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1、21年中级会计职称模拟试题9卷21年中级会计职称模拟试题9卷 第1卷（2022年）下列各项中，将导致企业所有者权益总额发生增减变动的是（）A.用盈余公积弥补亏损B.提取法定盈余公积C.宣告分派现金股利D.实际发放股票股利答案：C解析：宣告分派现金股利，所有者权益减少，负债增加。相关会计分录为：借：利润分配应付现金股利贷：应付股利下列关于资产负债表日后调整事项的表述中，正确的是（）。A.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额，属于资产负债表日后调整事项B.资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺等属于资产负债表日后调整事项C.如果资产
2、负债表日后事项对资产负债表日的情况提供了进一步的证据，证据表明的情况与原来的估计和判断不完全一致，则按照原来的估计进行会计处理D.资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错，若金额不重大，那么不作为调整事项处理答案：A解析：资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺等属于资产负债表日后非调整事项，选项B不正确；如果资产负债表日后事项对资产负债表日的情况提供了进一步的证据，证据表明的情况与原来的估计和判断不完全一致，则需要对原来的会计处理进行调整，选项C不正确；资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错，无论金额是否重大，均作为资产负债表日后调整事项处理，选项D不正确。某专门从事技术转让的公司2022年度取
3、得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2022年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A.0B.25C.875D.175答案：B解析：本题考核定期或定额减税、免税。对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。应纳税额（700500）25%50%25（万元）。企业为建造厂房取得土地使用权而支付的土地出让金应当计入在建工程成本，并在完工后转入固定资产。（）答案：错解析：企业为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金不计入在建工程成本，应确认为无形资产（土地使用权）。（2022年）根据公司法律制度的规
4、定，下列各项中属于有限责任公司董事会职权的是（）。A.对发行公司债券作出决议B.对公司增加或减少注册资本作出决议C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案D.决定公司内部管理机构的设置答案：D解析：董事会对股东会负责，行使下列职权：（1）召集股东会会议，并向股东会报告工作；（2）执行股东会的决议；（3）决定公司的经营计划和投资方案；（4）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（5）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（6）制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；（7）制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；（8）决定公司内部管理机构的设置；（9）决定聘任或者解聘公司经理
5、及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；（10）制定公司的基本管理制度；（11）公司章程规定的其他职权。选项A、B、C属于股东会职权 。甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法。后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是（）。A.46万元B.60万元C.80万元D.86万元答案：A解析：（1）保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的
6、费用，由“保险人”承担；保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过保险金额的数额；（2）保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例（60120=50）承担赔偿保险金的责任；（3）保险公司应赔偿=8050+6=46（万元）。21年中级会计职称模拟试题9卷 第2卷2022年1月1日，甲公司以银行存款15000万元自非关联方取得乙公司70%的有表决权的股份，能够对乙公司进行控制，另支付交易费用50万元，当日已办妥相关手续。本次投资前，甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系，甲公司、乙公司的会计政策和会计期间相一致。相关资料如下：资
7、料一：1月1日，乙公司可辨认净资产的账面价值为15000万元，其中，股本4000万元，资本公积3000万元，盈余公积2000万元，未分配利润6000万元。除一项销售用办公楼的公允价值高于账面价值1000万元以及一批A产品的公允价值高于账面价值500万元外，其余各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相同。资料二：1月1日，甲、乙公司均预计销售用办公楼尚可使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。资料三：5月1日，乙公司按照800万元的价款以赊销方式向甲公司销售一批成本为500万元的B产品（未计提减值准备）。至当年年末，乙公司将A产品已对外出售30%，甲公司将B产品的60%出售给非关
