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1、目录内容页次A总体控控制3-21组织和和人员32计划和和报告33规定和和程序2B销售和和应收帐帐款3-41职责的的分配32輸配電電33銷售34调节表表及其复复核35信用的的控制36收款3C采购和和应付帐帐款3-61责任分分离及联联合控制制32文件33批准政政策34调整和和复核35购买行行为3D存货管管理(燃燃料、备备品备件件)3-81责任分分工和联联合控制制32调整和和复核33存货盘盘点34实物保保护35计价36文件记记录37截止3E工资管管理3-1111职责的的分配和和相关的的限制32核对和和复核33授权34常规程程序35考勤36工资的的计算37工资的的支付3F生产和和成本会会计系统统3-1
2、221职责的的分配32生产成成本的核核算3G固定资资产及在在建工程程3-1441保管32核对和和复核33取得固固定资产产34基建3内容页次次5处置36其他3H现金收收支管理理3-1661职责的的分配32调节表表及其复复核33收取现现金34凭证35款项支支付36现金备备用金3I电子数数据处理理3-1771一般控控制32应用控控制3J预算3-1881工作分分工32策略33复核3K投资3-1991责任分分工和联联合控制制32取得33文件记记录3L会计记记录和报报告系统统3-2001会计手手册32会计系系统33调整和和复核34对于分分支机构构的控制制35报告系系统36报告信信息3填写说明企业内控控制度
3、问问卷用用以描述述和分析析企业内内控制度度，它包包含与内内部控制制系统有有关的问问题，并并按总体体控制和和具体控控制分别别设计，其其中总体体控制与与控制环环境紧密密相关，具具体控制制是针对对具体的的销售和和应收帐帐款、采采购和应应付帐款款、存货货管理、人人事和工工资、生生产和成成本会计计、固定定资产及及在建工工程、现现金收支支、电子子数据处处理、预预算等系系统的程程序和活活动的控控制。该问卷所列列内容仅仅供各事事务所参参考，不不要求对对所有内内容必须须回答。具体填列方方法为：对该问卷中中的问题题只需在在问题后后第一栏栏中简单单回答“是”、“否”或“不适用用”，如答答“是”表示有有适当控控制，如
4、如答“否”就表示示控制较较弱，如如答“不适用用”就表示示被调查查单位不不存在此此类控制制问题。对对未进行行询问或或通过其其他方式式取得证证据的问问题，可可不填列列。对于回答“否”的问题题，请在在“评价”一栏中中将其对对整体控控制的影影响进行行简单阐阐述。A总体控制总体控制目目标：1 保证信息的的可靠性性和完整整性；2 确保遵循规规定、程程序、计计划、法法律和法法规；3 保护资产的的安全；4 提高经营的的经济性性和有效效性；5 保证完成所所制定的的经营任任务和目目标。A1组织和人员员1)公司是否有有明确的的经营目目标和控控制目标标？2)公司的控制制目标是是否与经经营目标标相一致致？3)公司在制定
5、定控制目目标时是是否考虑虑成本效效益原则则？4)公司各部门门是否按按照公司司的经营营目标和和控制目目标制定定部门的的目标？5)是否定期检检查和公公布各项项目标的的完成情情况？6)公司是否有有最新的的组织结结构图和和员工名名单？7)公司是否制制定公司司章程？8)公司各部门门是否有有正式的的组织章章程？9)每个岗位都都有职责责说明书书吗？10)是否把控制制责任包包含在业业绩评价价系统中中？11)企业是否建建立衡量量业绩的的标准？职员是是否清楚楚该标准准？是否否根据实实际情况况经常对对该标准准进行调调整？12)公司有无人人员过剩剩或不足足？13)公司是否有有独立的的内部审审计机构构和人员员？14)管
