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1、精选优质文档-倾情为你奉上商业银行会计练习题一、单项选择题1、“存放中央银行款项”属于（ A）科目。A、资产类 B、负债类 C、所有者权益类 D、损益类 2、“清算资金往来”账户属于（ C ）科目。A、资产类 B、负债类 C资产负债共同类 D、所有者权益类3、表外业务的记帐方法是（ C ）。A、借贷记帐法 B、资金收付记帐法C、单式收付记帐法 D、单式增减记帐法4、下列不属于商业银行经营业务范围的有（ D ）。A、吸收公众存款 B、发放短期、中期和长期贷款C、办理国内外结算 D、印制和发行货币5、承兑是（ D ）的特有行为。 A、支票 B、本票 C、银行汇票 D、商业汇票 6、总账的登记依据是
2、（ A ）。A、科目日结单 B、各科目传票 C、各科目分户帐 D、各登记簿7、活期储蓄存款的结息日为（B ）。A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日8、活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用（ B ）。A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账9、下列关于支票相关规定说法不正确的是（ D ）。A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。B、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写C、支票签发金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额D、用于支取现金的支票在同一票据交换区域内可以背书转让 10、银行承兑汇票到期，承兑申请人如无款支付，承兑银行
3、应（ B ）。A、待承兑申请人账户有款后再行支付B、代付票款，对承兑申请人应收取的款项按逾期贷款处理C、退回单证，由收付款双方自行解决D、进行经济诉讼11、客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( B )。A、资产和负债同时增加 B、资产和负债同时减少C、资产增加，负债减少 D、负债增加，资产减少12、下列关于银行本票基本规定说法不正确的是（ D ）。A、银行本票出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。B、申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票C、填明“现金”字样的银行本票不得背书转让D、持票人开户行在任何情况下不得向出票银行收取利息13、支票的提示付款期为（A
4、）。A、10天 B、15天 C、1个月 D、2个月 14、出票银行签发银行汇票时，使用（ B ）科目核算。A、应解汇款 B、汇出汇款 C、定期存款 D、短期贷款 15、采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款账户，经审核无误后，代理付款行应通过（ B ）科目核算。A、汇出汇款 B、应解汇款 C、其他应付款 D、其他应收款16、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C ）。A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 17、商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行（ A ）。A、资产和负债同时增加 B、资产和负债同时减少
5、C、 资产增加，负债减少 D、负债增加，资产减少18、银行会计核算过程即为业务处理过程，表明银行会计具有下列特点（ A ）。A、会计核算和业务活动的融合性 B、会计处理的及时性C、具有广泛的社会性 D、内部管理机制严密化19、单位存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（A ）。A、基本存款帐户 B、一般存款帐户 C、临时存款帐户 D、专用存款帐户20、银行承兑汇票的承兑人是（ D ）。A、付款人 B、收款人 C、持票人 D、银行二、多选题1、会计凭证按填制的程序和用途可分为（AB ）。A、原始凭证 B、记帐凭证 C、专用凭证 D、一般凭证2、（BCD）是综合核算系统的内容。A、余额表 B
6、、科目日结单 C、总账 D、日计表 3、（ ABCD ）是明细核算系统的内容。A、分户账 B、登记簿 C、余额表 D、现金收付日记簿 4、下列情况中，存款人可以申请开立一般存款账户的是（ BD ）。A、外地存款人在本地设立临时机构B、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位C、基本存款人的基本建设资金 D、在基本存款账户以外的银行的借款5、现行定期储蓄存款主要包括（ABCD ）等多种储种。A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取6、下列属于外汇的有（ABCD ）。A、外国货币 B、外币有价证券 C、外币票据 D、外币支付凭证7、目前，我国资金清算业务系统包括（ABC
7、D ）。A、系统内电子汇划系统 B、中国现代化支付系统C、同城票据交换系统和全国支票影像交换系统 D、银行卡支付系统8、下列( ABC )情况银行应退票A、出票人签发空头支票B、签章与预留银行印鉴不符的支票C、支付密码错误的支票D、受理出票人送交的支票9、银行的账务组织包括（AC ）。A、明细核算 B、订本式活页帐 C、综合核算 D、卡片式账簿10、按照会计科目与资产负债表的关系，科目可分为（ AB ）。A、表内科目 B、表外科目 C、统一科目 D、专用科目三、名词解释1、专用存款账户: 是按照法律、和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的。 2、临时存款账户: 临时存款账户是存款人
8、因临时需要并在规定期限内使用而开立的。3、贴现: 远期经承兑后，持有人在汇票尚未到期前在上转让，受让人扣除后将票款付给出让人的行为。或购买未到期的业务。 4、再贴现: 中央通过买进持有的已贴现但尚未到期的，向商业银行提供融资支持的行为。5、信用证:应的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的、在一定的内凭符合规定的付款的书面保证文件。6、同城票据交换:同一城市（或区域）范围内，各之间将相互代收、代付的，定时、定点集中相互并存欠的方法。7、外汇分账制:外汇分账制亦称原币记账法或分别记账法。这是一种多的。 8、银行本票:申请人将交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的给收款人或者持
