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1、 财务科各项项管理制度度安 林 煤煤 业目 录一、内部牵牵制制度3二、货币资资金管理制制度4三、成本费费用管理制制度7四、内部稽稽核制度11五、资产管管理制度16六、费用报报销制度35七、专项资资金管理制制度38八、财务科科各岗位职职责40九、会计电电算化管理理办法43十、债权债债务管理办办法44十一、在建建工程管理理办法47十二、授权权审批制度度50十三、财务务报告管理理办法54十四、财务务预算管理理制度59十五、成本本核算制度度66十六、会计计档案管理理制度70十七、财产产清查制度度75一、内部牵牵制制度第一条 为了防止止舞弊，强强化制约，保保护企业财财产的安全全，根据会会计基础工工作规范
2、要要求，结合合公司实际际，制定本本制度。第二条 内部牵制制制度就是是钱、账分分管制度，是是内部控制制制度的重重要组成部部分。内部部牵制制度度是指凡是是涉及款项项和财物收收付、结算算及登记的的任何一项项工作，必必须有两人人或者两人人以上分工工办理，以以起到相互互制约作用用的一种工工作制度。第三条 内部牵制制制度的原原则是机构构分离、职职务分离、钱钱账分离、账账物分离。第四条 （一一）、公司司财务科负负责办理公公司的会计计事务，财财务科设会会计机构负负责人一名名，会计两两名，出纳纳员一名。会计负责进进行公司的的固定资产产核算、材材料核算、成成本核算、工工资发放、电算算化管理、销销售核算、在在建工程
3、及及档案管理理、往来账账核算、合合同管理、税税管管理。出纳员负责责办理现金金收付和银银行结算业业务，登记记现金和银银行存款日日记账，保保管库存现现金和各种种有价证券券，保管有有关印章，但但签发支票票所使用的的印章由出出纳员和会会计分管。出出纳员不得得兼任稽核核、会计档档案保管和和收入、支支出费用、债债权债务账账目的登记记工作。（二）、其其他方面的的内部牵制制：物资采购购、验收、记记账要分设设人员，不不得由一人人兼办。销售、发发货、计量量、记账要要分设人员员，不得由由一人兼办办。工资计算算、发放、记记账要分设设人员，不不得由一人人兼办。其他涉及及钱、账、物物的事项都都要分设人人员，不得得由一人兼
4、兼办。第五条 本制度未未尽事宜，参参照会计计基础工作作规范和和上级主管管部门要求求。第六条 附则1、本办法法自下发之之日起执行行。2、本办法法由财务科科负责解释释及组织修修订。二、货币资资金管理制制度为加强货币币资金管理理和对经济济活动的监监督，提高高资金使用用效益，防防止国有资资产流失，确确保货币资资金有计划划地合理使使用，依据据国家有关关规定,结结合本公司司实际情况况，制定本本制度。第一章 现金管理理第一条 认真执行行现金管管理制度，按按规定设置置“现金日记记账”，所发生生的现金收收支业务必必须通过出出纳人员，由由出纳人员员根据收付付凭证，按按业务发生生的顺序，逐逐笔登记“现金日记记账”。
5、现金日日记账的收收入和支出出金额，应应根据审核核无误后的的收付凭证证登记。“现金日记记账”必须做到到日清月结结，账款相相符，严禁禁“白条”抵充库存存现金，每每日终了，应应计算全天天的现金收收入合计数数，现金支支出合计数数和现金结结余数，并并将结余数数与实际库库存数进行行核对，做做到账款相相符，如发发现账款不不符，应及及时查明原原因，进行行处理。月月份终了，“现金日记账”的余额应与“现金”总账的余额核对相符。第二条 以现金形形式收到的的各类收入入，各单位位应及时送送交公司财财务部门，并并由财务部部门存入单单位的银行行账户内，不不得坐支现现金。第三条 考虑到单单位生产规规模及安全全生产等因因素，库
6、存存现金严格格按公司核核定的库存存限额（壹壹仟元），不不得突破核核定限额，超超限额现金金应及时上上交。 第四条 必须在规规定的现金金支付范围围内使用现现金。设备备购置、材材料采购、工工程结算等等一律使用用转账结算算。若生产产急需、市市场紧缺或或购买地点点不固定等等原因必须须使用现金金的需经有有关的领导导审批后方方可支付现现金。第五条 出纳办理理的现金收收支业务，必必须以会计计审核签认认的会计凭凭证为依据据，否则不不能收付。第六条 职工因公公出差预借借现金，须须经单位领领导核定出出差的时间间、地点、路路线等，审审批借支金金额，财务务方可付款款，借款人人员应在返返回单位后后及时办理理报销手续续，任
