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1、财 务 制 度度 目 录前前言杨子贤.1第一篇 综合管理篇 .第一章 内部会计控制制度郭晓东 .第二章 财务稽核核制度卢刚 .第三章 员工借款款制度杨子贤.第四章 差旅费用报销制度沈术英.第五章 财务印鉴鉴管理制度王旭梅.第六章 专用发票票管理制度沈术英.第七章 关于物资资采购中索取取发票的规定定沈术英.第二篇 部门管理理篇.第一章 财务部部部门职责郭晓东.第二章 财务部各各岗位职责本人本岗岗位.第三章 财务内部票票据流程郭晓东 .第三篇 财务核算算篇.第一章 财务核算算制度卢刚.第二章 成本管理理制度沈术英.第三章 内部报表管管理制度郭晓东.第四章 应收及预预付账款管理理制度王旭梅第五章 产
2、品销售售价格管理管管理制度王旭梅第六章 客户盈亏亏考核管理制制度王旭梅第四篇 财产管理理篇.第一章 现金及备备用金管理制制度任海珍.第二章 物资采购管管理制度郭晓东.第三章 仓库管理理制度郭晓东.第四章 低值易耗耗品管理制度度卢刚.第五章 固定资产管理制度度卢刚 第五篇 附图卢刚附图1：成都佳佳雪食品有限限公司组织机机构图.附图2：成都佳佳雪食品有限限公司内部控控制点分布图图郭晓东.附图3：成都佳佳雪食品有限限公司财务部部岗位图.附图4：财务部部分工及职责责一览表.成都佳雪食品有有限公司财务部财务制度前 言财务管理制度作作为公司必备备的基本制度度之一，历来来与企业管理理当局的经营营理念、管理理
3、风格、组织织机构以及其其他管理制度度密不可分。我们财务管理制制度体现了以以下指导思想想：一、 注重理论与实践践的结合。从从理论上讲，具具备足够的广广度和深度。从从实践上讲，具具备可操作性性。二、 注重企业内部业业务流程管理理，打破各部部门之间条块块分割局面。三、 企业内部控制制制度至上，任任何人不得凌凌驾于内部控控制制度之上上。四、 注重发挥员工团团队合作精神神，提高工作作效率的原则则。五、 注重发挥财务工工作的核算、监监督、参谋、服服务职能。第一篇 综合合管理篇第一章 内部会会计控制制度度第一节 总则第一条 为了确定企业业内部各级、各各部门之间的的财务关系；明确各职能能部门的职责责和权限，建
4、建立一套有利利于企业自主主经营、自负负盈亏、自我我约束、自我我发展、规范范完整的内部部会计制度，特特制订本制度度。第二条 公司内部会计计控制制度主主要包括：货货币资金、采采购与付款、实实物资产、筹筹资、销售与与收款、成本本费用等。第二节 货币资金第三条 货币资金指现金金、银行存款款、其他货币币资金。公司司建立现金库库存限额管理理制度，超过过库存限额的的现金应及时时存入银行。第四条 货币资金的收收支必须坚持持“一支笔“的审批制度度，除经总经经理特别授权权外，其他一一切收支，须须报总经理批批准。第五条 一切货币资金金的支付均应应由经办人签签字，相关部部门负责人及及财务部核实实签字后，送送总经理审批
5、批。第六条 货币资金收支支业务均应由由相关岗位会会计和出纳共共同进行。会会计人员根据据经办人员提提交的有关会会计凭证进行行审核，并据据以编制记帐帐凭证，送交交出纳；出纳纳对记帐凭证证与原始单据据进行复核无无误后，方能能向经办人收收款或付款。第七条 公司的现金管管理必须严格格执行国务院院颁发现金金管理条例。结合本单位的实际情况，确定本单位现金开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。第八条 出纳应建立健健全日记帐，逐逐笔及时记录录货币资金收收支业务。帐帐目应日清月月结，帐帐相相符，帐实相相符，不得用“白条”抵库。库存备备用金必须存存入保险柜，出出纳员必须妥妥善保管保险险柜。凡当
