初级会计历年真题8辑.docx

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1、初级会计历年真题8辑初级会计历年真题8辑 第1辑 下列各项中，应计入财务费用的有（ ）。A.企业发行股票支付的手续费B. 企业支付的银行承兑汇票手续费C.企业购买商品时取得的现金折扣D.企业销售商品时发生的现金折扣正确答案：BCD选项A，企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价），无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润；选项C，企业购买商品时取得的现金折扣冲减财务费用；选项D，企业销售商品时发生的现金折扣记入财务费用。 会计监督是会计核算的基础，没有监督，就难以保证核算提供信息的质量。( )正确答案：错误解

2、析：会计核算是会计监督的基础，没有核算提供的各种信息，监督就失去了依据;会计监督是会计核算质量的保障。 下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款正确答案：A股息、红利等权益性投资收益属于免税项目，但不代表是不征税项目！ 第 2 题 某企业2022年11月1日销售商品，并于当日收到面值50 000元、年利率6%、期限3个月的银行承兑汇票一张。12月31日，该应收票据的账面价值为（ ）元。A50000B50250C50500D50750正确答案：C 甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业

3、开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（ ）。A直接向甲公司出具拒绝支付证明B应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书C先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索D应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明正确答案：B银行办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出“未付款通知书”。 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计人（ ）。A财务费用B管理费用C销售费用D营业外支出正确答案：B无法查明原因的现金短款经批准后计人“管理费用”科目；

4、无法查明原因的现金溢余，经批准后计入“营业外收入”科目。初级会计历年真题8辑 第2辑 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。 （ ）正确答案：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之“次月”起，缴纳房产税。 企业核算及收到交易性金融资产的现金股利时，可能涉及的会计科目有（ ）。A投资收益B交易性金融资产C应收股利D银行存款正确答案：ACD根据企业会计准则规定，企业核算和收到现金股利可能涉及的会计科目有投资收益、应收股利和银行存款。 下列各项中，能够成为法律关系主体的有（ ）。A.公民B.企业C.物D.非物质财富正确答案：AB答案解析：本题考核法律关系的主体。选项C和选项D属于法

5、律关系的客体。 纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令期限改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有（ ）。A未按照规定的期限申报办理税务登记B未按照规定设置、保管账簿C未按照规定的期限办理纳税申报D未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查正确答案：ABCD教材P340原文列举的各种情形的考察。 根据土地增值税法律制度的规定，该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。A. 1100B.332. 28C.265. 82D.424. 82正确答案：C(1)对外销售的房屋面积为80%，相关扣除项目金

6、额应当与其配比；(2)允许扣除的房地产开发费用= (1400 +42)+(150 +2100)80% 9%=265. 82（万元）。 某企业2022年度会计报表上的利润总额为48万元，已累计预缴企业所得税33万元。2022年3月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2022年度企业所得税，该企业2022年度其他有关情况如下： （1）2022年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。 （2）2022年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。 （3）支付在建办公楼工程款20

7、万元，已列入当期费用。 （4）直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。 （5）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。 （6）支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。 已知：该企业适用所得税税率为33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。要求：（1）计算该企业2022年度应纳税所得额。（2）计算该企业2022年度应纳所得税税额。（3）计算该企业2022年度应汇算清缴的所得税税额。（答案中的金额单位用万元表示）正确答案：（1）超过计税工资总额的部分，应调增应纳税所得额=120-9624万元 超过计税工资总额提取的职工工会经费、福

8、利费、教育经费，应调增应纳税所得额21-（962%+9614%+961.5%）4.2万元 在建办公楼工程款应调增应纳税所得额20万元 向某足球队捐款应调增应纳税所得额15万元 该企业2022年度应纳税所得额48+24+4.2+20+15+0.8112（万元） （2）该企业2022年度应纳所得税税额=11233%36.96（万元） （3）该企业2022年度应汇算清缴的所得税税额的所得税税额=36.96-333.96（万元） 初级会计历年真题8辑 第3辑 下列各项中，应计入管理费用的是（ ）A.预计产品质量保证损失B.聘请中价机构年报审计费C.专设售后服务网点的职工薪酬D企业负担的生产职工养老保险

9、费正确答案：B解析：选项A，预计产品质量保证损失计入“预计负债”科目；选项B，聘请中介机构年报审计费计入“管理费用”；专设销售部门服务网点的职工薪酬计入“销售费用”；企业负担的生产职工的养老保险费计入“生产成本”。 生产成本在产品尚未出售前表现在存货中,待销售时,表现为销售成本。( )A正确B错误正确答案：B 将于一年内到期的长期借款，按照规定，应在资产负债表中作为流动负债反映。 ( )A正确B错误正确答案：A解析： 将于一年内到期的长期借款应在资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中列示，该项目属于流动负债。 下列各项中，属于会计基本职能的是（ ）。A会计预算与考核B会计预测与决策C会

