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1、财务管理制度一、 总则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、 为规范公公司日常财务务行为，发挥挥财务在公司司经营管理和和提高经济效效益中的作用用，便于公司司各部门及员员工对公司财财务部工作进进行有效地监监督，同时进进一步完善公公司财务管理理制度，维护护公司及员工工相关的合法法权益，制定定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、 公司财务务实行“计划划”为特征的的总经理负责责制：属已经经总经理审批批的计划内的的支付，由相相关事业部总总经理的书面面授权，财务务负责人监核核即可办理；属计划外的的，必须有公公司总经理的的书面授权。 2、 严格执行行会计法和和相关的财务务会计制
2、度，接接受财政、税税务、审计等等部门的检查查、监督，保保证会计资料料合法、真实实、及时、准准确、完整。 二 、财务工作作岗位职责 （一）财务经理理职责 1、 对岗位设设置、人员配配备、核算组组织程序等提提出方案。同同时负责选拔拔、培训和考考核财会人员员。 2、 贯彻国家家财税政策、法法规，并结合合公司具体情情况建立规范范的财务模式式，指导建立立健全相关财财务核算制度度同时负责对对公司内部财财务管理制度度的执行情况况进行检查和和考核。 3、 进行成本本费用预测、计计划、控制、核核算、分析和和考核，监督督各部门降低低消耗、节约约费用、提高高经济效益。 4、 其他相关关工作。 （二）财务主管管职责
3、1、 负责管理理公司的日常常财务工作。 2、 负责对本本部门内部的的机构设置、人人员配备、选选调聘用、晋晋升辞退等提提出方案和意意见。 3、 负责对本本部门财务人人员的管理、教教育、培训和和考核。 4、 负责公司司会计核算和和财务管理制制度的制定，推推行会计电算算化管理方式式等。 5、 严格执行行国家财经法法规和公司各各项制度，加加强财务管理理。 6、 参与公司司各项资本经经营活动的预预测、计划、核核算、分析决决策和管理，做做好对本部门门工作的指导导、监督、检检查。 7、 组织指导导编制财务收收支计划、财财务预决算，并并监督贯彻执执行；协助财财务经理对成成本费用进行行控制、分析析及考核。 10
4、、 负责监监管财务历史史资料、文件件、凭证、报报表的整理、收收集和立卷归归档工作，并并按规定手续续报请销毁。 11、 参与价价格及工资、奖奖金、福利政政策的制定。 12、 完成领领导交办的其其他工作。 （三）会计职责责 1、 按照国家家会计制度的的规定记账、复复帐、报账，做做到手续齐备备、数字准确确、账目清楚楚、处理及时时； 2、 发票开具具和审核，各各项业务款项项发生、回收收的监督，业业务报表的整整理、审核、汇汇总，业务合合同执行情况况的监督、保保管及统计报报表的填报； 3、 会计业务务的核算，财财务制度的监监督，会计档档案的保存和和管理工作； 4、 完成部门门主管或相关关领导交办的的其他工
5、作。 （四）出纳职责责 1、建立健全现现金出纳各种种账册，严格格审核现金收收付凭证。 2、严格执行现现金管理制度度，不得坐支支现金，不得得白条抵库。 3、对每天发生生的银行和现现金收支业务务作到日清月月结，及时核核对，保证帐帐实相符。 三、现金管理制制度 1、 所有现金金收支由公司司出纳负责。 2、 建立和健健全现金日日记帐簿，出出纳应根据审审批无误的收收支凭单逐笔笔顺序登记现现金流水收支支帐目，并每每天结出余额额核对库存。作作到日清月结结，帐实相符符。 3、 库存现金金超过30000元时必须须存入银行。 4、 出纳收取取现金时，须须立即开具一一式四联的支支票回收登记记表，由缴缴款人在右下下角
