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1、“营改增”对物流企业的影响及应对措施摘要：国家财政部及税务总局于2022年公布的营业税改征增值税试点方案里，把交通运输业及部分现代服务业视为营改增的主要试验行业。由于“营改增试点范围越来越大，物流企业短暂性的发生了税负升高的问题。本文通过探究“营改增对物流公司的影响，提出相应的解决措施，为削减物流公司运营支出，提高盈利能力服务。关键词：“营改增；物流企业；应对措施当前国家正处于加快进展现代服务业的进展阶段。经济转型可以优化国民经济结构、增添综合国力，促进经济可持续进展。一、“营改增及物流企业概述(一)“营改增的概念在20世纪90年月，国家实行了“分税制的税收制度，在2022年进行“营改增试点。
2、“营改增是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。只对产品或者服务的增值部分纳税，削减了重复纳税。(二)物流企业的税负状态物流公司通常指的是从事交通输送、仓储、安排、包装和服务等经济行为的主体。国家税务局规定，将以前的17%及13%两档税率上新加入了11%和6%的税率。在这中间，交通运输业为11%，物流服务环节为6%。新加入的税率相对于17%的税率来说，明显税率较低。但是在实际的运行过程中，物流行业未能感受低税率所带来的优势，反而发生了与之背道而驰的结果。二、“营改增对物流企业的影响一“营改增对物流企业的有利影响1.有利于削减物流企业的经营费用。实行“营改增后，物流企业外购的运输材料、燃料及
3、保修费等能够取得增值税专用发票并实施进项税额抵扣，此举极大地激励了企业更新换代设备及技术的主动性。同时，购进材料因为进项税额可抵扣，从而削减了材料本钱费用，商品竞争力增添。2.有效改善营业税重复征税问题。营改增之前，营业税存在重复征税的问题。“营改增之后，只对商品与服务增收的部分缴税，因此能够按照增值税专用发票的进项税额抵税，从而真正缓解了重复缴税行为的发生。3.强化物流行业的市场竞争力度。实行“营改增之前，为了取得高额的利润，一些物流公司之间因为恶性竞争，最终导致整个行业利益削减。在实行“营改增之后，具有经营规模、运行正常的公司成为一般纳税人，能够开具可抵扣的增值税发票，对于运作不严谨规范的
4、中小型公司也会被市场所剔除，从而有效推动物流行业的整顿。二“营改增对物流企业的不利影响1.“营改增对物流企业税负的影响。对物流行业而言，能够用于进项税额抵扣的主要有购置交通运输材料、燃料、修理费等，其他能够抵扣的项目比较少。相比较一部分刚好实现固定资产的改进及比较成熟的公司而言，其税负来源于有关税法规定未准确说明“营改增前的固定资产是否能够进行合理抵扣的问题；其次，对于一些规模比较大的跨区域运输公司来说，其在运输环节中发生的各项费用，例如：车辆加油费、修理费等支出，获取增值税的途径比较冗杂。最终，房屋的租赁、劳动力支出、车辆运输途中的过路、过桥支出，在物流公司的本钱结构中，数额较大，但其不属于
5、增值税的抵扣项目。可见，在物流公司实施了“营改增以后，反而增加了税负。2.“营改增对物流企业财务的影响。“营改增给物流公司带来的比较突出的影响是会计的核算方式发生转变。在实施营业税时，只需将相关的收支乘以征收率去统计，但“营改增之后，需用销项税额减进项税额的差额乘以适用税率来计算，它所带来的核算方式更加烦琐。三、物流企业的应对措施和建议(一)审视自身缺陷，找出问题“营改增初步实施时，大多数的物流公司税收压力加大，但依旧有一部分公司可以顺应时代的进展，从中获利。感受到压力的企业应当仔细思索其中的缘由，了解宏观环境，以公司自身角度去分析、讨论，依据自身的运行理念及进展状况查找形成税负的因素，对由于
6、内部体系不合理引起的税负增加，应当正确审视，快速找出问题所在，采纳合理的手段实施改革，促进企业的内部管理体系优化。(二)合理使用税收优惠政策，正的确施税务筹划税务支出在企业经营环节中必不行少。对于物流行业来说，应当全面关注税务本钱的核算决策管理体系，运用“营改增最新推出的优惠政策，减轻税收负担，完善企业的内部管理体系。同时，财务人员应熟识营改增的各项税收优惠政策，有效的实施投资、集资、经营等各项活动，对税务的本钱进行有效掌握。在实施正确的税务筹划当中，首先，应当分别纳税，把税率低的运输行业进行3%纳税，若无分开运输的业务，则按5%纳税，在财务核算上进行分别设账，从而可以享受国家低税优惠政策。其
7、次，应当充分使用当前的优惠政策，根据税法的有关标准，统一核算，全面管理。最终，可通过选取税率较低的区域作为注册地点，选取一个合适的注册地，能够有效地避税。(三)适当加强进项税抵扣范围对于物流行业来说，许多环节的支出都是占比比较大的费用，例如，对于路桥的支出、修理费用的支出，假如通过一种手段去削减这部分的支出，对于物流行业也是一大利处。因此，可以将对于物流行业中重量比重较大的过桥支出、修理费用及动产的租赁支出加进进项税额抵扣的里面。对于物流公司的经营站点繁多，发票额度相对较低的问题，可以通过采纳本行业标准统一运用的专用发票，解决开票困难的问题。(四)统一各环节税率，完善一般纳税人划分标准由于交通
8、运输业的税率为11%,但是它能够抵扣的进项税额很少。统一纳税形式，不但可以使物流行业实行一体化操作及可持续进展，还可降低人力支出，增添了税务部门在征收管理过程中的工效。此外，政府部门也可以适当调整一般纳税人的区分标准，将中小企业纳入一般纳税人的行列，给其提供获取增值税发票的气氛，从而改善市场秩序，完善市场的管理决策。作者:邹敏 单位:湖南现代物流职业技术学院参考文献：1安艳丽.浅谈“营改增对企业财务的影响J.财经论坛,2022032蔡金权.“营改增政策对物流业的影响及对策J.经济视野,202202本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页