8、联方。资料四：12月31日，乙公司尚未收到甲公司所欠上述货款，对该应收账款计提了坏账准备20万元。资料五：乙公司2022年度实现的净利润为5000万元，分配现金股利2000万元，投资性房地产转换导致增加了其他综合收益500万元，无其他所有者权益变动事项。假定乙公司按照净利润的10%提取盈余公积，不考虑增值税、所得税等及其他因素的影响。要求：（1）编制甲公司个别报表上2022年1月1日取得乙公司70%股权的相关会计分录。（2）编制甲公司2022年1月1日合并工作底稿中对乙公司有关资产的相关调整分录。（3）分别计算甲公司2022年1月1日合并资产负债表中，商誉和少数股东权益的金额。（4）编制甲公司
9、2022年1月1日与合并资产负债表相关的抵销分录。（5）编制甲公司2022年12月31日与合并资产负债表、合并利润表相关的调整和抵销分录。答案：解析：（1）2022年1月1日：借：长期股权投资 15000贷：银行存款 15000借：管理费用50贷：银行存款50（2）借：固定资产1000存货 500贷：资本公积1500（3）商誉=15000-（15000+1500）70%=3450（万元）；少数股东权益=（15000+1500）30%=4950（万元）。（4）借：股本4000资本公积4500（3000+1500）盈余公积2000未分配利润6000商誉3450贷：长期股权投资 15000少数股东权
10、益4950（5）借：固定资产1000存货 500贷：资本公积1500借：销售费用100（100010）贷：固定资产累计折旧 100借：营业成本150（50030%）贷：存货 150调整后的乙公司净利润=5000-100-150=4750（万元），甲公司确认投资收益=475070%=3325（万元）。借：长期股权投资3325贷：投资收益3325借：投资收益1400（200070%）贷：长期股权投资1400借：长期股权投资350（50070%）贷：其他综合收益 350借：股本4000资本公积4500（3000+1500）其他综合收益 500盈余公积 2500（2000+500）未分配利润年末 82
11、50（6000+4750-2000-500）商誉3450贷：长期股权投资 17275（15000+3325-1400+350）少数股东权益5925借：投资收益3325少数股东损益1425（475030%）未分配利润年初6000贷：未分配利润年末8250提取盈余公积 500对所有者（或股东）的分配2000借：营业收入 800贷：营业成本 800借：营业成本 120（800-500）40%贷：存货 120借：少数股东权益 36（12030%）贷：少数股东损益36借：应付账款 800贷：应收账款 800借：应收账款坏账准备20贷：信用减值损失20借：少数股东损益 6（2030%）贷：少数股东权益6甲
12、、乙、丙三位股东发起方式设立A股份有限公司，公司经营一段时间后，甲股东向银行贷款100万元，拟由A公司为其提供担保，关于该担保事项，下列说法正确的是（）。A.按照公司章程的规定由董事会或者股东大会进行决议B.由董事会作出决议C.无须经过会议讨论，甲股东可以安排公司经理办理担保事项D.必须经股东大会决议答案：D解析：根据规定，公司为公司股东提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。本题公司是向股东甲提供担保，因此必须经过股东大会决议。企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应将该款项按各项固定资产公允价值占公允价值总额的比例进行分配，分别确定各项固定资产的成本。（）答案：对解析：企业以一笔
13、款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。甲企业主要从事化妆品制造和销售，2022年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2022年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是（ ）万元。A.900B.960C.1000D.1060答案：A解析：化妆品制造或销售企业发生的广告费支出可以按照当年销售（营业）收入的30%计算限额，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（1）税前扣除限额=300030%=900（万元）；（2）待扣金额=当年实际发生额+
14、上年结转额=1000+60=1060（万元）；（3）待扣金额税前扣除限额，甲企业2022年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为900万元。F公司经营多种产品，最近两年的财务报表数据摘要如下：2022年有关财务指标如下：营业净利率5，总资产周转率1次，权益乘数125。要求：(1)计算2022年的营业净利率、总资产周转率和权益乘数，并计算2022年该公司的净资产收益率(利用杜邦分析关系式计算)。(2)采用因素分析法分析2022年营业净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响程度。(3)假定该公司2022年的投资计划需要资金1000万元，公司目标资金结构按2022年的平均权益乘
15、数水平确定，请按剩余股利政策确定该公司2022年向投资者分红的金额。答案：解析：(1)营业净利率=120030000=4总资产周转率=30000(12500+60000)2=083(次)权益乘数=(12500+60000)2(10000+15000)2=292022年净资产收益率=408329=963(2)2022年净资产收益率=51125=6252022年净资产收益率变动=963-625=338其中：营业净利率变动对净资产收益率的影响=(4-5)1125=-125总资产周转率变动对净资产收益率的影响=4(083-1)125=-085权益乘数变动对净资产收益率的影响=4083(29-125)=