7、何人人不得长期期拖欠借款款。第七条 出纳员对已已办理收支支业务的原原始凭证及及记账凭证证要分别加加盖收讫或或付讫戳记记，并及时时登记日记记账，做到到日清月结结。第八条 大额现金的的支出，按按公司规定定的支付办办法实行联联签。第九条 保险柜的钥钥匙和密码码分别由出出纳员与会会计分开保保管，不得得由出纳员员一人保管管。第二章 银行存款款管理第一条 单位按规规定设立基基本存款账账户，不准准多头设户户。第二条 严格执行行中国人民民银行颁发发的银行行结算办法法，不得得签发各种种空白支票票、汇票或或交由他人人自填。第三条 支票的签签发必须有有相关领导导审批签字字的完备手手续，否则则不得签发发支票。第四条
8、签发出去去的支票除除特殊情况况外，一律律交由财务务人员送达达银行办理理业务。第五条 留存银行行的印鉴要要分开保管管，不能一一个人保管管全套付款款印鉴。定定期核对银银行存款余余额，并编编制银行存存款余额调调节表。第六条 合理预测测现金浮游游量，有效效利用时间间差，提高高现金的使使用效率。（一）根据据实际情况况，推迟支支付应付款款。（二）尽可可能的采用用汇票付款款。（三）对于于金额较大大的货款可可直接派人人前往收取取支票并送送存银行。（四）对各各银行间及及企业内部部各单位的的现金往来来要严加控控制，以防防止现金滞滞留。（五）保证证支票及时时处理并在在当日送存存银行，减减少处理浮浮游时间。（六）通知
9、知付款方自自己需要的的支付渠道道，以节省省清算浮游游的时间。本制度由公公司财务科科负责解释释。 本制度度自发布之之日起施行行。三、成本费费用管理制制度第一条 为进一步步加强公司司成本费用用的控制，强强化全体成成员成本意意识，严控控不合理开开支，增强强财务约束束能力，使使财务管理理工作更趋趋程序化、规规范化、精精细化和预预算化，特特制定本办办法。 第二条 成本费用用管理工作作应遵循“成本效益益、统一管管理、监督督制约、依依法合规”的整体原原则。 1.成本效效益原则。各各部门都应应树立成本本观念和成成本意识，在在设备采购购、基本建建设、行政政管理、后后勤服务等等涉及资金金投入方面面，必须充充分考虑
10、“投入产出出”平衡，避避免盲目投投入，重复复建设、不不计成本、不不重效益的的随意行为为。 2.统一管管理原则。按按照财务统统一管理的的思路。各各部门成本本费用坚持持集体审批批制度，实实行谁签字字谁负责。 3.监督制制约原则。根根据预算管管理的要求求，通过预预算分解、定定额包干、适适度奖惩、财财务监控的的手段，达达到监督制制约的效果果。各部门门成员应对对部门成本本费用进行行监督管理理。 4.依法合合规的原则则。各项财财务管理活活动和行为为必须依据据和遵照现现行法律，法法规和规章章制度办事事，做到依依法理财，照照章办事。 第三条 成本费用用项目按性性质分为变变动费用和和刚性费用用两类。对对变动费用
11、用实施定额额包干管理理，对刚性性费用实施施监控约束束管理。 第四条 实施监控控约束管理理的成本费费用有工资资总额，职职工福利基基金、工会会经费、职职工教育经经费、社会会保障费，劳劳动保护费费、住房公公积金、防防寒取暖费费、防暑降降温费，保保险费、绿绿化保洁费费、水电消消耗、各类类税金及附附加等项目目。 第五条 实施定额额包干管理理的成本费费用有差旅旅费、办公公费、业务务费、修理理费、燃料料动力、器器材配件、运运输费、电电话费、业业务招待费费等项目。 第六条 刚性费用用实施监控控约束管理理，由财务务科根据全全年预算批批复，协同同相关职能能部门制定定具体指标标，上报领领导批准后后实施。变变动费用实
12、实施定额包包干管理，由由财务科根根据全年预预算批复及及历年数据据采取“零基预算算”与“定基预算算”相结合方方法编制，上上报领导批批准后实施施。 第七条 财务科在在编制全年年预算时，根根据预算批批复情况，考考虑生产运运行实际，预预留部分机机动经费作作为预备费费，以应对对临时性、专专题性、实实发性、大大额性的相相关经济事事项。动用用预备费，必必须由使用用部门提出出书面申请请，经财务务科汇同其其他职能部部门初审后后，上报领领导批准后后方能实施施。领导的的相关费用用实施单列列，在定额额以内使用用。 第八条 对各项变变动费用定定额包干的的具体说明明 1、差旅费费：核算各各部门员工工出差期间间发生的相相关