6、签名后，交交缴款人、业业务部门、出出纳、会计各各留存一联。 5、 任何现金金支出必须按按相关程序报报批（详见支支出审批制度度）。因出差差或其他原因因必须预支现现金的，须填填写借款单，经经总经理签字字批准，方可可支出现金。借借款人要在出出差回来或借借款后三天内内向出纳还款款或报销（详详见差旅费报报销规定）。 6、 收支单据据办理完毕后后出纳须在审审核无误的收收支凭单上签签章，并在原原始单据上加加盖现金收、付付讫章，防止止重复报销。 四、支票管理 1、 支票的购购买、填写和和保存由出纳纳负责。 2、 建立和健健全银行存存款日记帐簿簿，出纳应根根据审批无误误的收支凭单单，逐笔顺序序登记银行流流水收支
7、帐目目，并每天结结出余额；每每工作日结束束后。 3、 出纳收取取支票时，须须立即开具一一式四联的支支票回收登记记表，由缴缴款人在右下下角签名后，交交缴款人、缴缴款部门、出出纳、会计各各留存一联。 4、 支票的使使用必须填写写“支票领用用单” ，由由经办人、部部门经理、 财务主管（经经理）、总经经理（计划外外部分）签字字后出纳方可可开出。 5、 所开支票票必须由收取取支票方在支支票头上签收收或盖章。 五、印鉴的保管管 1、银行印鉴必必须分人保管管。 2、财务专用章章和总经理印印鉴分别由财财务经理和出出纳负责保管管。 六、现金、银行行存款的盘查查 1、 出纳人员员在每周完成成出纳工作后后，应将库存
8、存现金、银行行存款的上存存、收入、支支出、结存情情况，编制“出出纳报告表”，并并对由出纳保保管的库存现现金，由会计计或总经理指指定人员于每每星期五下午午及每月终了了进行定期对对帐盘查，其其他时间进行行抽查。 2、 出纳应根根据银行存款款日记帐的帐帐面余额与开开户银行转来来的对帐单的的余额进行核核对，对未达达帐项应由会会计编制“银银行存款余额额调节表”进进行检查核对对。 3、 其它依据据相关会计制制度及法规执执行。 支出审批制度 一、目的 1、为简化支出出审批手续，提提高工作效率率。 2、防止因私占占用公司财产产。 二、适用原则 （一）使用商业业单位制，经经营计划和财财政预算内，授授权行使终审审
9、权。（经理理/部门负责责人对该单位位之营业指标标负全责）。 （二）部门经理理可适当的将将其权限或部部份权限，以以文字性形式式，授权给其其副经理或部部门主管等。 （三）授权方式式可分为两类类： 三、审批程序 1、计划内报销销： 经手人、证明人人（持原始凭凭证）、 分分管经理（部部门负责人）、财财务部 2、超计划报销销： 经手人、证明人人（持原始凭凭证和超支报报告）、 分分管经理（部部门负责人）、财财务 四、计划审批内内容 1、 购买日常常办公用品、计计算机的外设设配件和耗材材之支出计划划，由运营中中心收齐汇总总，报公司总总经理审批。原原则上由运营营管理中心统统一购买并库库存，各部门门登记领用，并
10、并进入各部门门的费用。每每月底由运营营管理中心向向财务部提供供有关方面的的明细表（经经各部门签字字确认）。 2、 固定资产产与办公家具具（包括机房房与OA设备备）：其购买买由各部门报报申请计划，经经部门负责人人签字，公司司总经理批准准，公司技术术部、运营管管理中心统一一协调核准后后，对协调或或购买情况写写出需求报告告，报公司总总经理批准统统一购买，金金额在1万元元以上的固定定资产购入必必须报总经理理审批。 3、 参展/会会费：由经办办人随借款单单附上邀请函函与盖章完全全的参展申请请表复印件，由由部门经理审审批，财务部部审核付款。本本地展会原则则上不得支付付会务费；外外地展会如在在参展费中包包含
11、会务费用用的，必须注注明人数与明明细并履行上上述审批手续续。凡批准住住会，予以报报销往返车票票与会务费；不住会的，报报销车票与差差旅补助。 3、 凡是参加加境外展览会会，必须至少少提前一个月月向公司总经经理提交专项项申请报告，注注明参展必要要性、参展人人数、费用预预算等。经批批准后方可执执行。 4、 差旅费：各部门根据据工作需要，制制定出差计划划，应注明出出差地点、事事由、时间、人人数、由部门门经理审核出出差的必要性性和借款的合合理性、经理理签字后交财财务付款。各各部门经理凭凭出差报告先先由公司总经经理审批后方方可借款。(所有境外出出差必须提前前书面请示总总经理经批准准后方可执行行)。 5、
