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1、制度第一章章 总则则第一条条 为加加强公司司的财务务工作，发发挥财务务在公司司和提高高经济效效益中的的作用，特特制定本本规定。第二条条 公司司财务部部门的职职能是：认真贯贯彻执行行国家有有关的制制度和税税收制度度，执行行公司统统一的。建立健健全的各各种规章章制度，编编制财务务计划，加加强经营营，反映映、分析析财务计计划的执执行情况况，检查查监督财财务纪律律的执行行情况。积极为为服务，通通过财务务监督发发现问题题，提出出改进意意见，促促进公司司取得较较好的经经济效益益，厉厉行节约约，合理理使用资资金。合合理分配配公司收收入，及及时完成成需要上上交的税税收及费费用。积积极主动动与有关关机构及及财政
2、、银银行部门门沟通，及及时掌握握相关法法律法规规的变化化，有效效规范财财务工作作，及时时提供和和有关。完完成公司司交给的的其他工工作。第三条条 公司司财务部部由财务务经理、出出纳、和和审计人人员组成成。第四条条 公司司各部门门和职员员办理财财会事务务，必须须遵守本本规定。第二章章 财务务工作岗岗位职责责第五条条 财务务经理负负责组织织本公司司的下列列工作：编制和和执行预预算、财财务收支支计划、信信贷计划划，拟订订资金筹筹措和使使用方案案，开辟辟财源，有有效地使使用资金金;进行行成本费费用预测测、计划划、控制制、分分析和考考核，督督促本公公司有关关部门降降低消耗耗、节约约费用、提提高经济济效益;
3、建立健健全经济济制度，利利用财务务进行经经济活动动分析，及及时向总总经理提提出合理理化建议议。组织织领导财财务部门门的工作作，分配配和监督督其他人人员的工工作任务务，制定定考核奖奖惩指标标;负责责建立和和完善公公司已有有的体系系，控制制流程，成成本归集集分配制制度;承承办公司司领导交交办的其其他工作作。第六条条的主要要工作职职责是：按照国国家制度度的规定定、记帐帐、复帐帐、报帐帐做到手手续完备备，数字字准确，帐帐目清楚楚，按期期报帐。按照经经济原则则，定期期检查，分分析公司司财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金使使用效果果，当好好公司参参谋。妥妥善保管管凭证、
4、帐帐簿、报报表和其其他，完完成总经经理或财财务经理理交付的的其他工工作。第七条条 出纳纳的主要要工作职职责是：认真执执行现金金制度。严严格执行行库存现现金限额额，超过过部分必必须及时时送存银银行，不不坐支现现金，不不认白条条抵压现现金。建建立健全全现金出出纳各种种帐目，严严格审核核现金收收付凭证证。严格格支票制制度，编编制支票票使用手手续，使使用支票票须经总总经理签签字后，方方可生效效。积极极配合银银行做好好对帐、报报帐工作作。配合合做好各各种帐务务处理。完完成总经经理或财财务经理理交付的的其他工工作。第八条条 审计计的主要要工作职职责是：认真贯贯彻执行行有关制制度，监监督公司司财务计计划的执
5、执行、决决算、预预算外资资金收支支与财务务收支有有关的各各项经济济活动及及其经济济效益，详详细核对对公司的的各项与与财务有有关的数数字、金金额、期期限、手手续等是是否准确确无误，审审阅公司司的计划划、合同同和其他他有关经经济，以以便掌握握情况，发发现问题题，积累累证据，纠纠正财务务工作中中的差错错弊端，规规范公司司的经济济行为，针针对公司司财务工工作中出出现问题题产生的的原因提提出改进进建议和和措施，完完成总经经理或财财务经理理交付的的其他工工作。第三章章 财务务工作第九条条年度自自一月一一日起至至十二月月三十一一日止。第十条条凭证、帐帐簿、报报表和其其他必须须真实、准准确、完完整，并并符合制
6、制度的规规定。第十一一条 财财务工作作人员办办理事项项必须填填制或取取得原始始凭证，并并根据审审核的原始始凭证编编制记帐帐凭证。、出出纳员记记帐，都都必须在在记帐凭凭证上签签字。第十二二条 财财务工作作人员应应当会同同总经理理办公室室专人定定期进行行财务清清查，保保证帐簿簿记录与与实物、款款项相符符。第十三三条 财财务工作作人员应应根据帐帐簿记录录编制报报表上报报总经理理，并报报送有关关部门。 报表每月由编制，财务经理负责审核，上报一次。报表须经财务经理、总经理签名或盖章。第十四四条 财财务工作作人员对对本公司司的各项项经济实实行监督督。财务工工作人员员对不真真实、不不合法的的原始凭凭证，不不