6、天天收到的现金金款项，应及及时存入开户银行行，不得坐支。同时出纳纳不得兼任稽稽核、会计档档案保管以及及收支、费用用和债权债务务帐目的登记记工作。第九条 公司有关部门门根据业务需需要可以申请请备用金，在在申请备用金金时必须按照照备用金管管理制度和和借款管理理制度办理理相关手续。第十条 财务部对货币币资金进行定定期或不定期期盘点，与开开户行核对银银行存款，每每月至少核对对盘点一次，并编制银行存存款余额调节节表和现金盘盘点表，使货币资金金账面余额与与实际库存相符符。如帐实不符，应应查明原因，及及时处理。第十一条 财务部应加强与与货币资金相相关票据的管管理，明确各各种票据的购购买、保管、领领用、背书转
7、转让、注销等等环节的职责责权限和程序序，并设置登记簿进行行记录，防止止空白票据的的遗失或盗用。第十二条 企业应加强银行行预留印鉴管管理。财务专专用章应由专专人保管，个个人铭章必须须由本人或其其授权人保管管。严禁一人人保管支付款款项所需的全全部印章。严格遵守公公司财务印印鉴管理制度度。第十三条 财务部要掌握货货币收支规律律，作好资金金的调度和平平衡工作。第十四条 财务部必须做好好货币资金的的安全保护工工作。严禁未未经授权人员员办理货币资资金业务或接接触货币资金。第十五条 对于不同种类的的付款，规定定不同的授权权人、权限和和付款方式(例如应付帐帐款，公司内内部往来帐和和其他相关帐帐目)，在充充分利
8、用信用用条款的原则则下执行付款款程序。被批批准的付款申申请应详细注注明金额，付付款时间和付付款方式。付付款方式应根根据采购订单单或采购合同同中的付款条条款确定。第十六条 资金拆借业务，应严格履行转款手续并附借款协议。第三节 采采购与付款第十七条 公司各相关部门门必须严格执执行物资采采购管理制度度。第十八条 采购部门应视材材料使用状况况、用量、采采购频率、市市场供需状况况、交易习惯惯及价格等因因素，选择最最佳的采购作业业方案办理采购业业务。第十九条 各部门应根据公公司预算并结结合实际需要要，按物资资采购管理制制度办理请请购手续。第二十条 凡不需用、不急急用的物品一一律不得采购购或提前采购购，防止
9、不必必要的资金占占用和增加仓仓储负担。第二十一条 物资采购一般应应签订采购合合同，大宗原原料及主要原原材料必须与与供应商签订订供货合同，合合同要素必须须完整。 第二十二条 采购员完成采购购后，应及时时办理入库和和报帐手续。验验收单上应应由供应商或或送货人签字字确认。第二十三条 财务部应及时核核对采购发票票、验收单、合合同等凭证，检检查其真实性性、合法性。第二十四条 在采购中需办理理预付款的，应应按应收及及预付帐款管管理制度执执行。采购部部应及时与财财务部清理结结算应付帐款款。第二十五条 财务部应严格按按照国家现现金管理暂行行条例、支支付结算办法法和公司的的现金及备备用金管理制制度等有关关规定办
10、理付付款结算。第二十六条 采购部应将每次次物资采购价价格，以报表表形式及时报报至财务部，以以便财务部对对采购成本进进行统一核算算。第四节 实实物资产第二十七条 实物资产内部控控制主要是针针对存货、固固定资产等实实物形态的资资产进行内部部控制。第二十八条 对实物资产的管管理应指派专专人负责，对对贵重的实物物资产应给予予特别防护，以以免盗用或使使用不当造成成损失。第二十九条 一切实物资产收收发的单据，应应连续编号并并妥善保管；对实物资产产的收入、支支出、保管的的有关岗位应应予以分立。第三十条 对实物资产应定定期或不定期期进行实地盘盘点，对帐实实不符的，应应及时查明原原因，并提出出处理意见报报相关领
11、导审审批。第三十一条 在财产清查过程程中发现的超超储积压、呆呆滞和不需用用物资,应及及时进行调剂剂、改装或向外推销，做到物尽其其用。对于超超过规定期限限的结算账款款,应指定专专人,进行追追索和清算。第三十二条 实物资产的购置置、计价、租租赁、报废等等应严格按照照公司有关实实物资产管理理制度执行。第三十三条 采购部与仓储部部，应认真分分析生产经营营状况，合理理确定库存量量，达到最佳佳存货水平。第三十四条 实物资产的日常常管理，由所所属部门进行行管理和维护护，房屋、道道路、围栏等等公共基础设设施的实物资资产，归办公公室统一管理理。第五节 筹 资第三十五条 筹资活动应根据据公司发展规规划，资本运运动