13、费用。(部门核算算指标中不不含境外培培训和专题题性考察发发生费用)凡涉及一一个以上部部门员工共共同出差、培培训、考察察时，一般般按出差人人数平均分分摊出差费费用，分别别计入各自自所在部门门变动费用用指标内。(具体报销销规定参照照公司制定定的费用用报销暂行行办法。) 2、办公费费：核算各各管理部门门办公用品品的耗用，以以及其它应应列入“办公费科目的费费用。 3、业务费费：核算各各部门开展展工作发生生的相关费费用，包括括在仓库领领用的办公公用品。 4、修理费费：包含房房屋修缮费费和设备修修理费。设设备修理费费包括车辆辆维修费、专专业设备维维修费、通通用设备维维修费、有有关专业设设备的维保保费等。设
14、设备出现重重大故障或或房屋建筑筑物大修，涉涉及费用较较大可由具具体行政部部门提出申申请，经相相关部门技技术论证，财财务科平衡衡预算后上上报领导批批准，方可可进行维修修。 5、燃料动动力：核算算各部门车车辆、设备备耗费的各各种油耗。其其中车辆在在定点加油油站签单加加油，将定定期根据车车管部门提提供的各车车辆油耗明明细计入各各科、室的的变动费用用指标中。 6、器材配配件：核算算业务部门门购置的未未达到固定定资产标准准的零配件件和小型设设备、器具具。 7、运输费费：核算各各部门车辆辆的路桥费费、租赁费费、停车费费、养路费费、以及其其他费用等等。 8、通讯费费：核算支支付给电讯讯部门的固固定电话、移移
15、动电话、以以及专线费费用。此变变动费用指指标下达给给各部门的的员工实际际使用的办办公电话费费用。 9、业务招招待费：核核算各部门门开展管理理工作和业业务活动发发生的餐费费、食品费费、服务费费等费用。具具体管理办办法参照相相关文件执执行，该费费用下达指指标包括直直接报销费费用和定点点宾馆酒店店 。第九条 财务科将将定期与部部门核对有有关变动费费用指标使使用情况并并予以公示示。对变动动费用指标标按时间配配比超标单单位，将提提出预警提提示。第十条 各部门应应指定专人人为成本费费用核算员员。对部门门发生的成成本费用登登记流水账账管理并定定期与财务务科对账。 第十一条 为使成成本费用预预算控制落落到实处
16、，结结合变动费费用指标考考核情况，酌酌情进行适适度奖惩。第十二条 本制度度由公司财务科科负责解释释。第十三条 本制度度自发布之之日起施行行。四、内部稽稽核制度根据中华华人民共和和国会计法法及会会计基础工工作规范以以及企业内内部制度的的相关规定定，制定本本公司财务务内部稽核核制度：第一条 稽核人员员：公司设设专职稽核核人员，由由会计行使使稽核权力力。出纳人人员不得兼兼管稽核工工作，出纳纳员必须经经过稽核人人员事前稽稽核，方能能办理收支支，出纳员员只能对已已稽核的会会计凭证进进行事中复复核，并办办理有关收收支手续。 第二条 稽核人员员的工作权权限：(一一) 对不不合理、不不合法的一一切开支，有有权
17、拒绝付付款和报销销；(二) 对于手手续不完备备，数字计计算不准确确以及不符符合规定的的原始凭证证，应退还还给经办人人，并限期期补办手续续或更正； (三) 对于拒拒绝付款，拒拒绝报销，拒拒绝执行的的事项应及及时向领导导报告。 第三条 稽核人员员的工作职职责：(一一) 审查查各项财务务收支。应应根据国家家财务会计计制度对各各项财务收收支进行逐逐笔审核，对对于不符合合规定的收收支，应及及时提出意意见，并向向领导汇报报，采取措措施，进行行处理；(二)复核会计计凭证。会会计凭证的的复核应每每日随着经经济业务发发生逐笔进进行复核，不不能拖拉积积压，贻误误记账，对对其审核的的凭证应签签名或盖章章；(三)复核
18、账簿簿。对账簿簿复核应规规定日期进进行抽查，并并按抽查日日期登入抽抽查簿。发发现错误应应提出更正正意见，由由主管记账账员更正；(四)复核会计计报表。会会计报表的的复核应按按季、按年年进行审核核；(五)稽核人员员于稽核事事务完毕后后，应据实实定期出具具核查报告告。稽核事事务如涉及及其他部门门时，应会会同有关部部门办理，共共同出具核核查报告。如如遇有意见见不一致时时，须单独独提出，与与核查报告告一并呈报报备查。 第四条 稽核人员员出具核查查报告，必必须记载下下列事项：(一)问题及原原因并叙明明日期；(二)详细事实实；(三)情况分析析；(四)处理意见见；(五)报告的签签署及日期期。 第五条 账务稽核