7、予受理理;对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回，要求求更正、补补充。第十五五条 财财务工作作人员发发现帐簿簿记录与与实物、款款项不符符时，应应及时向向总经理理或主管管副总经经理书面面报告，并并请求查查明原因因，作出出处理。财务工工作人员员对上述述事项无无权自行行作出处处理。第十六六条 财财务工作作应当建建立内部部稽核制制度，并并做好。出纳人人员不得得兼管稽稽核、保保管和收收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。第十七七条 财财务审计计每季一一次。审审计人员员根据审审计事项项实行审审计，并并做出审审计报告告，报送送总经理理。第十八八条 财财务工作作人员调调动工作作或者离
8、离职，必必须与接接管人员员办清交交接手续续，财务务工作人人员办理理交接手手续，由由行政办办公室主主任、主主管副总总经理监监交。 第四章 支支票第十九九条 支支票由出出纳员或或财务经经理指定定专人保保管。支支票使用用时须有有“请购审审批单”，经财财务经理理、总经经理批准准签字，然然后将支支票按批批准金额额封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第二十十条 支支票付款款后凭支支票存根根，发票票由经手手人签字字、核对对、财务务经理、总总经理审审批。填填写金额额要无误误，完成成后交出出纳人员员。出纳纳员统一一编制凭凭证号，按按规定登登记银行行帐号，
9、原原支票领领用人在在“支票借借款单”及登记记簿上注注销。第二十十一条 支票借借款应在在签发支支票之日日起五个个工作日日内清算算，超期期的财务人人员月底底清帐时时凭“支票借借款单”转应收收个人款款，发工工资时从从领用工工资内扣扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣扣以后的的工资，领领用人完完善报帐帐手续后后再作补补发工资资处理。第二十十二条 对于报报销时短短缺的金金额，由由支票领领用人办办理现金金借款手手续，并并按现金金借款规规定执行行。凡一周周内支出出款项累累计超过过100000元元或现金金支出超超过50000元元时，或或出纳人人员应文文字性报报告财务务经理。凡凡与公司司业务无无关款项项，不
10、分分金额大大小由承承办人文文字性报报告财务务经理。第二十十三条 凡10000元元以上的的款项进进入银行行帐户两两日内，或或出纳人人员应文文字性报报告财务务经理。第二十十四条 公司财财务人员员支付每每一笔款款项，不不论金额额大小均均须财务务经理会会同总经经理联签签字。总总经理外外出应由由财务人人员设法法通知，经经总经理理授权可可委托其其他负责责人代签签，同意意后可先先付款后后补签。第五章章 现金金第二十十五条 公司可可以在下下列范围围内使用用现金：职员工工资、津津贴、奖奖金;个人劳劳务报酬酬;出差人人员必须须携带的的差旅费费;结算起起点以下下的零星星支出;总经理理批准的的其他开开支。前款结结算起
11、点点定为110000元，结结算规定定的调整整，由总总经理确确定。第二十十六条 除本规规定第二二十五条条外，财财务人员员支付个个人款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票支付付;确需需全额支支付现金金的，经经财务经经理审核核，总经经理批准准后支付付现金。第二十十七条 公司固固定资产产、原料料辅料、车车辆保管管维修、代代办运输输费用、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品必须须采取转转帐结算算方式，不不得使用用现金。第二十十八条 日常零零星开支支所需库库存现金金限额为为50000元。超超额部分分应存入入银行。第二十十九条 财务人人员支付付现金，可可以从公公司库存存现金限限额中支