12、规律，在在加速资金周周转，提高资资金使用效率率的基础上，合合理确定资金金需求量。并并在董事会批批准的筹资方方案内进行。第三十六条 搞好资金预测，尽尽量减少资金金占用，对仓仓储物资、产产成品、在途途商品、结算算资金确定合合理期限，努努力降低资金金占用额。第三十七条 根据筹资成本和和资金结构，选选择最佳筹资资方式，降低低筹资风险。第三十八条 对以负债方式筹筹集的资金，应应实行分类管管理，严格划划分流动负债债和长期负债债，正确反映映企业负债水水平和结构。第三十九条 以资本金方式筹筹集的资金，依依法享有经营营权和处置权权，在生产经经营期间内，除除投资者依法法转让外，不不得抽逃或随随意冲销。第六节 销售
13、与收款款第四十条 销售部应根据公公司全年销售售计划拟定月月度、季度销销售计划，销销售计划不仅仅包括销售额额、销售量，还还应包括实施施计划的具体体方案。第四十一条 及时办理销售售货款的结算算。销售货款的的结算，应由由财务部统一一对外办理，销销售部门开具具发票及单证证送财务部门门签章后方可可发货。第四十二条 办理销货退回回和现金折扣扣业务，必须经过主主管领导授权权审批。有关部门和和相关人员应相互监督督、各司其职职。负责实物接接收、保管的的人员应与账账务处理的人人员职务分离离。第四十三条 因特殊原因需赊赊销的产品，由由销售部预先先按类别、品品种、规格、数数量、金额等等分别造册登登记，列出清清单，报销
14、售售相关领导审审定后，方可可赊销。第四十四条 对于赊销业务中中由于债务人人破产、死亡亡等原因确实实无法收回货款时，销售部门应应及时取证查查实后，按照照有关报批程程序和公司的的授权权限，经经批准后核销该笔笔货款，并及及时进行帐务务处理。第四十五条 财务部应严格审审核销售产品品的各种凭证证。第四十六条 对产品因质量或或其他问题，需需要降价处理理的，在经品品控部对该批批产品复检认认定后，由销销售部提出降降价处理方案案，经相关领领导批准后执执行。第四十七条 销售应按照权责责发生制进行行核算。第四十八条 销售部应根据市市场需求和合合同执行情况况，会同生产产部门组织好好产品的生产产。第四十九条 财务部应对
15、销售售部门提供的的销售合同认认真地进行审审查、核实。保保证货款及时时结算并取得得销售收入。第五十条 凡因市场变化需需对产品进行行调价时，严严禁趁调价之之机，开假发发票、提前开开出送货单转转移产品。凡凡价格由低调调高时，从调调价之日起，合合同一律执行行新价格，价价格由高调低低时，对已出出具商品而未未收到货款的的，一律按原原合同价格执执行。第五十一条 销售部应指定专专人负责建立立健全各购货货单位和个人人的信息档案案，收集各种种信息，提高高服务质量，做做好售后服务务；减少销货货退回，减少少经济纠纷。第五十二条 公司出售材料、固固定资产、无无形资产时，价价款一般应在在交付该资产产时结清；若若确有特殊情
16、情况，应按合合同协议进行行结算。第七节 成成本费用第五十三条 各成本费用项目目，必须根据据核算期限内内经营活动实实际发生的消消耗、费用，按按权责发生制制的原则进行行计算，不得得以计划成本本费用、估计计成本费用、定额成成本费用代替实际际成本费用。第五十四条 公司的各项成本本费用必须经经过审核无误误，且以手续续齐备的原始始凭证为依据据，对成本项项目在各成本本核算与管理理对象间进行行分配，做到到真实、准确确、完整、及及时地核算各各项成本费用用。第五十五条 财务部进行生产产成本核算时时，必须按品品种规格分类类核算，遵循循谁受益谁承承担的原则确确定成本核算算对象。二级级核算部门，必必须按财务部部统一规定
17、的的报表格式，及及时报送报表表。第五十六条 财务部应对各项项费用按部门门进行核算明明细帐和总帐帐，月末将各各项期间费用用结转达至本本年利润，期期末不得有余余额。第五十七条 为购置固定资产产、无形资产产和其他资产产的支出，对对外投资支出出、被没收的的财物、支付付的滞纳金、罚罚款、违约金金、赔偿金以以及公司对外外捐赠、赞助助支出，国家家规定其他不不能列入成本本费用的支出出等，都不能能列入成本费费用核算。第五十八条 成本费用计算期期应与会计核核算期一致，规规定为每年11月1日至112月31日日，每月1日日至月末。计计入当月成本本的费用消耗耗和产品产量量的起止日期期须与成本计计算保持一致致，不得提前前