16、548三者共同变动使净资产收益率提高338(3)2022年净利润=1200万元投资所需要的权益资金=1000129=34483(万元)2022年支付的股利=1200-34483=85517(万元)。甲公司于 2022年 1月 1日购置一条生产线，有四种付款方案可供选择。方案一： 2022年初支付 100万元。方案二： 2022年至 2022年每年初支付 30万元。方案三： 2022年至 2022年每年初支付 24万元。方案四： 2022年至 2024年每年初支付 21万元。公司选定的折现率为 10%，部分货币时间价值系数如下表所示。要求：（ 1）计算方案一的现值。（ 2）计算方案二的现值。（
17、3）计算方案三的现值。（ 4）计算方案四的现值。（ 5）判断甲公司应选择哪种付款方案。答案：解析：（ 1）方案一复利现值 =复利终值复利现值系数 =100（ P/F， 10%， 2） =100 0.8264=82.64（万元）（ 2）方案二现值 =30（ P/A， 10%， 2） +30=30 1.7355+30=82.07（万元）或 ： 现值 =30（ P/A， 10%， 3）（ 1+10%） =30 2.4869 1.1=82.07（万元）（ 3）方案三现值 =24（ P/A， 10%， 4） =24 3.1699=76.08（万元）（ 4）方案四现值 =21（ P/A， 10%， 5）（
18、 P/F， 10%， 1） =21 3.7908 0.9091=72.37（万元）（ 5）因为方案四的现值最小，所以甲公司应选择方案四的付款方案。21年中级会计职称模拟试题9卷 第3卷下列关于收入与利得的表述中，正确的有（）。A.收入是企业日常活动中形成的会导致所有者权益增加的经济利益总流入B.收入与利得都是经济利益的流入并最终导致所有者权益的增加C.企业所发生的利得在会计上均计入营业外收入D.收入是从企业的日常活动中产生的，不是偶发的交易或事项中产生的答案：B,D解析：收入是企业日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，选项 A错误；直接计入所有者权益
19、的利得，会计核算时计入其他综合收益，选项 C错误成本管理应以企业业务模式为基础，将成本管理嵌入业务的各领域、各层次、各环节，实现成本管理责任到人、控制到位、考核严格、目标落实，体现了成本管理的 （ ） 。A.融合性原则B.适应性原则C.全面性原则D.业务性原则答案：A解析：成本管理的原则包括融合性原则、适应性原则、成本效益原则和重要性原则。选项 C 、 D 不是成本管理的原则，适应性原则是指成本管理应与企业生产经营特点和目标相适应，尤其要与企业发展战略或竞争战略相适应， B 错误。甲上市公司的董事买入该上市公司的股票后3个月内卖出，由此所得的收益归（）所有。 A.该董事B.证券交易所C.甲上市
20、公司D.甲上市公司董事会答案：C解析：上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司持有5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有。（2022年）2022年 12 月 31 日，甲公司某项无形资产的原价为 120 万元，已摊销 42 万元，未计提减值准备，当日，甲公司对该无形资产进行减值测试，预计公允价值减去处置费用后的净额为 55 万元，预计未来现金流量的现值为 60 万元，2022年 12月 31 日，甲公司对该无形资产计提的减值准备为（ ）万元。A.
21、18B.23C.60D.65答案：A解析：无形资产的可收回金额为公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者中的较高者，所以该无形资产的可收回金额为 60 万元，2022 年年末无形资产计提减值准备前的账面价值=120-42=78（万元），应计提减值准备的金额=78-60=18（万元）。（2022年）股票回购对上市公司的影响是（）。A.有助于降低公司财务风险B.分散控股股东的控制权C.有助于保护债权人利益D.降低资产流动性答案：D解析：股票回购无异于股东退股和公司资本的减少，也可能会使公司的发起人股东更注重创业利润的实现，从而不仅在一定程度上削弱了对债权人利益的保护。股票回购需要大
22、量资金支付回购成本，容易造成资金紧张，降低资产流动性，影响公司的后续发展。高级管理人员包括公司的财务负责人、上市公司董事会秘书、经理等，但不包括公司的副经理。（）答案：错解析：根据规定，高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。21年中级会计职称模拟试题9卷 第4卷根据公司法律制度的规定，持有有限责任公司全部股东表决权10以上的股东，在发生某些法定事由时，可以提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。下列各项中，属于该法定事由的有（ ）。A.公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的B.股东表决时无法达到法定比例，持续2年以上不能
23、作出有效股东会决议，公司经营管理发生严重困难的C.公司严重侵害股东知情权，股东会无法解决的D.公司严重侵害股东利润分配请求权，股东利益遭受重大损失的答案：A,B解析：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。2022年 5月 15日，某上市公司打算将股份用于员工持股计划。若该公司已发行股份总额为 4000万股。下列表述中，符合我国公司法规定的是（）。A.公司可以收购的本公司股份不得超过800万股B.该股份收购应当通过公开的集中交易方式进行C.该员工持股计划应当经过股东大