12、工资、奖奖金的支出：由公司人事事部核准每月月考勤，财务务部编制发放放表，经理签签字确认，并并报公司总经经理批准后财财务发放。 6、 业务费用用：业务费用用包括业务交交通费（含油油费、保养费费、过路费、搬搬运费）、快快递费、礼品品费及业务招招待费。经总总经理批准的的计划内业务务费用由部门门经理审批；计划外业务务费用报公司司总经理审批批。 报销审核制度 一、原则 1、严格财务收收支审批制度度，公司发生生的各项开支支都必须由经经手人填写费费用报销单，注注明支出事由由、项目、发发票张数、报报销金额、和和经办人签名名、部门经理理签字、财务务经理审核（按按照有关规定定办理）、分分计划内和计计划外相关程程序
13、审批后，出出纳方可付款款。 2、加强报销管管理，当月帐帐，当月了，225日以后帐帐最迟不得超超过下月3 日。 3、为了分清责责任，进行部部门核算，不不同人员支出出的业务费用用不得混淆在在一张报销单单上。 二、支出相关部部门审核 对所有报销内容容，相关部门门经理必须就就其合理性及及必要性进行行审核。 三、财务部门审审核 财务部门对所有有报销票据，依依据相关财经经法规及内部部财务制度对对其合法性进进行审核。 四、审核权限 同审批权限。 五、费用报销及及借款时间一一览 项 目 周一 周二 周三三 周四 周周五 款项借支 111：00-112：00 11：000-12：000 11：00-122：00
14、 111：00-12：000 11：000-12：00 15：30-117：00 15：300-17：000 15：30-177：00 115：30-17：000 15：330-17：00 费用报销 9：00-122：00 99：00-112：00 9：00-12：000 对外结帐 9：00-122：00 99：00-112：00 9：00-12：000 六、报销手续 严格执行财务报报销制度，款款项支出时填填写支出凭单单并将发票（所所有票据须开开明细发票，经经手人须在票票据背面签字字）交给财务务。由客户或或分公司报销销的要向财务务注明并留复复印件，原件件给客户。 计划内报销销必须提供的的原始凭
15、证： 1、 版面费、广广告代理费：由部门凭发发票填写费用用（成本）报报销单，财务务部对票具进进行核实（附附上媒体刊登登的详细清单单），核对无无误后付款。 2、 印刷费（出出片费）：部部门凭发票，附附印刷品结算算单，进行核核实无误后，填填写费用（成成本）报销单单，财务审核核无误后付款款。 3、 办公用品品、低值易耗耗品：由运营营管理中心统统一购买的，运运营管理中心心保管人员根根据发票同实实物核对无误误后，填写验验收单后（低低值易耗品还还需有出库单单），凭发票票（附上验收收单及分摊明明细）填写费费用报销单。各各单位自行购购买的凭发票票填写费用报报销单经相应应级别的领导导审批后报销销。 4、 机房与
16、OOA设备：技技术部保管人人员根据发票票同实物核对对无误后填写写验收单和出出库单。凭发发票（附上验验收单）填写写费用报销单单。 5、 资料费：各单位购书书及其它资料料，首先将书书、资料和发发票拿到资料料管理部门（运运营管理中心心）进行登记记验收，并在在书、资料上上盖章、编号号。经手人凭凭发票（附上上验收单）填填写费用报销销单。 6、 差旅费：于返回3天天内必须报销销，由部门经经理审核票据据的合理性并并在报销单上上随同差旅者者签字认证，后后至财务核销销借款。各单单位经理报差差旅费凭报销销单经大区总总裁审批后到到财务核销借借款。对3天天内无故不及及时报销的，财财务部应催办办一次，仍不不办理者，财财
17、务部有责任任从其当月工工资和奖金中中扣除。试用用人员出差借借款须由经理理担保，视同同经理借款。 7、 业务费用用：所有业务务费用票据须须开明细发票票，经手人须须在票据背面面签字。各单单位应本着勤勤俭节约的原原则使用业务务费用，任何何人不得用于于除业务需要要以外的个人人消费。业务务招待费须有有两人以上签签字并注明时时间及招待客客户名称；加加班用餐费须须有全体用餐餐人签字；交交通费须注明明起始、地点点及原因；礼礼品费须注明明所送人名及及礼品名称、数数量；快递费费单据上请注注明客户名称称。所有费用用均计入部门门成本。未按按规定填写说说明或签字的的，财务人员员应将报销凭凭证退回并说说明原因。 8、 超
