资资产价值值的增减减变动进进行总额额和明细细的核算算，并定定期和不不定期同同总务部部、使用用部门进进行“帐帐”、“帐卡”、“卡物”的核对对，以确确保“帐帐”、“帐实”相符；C、 酒店由总总经理室室督导，每每半年对对全酒店店的固定定资产进进行一次次实地盘盘点，对对盘盈、盘盘亏、毁毁损和提提前报废废的固定定资产（由由动力部部协同检检查认定定），写写出书面面报告，经经总经理理审批认认可后，财财务部做做有关帐帐务处理理。盘盈盈经重置置完全价价值减去去估计折折旧差额额计营业业外收入入；盘
39、亏亏以固定定资产净净值计入入营业外外支出。 6、递递延资产产包括开开办费及及对原有有的固定定资产的的装修和和装璜改改良支出出。递延延资产的的摊销根根据受益益期限的的长短，按按不少于于5年的的时间平平均摊销销，但最最长不得得超过十十年。六、速动动资产管管理制度度1、 速动资产产包括现现金、银银行存款款、其他他货币资资金、应应收票据据、应收收帐款、预预付帐款款及其他他应收款款；2、 财务部应应严格按按照国家家有关规规定使用用现金和和银行存存款：A、 为加强现现金的使使用管理理，各营营业点收收来的现现金，一一般应于于第二天天上午全全部送交交银行。如如因补充充备用金金而留下下的现金金应如数数交回财财务
40、部；B、 支付现金金应先填填写借款款单或现现金付款款单，并并按规定定的程序序和权限限经有关关领导审审批，凡凡手续不不全的，出出纳员有有权拒付付；C、 数目较大大的现金金支出，使使用者一一般应提提前一天天通知财财务部准准备；D、 坚持转帐帐结算制制度。除除支付工工资、资资金、差差旅费及及国家规规定的以以现金支支付的费费用外，对对金额数数目较大大的款项项，一般般应通过过银行转转帐结算算，特殊殊情况应应经财务务部部长长或总经经理批准准；E、 坚持现金金盘点清清查制度度，出纳纳员应做做到日清清月结，保保证帐款款相符。每每季度安安排一次次抽查，不不许以白白条、借借条抵库库，月末末应认真真填写现现金盘点点
41、表及平平衡表；F、 对于支票票的管理理要做到到批准、签签发、印印鉴三分分开。领领取支票票应先填填写支票票审批单单，现金金支票、汇汇票金额额在壹万万元以内内的由财财务部部部长审批批，壹万万元以上上的由总总经理审审批；G、 严格按照照规定的的审批权权限办理理付款业业务。出出纳员在在支付款款项时要要认真检检查审批批手续是是否按规规定的权权限办理理齐全，有有权拒付付；H、 会计应及及时做好好银行存存款余额额调节表表，认真真清理每每月未达达帐项，确确保银行行帐户与与酒店存存款帐目目一致；3、 对于借出出的备用用金，必必须及时时清理。财财务部应应严格执执行前款款未清，后后款不借借的原则则，对长长期拖欠欠款
42、项在在二个月月以上者者，财务务人员有有权在其其工资中中扣除；4、 及时清理理债权债债务是财财务管理理的一项项重要内内容，对对债权、债债务的反反映做到到准确无无误。责责任会计计应在挂挂帐前认认真审核核确认原原始单据据，及时时负责清清理，不不能只记记帐不清清理，让让其长期期挂帐。属属会计人人员延误误期限或或不负责责引起的的呆帐、坏坏帐，造造成的损损失，要要追究其其责任；5、 属于个人人签字提提供担保保的消费费款项，担担保人应应在十五五天内负负责将款款项交回回财务部部。超过过十五天天的，担担保人应应有主管管领导签签字联保保，否则则财务部部将在本本人工资资中逐月月扣回并并于次日日取消本本人担保保签单权权，直至至全部扣扣回为止止；6、 根据酒店店具体情情况，每每月暂不不计提坏坏帐准备备，到年年末将产产生的坏坏帐全部部清理出出来并以以书面形形式报董董事会审审批，而而后计入入管理费费用中；7、 对于“帐帐龄”超过一一年的大大额债权权，要向向债务人人索取“确认