19、核及库存检检查时，应应注意下列列事项：(一)检查库存存现金应根根据现金日日记账余额额进行盘点点，现金应应存放库内内，如有另另存他处者者，应立即即查明原因因；(二)库存现金金有无以白白条、单据据抵充现象象；(三)支票签发发数额与银银行存款账账是否相符符，空白未未使用支票票是否齐全全，作废支支票有无注注销；(四四)核查未到到期票据等等有价证券券，应同时时检查并核核对有关账账表、凭证证单据。第六条 检查各项项费用时，应应注意下列列事项：(一)公司各单单位费用的的发生与物物品领用，是是否在预算算范围或经经核准的范范围内， 是否有浪浪费或与业业务无关的的开支，各各项费用的的列支是否否照规定办办理。(二二
20、) 各种种单据项目目填写是否否齐全，审审批手续是是否完备。 第七条 有价证券券的审核应应注意以下下事项：(一)购入及出出售手续是是否完备；(二)证券种类类、面值及及号码，是是否与账簿簿记载相符符；(三)债券附带带的息票是是否齐全，并并与账册相相符；(四四)本息票有有无到期，票票面信息是是否齐全，是是否与账册册相符。 第八条 原始凭证证的稽核，应应注意下列列事项：(一)原始凭证证的名称，填填制日期，填填制单位名名称或填制制人姓名，接接受单位名名称，经济济业务的内内容，数量量，单位是是否正确；(二)从外单位位取得的原原始凭证，是是否盖有填填制单位发发票专用章章或财务专专用章；从从个人取得得的原始凭
21、凭证必须有有填制人员员的签名或或者盖章；自制原始始凭证是否否有单位领领导人或指指定人员签签字或盖章章；由外单单位提供的的原始凭证证如丢失，应应取得原单单位盖有公公章的证明明，并注明明原凭证号号码、金额额等内容，严严禁使用外外单位提供供的白条凭凭证；对外外开出原始始凭证是否否已加盖公公司发票专专用章或财财务专用章章；(三)原始凭证证的大小写写金额是否否相符；(四)职工借款款凭据，附附在记账凭凭证之后，收收回借款时时，应当另另开收据，不不退还原借借款收据；(五)经批准办办理的经济济业务，是是否将有关关批准文件件作为原始始凭证附件件。如果批批准文件需需要单独归归档的，是是否在凭证证上注明批批准部门名
22、名称，日期期和文号；(六)原始凭证证不得涂改改、挖补。发发现原始凭凭证有错误误的，应当当由出具单单位重开或或者更正，更更正处应当当加盖出具具单位的印印鉴。 第九条 记账凭证证的稽核，应应注意下列列事项：(一)记账凭证证的填制日日期、编号号、业务摘摘要是否正正确，每一一交易行为为发生，是是否按规定定填制记账账凭证，如如有积压或或事后补制制者，应查查明原因； (二)会计分录录是否正确确，转账是是否合理，借借贷方数字字是否相符符； (三三)应加盖的的戳记及编编号等手续续是否完备备，有关人人员的签名名或 盖章章是否齐全全，现金或或银行存款款的记账凭凭证是否已已由出纳签签名或盖章章；(四)除结账或或更正
23、错误误记账凭证证可以不附附原始凭证证外，其他他记账凭证证所附有原原始凭证是是否齐全、合合法；(五五)凭证编号号是否连贯贯，有无重重编、缺号号现象，装装订是否完完整，调阅阅是否依照照规定手续续办理。 第十条 账簿的稽稽核，应注注意下列事事项：(一一)各项账簿簿的记录内内容是否与与记账凭证证相符，应应复核者是是否已复核核，保证账账证相符；(二)现金日记记账收付余余额是否与与当日库存存余额相符符；银行存存款日记账账账面余额额是否定期期与银行对对账单相核核对；是否否按时编制制银行存款款余额调节节表。(三三)内部往来来账，是否否按月核对对并填制未未达账明细细表。(四四)不同会计计账簿之间间的账簿记记录是
24、否相相符，保证证账账相符符。(五)各项账簿簿记录错误误的纠正划划线，结转转过页等手手续是否依依照规定办办理，误漏漏的空白账账页是否注注销，并由由记账人员员签名或盖盖章。(六六)各科目明明细分类账账各户或子子目之和或或未转销完完的各笔科科目余额之之和是否与与总分类账账各科目余余额相等，是是否按日或或定期核对对，相关科科目的余额额是否相符符。(七)账簿记录录发生的错错误，不准准涂改、挖挖补，刮擦擦或者用药药水消除字字迹，不准准重新抄写写，应按规规定办法更更正。(八八)是否按规规定定期结结账。 第十一条条 会计报表表的稽核，应应注意下列列事项：(一)会计报表表之间，会会计报表各各项目之间间，凡有相相