12、支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付。因特殊殊情况确确需坐支支的，应应事先报报经财务务经理批批准。第三十十条 财财务人员员从银行行提取现现金，应应当填写写现金金借款单单，并并写明用用途和金金额，由由财务经经理批准准后提取取。第三十十一条 公司职职员因工工作需要要借用现现金，需需填写借借款单，经经审核;交财务务经理、总总经理批批准签字字后方可可借用。并并按借款款审批程程序第二二条执行行。超过过还款期期限即转转应收款款，在当当月工资资中扣还还。第三十十二条 符合本本规定第第二十五五条的，凭凭发票、工工资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字
13、字，审核核，财务务经理、总总经理批批准后由由出纳支支付现金金。第三十十三条 发票及及报销单单经总经经理批准准后，由由审核，经经手人签签字，金金额数量量无误，填填制记帐凭凭证。第三十十四条 工资由由财务人人员依据据行政办办公室及及各部门门每月提提供的核核发工资资代理编编制职员员工资表表，交主主管副总总经理审审核，财财务经理理、总经经理签字字，财务务人员按按时提款款，当月月发放工工资，填填制记帐帐凭证，进进行帐务务处理。第三十十五条 差旅费费及各种种补助单单，由部部门经理理签字，审审核时间间、天数数无误并并报财务务经理复复核后，送送总经理理签字，填填制凭证证，交出出纳员付付款，办办理手续续。第三十
14、十六条 无论何何种汇款款，财务务人员都都须审核核汇款款通知单单，分分别由经经手人、部部门经理理、财务务经理、总总经理签签字。审审核有关关凭证。第三十十七条 出纳人人员应当当建立健健全现金金、银行行存款帐帐目，逐逐笔记载载现金、银银行款项项支付。帐帐目应当当日清月月结，每每日结算算，帐款款相符。第六章章第三十十八条 凡是本本公司的的凭证、帐帐簿、报报表、文文件和其其他有保保存价值值的，均均应归档档。第三十十九条凭凭证应按按月、按按编号顺顺序每月月装订成成册，标标明月份份、季度度、年起起止、号号数、单单据张数数，由及及有关人人员签名名盖章，由由财务经经理指定定专人归归档保存存，归档档前应加加以装订
15、订。第四十十条报表表应分月月、季、年报报、按时时归档，由由财务经经理指定定专人保保管，并并分类填填制目录录。第四十十一条不不得携带带外出，凡凡查阅、复复制、摘摘录，须须经财务务经理批批准。第七章章 处罚罚办法第四十十二条 出现下下列情况况之一的的，对财财务人员员予以警警告并扣扣发本人人月薪113倍：超出规规定范围围、限额额使用现现金的或或超出核核定的库库存现金金金额留留存现金金的;用不符符合财务务制度规规定的凭凭证顶替替银行存存款或库库存现金金的;未经批批准，擅擅自挪用用或借用用他人资资金或支支付款项项的;利用帐帐户替其其他单位位和个人人套取现现金的;未经批批准坐支支或未按按批准的的坐支范范围
16、和限限额坐支支现金的;保留帐帐外款项项或将公公司款项项以财务务人员个个人储蓄蓄方式存存入银行行的; 违反本本规定条条款认定定应予处处罚的。第四十十三条 出现下下列情况况之一的的，财务务人员应应予解聘聘。违反，造造成财务务工作严严重混乱乱的;拒绝提提供或提提供虚假假的凭证证、帐表表、文件件的;伪造、变变造、谎谎报、毁毁灭、隐隐匿凭证证、帐簿簿的;利用职职务便利利，非法法占有或或虚报冒冒领、骗骗取公司司财物的的;弄虚作作假、营营私舞弊弊，非法法谋私，泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的;在工作作范围内内发生严严重失误误或者由由于玩忽忽职守致致使公司司利益遭遭受损失失的;有其他他渎职行行为和严严重
17、错误误，应当当予以辞辞退的第八章 附附则财务负负责人工工作责任任制度出纳作作业处理理准则基础工工作规范范借款及及各项费费用开支支标准审审批程序序其他有有待补充充完善的的制度第四十十四条 本规定定由公司司财务部部负责解解释。第四十十五条 本规定定自发布布之日起起生效试试行。附则一一、财务务部门负负责人工作责责任制度度一、职职务第一条条在公司司和总经经理领导导下，负负责公司司资金、和和，推行行现代化化方式，进进行企业业经济和和分析工工作，并并反映其其成效。第二条条严格执执行国家家财经制制度、财财经纪律律以及财财务制度度。认真真贯彻统统一的制制度，加加强，遵遵守国家家政策、法法令。保保证国家家、公司