18、或延后。第五十九条 严格区分本期与与下期成本费费用的界限、在在产品与产成成品的界限、各各类产品之间间的成本界限限。第六十条 各项费用报销要要求严格按照照公司费用用报销制度执执行，相关成成本费用核算算具体方法必必须按公司财财务核算制度度执行，保保持前后各期期一致，不得得随意变更。如如需变更，应应报公司领导导审批，并将将变更原因及及影响，在当当期的财务报报告中说明。第二章 财务稽稽核制度第一条 为了提提高会计工作作质量，防止止差错的发生生，杜绝违反反国家财经方方针、政策、法法令、制度的的行为，保障障各项经济业业务合理合法法，保证会计计凭证、账簿簿、报表及其其他会计资料料的真实、准准确、完整、符符合
19、制度规定定，实行会计计工作内部稽稽核办法。第二条 在财务务部门内部设设置专职或兼兼职稽核人员员。第三条 经济业业务入账前的的审核。经济济业务发生后后，首先由业业务部门负责责人进行审批批。财务收支支业务由董事事长或董事长长授权人员一一支笔审批。在在办理收付款款结算时，还还需经出纳人人员或结算岗岗位的会计人人员进行双重重复核，内部部转账业务要要经会计人员员和成本人员员进行审核。在在编制记账凭凭证后，登记记会计账簿之之前，要由稽稽核人员进行行全面的复核核后方可入账账。第四条 经济业业务入账后，稽稽核人员要根根据稽核工作作的计划，对对记账凭证、账账簿、会计报报表及其他会会计资料进行行有重点的稽稽核。第
20、五条 内部稽稽核工作的主主要内容：1、审核财务、成成本、费用计计划指标项目目是否齐全，编编制依据是否否可靠，有关关计算是否正正确，各项计计划指标是否否互相衔接。2、审核实际发发生的经济业业务或财务收收支是否符合合有关法律、法法规、规章、制制度的规定。如如发现问题应应及时指出并并采取切实可可行的措施进进行制止和纠纠正。3、审核会计凭凭证、会计账账簿、会计报报表及其他会会计资料的内内容是否合法法、真实、准准确、完整，手手续是否齐全全，是否符合合相关法律、法法规、规章、制制度的要求。4、审核各项财财产物资的增增减变动和结结存情况，并并与账面记录录进行核对，确确定账实是否否相符，并督督促查明账实实不符
21、的原因因。第六条 审核会会计凭证、会会计账簿和会会计报表的技技术要求：1、原始凭证的的审核。审核核原始凭证的的格式是否符符合要求、内内容填写是否否完整、手续续是否齐全、经经办人员和相相关负责人是是否已经签章章；审核原始始凭证所反映映的经济业务务是否合理合合法、有无违违反法律、法法规、规章、制制度的要求和和厉行节约的的原则；审核核原始凭证所所列数字，包包括数量、单单价、金额以以及小计、合合计是否正确确、真实、文文字和数字填填写是否清楚楚。2、记账凭证的的审核。审核核凭证是否附附有原始凭证证，所附原始始凭证是否完完整、是否已已经审核无误误、是否同所所附原始凭证证内容相符；审核会计科科目和金额是是否
22、正确、对对应关系是否否清晰；审核核记账凭证中中有关项目的的填写是否完完备，有关人人员的签章是是否齐全等。第七条 会计账账簿的审核。审审核是否按规规定设置总账账、明细账、日日记账。现金金和银行存款款日记账是否否采用订本式式；审核是否否按规定启用用会计账簿并并填写启用表表；审核是否否根据审核无无误的会计凭凭证及时、准准确、全面地地登记账簿，是是否在登记后后的会计凭证证上签名或盖盖章并注明登登记符号；审审核登记账簿簿时是否按规规定使用蓝黑黑墨水书写、是是否连续登记记，有无跳行行隔页现象，结结账及转页的的手续是否正正确；审核账账簿记录发生生错误时，是是否采用正确确的更正方法法进行更正。第八条 会计报报