6、理层是否否借助内内部审计计来建立立有效的的控制环环境？15)内部审计是是否真正正发挥了了其应有有的作用用？16)管理层是否否按照不不相容职职责分离离原则来来加强内内部控制制？A2计划和报告告1)公司是否有有年度工工作计划划和长远远工作计计划？2)公司各部门门是否有有正式的的年度工工作计划划和长远远工作计计划？3)公司各部门门有正式式的职员员培训计计划吗？4)计划有衡量量和考核核的标准准吗?5)用于衡量业业绩的信信息是否否可信、足足够？6)公司各部门门是否以以经营为为基础准准备了详详细的年年度预算算？7)工作是否按按计划和和预算执执行？8)是否已建立立报告制制度，并并有进度度报告以以验证计计划的
7、效效果？9)部门的报告告是否以以书面形形式定期期上报？10)统计报告中中的数据据与会计计报告中中的数据据是否一一致？11)报告不仅只只为发布布信息使使用，是是否还用用于经营营管理？12)公司所使用用的财务务报告系系统与上上下级单单位是否否一致？13)内部审计人人员是否否定期向向管理层层报告工工作？14)管理层是否否采纳以以前年度度注册会会计师的的审计意意见及管管理建议议书的内内容？A3规定和程序序1)公司制定的的各项规规定和程程序是否否符合国国家的有有关法律律法规？2)公司制定或或修改的的各项规规定和程程序是否否得到管管理层的的正式批批准？3)公司各部门门是否制制定了规规定和制制度？4)内部控
8、制制制度的设设计是否否以风险险评估为为依据？5)制定的规定定和制度度是否编编入管理理手册？6)是否有固定定的存档档处理程程序？7)规定和程序序的更新新是否及及时？8)规定和程序序是否实实施?9)员工是否执执行既定定的规定定和程序序？10)员工是否对对既定的的规定和和程序有有不同意意见？11)内部审计部部门是否否定期检检查内部部控制制制度的执执行情况况？B销售和应收收帐款控制目标：1 销售业务的的核算应应准确、及及时；2 一个结算期期结束后后，及时时向用户户发出收收费通知知书；收收费通知知书的编编制及发发出经过过适当程程序；3 帐单应记录录正确的的金额；4 款项的收回回应正确确记入相相关的应应收
9、帐款明细科目目；5 完整地保存存客户资资料、用用电和交交款记录录，并且且及时更更新。6 用戶如耗電電達至某某一水平平，即發出出收款通通知單,追收款款項。B1职责的分配配1)应收帐款的的会计记记录独立立于收费费通知单单的填制制及发出出工作？2)应收帐款明明细帐与与总帐、应应收帐款款控制帐帐册分开开？3)每月负责编编制和复复核应收收帐款帐帐龄分析析表的人人员是否否独立于于应收帐帐款的催催收和客客户付款款的环节节？4)填写发票的的工作应应与发票票的发出出、应收收帐款有有关帐册册的核算算和现金金保管分分开？B2輸配電1)每日是否均均由專人人核對發發電機組組輸出電電量並填填寫日報報表？2)供電數量是是否
10、與發發出给客戶的的收費通通知單、供供電協議議或其他他相关文文件相符符？3)收費通知單單所列售售电單價價是否均與與物價局局限定或或協議相相符？4)是否有专人人定期核对对客户用用电量？B3銷售1)用戶銷售對抄表、收收費人員員的監控控 是否有固定定的抄表、收费日期; 是否每隔一一定時間間,抄表表和收費費人員進進行輪換換; 是否由獨立立人員對對抄表和和收費记记錄進行行復核，并并與客戶戶进行個別別抽樣核核對.2)是否在既定定的基础础上检查查收費通通知單的的连续性性及完整整性？3)是否有及时时的关联联公司交交易对帐帐程序？4)是否有适当当的控制制方法以以确保所所有的销销售都有相关关的收費費通知單單？5)能
11、接触到收收費通知知單的人人是否经经过严格格授权？6)是否有程序序确保收收费通知单单及时地地被提交交给客户户？7)是否对收款款情况与与营业收收入进行行适当的的核对和和分類？8)是否将电卡卡销售收收入及时时入帐，并并在正确确的会计计期间内内确认为为销售收收入？B4调节表及其其复核1)应收帐款明明细帐是是否每月月与总帐帐相核对对？调查查二者差差异的成成因并加加以解决决。2)是否按规定定计提坏坏帐准备备？它能能否覆盖潜潜在的损损失？B5信用的控制制1)是否有办法法控制避避免对那那些存在在坏帐风风险的客客户提供供服务？2)过期未收回回的款项项的控制制和后续续工作职职责是否否明确？3)是否有控制制方法以以