18、计划报报销手续必须须有审批报告告，其它同计计划内报销手手续一样。 差旅费报销管理理规定 为保证公司差旅旅费的合理使使用，规范差差旅费的开支支标准，特制制定此规定，具具体如下： 1、 出差人员员是指经公司司总经理批准准离开本市一一天以上进行行各项公务活活动的员工。 2、 出差人员员出差需持有有经部门经理理、运营中心心、公司总经经理签字的出出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。 3) 报批手续续： 一般人员出差，在在特殊情况下下需乘飞机，必必须有总经
19、理理审批同意，报报公司总经理理批准。 1、 工出差到到外地，可预预借一定金额额的差旅费。出出差回来后凭凭单据在三日日内报销，逾逾期不报销者者，将从工资资中扣除所借借款项。 2、 出差人员员的住宿费、市市内交通费、伙伙食补助费实实行定额包干干（详见后附附差旅费报销销标准），由由出差人员调调剂使用，节节余归己、超超支不补。 3、 出差乘坐坐火车，一般般以硬卧为标标准，如买不不到硬卧票，按按硬座票价的的60% 予以以补助。 6、 出差期间间的交际应酬酬费，须事先先请示总经理理特批。 7、 往返机场场、车站的市市内交通费准准予单独凭车车票报销（不不含出租车费费用）。 8、 出差参加加展示会的运运杂费、
20、门票票等准予单独独凭票报销；对于到外地地参加会议、展展览、及其他他活动的人员员食宿及其他他费用由对方方负担的，不不得在公司报报销路费并领领取补助. 10、 出差或或外出学习、培培训、参加会会议等，由集集体统一安排排食宿的，按按其统一标准准报销，不享享受任何补助助。 11、 出差补补助天数的计计算方法： 1） 出发日补补助计算：以以有效报销车车票或飞机票票的准确开车车或起飞时间间为准：上午午12：000前出发的可可享受全天补补助；12：00后出发发的，当日不不能到达目的的地的，可享享受半天补助助；12：000后出发的的，当天到达达目的地的并并住宿，可享享受全天补助助； 2） 到达日补补助计算：以
21、以有效报销车车票或飞机票票的准确开车车或起飞时间间为准：上午午12：000前返回的可可享受半天补补助；12：00后返回回的可享受全全天补助。 12、 出差天天数的计算方方法：按照实实有天数计算算。 13、 费用核核算：公司所所有人员出差差费用均计入入各部门成本本。 14、 其它 1） 报销差旅旅费时，应提提供出差期间间相应票据（如如住宿费、市市内交通费、餐餐费等），以以便财务部进进行帐目财务务处理。如无无法提供相应应票据，日补补助超过300元以上的部部分将由财务务按国家规定定代扣代缴个个人所得税。 2） 凡购买打打折机票的（票票面有不得签签转更改字样样的），在报报销时必须按按打折后的实实际价格
22、填写写，如有弄虚虚作假，一经经发现后将加加倍扣还。 附件： 差旅费费报销标准 职务 一般地区区费用标准（元元/天） 特特殊地区费用用标准（元/天） 总经理 2800 380 事业部/职能部部门总经理（主主任） 2440 3200 部门经理 2220 2800 部门副经理/主主管 1800 230 一般人员 1660 2000 2、事业部副总总经理/职能能部门副总经经理（副主任任）与部门经经理补助标准准相同； 3、经理助理、行行政主管等享享受主管待遇遇。 往来帐务管理制制度 一、应收帐款管管理 （一）收款方针针 1、 业务人员员在公司为其其客户提供了了相应的服务务或劳务后，应应及时把广告告认定单