24、会决议D.公司收购的本公司股份应当在2022年5月15日之前转让给职工答案：B解析：选项 A：将股份用于员工持股计划或者股权激励、可转债、为维护公司价值及股东权益所必需的，合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的 10%。选项 C：该决议依章程或股东大会授权，可由 2/3以上董事出席的董事会会议决议。选项 D：所收购的股份应当在 3年内转让或者注销。某事业单位，219年12月31日购入一项非专利技术，当日投入使用。该非专利技术价款为1200万元，专业人员服务费9万元，员工培训费3万元。假定不考虑增值税及其他相关因素，该非专利技术的入账价值为（）万元。A.1212B.1209C.12
25、06D.1200答案：B解析：员工培训费不属于取得该项资产发生的直接相关费用，不能计入资产成本，所以该设备的入账价值=1200+9=1209（万元）。（2022年）下列关于股份有限公司股票发行的表述中 ， 不符合 公司法 规定的是 （ ） 。A.股票发行必须同股同价B.股票发行价格可以低于票面金额C.向发起人发行的股票，应当为记名股票D.向法人发行的股票，应当为记名股票答案：B解析：（2022年）根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是（ ）。A.30%B.10%C.5%D.20%答案：B解析：（2
26、022年）下列各项，属于会计估计的有（）。A.收入确认时合同履约进度的确定B.固定资产预计使用寿命的确定C.无形资产预计残值的确定D.投资性房地产按照公允价值计量答案：A,B,C解析：选项D，投资性房地产后续计量属于会计政策。21年中级会计职称模拟试题9卷 第5卷（2022年)股票回购对上市公司的影响有（ )。A.提高公司整体质量和投资价值B.有助于拓展公司融资渠道，改善公司资本结构C.有助于稳定股价，增强投资者信心D.降低资产流动性答案：A,B,C,D解析：股票回购对上市公司的影响主要表现在以下几个方面：（1）符合股票回购条件的多渠道回购方式允许公司选择适当时机回购本公司股份，将进一步提升公
27、司调整股权结构和管理风险的能力，提高公司整体质量和投资价值。（2）因实施持股计划和股权激励的股票回购，形成资本所有者和劳动者的利益共同体，有助于提高投资者回报能力；将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券实施的股票回购，也有助于拓展公司融资渠道，改善公司资本结构。（3）当市场不理性，公司股价严重低于股份内在价值时，为了避免投资者损失，适时进行股份回购，减少股份供应量，有助于稳定股价，增强投资者信心。（4）股票回购若用大量资金支付回购成本，一方面，容易造成资金紧张，降低资产流动性，影响公司的后续发展；另一方面，在公司没有合适的投资项目又持有大量现金的情况下，回购股份，也能更好地发挥货币
28、资金的作用。（5）上市公司通过履行信息披露义务和公开的集中交易方式进行股份回购有利于防止操纵市场、内幕交易等利益输送行为。所以，选项A、B、C、D正确。某企业为增值税一般纳税人，下列项目中，应计入存货成本的是（）。A.非正常消耗的直接材料B.企业提供劳务取得的存货，所发生的从事劳务提供人员的直接人工费用C.不是为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用D.不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出答案：B解析：非正常消耗的直接材料应当计入当期损益，选项A不正确；只有在为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用才计入存货的成本中，选项C不正确；不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出不能计入存货的成本
29、，应该计入当期损益，选项D不正确。企业为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件，应将合同履约成本确认为一项资产的有（）。A.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关B.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源C.该成本预期能够收回D.该成本预期可能收回答案：A,B,C解析：企业为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件，应将合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了企业未来用于履行其履约义务的资源
30、；该成本预期能够收回。以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，一次扣除。（）答案：错解析：本题考核企业所得税特殊扣除项目。以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。在下列各项中，能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收支的预算是（）。A.资金预算B.销售预算C.生产预算D.产品成本预算答案：B解析：销售预算既能以实物量指标反映销售量，同时又能以价值量指标反映企业主营业务收入和相关现金流入。资金预算只能以价值量指标反映；产品成本预算虽然涉及实物量