12、便能及及时告知知管理层层存在过过期未收收回的款款项？B6收款1)是否执行当当月电费费用户必必须在次次月某日日前付清清制度？2)如果用户未未付清电电费，是是否按规规定计算算收取滞滞纳金?3)坏帐的核销销是否经经过批准准？4)关于应收帐帐款已收收回和未未收回部部分的资资料是否否定期准准备，高级管管理层是是否定期期的对这这些资料料进行复复核？5)是否对必须须继续供供电的用用户的逾逾期帐款款进行跟跟踪处理理？6)是否按期编编制应收收帐款帐帐龄分析析表，并并由一名名与收款款业务和和现金无无关的高高级职员员进行复复核？C采购和应付付帐款控制目标：1 严格规范公公司采购购制度、程程序和职职责。2 采购是建立
13、立在市场场价格的的基础上上并且经经过恰当当的授权权。3 充分利用公公司规模模优势争争取最优优惠的采采购价格格和供货货条件。4 采购物料的的价格、数量和质量都都严格根根據合同执行。5 对采购和应应付帐款款进行了了正确和和及时的的记录。6 在适当的期期间内支支付应付付帐款，对对付款条条件(时时间、方方式、权权限和复复核等)作出明明确的规规定。C1责任分离及及联合控控制：1)应付帐款的的记帐工作是是否与物物料采购购工作、验验收工作作明确分分工？2)物料供應商商的选择择权是否否与收验验发票、付款工工作相分分离？C2文件：1)下列文件是是否预先先连续编编号(包包括尚未未使用的的文件)？ 定货单/购购货合
14、同同/其他他同类文文件 物料入库单单、验收收单2)负责应付帐帐款管理理的人员员所使用用的供货货商清单单是否经经过批准准？供应商商清单的的修改是是否及时时，并经经过适当当授权？3)是否只有在在获得充充分的支支持文件件后，应应付帐款款的付款款行为才才可实现现(例如如，购货货合同、購電合同、发票等)？4)是否建立供供应商发发票处理理程序的的书面规规定？员员工在知知悉这些些程序的的情况下下是否对对他们的的行为负负责？C3批准政策：1)是否制定了了有效的的授权制制度，并对各各种权限限进行正正确定义义？2)是否及时通通知相关关工作人人员权限限的规定定及修改改情况？3)员工的报销销单在报报销前是是否经过过被
15、授权权人的批批准？4)费用预算是是否经过过管理层层的批准准？5)如果費用超超过预算算限制,是否需需经管理理层审批批方可付付款或报报销？C4调整和复核核1)每月是否将将应付帐帐款明细细帐和备备查帐户户进行核核对？2)每月是否将将应付帐帐款明细细帐和供货商商及时进进行核对对？3)是否定期由由采购部部以外的的人或除除采购员员以外的的人对采采购价格格进行复复核？4)是否对供應應商发票票内容的准准确性进进行了检检查？5)如果所检查查的发票票与采购购订单或或其他同同类文件件产生的的差异超超过了预预定的限限额，是是否进行行了汇报报和调查查？6)在截帐日是是否采取取了措施施以确保保所有的的负债都都被记入入了正
16、确确的期间间？7)C4 1)-6)条条措施是是否适用用于关联联公司之之间？C5购买行为：1)采购员是否否被定期期轮换以以防止与与供货商商合伙进进行欺骗骗？2)在购买超过过一定金金额的物物料时是是否采取取了招标标的方式式？3)当没有采用用竞价方方式或订订单没有有发给最最低报价价者时，有有无书面面的解释释？解决决此类问问题的权权限是否否有明确确规定？4)采购商品的的验收职职责是否否明确？5)主要长期供供应商的的选择和和更换的的条件和和权限是是否明确确？一般般性采购购供应商商的选择择条件和和权限是是否明确确？D存货管理(燃料、备备品备件件)控制目标：1存货没有有被高估估或者低低估。2对存货拥拥有法定
17、定所有权权。3存货计价价会计政政策根据据企业业会计准准则制制定，并并在执行行时保持持连贯性性。4对存货有有适当的的保护措措施。5存货水平平符合经经营的需需要。D1责任分工和和联合控控制：1)存货的盘点点工作是是否与存存货的保保管、存货会会计记录录的保管管以及调调查差异异工作进进行合理理分工？D2调整和复核核1)管理层是否否定期收收到有关关存货变动动情况，存存货余额额及其周周转率的的资料，并并对其进进行分析析？2)是否对重大大的存货货项目余余额进行行了复核核，以确确定其库库存量合合理性和和是否存存在残次次冷背存存货？3)是否编制仓仓库台帐帐，并与与会计部部门存货货明细帐帐的存货货数量帐帐定期进进