23、交由由客户确认，并并及时催收款款项。 2、 收款时间间：次月133日前。（注注：数据入网网要求一次收收回合同所签签订的金额）。 3、 回款方式式：转帐支票票，非远期、空空头或错误支支票；现金；抵实物，（所所抵实物必须须为公司需要要或对方企业业濒临破产无无法收回所欠欠款项，并且且要有公司总总经理的批示示）。 严禁禁市场员垫付付业务款，否否则公司除追追收客户款，没没收市场员所所垫款项，并并通报批评。 4、 部门人员员调动或离职职等，部门经经理必须监督督其业务款项项的回收及移移交，必须填填写移交清单单一式四份（一一 份交财务、一份份部门留存、移移交人接受人人各执一份），移移交人、接受受人、监交人人及
24、财务部相相关统计人员员均应签字，并并报财务备案案。接受人应应核对帐单金金额及是否经经过客户确认认。 （二）未回款考考核办法 1、未回款处罚罚 1）由于业务人人员失职造成成的未回款，扣扣全额； 2）由于公司内内部原因造成成的未回款，分分相关责任扣扣罚； 3）由于外部不不可抗力（如如客户倒闭、破破产等）造成成的未回款，持持相关部门证证明，只扣业业务成本。 2、 未回款从从个人收入中中按比例核减减，待回款后后按以下方法法返还： 1） 未回款额额分三个月核核扣，当月扣扣10%，次次月扣30%，第三个月月扣60%； 2） 未回款扣扣款每月随工工资补发，三三个月内全部部收回，补发发全部扣款额额，提成按55
25、%； 3） 若第3个个月仍未回收收该款项，该该市场员停止止业务,专职职收款.在33个月之后回回款,待回款款后只补发扣扣款额，不予予提成。 3、 未回款项项不计入业绩绩。 4、 3个月（含含3个月）以以上的未回款款如申请坏帐帐，则扣除该该业务员该笔笔应收款300%的印刷成成本，并处以以30%的罚罚款，其直接接主管或经理理督帐不利，同同时处以5%的罚款。 5、 若市场员员连续两个月月无未回款且且业绩均在部部门任务额（任任务额低于88000元的的以80000元计）以上上，则酌情给给予奖励。由由市场员申报报，部门经理理审批，财务务部审核后在在工资中发放放。 6、 财务部对对部门未回款款进行监督。对对3
26、个月以上上部门未回款款财务部上报报公司总裁。 7、 对预收款款，按1%的的比例对市场场员给予奖励励。 （三）可疑客户户及可疑帐款款的处理 1、业务员在接接洽客户时，如如发现客户有有异常情况，应应填写“可疑疑客户报告单单”，并建议议采取措施。 2、业务人员对对在两个月内内催收无效且且金额较大的的票款，应填填写“可疑客客户报告书”，并并收集有关证证据、资料等等，报请公司司领导批准后后移送法律部部门依法追诉诉。 3、催收或经诉诉讼案件，有有部分或全部部款项未能收收回的，业务务人员应取得得相关法律机机关证明、债债权证明、破破产宣告裁定定等中的任何何一种凭证，送送财务部作冲冲帐准备。 4、对收款不报报或
27、积压收款款的业务员，一一旦发现，公公司将从重处处罚。 二、应付帐款管管理 （一）付款时间间： 1、业务款项由由部门申请，经经过审批后执执行； 2、印刷费、版版面费等次月月20日左右右支付（每月月出刊后第二二日报财务）； 3、购置固定资资产款项于固固定资产验收收入库后支付付。 （二） 付款方方式： 1、转帐支票，非非远期、空头头或错误支票票； 2、现金； 3、实物或广告告，要有公司司总经理的批批示。 （三） 其他：非本公司人人员领款时，必必须由我公司司相关人员带带领。 票据管理制度 一、发票管理 （一）申领 1、 由申请人人在零星开开票通知单中中详细填写部部门名称、申申请日期、合合同号（右上上角
28、填写）、企企业全称、广广告刊登媒体体或网刊全称称、业务发生生具体日期、开开票金额、业业务性质（广广告或信息）、申申请人姓名等等，交部门经经理审批、会会计审核后开开具。 2、 若零星开开票通知单中中企业名称与与合同中的企企业名称不相相符，业务员员需持有双方方企业盖章认认可的证明（特特殊情况可由由部门经理签签字认可），财财务方可开具具发票。 3、 杜绝开无无企业名称发发票。 4、 杜绝开企企业名称不全全发票：任何何人无权把企企业名称缩减减 至2-33个字。 5、 若业务实实际发生与合合同不符，业业务员需持有有企业的附加加合同或加盖盖公章的证明明方可开票。 6、 丢失发票票一切后果由由业务人员自自负
