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1、2银行会计业务练习题银行会计业务练习题一、存款及结算业务题：1资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户3月21日余额为5 500 000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的利率为0.36)。（1）3月23日，A企业开出现金支票一张，提取现金100 000元。（2）3月26日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款20000元。（3）4月5日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇50 000元，给在工商银行上海市分行营业部开户单位支付货款。（4）4月10日，A企业申请签开银行汇票20000元，赴北京购买设备。（5）4月25日，向A企业发放流动资金贷款500 000元。（
2、6）4月25日，收到工商银行北京西城支行发来的汇划信息，得知4月10日为A企业签开的银行汇票实际结算金额190 000元，结清该笔汇票款。（7）5月11日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货款300 000元。（8）6月20日，A企业开来支票一张，支付建设银行天河支行开户单位市供电局电费15 000元。2要求：（1）编制上述业务的会计分录。（2）登记A企业活期存款明细帐。（3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（4）说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。解答：1.编制上述业务的会计分录。2登记A企业活期存款明细帐。中国工商银行（活期存款）科目帐户
3、名：A企业活期存款户帐号：202101 利率：0.36 年摘要借方贷方余额日数积数月日3按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（1）应计利息 =1（2）结息的分录4说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。二、贷款业务的核算1、资料：某行于3月8日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为50万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、5。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。三、电子汇划业务题1资料：工商银行广州天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货款500 000元。2要求：说明通过“先横后直”办理汇划，相关行业务处理的会计分录。2第 2 页 共 2 页