25、对应关系系数字是否否一致，勾勾稽关系是是否正确；本期会计计报表与上上期会计报报表之间有有关数字是是否相互衔衔接；如果果不同会计计年度会计计报表中各各项目内容容和核算方方法有变更更的，是否否在年度会会计报表中中加以注明明；(二)会计报表表的数字有有无篡改，是是否真实，计计算是否准准确；(三三)报表的编编号、装订订是否完整整，印章是是否齐全、送送报有无缺缺漏。第十二条 本制度未未尽事宜，按按国家有关关法律、法法规和公公司章程、公公司财务会会计制度、公公司内部会会计管理制制度的规规定执行。 第十三条 本制度自自下发之日日起执行。 五、资产管管理制度为了加强和和规范公司司资产管理理，确保安安全完整，防
26、防止闲置和和流失，提提高使用效效益，根据据国家相关关法律法规规，结合公公司实际，制制定本办法法。库存及在用用物资管理理制度第一条 对库存物物资企业管管理科室要要进行分类类管理，建建立科学的的管理制度度，并借助助微机进行行动态控制制。相关单单位应于每每月月末进进行一次盘盘点，保证证账实相符符，发现短短缺，应及及时查明原原因，分清清责任，出出具书面报报告报公司司领导签署署意见后转转财务科按按规定进行行处理。第二条 库存物资资使用时，各各使用单位位必须根据据实际需要要提前提出出申请，由由相关领导导审批，报报企业管理理等科室。没没有提前上上报计划的的不予发料料。各项物物资的发出出必须按预预算进行控控制
27、，由领领用单位或或个人出具具规范的凭凭证，凭证证（材料消消耗单或出出库单）所所载内容不不得涂改，相相关人员必必须签字或或盖章后才才能发放实实物。使用用单位应对对领用物资资实行专人人保管，防防止被盗和和丢失。第三条 仓库保管管人员应对对所保管物物资经常清清理，确保保各项物资资储存中不不出现过期期、失效、腐腐烂、霉变变等保管损损失。第四条 各项物资资收入、发发出的相关关记录应及及时转交财财务科，财财务科进行行认真审核核，按照国国家统一的的会计制度度和上级主主管部门的的相关规定定进行财务务计价和会会计处理，保保证各项物物资计价准准确，损益益计算正确确。第五条 在用物资资指在用材材料和在用用的低值易易
28、耗品，材材料采用实实际成本法法核算，低低值易耗品品采用一次次性摊销法法。第六条 在用物资资的修理，特特别是大宗宗材料的修修理，必需需经过相关关技术人员员检验、确确认、提出出申请、经经相关领导导审批，实实行提请修修理单位和和实施修理理单位或个个人相互分分离，至少少应有其它它方面的监监督。修理理完工后必必须办理验验收交接，经经资产主管管科室、使使用科室、修修理科室签签字后交由由财务科办办理结算手手续。修理理费用应严严格控制在在预算之内内，对明显显超出预算算的不合理理支出，由由财务科审审查、核实实，对不符符合规定的的修理费用用，单位不不予报销。第七条 严格交旧旧领新制度度:对于非非一次性消消耗的物资
29、资，根据实实际工作情情况，制定定交旧比率率，并严格格按照交旧旧比率实行行交旧领新新，对于未未达到制定定比率的单单位，应由由经营科室予予以调查。第八条 管理好废废旧物资的的回收工作作:对于破破旧毁损的的已不能继继续使用的的物资，由由物资使用用部门列出出清单通知知物资管理理科室，物物资管理科科室提请相相关领导审审批，及时时处理，并并将残体收收入上交财财务。第九条 奖罚制度度:在使用用过程中因因个人原因因造成物品品非因公使使用损毁的的，将对科科室主管、使使用人进行行通报批评评，并视毁毁损程度对对责任人处处以全部或或部分物品品价值赔偿偿的处罚。对对于资产保保全工作突突出的单位位和个人，单单位将对其其表
30、扬，并并适当给以以经济奖励励，对于玩玩忽职守、造造成物品丢丢失、无故故损毁的，将将对其严肃肃处理，并并视情节予予以经济处处罚。产成品管理理制度煤炭企业的的产成品是是单一的煤煤炭产品，产产销量大，发发运比较频频繁，为了了加强对产产成品的管管理，根据据清产核资资的要求，制制订本管理理制度。第一条 加强原煤煤的质量管管理：煤质质的好坏决决定着原煤煤销售的价价格，因此此在生产过过程中要采采取一系列列的措施，不不断提高煤煤炭质量。第二条 加强原煤煤的产、销销、计量管管理：1、准准确计量原原煤产量，日日常应详细细登记提升升台账，记记录提升计计数及吨量量，做好井井下采面收收尺验收工工作，每月月据实上报报产量