29、，在对方方企业提供相相关证明文件件（标明发票票号及金额并并加盖公章）后后，我公司可可提供加盖公公司发票专用用章的发票存存根联复印件件，业务人员员因丢失发票票或其他原因因需要借出发发票时，需有有书面申请并并由各部门经经理人员签字字，财务人员员对于借出发发票应进行登登记，并及时时取回。 7、 发票复印印件盖章需由由部门经理人人员、公司总总裁批准，财财务人员应进进行登记并由由当事人签字字。 8、开发票时遇遇到的其他特特殊情况，财财务人员均应应取得公司领领导的批准后后，才能开具具发票。 （二）具体规定定 1、 已提供劳劳务并签订合合同的，业务务员凭运营中中心盖章认可可的合同及零零星开票通知知单或有企业
30、业盖章认可的的广告认定单单，以财务人人员核对无误误后开具发票票。 2、 未提供劳劳务已签订合合同但又未收收款的，业务务员根据部门门经理认可的的业务内容，填填写零星开票票通知单，由由部门经理或或以上级管理理人员签字，方方可开具发票票。若此项合合同终止又收收不回原发票票视同未回款款处理。 3、 未提供劳劳务，已签订订合同且已收收款的，业务务员可凭零星星开票通知单单或广告（信信息）认定单单开具发票。 4、 已提供劳劳务，但未签签订合同且已已收回款的，业业务员根据运运营中心认可可的业务内容容，填写零星星开票通知单单或广告（信信息）认定单单开具发票。 5、 未提供劳劳务且未签订订合同的，禁禁止开发票。特
31、特殊情况如预预收款项等，须须部门经理专专门说明。 （三）回收 1、 当天领出出发票，已收收款项的，当当天必须将款款项交到公司司出纳处，否否则作挪用公公款处理；当当天未能收回回款项的，当当天必须将所所领发票交还还公司财务统统一保管；客客户因特殊原原因需先将发发票留下后再再结款项的，所所开发票金额额在20000元以下的领领票人必须要要求客户签收收条经本部门门经理签字后后交回公司财财务。所开发发票金额在22000元以以上的领票人人必须持客户户签收并加盖盖客户公司公公章的收条经经部门经理签签字后交回公公司财务。违违反此项，每每次扣款2000元直至开开除。 2、 若是抵货货业务，当天天领出发票，必必须要
32、求客户户开具同样金金额的销售发发票交还财务务，否则必须须将公司发票票退回。违反反此项，每次次扣款1000元。 3、 凡将所开开发票重新更更改、退票（换换名称或换金金额），必须须写明原因并并经部门经理理签字确认后后方可退换。 （四）填写 公司统计（或会会计）应根据据审核无误的的零星开票票申请单按按照发票顺序序认真填写，保保证真实、准准确、完整，并并加盖公司发发票专用章。不不得涂改、挖挖补或撕毁，如如有填错，应应整套（存根根联、发票联联、记帐联）保保存，并注明明“作废”字字样，以备查查验。 （五）监督 会计（统计、业业务部门）应应根据当天的的 “支票回回收单”核对对每张发票（每每笔业务发生生额）的
33、回款款情况，对所所开出发票（所所发生业务）进进行监督。 （六）内容不符符时的处理 支票回收的付款款公司名称与与市场员所报报客户名称或或所申请发票票名称不符时时，市场员必必须同时上交交由付款方加加盖财务章的的付款说明交交财务备案。如如无说明，财财务先扣留支支票，要求业业务人员补交交说明，如到到截止日期仍仍无说明，按按未回款处理理。 二、收据管理 1、 收据视同同发票管理。 2、 收据、发发票不得重复复开具，若已已开出收据需需换开发票，必必须要求客户户先将收据退退回后再补开开发票。 3、 以上规定定财务部门应应严格按规定定执行，如不不按规定执行行出现问题由由财务部负全全责。 三、支票管理 1、 支
34、票的购购买、填写和和保存由出纳纳负责； 2、 建立和健健全银行存存款日记帐簿簿，出纳应根根据审批无误误的收支凭单单，逐笔顺序序登记银行流流水收支帐目目，并每天结结出余额； 3、 出纳收取取支票时，须须立即开具加加盖有“支票票收讫”章的的一式四联的的支票回收收单，由缴缴款人在右下下角签名后，交交缴款人、缴缴款部门、出出纳、会计各各留存一联； 4、 支票的使使用必须填写写“支票领用用单” ，由由经办人、部部门经理、 财务经理、总总经理（计外外部分）签字字后出纳方可可开出； 5、 所开出支支票必须封填填收款单位名名称； 6、 所开支票票必须由收取取支票方在支支票头上签收收或盖章。 四、票据管理原原则