18、司利益不不受侵犯犯。第三条条根据公公司年度度生产经经营综合合计划编编制公司司财务收收支计划划、信贷贷计划和和成本计计划，并并加强，促促进各项项经济指指标实现现。确保保按期组组织税利利上缴，完完成上级级下达的的各项任任务。第四条条组织制制订储备备、生产产、成品品资金定定额，严严格费用用开支，加加强，搞搞好经济济活动分分析，搜搜集、整整理、积积累历年年各项原原始，指指导车间间经济工工作，促促进工厂厂经济效效益逐年年提高。第五条条负责企企业，监监督其增增减变动动，负责责盘盈、盘盘亏、报报废清理理、货款款结算、催催收和处处理等工工作。做做到情况况清楚，手手续完备备，数据据准确，处处理及时时。第六条条严
19、格执执行国家家价格政政策，搜搜集整理理价格，负负责制订订公司厂厂内内劳劳务、产产成品、半半成品、物物资等的的计划价价格，并并督促检检查有关关部门和和车间对对材料、半半成品、产产成品正正确计价价和销售售。第七条条负责财财务历史史、文件件、凭证证、报表表的整理理、搜集集和立卷卷归档工工作，并并按规定定手续报报请销毁毁。第八条条负责对对全公司司重要经经济合同同的审查查会签。并并监督经经济合同同的执行行，确保保公司利利益不受受损害。第九条条负责组组织起草草财务方方面的制制度及有有关规定定。第十条条根据公公司方针针目标展展开要求求，负责责本部门门方针目目标的展展开、检检查、诊诊断和落落实工作作。第十一一
20、条负责责完成公公司领导导临时布布置的各各项任务务。二、职职权第一条条对公司司厂内各各项资金金和费用用的使用用有检查查、监督督权。有有权根据据厂内生生产经营营情况发发生的变变化，对对资金、费费用的使使用提出出调整方方案。第二条条对违反反国家政政策、财财经制度度、财经纪纪律的收收、支款款项有权权劝阻、制制止。第三条条对公司司集中审审编的有有关财经经方面的的规定和和制度有有权提出出修改意意见。第四条条有权对对各仓库库和工程程、生产产作业项项目的节节约和浪浪费情况况进行检检查并提提出奖惩惩意见。第五条条有权组组织召开开经济活活动分析析会，并并向各部部门索取取有关和和报表。第六条条有权要要求有关关部门提
21、提供编制制年、季季、月度度财务成成本计划划所需的的各种有有关。三、职职责第一条条对贯彻彻执行国国家财经经法令政政策、制制度不严严或处理理财会业业务不当当，造成成违章、罚罚款、浪浪费等现现象负责责。第二条条对公司司的有关关成本、利利润、资资金等方方面的经经济效益益指标因因措施不不力完不不成计划划负责。第三条条对由于于资金计计划不周周、不善善、监督督不严、影影响生产产工作负负责。第四条条对不及及时清理理库存现现金、银银行存款款、往来来账款、在在途资金金等账户户造成损损失负责责。第五条条对国家家规定的的财务整整理归档档不及时时，不严严、出现现损坏、遗遗失等现现象负责责。第六条条对成本本资金、价价格控
22、制制不严，经经济活动动分析不不及时，影影响公司司经济效效益指标标完成负负责。第七条条根据公公司方针针目标展展开要求求，未能能及时对对本部门门方针目目标展开开、检查查、诊断断、落实实负责。附则二二、出纳纳作业处处理准则则第一条条本处理理准则包包括现金金及银行行存款收收入与支支出等作作业。第二条条为便于于零星支支付起见见，可设设备用金金，采用用定额制制，其额额度由总总经理核核定，其其备用金金由出纳纳经管。第三条条出纳办办理现金金、票据据的支付付，登记记及移转转等业务务，要严严格遵守守公司的的付款审审批程序序。第四条条除提取取备用金金外，所所有支出出凭证应应由严格格审核其其内容与与金额是是否与实实际
23、相符符，领款款人的印印鉴是否否相符，如如有疑问问应先查查询后出出纳方能能支付。第五条条凡一次次支付未未超过11，0000元者者径由公公司备用用金支付付外，其其余一律律以支票票等银行行转账支支付。第六条条出纳人人员对各各项货款款及费用用的支付付，应将将本支票票或现金金交付受受款人或或厂商，本本公司人人员不得得代领，如如因特殊殊原因必必需由本本公司人人员代领领者，需需经财务务经理核核准。第七条条公司一一切支付付，应以以处理合合法、合合规的发发票或凭凭证为依依据，任任何要求求先行支支付后补补手续者者均应予予拒绝。第八条条支付款款项应在在传票上上签署领领款人印印鉴，付付讫后加加盖付讫讫章及经经手人戳戳