31、。22、规范销销售计量程程序，做好好日常发运运车辆的台台账登记，详详细记录每每月发运车车次、吨量量、煤质情情况、发运运目的地。认认真查验发发出量与客客户实收量量，做到双双方发运与与实收量、质质相符。33、建立岗岗位责任制制，做到账账实相符、账账账相符。第三条 压减库存存产成品，降降低产成品品成本：产产成品库存存多就意味味着占用资资金多，必必须加大销销售力度，减减少库存，降降低资金占占用，提高高经济效益益。固定资产管管理制度(一) 管理范围公司所有购购入、自行行建造、融融资租入、投投资转入、接接受捐赠、盘盘盈的符合合本办法规规定的固定定资产。虽达不到本本办法规定定的固定资资产标准，但但使用时间间
32、超过一年年以上的其其他资产，比比照本办法法管理。（二）管理理职责分工工公司固定资资产实行由由经营科、管管理科室、财财务科分工工负责的原原则，经营营科、管理理科室负实实物的直接接管理责任任，财务科科负核算和和监督、检检查的管理理责任。各各部门职责责如下：1、经营科科职责（1）经营营科负责人人为第一责责任人，对对固定资产产实物的安安全性负责责；使用人人为第二责责任人，对对固定资产产实物的完完好性负责责。（2）建立立固定资产产登记台账账，及时反反映固定资资产的增、减减变动等情情况，做到到台账与实实物一致。（3）正确确使用固定定资产，做做好维护保保养。（4）定期期进行清查查盘点，并并提出盘点点报告。2
33、、管理科科室职责（1）公司司办公类固固定资产由由综合办负负责管理，生生产经营类类固定资产产由机电科科负责管理理。（2）管理理员应设置置固定资产产台账及卡卡片，及时时反映固定定资产的增增、减变动动等情况，做做到管理科科室、经营营科、财务务科三账一一致，账、卡卡、物一致致。（3）审核核并办理固固定资产的的验收、调调拨、维修修、处置等等事宜。（4）对经经营科进行行的固定资资产维护、管管理和使用用情况进行行检查和指指导。（5）定期期组织清查查盘点，处处理盈亏报报废，提出出盘点报告告。（6）健全全档案资料料，编制固固定资产编编号，制作作并粘贴固固定资产标标签。（7）定期期与财务科科核对台账账，保证台台账
34、与财务务总账核对对相符。3、财务科科职责（1）负责责公司固定定资产的价价值核算。核核算的范围围包括原价价、折旧、净净值和固定定资产清理理以及在建建工程、待待处理固定定资产净损损失等。建建立健全固固定资产的的核算凭证证，设置固固定资产总总账、明细细账，按固固定资产的的类别、部部门进行核核算，正确确填报有关关会计报表表。（2）办理理固定资产产购置、出出售、盈亏亏报废等财财务手续。（3）正确确计提折旧旧。（4）每月月与管理科科室核对当当月新增固固定资产，每每年核对一一次全部固固定资产，保保证帐帐相相符。（5）组织织并参与管管理科室的的清查盘点点工作，保保证帐实相相符。 （三三）固定资资产的确认认及分
35、类1、固定资资产的定义义：指使用用寿命超过过一个会计计年度，为为生产商品品、提供劳劳务、出租租或经营管管理而持有有的有形资资产。2、本办法法确定的固固定资产标标准：（1）使用用期限在一一年以上、且且单位价值值在20000元（含含）以上的的房屋建筑筑物、机器器设备、电电子设备、运运输设备以以及其他与与生产经营营有关的设设备等。 （2）使使用期限在在一年以上上、单位价价值在20000元以以下的各种种设备、工工具等，归归为其他资资产。3、本办法法规定的固固定资产按按用途分类类如下：（1）房屋屋：指公司司拥有产权权的房屋、建建筑物。（2）建筑筑物：指除除房屋以外外的各种建建筑物，如如围墙、烟烟囱、水塔
36、塔、矿区路路面等。（3）动力力设备：批批用以生产产电力、热热力、风力力或其他动动力的设备备。如锅炉炉、空压机机等。（4）传导导设备：指指以传送电电力、热力力、风力、流流体和气体体的各种设设备，如输输电线路、上上下水道、气气体或液体体的输送管管道等。（5）生产产设备：指指为生产直直接服务的的各种机器器和设备，如如采掘设备备、提运设设备、排水水设备、通通风设备等等。（6）运输输设备：指指公司购入入的各种车车辆，包括括办公车辆辆、工程车车辆。（7）工具具、仪器及及管理工具具：包括办办公用电脑脑、打印机机、家俱等等。（四）固定定资产的编编号1、编号管管理（1）固定定资产管理理科室应当当保证所有有固定资