18、行核对对、并编编制调节节表？4)如果发生采采购退回回，是否否得到了了批准并并且通知知了会计计部门？D3存货盘点1)有无存货盘盘点的书书面指示示？2)盘点程序是是否充分分？3)是否每月实实行盘点点？4)管理层是否否亲自监监督盘点点以保证证盘点程程序有效效并且被被正确执执行？5)管理层是否否对存货货实际数数量和记记录数量量间的重重大差异异进行调调查？6)盘点项目的的计量是是否有明明确的依依据？并并且在盘盘点过程程中只被记录录一次？7)为了利于管管理，是是否对所有的的存货项项目进行行分类放放置？8)是否所有的的盘点表表都被预预先编号号？9)残次和流动动性差的的货物是是否单独独存放，并正确记录？10)
19、是否对由第第三方代代为保管管的存货货进行定定期检查查，并将将其包括括在盘点点中？11)是否对在盘盘点计量量、重量换换算和存存货的分分类中出出现的错错误进行行了检查查？12)是否可以避避免对在在盘点过过程中不不同地点点或部门门之间转转移货物物的重复复盘点？13)是否按市场场价格，将将盘盈货货物入帐帐？盘亏亏货物的的转出是是否经管管理层批批准？D4实物保护：1)有没有措施施防止偷偷盗存货货的行为为？2)是否对高价价值的副副产品和和废料进进行恰当当的保管管？D5计价1)物料的计价价方法是是否经过过批准(例如，先先进先出出法，后后进先出出法或加加权平均均法等)并被被一贯使使用？2)是否对存货货项目的的
20、成本与与变现净值值定期进行行比较？3)与进口商品品的有关的的成本(如运输输费，关关税，海海上保险险)是否否被包括括在存货货成本？D6文件记录：1)会计部门是是否通过过“出库库单”对物物料的减减少进行行正确记记录？2)是否建立控控制系统统，以确确保在开开具出库库单前物物料无法法出库？3)入库单和出出库单是是否被预预先编号号？4)是否通过货货物转移移单或类类似单证证以确保保存货项项目在内部转转移过程程中的完完整性？5)是否建立存存货验收系系统，并并记录该该验收过过程？6)是否对从供供货商收收到的出出库单、发票和和采购订订单进行行检验和和核对？上述单单据是否否有责任任人签名名？D7截止：1)是否有专
21、职职人員定定期记錄物料使用用情況以以確保物物料存量量的準確性性？2)确定当期收收到货物物是否均均已记入入当期采采购？E工资管理控制目标：1工资费用用经过适当的的审定和和批准；2工资费用用计算准准确，并并应记入入相关的的科目；3工资支付付对象是是真正在在编的员员工；4工资的变变化是合合理的，并并经过批批准的。E1职责的分配配和相关关的限制制：1)是否制定员员工报酬酬计划？该计划划是否经经过管理理层审批批？2)人事部门是是否安排排专人进进行工资资的计算，该该部门是是否保存存员工个个人的工工资记录录？3)完成下列工工作的人人员是否否互相回回避：-核准工时时-工资的计计算-发放工资资-保管未发发放的工
22、工资4)工资计算与与帐务处处理是否否由不同同的人员员承担？5)负责工资的的审核和和批准的的人员是是否不参参与工资资的计算？6)对接触以下下资料是是否有一一定限制制：- 个人资料- 个人工资帐帐号7)计算工资的的人员是是否与下下列事项项无关：-劳动合同同-考勤记录录-人工成本本记录-工资发放放E2核对和复核核1)工资计算单单是否由由第二个个人进行行复核？2)年末是否将将总帐记记录的工工资总额额与工资资明细表表进行核核对？3)是否由一名名高层管管理人员员定期的的对工资资明细表表进行总总体复核核？4)是否由一名名高层管管理人员员对目前前的工资资水准与与以前年年度进行行比较，并并对二者者之间存存在的差