10、计分析与评价D会计核算与监督正确答案：D基本职能就两个，一个是会计核算，一个是会计监督。 下列税金，应计入企业固定资产价值的有( )。A房产税B耕地占用税C车辆购置税D购入固定资产交纳的契税正确答案：BCD解析： 固定资产的入账价值中，包括企业为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。 我国税法要素中，用来明确征税的具体范围、确定征税对象适用不同税率的要素是（ ）。A税目B计税依据C征税对象D税率正确答案：A本题考核点是税法的构成要素。税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化。初级会计历年真题8辑 第4辑 甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据民事诉讼法的规定，

11、甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（ ）。A合同履行地人民法院B合同标的物所在地人民法院C被告住所地人民法院D合同签订地人民法院正确答案：AC因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。 自2022年1月1日起，以不动产投资人股、参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ ）。A应征收营业税B减半征收营业税C也不征营业税D暂缓征收营业税正确答案：C根据营业税法的规定，自2022年1月1日起，以无形资产、不动产投资人股，参与接受方利润分配、共担风险的行为，不征营业税；投资后转让股权的收入，也不征收营业税。 某企业生产甲产品完工

12、后发现10件废品，其中4件为不可修复废品，6件为可修复废品，不可修复废品按定额成本计价，每件250元;回收材料价值300元，修复6件可修复废品，共发生直接材料100元，直接人工120元，制造费用50元，假定不可修复废品净损失由同种产品负担，应转入基本成本-甲产品废品净损失为( )。A、700B、1000C、970D、270正确答案：C答案解析：废品净损失=2504-300+270=970元。 关于共同控制和重大影响，下列说法中，不正确的是（ ）。 A投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业 B重大影响是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获

13、取利益 C重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 D在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素正确答案：B控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。为了核算企业的长期股权投资，企业应当设置“长期股权投资”、“投资收益”科目。 下列各项中，不影响营业利润的项目有（）。A.已销商品成本B.*固定资产净损失C.*固定资产净收益D.转让股票所得收益正确答案：BC营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用

14、管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）投资收益（减去投资损失）；*固定资产的净损益计入营业外收入和营业外支出，不影响营业利润。 根据增值税暂行条例的规定，下列小规模纳税人不得被认定为一般纳税人（ ）。A个体经营者及其他个人B销售免税货物的企业C不经常发生增值税应税行为的企业D非企业性单位正确答案：BC个体经营者可以认定为一般纳税人，但个体经营者以外的其他个人不得办理一般纳税人认定手续;非企业性单位如果应税销售额超过规定标准的，也可以被认定为一般纳税人。初级会计历年真题8辑 第5辑 下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是( )。A.对各级国家税务局的具体行政行

15、为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议C.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议D.对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向该税务局的本级人民政府申请行政复议正确答案：B选项B：对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。 某企业因采购商品开出3个月期限的商业票据一张。该票据的面值为800000元,票面年利率为10%。该应付票据到期时,企业应支付的金额为( )元。A800000B840000C820000D830000正确答案

16、：C 下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券必须具备的条件有（ ）。A累计债券总额不超过公司净资产额的40%B债券利率不得超过国务院限定的利率水C公司净资产额不低于人民币3000万元D公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息正确答案：ABCD 下列会计档案中，需要永久保管的有（ ）。A总账B年度财务报告C会计移交清册D会计档案保管清册正确答案：BD本题考核会计档案的保管期限。需要永久保管的会计档案有三类：年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。总账、会计移交清册保管期限均为15年。 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是（ ）。A暂扣纳税人营业执

17、照B书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产正确答案：C本题考核税收强制执行措施的形式。根据规定，税收强制执行措施包括：(1)书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款，选项中B、D属于税收保全措施。 王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期1年的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对当年的车船使用税由谁缴纳未予明确。该车船使用税的纳税人是（ ）。A王某B李某C王某代李某缴纳

18、D税务机关指定王某和李某中的一人正确答案：B本题考核点是车船使用税的纳税人。南于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，应由租赁双方协商确定纳税人；如租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。 初级会计历年真题8辑 第6辑 某企业用银行存款10万元购入一项管理用专利权的所有权，该企业经营期为20年，该项专利权法律规定的有效年限为10年。两年后，该企业将上述专利权的所有权转让，取得转让收入10万元，转让专利权涉及的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，编制该企业购人专利权、每年专利权摊销和转让专利权的会计分录。正确答案：购入专利权： 借：无形资产 100 000贷：银行存款 100 000每年专利权摊销

19、： 借：管理费用 10 000贷：累计摊销 10 000转让专利权： 借：银行存款 100 000累计摊销 20 000贷：无形资产 100 000应交税费-应交营业税 5 000营业外收入 15 000 记帐凭证帐务处理程序包括（ ）。A根据各种记账编制有关汇总记账凭证B根据记账凭证逐笔登记总分类帐C根据各种记账凭证编制科目汇总表D根据各种汇总记账凭证登记总分类账正确答案：B记账凭证核算组织程序是会计核算中最基本的一种账务处理程序，是其他核算程序的基础，它要求直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。这一程序适用于小规模企业。 企业以盈余公积向投资者分配现金股利，不会引起留存收益总额的变动。 ( )