31、指标和价值量指标，但它不涉及现金收支；生产预算只能以实物量指标反映产量。甲公司217年出售1000张礼品卡，每张面值500元，可在其所有营业网点兑换。甲公司基于类似礼品卡的相关历史经验，预计此次未行使礼品卡权利的金额为总额的10%，即50000元。218年，客户兑换了价值27000元的礼品卡，不考虑其他因素，则甲公司218年应确认的收入为（）元。A.29700B.3000C.27000D.30000答案：D解析：218年甲公司应该确认收入=27000/（1-10%）=30000（元），包括为已兑换礼品卡金额27000元加上按比例计算得出的未行使权利金额3000元（3000010%）。21年中级
32、会计职称模拟试题9卷 第6卷在杜邦财务分析体系中，总资产收益率是一个综合性最强的财务分析指标。（ ）答案：错解析：杜邦分析法将净资产收益率分解为：净资产收益率=营业净利率总资产周转率权益乘数；其中，净资产收益率是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析体系的起点。(2022年)企业对境外经营的子公司外币资产负债表折算时，在不考虑其他因素的情况下，下列各项中，应采用交易发生时即期汇率折算的是()。A.存货B.固定资产C.实收资本D.未分配利润答案：C解析：选项A、B属于资产项目，采用期末汇率也就是资产负债表日即期汇率折算；选项D是来源于其他报表中的数据，不需要单独折算；选项C采用历史汇率折算，也
33、就是交易发生时的即期汇率折算的，所以选项C正确。根据增值税法律制度的规定，甲企业的下列行为中，属于视同销售货物的有()。A.将新研制的W 产品交付张某代销B.将自产的Y 产品投资于乙企业C.将委托加工的X 型高档化妆品用于职工福利D.将外购的Z 产品用于公司管理人员消费答案：A,B,C解析：选项D:将外购货物用于集体福利、个大消费的，不视同销售货物，不计缴增值税，选项D错误。下列关于子公司法人资格和民事责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是()。A.子公司具有法人资格，独立承相民事责任B.子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公司承担C.子公司不具有法人资格，其民事责任由母
34、公司承担D.子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任答案：A解析：母公司和子公司都具有法人资格，在法律上是彼此独立的企业，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。出于优化资本结构和控制风险的考虑，比较而言，下列企业中最不适宜采用高负债资本结构的是（）。A.电力企业B.高新技术企业C.汽车制造企业D.餐饮服务企业答案：B解析：不同行业资本结构差异很大。高新技术企业产品、技术、市场尚不成熟，经营风险高，因此可降低债务资金比重，控制财务杠杆风险。所以本题正确答案为选项B。某企业将所有欠款客户按其金额的多少进行分类排队，然后分别采用不同的收账策略。该企业采用的这种做法（）。A.属于ABC分析
35、法B.可以缩短应收账款周转期C.可以缩短现金周转期D.可以降低应收账款机会成本答案：A,B,C,D解析：按照金额的多少进行分类，属于ABC分析法，A正确。采取一定的策略，就会加速应收账款的回流，进而可以缩短应收账款周转期和现金周转期，可以降低应收账款机会成本。BCD正确。所以本题正确选项为ABCD。21年中级会计职称模拟试题9卷 第7卷各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是专门决策预算。（）答案：错解析：财务预算是全面预算体系的最后环节，可以从价值方面总括地反映专门决策预算与企业业务预算的结果。下列项目中，应计入企业商品采购成本的有（ ）。A.进口商品支付的关税B.小规模纳税人购进商品支付的
36、增值税C.支付的包装费D.支付的印花税答案：A,B,C解析：小规模纳税人支付的增值税是不允许抵扣的，所以应计入采购成本中。对于购买方而言，包装费计入采购成本。印花税应记入“税金及附加”科目。下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合合伙企业法规定的是（ ）。A.合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利B.合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务C.不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿D.聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格答案：A解析：根据规定，合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，因此选项B的说法错误；不执行合伙企业事务的合伙人有监督权，
37、有权查阅合伙企业会计账簿，因此选项C的说法错误；合伙企业聘用的经营管理人员不是企业的合伙人，选项D的说法错误。在不确定的条件下，预测的某资产未来可能实现的收益率称为（）。A.实际收益率B.预期收益率C.必要收益率D.风险收益率答案：B解析：预期收益率也称为期望收益率，是指在不确定的条件下，预测的某资产未来可能实现的收益率。甲公司为增值税一般纳税人。218年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估
38、计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。219年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.10B.48C.40D.12答案：C解析：219年12月31日该设备的账面价值=200-2005=160（万元），计税基础=200-2002/5=120（万元），219年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=160-120=40（万元）。关于房地产企业取得的土地使用权，下列处理中不正确的有（）。 A.企业取得准备增值后转让的土地使用权确认为投资性房地产B.企业取得准备建造用于对外出租的房屋的土地使用权确认为存货C.企业取得准备建造用于对外出售的房屋的土地使用权确认为存货D.企业