23、差异给予予解释？E3授权1)对于用工变变动，是是否有适适当的授授权、批批准及相相应的书书面文件件？(如如增减员员工、工工资级别别变化和和扣减工工资等)2)工资的最初初定级是是否经过过审核？3)对于假期和和病假工工资是否否有适当当的审核核和批准准程序？4)人事部门有有关数据据的变化化是否及及时地报告给给负责工工资计算的部部门？E4常规程序1)如果工资是是被直接接汇入员员工个人人的银行行帐户的的，那么么是否能能得到银银行的证证明？2)如果工资是是以现金金支付给给员工，那那么是否否有分发发工资的的名单？员工是是否在上上面签字字或盖章章？E5考勤1)考勤的管理理是否与与工资的的计算分开开？2)是否使用
24、正正规的出出勤记录录，例如如工时卡卡、工作卡卡？3)出勤记录是是否经过过部门负负责人签签字认可可？E6工资的计算算1)计算工资的的部门在在计算工工资时是是否完成成下列工工作：-检查出勤勤记录以确确定应计计工资的的时间；-复核出勤勤记录，检检查加班班是否被被批准；-检查加班班时间、小小时工资资及加班班工资的的计算结结果；-审查出勤勤记录上未未经批准准的缺勤勤和换班班；2)在支付工资资之前，是是否会对对工资计计算进行行双重复复核？3)在工资发放放前，是是否会由由与准备备工资和和负责考考勤无关关的人员员对工资资单进行行审核？E7工资的支付付1)如果工资以以现金形形式支付付：-工资计算算部门不不参与工
25、工资发放放；-发放工资资的人员员不参与与工资的的计算和和考勤管管理；2)如果工资由由银行过过户，员员工是否否能得知知以下信信息：-工资总额额-扣减项目目-实发工资资净额3)对于尚未领领取的工工资：-工资发放放员是否否对其立即即作记录录，并将将其交与与专门的的保管员员且向其其索取收收据-该保管员员是否不不参与日日常现金金收支、备用用金和其其他现金金的保管管工作-负责人是是否按期期检查该该记录-是否在合合理的时时间内将将一直未被领取的的工资再再次存入入银行，并并且计入入相关负负债科目目F生产和成本本会计系系统控制目标：1. 保证生产成成本核算算的正确确性2. 确保生产任任务和计计划按时时完成3.
26、保证向管理理层提供供定期、准准确的生生产和成成本报告告F1职责的分配配1)生产计划、预预算和日日程安排排是否与与销售管管理、存存货管理理相协调调？2)生产计划是是否经过过适当的的审核？3)生产报告和和会计报报告的编编制和审审核是否否由生产产部门和和会计部部门分别别负责？4)成本核算是是否有专专人负责责？5)是否对生产产设备、设设施进行行适当的的布局、维维护和及及时修理理，以满满足生产产经营的的需要？6)工效挂钩企企业计提提的工资资总额的的计算是是否符合合规定？7)是否在生产产数据的的输入、处处理和输输出各环环节采取取适当控控制措施施？F2生产成本的的核算1)是否采用适适当的成成本核算算方法和和
27、费用分分配方法法？是否否前后各各期一致致？2)成本核算是是否以经经过审核核的领料料凭证、人人工费用用分配表表、产量量和工时时记录、材材料费用用和制造造费用分分配表为为依据？3)月末是否定定期对库库存原料料、燃料料和备品品备件进进行盘点点？4)生产成本中中原料和和燃料是是否采用用倒轧法法核算？5)备品备件消消耗单是是否顺序序编号，妥妥善保管管，其编编制和审审核由生生产部门门和机修修部门负负责？是是否及时时报经会会计部门门进行帐帐务处理理？6)由成本核算算人员汇汇总有关关成本数数据后编编制的会会计分录录是否经经过会计计审核人人员的复复核？7)对成本预算算与成本本决算的的差异是是否有具具体的解解释？
28、是是否报经经有关人人员审核核？G固定资产及及在建工工程控制目标：1固定资产产的购入入、更新新改造和和处置及及在建工工程的建建設都经经过授权权。2固定资产产的获得得、更新新改造和和处置及及在建工工程的建建設都及及时记录录。3固定资产产安全并并完整。4固定资产产折旧政政策的一一贯性和和合理性性5在建工程程的实施施过程符符合规范范G1保管1)固定资产是是否有专专人负责责保管？2)固定资产标标签是否否一直都都贴在相相应的固固定资产产上？3)是否根据预预先制定定的时间间表对固固定资产产进行定定期的或或周期性性的盘点点？4)固定资产的的保管和和维护是是否有明明确的规规章制度度？5)是否妥善保保存所有有权属