23、表的审核。审审核是否根据据相关的账簿簿记录进行直直接或分析填填列；审核表表中的上年数数和计划数是是否正确；审审核表与表之之间的勾稽关关系是否正确确；审核表中中相关经济指指标的计算是是否正确。第九条 稽核人人员应当以国国家的法律、法法规、规章制制度以及企业业的计划、预预算为依据进进行审核工作作。第十条 稽核人人员对会计凭凭证的复核应应当在记账凭凭证编完以后后进行，以保保证记账、算算账、报账工工作的按时进进行。对账簿簿的审核每月月进行一次；对报表的审审核在报表底底稿出来之后后进行，经复复核无误后方方可对外报送送。第十一条 稽核核人员对经过过审核后的记记账凭证、账账簿和会计报报表都要签名名或盖章。第
24、十二条 稽核核人员对复核核出的差错要要登记记录，做做为考核会计计人员工作业业绩的依据，并并及时通知相相关人员进行行更正，对更更正情况进行行跟踪检查。第十三条 稽核核人员的工作作权限：1、稽核人员有有权按照有关关规定对公司司的会计工作作进行定期或或不定期的监监督、检查和和复核。2、稽核人员有有权要求有关关人员纠正工工作中的错误误。3、稽核人员检检查时，有关关人员应当如如实提供相关关会计资料，不不得拒绝和隐隐瞒。第二章 员工借款制度第一条 为使员员工在其急需需周转用钱的的，能照顾其其工作生活进进而解决问题题，进一步完完善财务管理理，特制定本本制度。第二条 财务部部负责本办法法制定、修改改、废止之起
25、起草工作。总总经理负责本本办法制定、修修改、废止之之核准。第三条 由本公公司所属正式式员工，符合合下列情形者者，均可依照照本办法之规规定向公司申申请借支：1. 本人或家属有重重大意外事故故或重大伤病病。2. 公务需要。3. 其他临时紧急需需要。第四条 试用期期员工借款须须由正式员工工签认担保，方方能办理，若若借款人不能能偿还借款，担担保人负有连连带责任。第五条 无论因因公或因私借借款都必须由由本人提出申申请，填制借借款单，经经部门主管及及财务负责人人核准，报总总经理或授权权签批人批签签后，方可借借款。第六条 因公借借款视实际需需要核定借款款额度，依照照第五条规定定办理借支手手续。因私人人借支，
26、借款款金额以当月月薪资为限，若若特殊情况需需经总经理批批准，超过当当月薪金的应应提供担保人人（必须是公公司员工）方方能按第五条条规定办理借借款手续。第七条 公务借借款应于该公公务处理完毕毕后三天内，附附相关凭证及及正式发票到到财务部办理理报销，并将将剩余款项全全数归还。逾逾期未报销归归还，并无正正当理由者，可可从该借款人人薪资中扣缴缴。第八条 私人借借款，属于重重大意外事故故或重大伤病病者，应自借借款次月份起起，按规定时时间自借款人人薪资所得中中平均扣缴摊摊还。属于一一般情况者，自自借款资月份份起，当月自自借款人薪资资中扣除。第九条 因公务务事项借款人人于尚未还清清借款项而中中途离职者，应应将
27、该案之凭凭证及剩余款款项列入移交交并交接清楚楚，否则接替替人自行负责责。第十条 凡私人人事务借款人人于尚未还清清借款前离职职者，须在离离职前将剩余余款项一次性性还清，大额额借支不能偿偿还，该担保保人有代为清清偿的义务。第四章 差旅费费用报销制度度第一节 总则则第一条 为了了加强差旅费费管理，提高高出差办事效效率，严格费费用开支标准准，明确报销销审批权限，根根据财务制度度的有关规定定，结合本公公司实际制定定本制度。第二条 本制制度适用于公公司各部门。第二节 因公公出差费用报报销第三条 因公公出差的审批批1、 部门主管以上人人员出差应书书面或口头请请示公司总经经理批准；公公司员工出差差应由部门经经
28、理（主管）批批准。2、 未按规定批准而而擅自出差的的，所有费用用由出差人员员自理，同时时按实际出差差天数记旷工工处理。3、 出差人员出差前前应填写“出差审批表表”，经相关领领导审批签字字后作为报销销差费用的依依据。第四条 路途途旅费及市内内交通费报销销1、 公司副总经理以以下员出差（除除总经理批准准外）不得乘乘座飞机、软软卧、轮船一一等舱、出租租车等交通工工具。2、 乘座公司车辆出出差者，不得得报销交通费费。3、 部门经理（含总总助）以下人人员（含部门门经理）出差差的市内交通通按每天100元标准，未未超过10元元，凭票实报报实销，超过过10元，按按10元报销销，超过部份份自理；部门门经理以上人