9、票人的。9、银行汇票: 人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发，多用于办理异地转账结算和支取现金，尤其在见票时，按照实际无条件支付给收款人或持票人的。10、汇兑: 汇兑又称“汇兑”，是指企业（汇款人）委托将其款项支付给的。四、简答题1、试述票据贴现贷款与一般银行贷款的联系与区别贷款需要提供保证、抵押或，不需要任何担保，本身就是一种有价票据的。贷款的利息是按月或按季支付，是贷款时一次从扣收。种类很多，有短期、中期、长期，因为票据最长6个月，所以也不能超过票据到期日。一般贷款审批流程复杂，与的资产负债和有关，手续相对简单，只要票据核查真实，对要求不高。两者的联系：贴现也属于一种，是一种特殊的的
10、2、简述委托收款结算与托收承付结算方式的异同点。相同点:都是收款人凭相关的票据单证委托银行收款的。不同点:是根据由收款人发货后委托银行向异地收取款项,由向银行承认付款的,适用于异地订有的及相关劳务款项的结算，有金额限制。是收款人委托银行向收取款项的，同城异地均可使用。无金额限制。3、资金清算业务的种类有哪些？系统内清算和跨系统清算同城清算和异地清算手工清算和电子清算全额实时清算和差额定时清算 4、简述银行账务核对的主要内容。银行的账务核对分为每日核对和定期核对两种方式。（1）每日核对：总分核对账款核对（2）定期核对：对未能纳入每日核对的账务，应建立定期核对制度 使用丁种账页记载的账户，应按旬加
11、计未销账的各笔金额与该科目总账余额核对相符。有关科目卡片账，要按月与该科目总账或有关登记簿核对相符。余额表的计息积数与该科目总账余额累计数核对相符。各种贷款借据要按月与各该科目分户账逐笔勾对相符。贵金属分户账与出纳部门的有关保管登记簿核对相符。存折户应坚持在办理业务的当时进行账折核对。通过每日核对和定期核对就可以使银行账务达到账账、账款、账证、账实、账表和内外账务完全相符的要求。 五、业务处理题1、某储户2000年5月18日存入存本取息定期储蓄存款50000元,期限3年,利率为3%,约定每半年支付一次利息。但在2002年5月18日提前支取，且当日挂牌公告的活期利率为0.72%,要求办理结清手续
12、。请编制该银行从2000年5月18日至2002年5月18日期间与这项业务有关的会计分录。（1）2000年5月18日存入时的处理 利息总额5000033%4500（元） 每次付息额45006750（元） 会计分录： 借：现金 50 000 贷：定期储蓄存款存本取息人户 50 000（2）2000年5月18日到2002年5月18日每次支取利息的处理 借：利息支出 750 贷：现金 750 （3）2002年5月18日提前支取的处理 应付活期利息50 00020.72%720（元） 已付利息47503 000（元） 应扣回的利息支出3 0007202 280（元） 实付现金50 0007203 000
13、47 720 借：定期储蓄存款存本取息人户 50 000 贷：利息支出 2 280 贷：现金 47 720 2、客户汪洋持外汇2500美元兑换人民币，当天美元买入价为826元/100美元。请编制相关会计分录。兑换人民币金额=2500826=20650（元）借：库存现金 $2500 贷：货币兑换钞买价 $2500 借：货币兑换钞买价 ￥20650 贷：库存现金 ￥20650 3、万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为55000元。请编制万达公司办理收账时银行的会计分录。借：清算资金往来 55000 贷：单位活期存款万达公司 550004、向兰新公司发放5
14、个月的短期贷款80000元，利率为5.04%，经审查同意办理贷款手续。编制贷款发放时的会计分录。借：短期贷款兰新公司贷款户 80000 贷：单位活期存款兰新公司存款户 800005、甲企业2009年9月7日持面额80 000元的银行承兑汇票到银行申请贴现，汇票到期日为2010年1月15日。假设月贴现率为6，计算贴现利息和实付贴现金额，并编制会计分录。贴现利息=汇票金额贴现天数月贴现率30 = 80000130630= 2080（元） 实付贴现额=汇票金额贴现利息=800002080=77920（元）借：贴现银行承兑汇票 80 000 贷：单位活期存款甲企业 77 920 贴现利息调整 2 08
15、0 6、甲企业于2002年5月6日来某银行支取到期存款20万元，该存款起存日为2001年5月6日，当时是从该银行的活期存款专为该行的定期存款的，存期一年，利率为年2.25%。请编制该银行从2001年5月6日至2002年5月6日期间与这项业务有关的会计分录。（1）甲企业存入定期存款的会计分录： 借：单位活期存款甲企业存款户 200 000 贷：单位定期存款甲企业存款户 200 000 （2）2001年5月6日至2001年6月20日，共45天，应付利息为： 200 000452.25%360562.50（元） 会计分录为： 借：利息支出 562.50 贷：应付利息 562.50 （3）2001年6
16、月21日至2002年3月20日，三个季度共提取应付利息3375元，每个季度提取利息为： 200 00032.25%121 125（元） 三个季度里每个季度的会计分录为： 借：利息支出 1 125 贷：应付利息 1 125 （4）存款到期后，银行计算2002年3月21日至2002年5月6日的存款利息后，连同以前提取的利息与本金一并转入该单位活期存款账户。2002年3月21日至2002年5月6日，共45天的利息为：200 000452.25%360562.50（元） 会计分录为： 借：应付利息 3 937.50 借：利息支出 562.50 借：单位定期存款 200 000 贷：单位活期存款 204
17、 500 7、上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐家汇支行拆借资金元,1个月期满时还本付息.(假定拆借利率为月4)。要求编制工行虹口支行、建行徐汇支行在资金拆借时的会计处理。拆出行的处理（上海市建设银行徐家汇支行）借：拆出资金（或：拆放同业）工行虹口支行 2 000 000 贷：存放中央银行款项 2 000 000 拆入行的处理（上海市工商银行虹口支行）借：存放中央银行款项 2 000 000 贷：拆入资金（或：同业拆入）建行徐家汇支行 2 000 000 8、开户单位红旗公司提交“本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为400 000元，经审查后立即办理。借：单位活期存款-红旗公司 400 000 贷：开出本票-不定额本票 400 000 专心-专注-专业