29、文件？G2核对和复核核1)是否定期将将固定资资产的固固定资产产卡片(原值、累累计折旧旧和当期期提取的的折旧)与总帐帐核对？是否调调查差异异原因并并给予解解决？2)是否根据固固定资产产的取得得和处置置及在建建工程的的建設情情况，对对固定资资产和在在建工程程的记录录进行及时时更新？3)是否将固定定资产清清点结果果与固定定资产卡卡片相比比较以确确定差异异？G3取得固定资资产1)在批准一项项采购前，是是否进行行经济性性判断？2)所有增加的的固定资资产是否否都得到到了必要要的批准准？3)固定资产入入帐前是是否经过过验收并并核对价价款？4)当决定使用用融资租租赁方式式并得到到批准时时，是否否将取得得的资产
30、产视同自自有资产产进行管管理？G4基建1)在批准一项项工程前前，是否否进行可可行性分分析，包包括经济济效益预预测与判判断？2)建设项目开开工前，是是否具有有完备、合合法的审审批手续续？3)建设项目的的资金来来源是否否合法？4)建设合同是是否通过过招标确确定？5)是否实行工工程预算算、概算算审计？6)是否实行建建设期审审计？7)是否实行竣竣工决算算审计？8)对费用开支支的授权权是否限限定在事事前定义义好的费费用水平平基础上上？9)当合同一方方提出对对工程进进行修改改(增加加费用)，是否否在接受受提议前前得到必必要的批批准？10)管理层是否否复核工工程进展展报告和和资金预预测报告告？11)是否对比
31、预预算和实实际支出出，并调调查重大大差异？12)是否定期复复核工程程进度及及质量等级级，在必必要时停停工？13)当工程完工工后，工工程造价价超过既既定的批批准限额额时，超超过部分分是否都都得到批批准？14)是否对可计计入固定定资产原原值的费费用(汇汇兑损益益和利息息支出)进行核核对？15)在建工程是是否及时时转为固固定资产产？G5处置1)在移送固定定资产前前，是否否对该资资产的出出售、报报废、捐捐赠及其其他处置置行为给给予批准准？2)是否有合理理的步骤骤以确保保出售和和捐赠的的固定资资产的完完整性直直到行为为完成？G6其他1)当固定资产产作为抵抵押品时时，是否否需批准准并对其其控制？2)根据固
32、定资资产的性性质和需需要，是是否给其其上保险险？H现金收支管管理控制目标1. 收到的现金金及时存存入银行行。2. 收到的现金金被准确确的记入入相关的的科目和和会计期期间。3. 现金付款经经过核准。4. 提取的用于于付款的的现金要要及时支支付。H1职责的分配配1)支票的签发发是否独独立于下下列事项项：采购的批准准付款职能支票的记录录2)现金、银行行存款出出纳人员员是否不不兼任总总帐和明明细帐记记帐员？H2调节表及其其复核1)是否按月编编制银行行帐户调调节表，并并对存在在的差异异进行解解释？2)准备银行存存款调节节表的人人员是否否独立于于现金收收付工作作？3)调节表的编编制工作作是否与与复核工工作
33、分开开？4)是否有适当当的控制制方法以以确保银银行调节节表中无无法解释释的未达达项目能能得到适适当的处处理？5)是否调查已已经签发发很长时时间但尚尚未兑现现的支票票的原因并并停止付付款？6)是否将现金金收付款款日报表表与其他相相关总帐帐、明细细帐及现现金、银银行存款款日记帐帐相核对对？H3款项收取1)公司使用保保险柜吗吗？2)如果不使用用保险柜柜，是否否在收到到支票、汇汇票后，立立刻在票票据上签签署限制制性背书书？3)是否存在一一个控制制制度，将将收款总总额与银银行存款款进帐单单和现金金收款帐帐户相核核对？4)收到现金是是否及时时入帐？5)收到的现金金是否及及时存入入银行？6)是否有独立立的人
34、员员对现金金收款记记录进行行复核？H4凭证1)支票应按顺顺序处理理？2)作废及毁损损的支票票是否被被盖销、并并被退回回给支票票的填写写人？3)支持性文件件，包括括原始发发票是否否被归档档？4)这些支持性性文件的的复印件件是否不应应作为付付款凭证证？5)未使用的支支票本是是否被良良好保管管，且签签发被严严格控制制？H5款项支付1)填制支票或或汇款单单之前是是否已经经过适当当批准？2)从不允许提提前签发发支票(如空白白支票)？3)银行帐户与与支票签签字是否否需由高高级管理理层授权权？4)是否只有在在相关的的支持性性文件(供货货商的发发票、采采购订单单等)备备齐后才才开出支支票？5)所支付款项项的准