39、取得准备建造自用办公楼的土地使用权确认为无形资产答案：B解析：选项A，确认为一项存货；选项B，确认为投资性房地产。 #21年中级会计职称模拟试题9卷 第8卷甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。A.1.6B.1.3C.0.9D.0.6答案：B解析：有形动产租赁服务适用的增值税税率为13，销项税额10131.3（万元）。218年，甲公司当期应交所得税为15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑
40、其他因素，218年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元。 A.15480B.16100C.15500D.16120答案：C解析：218年利润表应列示的所得税费用应交所得税费用+递延所得税费用15 800（32020）15 500（万元）。下列各项中，属于企业纳税管理目标的有（）。A.规范企业纳税行为B.合理降低税收支出C.有效防范纳税风险D.将税收支出最小化答案：A,B,C解析：纳税管理的目标是规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。题库陆续更新中, 瑞牛题库考试软件, 免费更新与资本性金融工具相比，下列各项中，属于货币性金融工具特点的有（）。A.期限较长B.流动性强C.风险较
41、小D.价格平稳答案：B,C,D解析：货币市场上的金融工具具有较强的“货币性”，具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性。根据保险法律制度的规定，采用保险人提供格式条款订立保险合同的，对保险合同条款有两种以上解释的，人民法院应当作出有利于（）的解释。A.保险人B.被保险人C.投保人和受益人D.被保险人和受益人答案：D解析：本题考核保险合同的特征。采用保险人提供的格式条款订立保险合同的，对合同条款有两种以上解释的，人民法院或仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。赵某、钱某、孙某、李某设立一家普通合伙企业。经全体合伙人决定，委托赵某、钱某执行合伙事务，对外代表合伙企业。根据合伙企业法律制度的规
42、定，下列表述中，错误的是（ ）。A.孙某、李某有权监督赵某、钱某执行合伙事务的情况B.如赵某单独执行某一合伙事务，钱某可以对赵某执行的事务提出异议C.如赵某单独执行某一合伙事务，孙某可以对赵某执行的事务提出异议D.如赵某执行事务违反合伙协议，孙某、李某、钱某有权决定撤销对赵某的委托答案：C解析：（ 1）选项 ACD：不执行合伙事务的合伙人（孙某、李某）有监督权、撤销委托权、查阅账簿权，但无异议权；（ 2）选项 B：当两个以上的合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人（钱某）可以对其他合伙人（赵某）执行的事务提出异议。21年中级会计职称模拟试题9卷 第9卷企业集团内部各所属单位之间业务联系越密切
43、，就越有必要采用相对集中的财务管理体制。（）答案：对解析：各所属单位之间业务联系越密切，就越有必要采用相对集中的财务管理体制。反之，则相反。下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（ ）。A.购建固定资产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用资本化B.购建固定资产过程中发生正常中断且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化C.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D.在购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待
44、整体完工后停止借款费用资本化答案：A,C,D解析：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过 3 个月的，应当暂停借款费用的资本化，选项 A 正确，选项 B 不正确；购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造或生产过程中可供独立使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化，选项 C 正确；购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，应当在该资产整体完工后停止借款费用的资本化，选项 D 正确。
45、下列各项中，上市公司股东大会应当以特别决议方式通过的事项有（）。A.董事会和监事会的工作报告B.发行公司债券C.上市公司1年内担保金额超过公司资产总额30%D.上市公司1年内购买重大资产金额超过公司资产总额30%答案：C,D解析：上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税的表述中，正确的是（）。A.减按2征收B.按3的征收率征收C.按4的征收率减半征收D.按6的征收率减半征收答案：A解析：小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2征收增值税。下列有关企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。A.企业从事海