29、人员的交通费费实报实销。第五条 住宿宿费报销1、 出差人员的住宿宿费实行限额额报销制，超超过报销限额额标准部分由由个人自理，低低于报销限额额部分不补。2、 住宿费报销限额额标准如下：员工级300元/天、主主管级40元元/天、部门门经理70元元/天、副总总经理、总经经理100元元/天。3、 特殊情况必须超超标准的须事事前报总经理理批准。4、 出差人员应本着着勤俭节约的的原则，根据据工作需要选选择住宿酒店店，在不影响响公司形象的的前提下尽量量节约差旅费费开支。5、 两人以上人员出出差的，原则则上两人同住住一间，不得得单人一间住住宿，确因单单住宿者，需需事前由总经经理批准。第六条 伙食食补助报销1、
30、 出差人员的伙食食费实行补贴贴制，按省外外、省内、不不同级别不同同标准补贴。省省外：主管以以下20元/天、部门经经理（含总助助）30元/天、副总经经理、总经理理50元/天天，省内：主主管以下100元/天、部部门经理200元/天、副副总经理、总总经理40元元/天。2、 补助天数按实际际出差的白天天数计算，每每过一个白天天享受天。3、 采购员、驾驶员员外出，当日日返回者，不不得享受补贴贴。第七条 员工工出差完毕，必必须在返回单单位后一周内内到财务部门门报销差旅费费，不得压票票，借用公款款出差的要将将余款退回，不不得拖欠，否否则将按公司司有关备用金金管理规定处处理。第八条 员工工报销差旅费费应填写“
31、差旅费报销销单”，将有关票票据和“出差审批表表”粘贴好附于于报销单后，经经部门负责人人、会计、财财务负责人和和企业负责人人审批签字后后报销。第九条 员工工报销差旅费费时，如发生生票据丢失情情况，无论乘乘坐何种交通通工具，其路路途费部分由由本人写明情情况，证明人人签字，经公公司总经理单单独审批后报报销，路途以以外的任何票票据丢失，皆皆由本人全额额自理，公司司不予报销。附差旅费报销标标准如下表：级 别住宿标准交通费标准补贴标准路途 交通通费市内 交通通费省外市内员工30据实报销102010主管40据实报销102010部门经理(含总助)70据实报销103020副总经理100据实报销据实报销5040总
32、经理100据实报销据实报销5040第五章 财务务印鉴管理制制度第一节 总则第一条 为了加加强与货币资资金相关的票票据管理，规规范票据及印印章的使用，特特制订本制度度。第二节 印章管管理制度第二条 财务人人员应妥善保保存预留银行行印鉴卡。银银行帐户印鉴鉴的使用实行行分管并用制制。即：财务务印鉴和空白白支票分开保保管使用。第三条 财务专专用章应由授授权的专人自自行保管，个个人名章必须须由本人或其其授权人员保保管。印章管管理员如因短短期出国、出出差而需由他他人暂时保管管财务专用章章或个人名章章的，必须经经总经理授权权并备案登记记，以备查询询。第四条 印鉴的的使用实行保保管负责制。不不同的印鉴分分专人
33、保管。第五条 按印鉴鉴种类建立印印鉴使用登记记表，详细记记录印鉴使用用情况，第六章 专用用发票管理制制度第一节 总则第一条 为了加强发发票管理和财财务监督，维维护公司的正正常经济秩序序，制定本制制度。第二条 本制度所物物发票，是指指在购销商品品、提供或接接受服务等开开具、收取的的收付款凭证证。第三条 财务部统一一负责全公司司的发票管理理工作，其他他部门依据各各自的职责，共共同做好本部部门的发票管管理工作。第二节 发票票的印制和领领购第四条 对公公司内部使用用的发票实行行统一管理制制度，各部门门根据本部门门的需要量和和格式进行统统计。由公司司采购部统一一采购和印制制。第五条 对外外使用的专用用票
34、据，如：增值税专用用发票，收购购发票，普通通销售发票等等，则由财务务部进行统一一购买。第六条 各部门设专专人领购发票票，并且对所所领用的发票票进行登记。第三节 发票票的开具和保保管第七条 内部部使用的发票票开具仅限于于公司内部传传票，不得私私自对外开具具。第七条 对外开具的的专用发票必必须经本部门门负责人同意意才能开具。第九条 各门门部门必须按按规定存放和和保管所领用用的发票，不不得擅自损毁毁；已开具的的发票存根联联和发票登记记簿，应交由由公司统一保保存或经公司司同意并查验验后销毁。第四节 发票票的管理第十条 公公司在发票管管理中有权进进行下列检查查：1. 检查印制、领购购、开具、取取得和保管