35、确确性是否否会得到到审核？6)支票一旦签签发出去去，是否否会及时时准确入入帐？7)是否有独立立的人员员对现金金付款记记录进行行复核？H6现金备用金金1)备用金支出出是否被被正式授授权，并并定期与与相关帐帐户进行行核对？2)是否由一个个独立的的人负责责定期清清点现金金？3)备用金帐户户是否保保持一个个合理水水平？4)现金备用金金余额能能否满足足需要？5)所有的备用用金支出出是否都都有相关关的附件件和批准准？6)是否对员工工取得借借款加以以限制？I电子数据处处理控制目标：1保证数据据的完整整性；2确保系统统的安全全性；3通过对计计算机应应用系统统的一般般控制和和应用控控制检查查，确认认对计算算机的
36、应应用保持持一个有有效的控控制环境境。I1一般控制1)电子数据处处理的规规定和程程序是否否按照管管理需要要和已知知法律法法规的要要求设计计？2)电子数据处处理的规规定和程程序是否否被有效效地执行行，以保保证被处处理数据据的可靠靠性和安安全性？3)是否有一个个明确的的职责分分工以计计划、管管理和控控制电子子数据处处理工作作？4)工作人员是是否都能能胜任工工作并受受到适当当的培训训和监督督？5)职责是否适适当的分分离？如：计算机机操作与与业务授授权、记记录、资资产保管管的职责责保持分分离。6)是否对不同同岗位、级级别的工工作人员员设置不不同的操操作权限限，并且且得到认认真执行行？7)是否制定了了长
37、期与与短期的的会计电电算化规规划及实实施措施施，并有有经过正正式测试试的应急急计划？8)新系统实施施前是否否先要经经过测试试检查？9)是否对计算算机程序序、数据据文件、电电子通讯讯网络和和输入及及输出的的资料提提供了足足够的安安全措施施？10)是否保留完完整的记记录以便便追踪软软件和系系统的使使用？11)是否对任何何系统或或软件的的应用以以及随后后的修改改都经适适当的批批准？12)是否对任何何系统或或软件的的修改或或升级都都是通过过软件供供应商来来完成？13)是否有系统统软件和和硬件控控制以确确保当发发现错误误时，将将采取合合适得和和自动的的纠正措措施，以以确保正正确地发发挥作用用？I2应用控
38、制1)是否有适当当的输入入控制以以确保数数据库的的完整性性和准确确性？2)是否跟踪所所有已发发现的错错误，以以确保其其已被解解决，并并且错误误纠正工工作得到到了良好好控制？3)是否对计算算机产生生的数据据进行定定期检查查？4)是否只有经经授权的的人员才才能接触触计算机机输出报报告，并并设定数数据的保保护政策策和保密密标准？5)硬件配置是是否与应应用软件件兼容？6)是否对计算算机系统统进行持持续的风风险控制制分析？J预算控制目标1 预算是按照照经营策策略制定定的。2 预算目标确确定由合合适部门门和人员员负责。3 预算中考虑虑到了经经营环境境的变动动。4 预算编制和和执行工工作的责责任要明明确。5
39、 预算的汇总总和审批批的职责责要明确确。6 预算在经营营成果分分析中被被使用。7 预算与实际际经营中中的差异异的管理理责任要要明确。J1工作分工：1)计划和预算算工作是是否有正正确的责责任分工工？2)预算是否被被执行？3)预算计算口口径和财财务核算算口径是是否一致致？4)预算执行情情况的考考核办法法是否明明确？J2策略：1)预算是否反反映并且且符合公公司的策策略？2)当大的变动动使预算算变得不不可实现现时，预预算是否否被及时时更新？J3复核：1)预算是否被被管理层层复核并并批准？2)预算中是否否采用了了经营成成果指标标？3)是否将预算算和实际的的经营成成果进行行比较？4)是否对实际际执行结结果与预预算的重重大差异异进行调调查和分分析？5)是否对市场场及经营趋趋势进行行分析？K投资控制目标：1确保投资资的有效效性和合合法性。2确