35、 1、 加强票据据管理，杜绝绝单据遗失现现象。谁遗失失谁负责，罚罚遗失者每张张单据金额的的10%，直直接从报销金金额中扣除（即即实报金额为为应报金额的的90%）。 2、 财务有权权拒绝持非正正式票据报销销。 工资及相应级别别报销管理制制度 一、 基本原则则 （一）一般程序序 1、 以出勤日日计算每月应应发工资； 2、 每月100日发放上月月基本工资，220日发放提提成或绩效，由由公司财务部部统一存入员员工个人帐户户（遇节假日日顺延）； 3、 自动离职职人员工资待待办理完移交交手续后于次次月10日到到财务部结算算； 4、 每月2日日前由人事部部统一上报公公司人员考勤勤、人员岗位位及相应社保保异动
36、表、奖奖罚等情况到到财务部，部部门人员奖金金由各部门经经理上报。 5、 按照劳动动合同的约定定及公司的福福利待遇制度度，根据当月月考勤统计情情况及公司有有关规定由财财务部门审核核人事部门计计算的工资，统统一制工资表表，执行公司司有关制度、规规定； 6 工资单经财财务经理、部部门经理、总总经理签字方方可发放； 7、 由公司人人力资源部统统一制定并调调整工资管理理制度，经公公司总经理批批准后执行。 （二） 保密原原则 工资报酬实行保保密管理，任任何管理人员员及相关工作作人员非因履履行工作职责责之需要，不不得向第三方方泄露所获悉悉的公司薪酬酬结构；任何何员工不允许许以任何方式式询问、议论论他人的薪资
37、资报酬，并不不得向他人泄泄露自己的薪薪资报酬。凡凡违反者公司司将做为严重重违反劳动纪纪律者处理。 （三）收入挂钩钩原则 1、 为适应激激烈的市场竞竞争及各事业业部利润中中心的经营管管理需要，各各利润中心的的人员收入、福福利与所在利利润中心的总总体效益相结结合，具体工工资等级由各各利润中心按按本工资管理理制定拟定。其其中：业务人人员的收入水水平与其本人人的业务完成成额直接挂钩钩；非业务人人员的收入水水平与其所在在利润中心的的利润指标完完成情况相关关联；根据不不同利润中心心的实际情况况，条件具备备部门的主管管（含）以上上人员可实行行年薪制。 2、 职能部门门人员的收入入水平与公司司的整体利润润及个
38、人绩效效考评的实际际情况挂钩，实实行月薪制。各各职能部门按按照本工资管管理制度，根根据本部员工工岗位职责、员员工个人工作作资历等情况况确定本部员员工的工资等等级。 （四）备案原则则 1、 对于利润润中心的业务务人员与录入入人员的收入入标准，可在在公司的工资资管理制度原原则基础上根根据自身情况况做调整，但但必须在年度度经营计划中中明确说明，并并经公司批准准后报运营中中心备案，方方可执行； 2、 所有利润润中心、职能能部门的人员员工资等级必必须在财务或或运营中心备备案（年薪制制的除外）。 （五）薪酬结构构 1、 薪酬结构构种类 1） 年薪制加加期权股； 2） 基本工资资加绩效工资资加期权股 ； 3
39、） 基本工资资加佣金（提提成）制； 4） 基本工资资加计件工资资加绩效奖励励。 2、 基本工资资可由基础工工资、职务工工资、饭补构构成。 3、 对应于不不同级别的人人员公司规定定不同金额的的费用报销额额度，凡在此此额度范围内内的交通费、通通讯费、办公公费、招待费费、礼品费等等与业务相关关的费用支出出可与下月110日据实报报销；同时部部门经理对本本部门员工费费用报销，可可在其相应的的额度内，根根据部门业绩绩及员工当月月工作考核情情况予以调整整。 4、 实行以上上薪酬结构的的人员，除了了由公司在法法定节假日安安排加班的按按照劳动法规规定给予加班班费外，均不不另外享受加加班费。 5、 每位员工工只能享受一一种薪酬结构构，不允许既既享受奖金基基数又享受提提成。 6、 实行薪酬酬结构（3）（44）类的人员员，其佣金(提成)提取取标准以及计计件工资的计计算标准必须须在?