35、发发票的情况；2. 调出发票查验；3. 查阅、复制与发发票有关的凭凭证、资料；4. 向各部门询问、了了解与发票有有关的问题和和情况。第十一条 各各部门必须接接受公司授权权检查人员的的依法检查，如如实反映情况况，提供有关关资料。第七章 关于于物资采购中中索取发发票票的规定第一节 总则则第一条 为了正确合理核核算公司的成成本费用，完完善公司的财财务管理制度度。特制定本制度第二条 本制度所指的票票是指在采购购原材料、低低值易耗品、劳劳保用品、出出差人员在外外取得的车票票、住宿票、招招待费用所取取得的发票等等。 第二节 采购材料取取得的增值税税发票第三条 应取得增值税发发票的采购项项目：1. 大批的原
36、材料，如如面粉、糯米米粉、肉、调调料、添加剂剂；2. 采购包装物、包包装用材料；3. 采购单位价值低低于20000元的工具、备备品配件、办办公用品；4. 水费、电费、天天然气费、汽汽油费。第四条 采购取得得的增值税发发票的内容填填写要完整，数数量、金额的的大小写符合合规定，发票票出具日期应应与购货日期期一致。对单单位名称不符符、开票金额额、数量与所所购材料不一一致的发票，财财务可以拒收收或拒付款。第五条 用现金购购买原材料所所取得的发票票，必须在发发票上注明现现金或由销货货单位出具现现金收讫证明明，并由经办办人签字认可可。第三节 采购购取得的普通通发票第六条 对购买第第三条所列的的材料，因批批
37、量较小或对对方确不能开开具增值发票的，应让对对方出具普通通发票。第七条 购买蔬菜菜、芝麻等农农副产品，对对方不能出具具发票的，采采购部应按实际采购数量、金金额交由财务务部统一开具具收购发票。 第八条条 购购买单位价值值2000元元以上的工具具、设备等可可以不取得增增值税发票，但但必须取得普普通发票。第九条 普普通发票的内内容必须完整整，数量、金金额和出票日日期应与购货货日期一致 。第十条 财务务对不符合要要求的普通发发票，可以拒拒收或拒付款款。第四节 其他他普通发票第十一条 公司日常活活动所发生的的费用，如电电话费，手机机费，停车费费、费、洗车车费、修理费费、出差人员员的交通车费费、住宿费、业
38、业务招待费等等应取得相应应的定额普通通发票。第十二条 以以上定额普通通发票应加盖盖出票单位公公章，按发生生费用的时间间及时报销，财财务人员可以以对内容不完完整、不正确确的发票拒收收或拒付款第二篇 部门门管理篇第一章 财务部部部门职责第一条 财务部在公司总总经理的领导导下开展各项项工作。第二条 负责制订公司财财务管理制度度和会计核算算办法及其修修订、解释工工作。组织公公司会计核算算工作。第三条 牵头组织公司资资金筹措，加加强资金管理理，提高资金金使用效率。第四条 根据市场信息和和企业的成本本费用实际，测测算、制定物物资采购供应应、内部结算算和产品销售售价格，并协协助价格监督督部门监督其其执行情况
39、。第五条 对产品变更、大大的工艺改进进、重大合同同、大型技改改项目、新的的产品开发项项目等，进行行经济效益预预测。第六条 负责公司债务及及或有负债的的管理。第七条 建立健全公司内内部的各项财财务制度，指指导公司各部部门相关财务务工作业务指指导和业务培培训，并定期期或不定期进进行监督检查查。第八条 根据公司的生产产特点、管理理要求和会计计业务实际，建建立专业财务务会计核算和和内部责任会会计核算体系系，合理组织织会计核算工工作。第九条 负责开展会计分分析,运用会会计数据和资资料,定期分分析公司资金金和财务变化化状况，为公司经营营决策提供信信息。第十条 会同有关职能部部门，抓好会会计核算的基基础管理