37、产产无论是在在建还是已已投入使用用或报停使使用均获得得唯一编号号，并且不不重复、不不漏编。（2）编号号一旦确定定，固定资资产管理科科室原则上上不得中途途改变，即即使改变了了使用地点点。固定资资产管理科科室应当负负责确保各各项固定资资产编号的的唯一性和和统一性。（3）在实实际使用和和管理过程程中，当出出现拆分、拼拼装、报废废、出售等等情况时，应应当对所涉涉及的固定定资产进行行编号调整整。已使用用过的固定定资产编号号不得再行行使用。（4）核查查固定资产产编号情况况应当作为为固定资产产盘点的重重要工作内内容之一，发发现错误应应当立即更更正。2、编号规规则（1）公司司固定资产产统一采用用16位编编号。
38、（2）总的的编号原则则为：存放放部门、大大类、小类类、购置年年月、同一一细分号的的序号。其其中：存放放部门、类类别均采用用两个大写写字母表示示，购置年年月采用六六位数字表表示，序列列号使用四四位数字表表示。(五)固定定资产的计计价根据取得的的来源不同同，按照下下列原则确确定：1、购入的的固定资产产按实际支支付的买价价加上支付付的运杂费费、包装费费、安装成成本、保险险费和缴纳纳的税金等等作为原价价。2、自行建建造的固定定资产按照照建造过程程中实际发发生的净支支出，或竣竣工决算价价格计价。3、盘盈固固定资产，按按照同类固固定资产的的重置价值值确定。4、已投入入使用尚未未办理移交交手续或竣竣工决算的
39、的固定资产产可先按暂暂估价值入入账，待确确定实际价价值后，再再行调整。5、其他来来源取得的的固定资产产按会计准准则规定确确定入账价价值。（六）固定定资产购置置申请各部门根据据实际情况况由申请人人填写“采购计划划表”，注明名名称、型号号、数量、单单价、总价价、用途等等信息。按按照公司规规定的程序序采购，属属于按规定定自购的，在在招标采购购金额以下下的固定资资产，后附附不少于三三家的采购购报价单，属属于工程项项目内固定定资产的，应应注明工程程名称，价价格不得高高于工程预预算。（七）固定定资产采购购、验收与与登记1、采购采购部依据据申请部门门“采购申请请单”、“报价单”，货比三三家后择优优采购。需需
40、要预付款款的，填写写“资金使用用申请单”，连同“采购计划划表”到财务部部申请付款款，到货后后凭发票及及“固定资产产验收单”报账；不不需要预付付款的，填填写“资金使用用付款申请请单”，连同“采购申请请单”、发票、“固定资产产验收单”一并申请请付款并报报账。2、验收固定资产送送达时，申申请部门、采采购人员、经营科均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与“采购申请单”相符，验收合格后填写“固定资产验收单”，参加验收人员均应签字。3、登记（1）经营营科与使用用主管部门门依据“固定资产产验收单”建立台帐帐及卡片，同同时制作固固定资产编编号标签，粘粘贴于固定定资产上。（2）财务务部根据发发票和“固定资产
41、产验收单”登记固定定资产明细细帐。（八）固定定资产的日日常管理固定资产的的日常管理理是指固定定资产自购购置后到清清理期间发发生的使用用、保管、转转移、维修修、改造、借借用等行为为。1、固定资资产的保管管人办公设备、家家具等以综综合办为保保管人，使使用主管部部门所用生生产用机器器、设备、办办公设备、家家具等以部部门负责人人为保管人人，个人使使用的计算算机及办公公设备以使使用人为保保管人，车车辆以司机机为保管人人，生产设设备以使用用部门各负负责人为保保管人。2、保管人人的保管职职责（1）维护护所保管固固定资产的的安全与完完整，不得得擅自拆卸卸、更换固固定资产配配置，保障障固定资产产的正常使使用。（