20、A正确B错误正确答案：B解析：盈余公积是留存收益的一部分，所以若用盈余公积向投资者分配现金股利，留存收益总额会减少。 下列各项中属于会计报表的有（ ）。A资产负债表B附注C利润表D现金流量表正确答案：ACD会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表，但不包括会计报表附注。如果加上会计报表附注，那就构成了财务报表。 根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人用于（ ）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。A换取生产资料B换取消费资料C投资人股D抵偿债务正确答案：ABCD纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债

21、务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。 有关仲裁协议的要求，下列表达中正确的有（ ）。A仲裁协议包括在书面合同中约定的仲裁条款或事后达成的书面协议B仲裁可以先行调解但应当根据调解协议制作成裁决书C仲裁协议中应共同选定仲裁机构D当事人没有书面仲裁协议的，该争议可向法院起诉正确答案：ACD仲裁可以调解，调解达成协议的，仲裁应当制作调解书或根据协议结果制作裁决书。调解书与裁决书具有同等法律效力。说明仲裁裁决书并不是唯一的生效法律文书。所以B选项的说法不正确。初级会计历年真题8辑 第7辑 某增值税一般纳税企业自建一幢，购入工程物资200万元，增值税税

22、额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）万元。A.250B.292.5C.286D.328.5正确答案：D仓库的入账价值=20034508.536=328.5（万元）。 根据会计法律制度的规定，会计人员在对原始凭证进行审核时，对于记载不准确、不完整的原始凭证，应当（ ）。A不予受理B予以扣留C向单位负责人报告D要求经办人员更正、补充正确答案：D（1）对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；（2）对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；（3）对

23、弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位负责人报告。 甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有()。A.甲公司背书给乙公司 B.乙公司质押背书给W银行 C.乙公司背书给丙公司 D.丙公司委托收款背书正确答案：BD参考答案：BD试题点评：本题主要考核支付结算法律制度的背书知识点。 对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。 （ ）正确答案：本题考核税收保全

24、措施的批准机关。根据税收征收管理法规定，税务机关采取税收保全措施，需经县以上税务局局长批准。 下列属于企业存货的有()。A.企业已购入的在途材料B.委托代销商品C.企业租出、出借的包装物D.企业受他人委托加工的材料正确答案：ABC企业受他人委托加工的材料所有权不属于企业，所以不属于企业存货。 企业发行的分期付息一次还本债券的利息费用，在资产负债表日应当按照实际利率计算确定，应付未付利息应按照合同利率计算确定，利息费用小于应付未付利息的差额应（ ）科目。A贷记“应付利息”B借记“应付债券-利息调整”C借记“财务费用”D贷记“应付债券-利息调整”正确答案：ABC如果利息费用大于应付未付利息，应贷记

25、“应付债券-利息调整”科目；如果利息费用小于应付未付利息，应借记“应付债券-利息调整”科目。确认的利息费用应借记“财务费用”科目，确认的应付未付利息应贷记“应付利息”或“应付债券-应计利息”科目，本题是分期付息-次还本的债券因此应付未付利息贷记“应付利息”科目。初级会计历年真题8辑 第8辑 下列对长期借款利息费用的会计处理，正确的有( )A筹建期间的借款利息计入管理费用B筹建期间的借款利息计入长期待摊费用C日常生产经营活动的借款利息计入财务费用D符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本正确答案：ACD 预算的作用是( )。A、做计划、设目标B、体现中外管理会计实践的差异C、建立管理会计师架构D

26、、以上都不对正确答案：A 纳税人违反增值税、消费税、营业税的有关规定而加收的滞纳金、罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。（ ）正确答案：本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，纳税人违反增值税、消费税、营业税的有关规定而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。 下列权利义务中，属于经济法律关系内容的有（ ）。A所有权B纳税义务C经营管理权D服兵役义务正确答案：ABC选项D属于法律关系的内容，但不属于经济法律关系内容。 甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3 000万元；出售前该金融资产的账面价值为2 800万元（其中成本2 50

27、0万元，公允价值变动300万元）。假定不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益为（ ）万元。A.200B.-200C.500D.-500正确答案：C解析：处置交易性金融资产的应确认的投资收益=3000-2800+300=500万元，分录如下： 借：银行存款3000 贷：交易性金融资产成本2500 公允价值变动300 投资收益200 借：公允价值变动损益300 贷：投资收益300 电算化会计档案主要包括以下( )方面的内容。A以计算机打印输出的各种书面形式的会计凭证，会计账簿，会计报表及其他会计资料B以磁盘，光盘，微缩胶片等磁性介质存储的会计数据(会计凭证，会计账簿，会计报表等数据)C会计电算化系统开发和使用的全套文档资料及软件程序D会计电算化系统开发和使用的软件程序正确答案：B