40、工作作。1 健全各项原始记记录，做到记记录准备，传传送反馈及时时。2 检查、监督各项项计量验收工工作，做到及及时、准确、真真实。3 做好财产清查工工作，做到帐帐实相符。第十一条 按公司财务制度度要求，正确确对公司财务务进行核算和和管理。按时时报送各种财财务报表。建建立健全的财财务档案管理理。第十二条 遵守财会制度，维维护财经纪律律，建立严格格的内部稽核核制度。第十三条 加强财务人员的的业务培训，建建立一支素质质高、技术强强的工作团队队。第十四条 认真完成公司领领导上级下达达的其他临时时工作。第二章 财务务部各岗位职职责第一节 财务务主管岗位责责任制第一条 按照有关财经经法规、政策策和制度的规规
41、定，带领和和组织公司财财务人员办理理会计事务，进进行会计核算算，实施会计计监督。第二条 严格执行公司司报销制度，加加强各项报销销的审核。第三条 协助总经理搞搞好资金安排排，保证公司司的正常运转转。第四条 加强成本的核核算和预测，参参与公司重大大经济决策。第五条 合理分工和调调度会计人员员，负责公司司财务人员的的考核。第六条 逐步建立公司司内部控制制制度，加强财财务制度建设设。第七条 主持离职会计计人员的会计计交接工作，保保证会计资料料的连续性和和完整性。第八条 协调好税务、银银行等相关部部门的关系，为为公司发展创创造一个宽松松的外部环境境。第九条 承办总总经理交付的的其他工作。第二节 出纳纳岗
42、位职责第十条 按公公司规定办理理现金收付业业务和银行结结算业务，做做到日清月结结。复查收付付款业务的手手续是否完备备。第十一条 按按财务制度的的规定登记现现金日记账及及银行存款日日记账，做到到账实相符。第十二条 及及时向银行购购买空白支票票，并作好备备查登记。第十三条 按按时取得银行行对账单，与与银行存款日日记账核对，如如有不符应编编制“银行存款余余额调节表”。第十四条 按按时上报现金金及银行存款款日报表。第十五条 下下班时关好门门、窗、抽屉屉、保险柜，保保管好库存现现金和各种有有价证券，保保险柜密码和和钥匙不得随随意转交他人人。第十六条 每每日下班前，将将超出库存限限额外的现金金存入银行。第
43、十七条 完完成财务负责责人交办的其其他工作。第二节 总分类类账岗位职责责第十八条 根据据会计法和会会计核算办法法以及成本管管理办法的相相关规定，结结合公司的实实际情况，建建立总分类账账。第十九条 采用用科目汇总表表核算形式进进行总分类账账的核算。第二十条 准确确、及时地填填制相关记账账凭证。第二十一条 对对经过稽核人人员审核的记记账凭证及时时进行汇总，并并根据科目汇汇总表登记总总分类账。第二十二条 对对已经汇总的的记账凭证及及时装订成册册。第二十三条 月月末，认真做做好各明细分分类账与总分分类账的核对对工作，做到到账账相符。第二十四条 根根据总分类账账准确、及时时地编制资产产负债表、利利润表、
44、现金金流量表及相相关附表等会会计报表。第二十五条 对对会计凭证、会会计报表及其其他会计资料料分类、归档档，并按会计计档案管理办办法的规定进进行管理。第二节 材料料会计的岗位位职责第二十六条 以以会计制度为为依据，做好好会计记账、会会计核算、会会计监督工作作。第二十七条 及及时复核仓储储部的账务及及报表，定期期或不定期进进行盘点。 按时制证、记记账、报账、编编制会计报表表，做到账款款、账据、账账实、账表相相符。第二十八条 做做好材料采购购结算的制票票工作。第二十九条 妥妥善装订、保保管各种相关关的会计档案案、资料。第三十条 定期期完成相关内内部统计报表表的汇总工作作。第三十一条 完完成领导交办办的其他工作作任务。第三节 税务务会计的岗位位职责第三十二条 根据公司会会计核算的需需要，建立各各类明细分类类账；第三十三条 对已填制的的记账凭进行行审核，据以以登记相应的的明细账。第三十四条 月终，根据据相关会计资资料计算应交交税金，并编编制税金申报报表，按时进进行税金申报报。第三十五条 协助账务负负责人搞好与与税务部门的的协调与沟通通。第四节 成本本核算会计岗岗位职责第三十六条 根根据成本核算算对象设立明明细核算科目目，设置明细细账进行明细细核算。第三十七条 对