42、2）在发发生固定资资产报废，损损毁或遗失失等情况时时，及时通通知固定资资产管理科科室。（3）协助助查明固定定资产的报报废，损毁毁，遗失的的原因。对对于造成损损失的责任任人，应承承担赔偿责责任。（4）配合合管理科室室对固定资资产的清查查、盘点工工作。3、固定资资产的转移移（1）固定定资产转移移的类别员工离职职：必须将将自己使用用的固定资资产交还公公司，由主主管部门检检查确认资资产完好后后方可。办公设备备内部调换换：指公司司内部部门门或员工间间因业务需需要而调换换固定资产产，由员工工递交“固定资产产调换申请请”，经经营科科审定后方方可调换。生产设备备内部调换换：指因公公司客户退退线、扩容容等原因形
43、形成的生产产设备的退退回、调换换等。（2）固定定资产转移移的程序员工离职职的固定资资产转移程程序A、员工将将离职手续续连同固定定资产交经经营科。B、经营科科依据固定定资产台账账查验固定定资产，查查验合格后后，查验人人在离职手手续上签字字。C、对查验验不合格的的固定资产产，或有损损毁、遗失失等情况发发生，经营营科应出具具意见并确确认赔偿责责任。D、经营科科将固定资资产作为闲闲置资产入入库，供以以后内部调调换使用。部门或员员工间转移移固定资产产程序A、由部门门或员工事事先向经营营科提出转转移申请，填填写“固定资产产内部调换换单”。B、经营科科收回固定定资产与固固定资产台台帐核对查查验，查验验无误后
44、办办理转移手手续。C、对于查查验不合格格固定资产产，由经营营科出具意意见并确认认赔偿责任任。D、未经经经营科同意意的固定资资产转移如如果造成损损失或遗失失，由原保保管人负赔赔偿责任。通过内部部调拨获取取固定资产产的程序A、经营科科审核“固定资产产调拔申请请单”时认为可可以通过内内部调拨满满足需求。B、经营科科办理闲置置固定资产产出库手续续，交申请请人签收。生产设备备的内部调调换程序生产设备需需要调换时时，应填制制“生产设备备调换申请请单”经经营科和生生产使用部部门完善手手续后进行行调换。（九）固定定资产的维维修属于办公类类固定资产产，使用人人发现损坏坏后，及时时同经营科科联系，经营营科确认有有
45、维修价值值的，提出出维修申请请，经审批批后进行维维修。属于生产设设备的，管管理员发现现损坏后，及及时同使用用部门联系系，确认有有维修价值值的，提出出维修申请请，经审批批后维修。经确认无维维修价值的的，按报废废程序处理理。（十）固定定资产的清清理及处置置1、固定资资产的清理理固定资产清清理是指对对公司内部部不需用、不不适用、不不能用的固固定资产，采采用出售、变变卖或报废废的方式从从固定资产产账上转出出的行为。2、固定资资产清理的的情况（1）使用用期满，指指固定资产产已达到或或超过规定定的使用年年限，经鉴鉴定确认不不能进行修修复和继续续使用的情情况。（2）发生生毁损，指指固定资产产因火灾、风风灾、
46、水灾灾、震灾等等不可抗力力以及交通通事故等造造成的毁损损。（3）报废废：指未达达到预定使使用年限而而中途不能能使用的固固定资产。（4）淘汰汰：指公司司生产经营营不需要的的闲置固定定资产或者者由于技术术进步被先先进设备替替换下来的的落后的固固定资产。（5）其他他原因造成成的报废或或转让的固固定资产。3、固定资资产清理的的程序（1）需要要清理的固固定资产按按类别分别别由经营科科、使用部部门资产管管理人员提提出清理申申请。（2）经营营科、使用用部门办理理回收入库库并明确赔赔偿责任后后，填写“固定资产产清理申请请单”。详细注注明固定资资产原值、累累计折旧、净净值及其他他相关信息息并确定赔赔偿金额或或出
47、售价值值。（3）“固固定资产清清理申请单单”经经营科、使使用部门负负责人、财财务主管、总总经理审批批后，上报报分公司审审批，审批批通过后由由经营科或使使用部门负负责办理清清理事宜。（4）经营营科或使用用部门办理理完清理手手续后，将将“固定资产产清理申请请单”连同出售售或赔偿收收回的款项项交财务部部办理账务务清理手续续。（十一）固固定资产的的盘点固定资产清清查盘点是是验证公司司各项固定定资产的真真实性、完完整性、使使用情况、账账实是否相相符的必要要手段。固固定资产盘盘点采用实实地盘点法法。1、固定资资产盘点方方式（1）不定定期盘点：根据工作作或特殊情情况的需要要，对固定定资产进行行单项或全全面的清查查盘点。（2）定期期盘点：各各资产管理理员应至少少每年度对对所管辖资资产盘点一一次，每年年的12月月，财务科科、经营管管理科、资资产使用管管理科室应应联合对公公司所有固固定资产进进行一次全全面清查盘盘点。2、固定资资产盘点程程序（1）盘点点前，财务务科与经营营科共同准准备好盘点