24、记。第九条条本公司司支付款款项的付付款程序序，悉依依照下列列步骤办办理。原始凭凭证的审审核：1.国国内、工工程发包款款：应根根据统一一发票、普普通凭证证，以及及收到货货物、设设备的验验收单并并附请购购单经有有关部门门经理签签章证明明及核准准，公司司财务经经理、总总经理批批准后，送送交财务务部门开开具支票票或汇票票。2.预预付、暂暂付款项项：应根根据合同同或相关关协议文文件，由由经办人人员填具具借款单单，注明明合同文文件字号号，呈报报核准后后送交财财务部门门开具支支款。3.一一般费用用：应根根据发票票、收据据或内部部凭证，由由经办人人员填具具付款凭凭证，经经有关部部门主管管签章证证明及公公司核准
25、准，送交交财务部部门开具具付款。凭证的的核准：1.应应负责审审核原始始凭证的的各项经经济内容容，对不不能确定定的事项项报财务务经理审审核。2.审审核传票票时，应应先审核核原始凭凭证是否否符合税税收法律律及公司司规定的的手续。3.传传票经财财务经理理，及总总经理核核准后，送送交转出出纳办理理支付工工作。第十条条有关货货物运费费及外汇汇结售汇汇款、发发样，及及各项费费用等支支出款，应应填具“借款单单”或“支款凭凭证”，附发发票、许许可证影影印件，送送交部门门以“预付”或“暂付”方式制制票转出出纳办理理支付。前前述款项项可由经经办人员员直接向向出纳签签收，但但必须于于支付后后7日内内向办理理冲转手手
26、续。第十一一条本公公司各项项支出的的付款日日期如下下：国内货货品的付付款，每每月255日集中中付款一一次，但但以原始始凭证经经核准后后于付款款日前55日送达达财务部部门者为为限。一般费费用的付付款：经经常发生生的费用用，仍以以前项期期限办理理，内部部员工费费用，每每天支付付的，以以原始凭凭证齐全全并经核核准者为为限。 薪金工资的的付款：1.工工资：全全体员工工工资均均于每月月15日日前转账账支付。2.过过节费和和补贴：过节费费在节日日前一周周内，补补贴在月月底支付付。因特殊殊情况需需提前支支付者，得得由经办办部门另另行签呈呈财务经经理转呈呈总经理理批准后后，再予予以支付付。第十二二条出纳纳支付
27、款款项若有有扣缴事事项时，应应将代扣扣款项于于次月110日前前填具有有关机构构规定的的报缴书书向公库库缴纳，并并以影本本一份并并附于传传票后，凡凡有扣缴缴税款及及免扣缴缴应申报报事项者者，出纳纳应于次次年元月月底前填填具有关关机构规规定的凭凭单向稽稽征机关关申报，并并将正、副副本交各各纳税义义务人。第十三三条薪金金工资的的支付，应应由行政政部根据据考勤表表会同财财务部编编制“工资表表”，于付付款期限限前一周周内送交交出纳。第十四四条业务务部门于于收到货货款后，应应将其中中所收货货款如数数解缴出出纳，出出纳应将将解缴凭凭证送交交，并据据以编制制传票。销销售部门门收到汇汇款通知知时，也也要及时时送
28、交出出纳，以以便及早早落实回回款来源源。第十五五条为便便于办理理薪资扣扣缴个人人所得税税申报起起见，公公司员工工应于每每年度开开始一个个月内，及及新进人人员报到到时，填填报“薪资所所得受领领人申报报表”，由出出纳收执执，作为为所得税税扣缴申申报的依依据，出出纳应就就每一员员工给付付薪工资资及扣缴缴情况填填载于“各类收收入所得得扣缴登登记表”上，作作为日后后扣缴申申报之用用。第十六六条凡依依法应扣扣缴的所所得税款款及依法法应贴用用印花税税票，若若因主办办人员的的疏忽发发生漏扣扣、漏报报、漏贴贴或短扣扣、短报报、短贴贴等情事事以致遭遭受处罚罚者，以以及劳工工保险费费的滞缴缴事项，其其滞纳金金及罚金
29、金应由经经办人员员及其直直属部门门负责人人赔偿。附则三三、基础础工作规规定第一条条充分体体现信息息的可靠靠性，特特制定本本规定。第二条条科目的的运用及及帐户的的设置、按按企业业制度执执行，不不得任意意更改或或自行设设置，个个别因公公司业务务需要新新增科目目时，须须报批准准。第三条条凭证统统一采用用记帐凭凭证，在在实行电电算化操操作后，可可采用软软件打印印记帐凭凭证。第四条条组织程程序：采采用记帐帐凭证汇汇总表程程序，记记帐凭证证汇总表表组织程程序如下下：根据审审核后的的原始凭凭证填制制记帐凭凭证;根据原原始凭证证汇总表表编制记记帐凭证证汇总表表;根据记记帐凭证证汇总登登记总分分类帐;根据原原始
30、凭证证登记现现金日记记帐和银银行日记记帐;根据记记帐凭证证及所附附的原始始凭证登登记各明明细分类类帐;月终，根根据总分分类帐和和各明细细分类帐帐编制报报表。记帐凭凭证汇总总表组织织程序的的特点是是：先定定期将所所有记帐帐凭证汇汇总编制制成科目目汇总表表，然后后再根据据科目凭凭证汇总总表登记记总分类类帐。记帐凭凭证汇总总表的编编制方法法是：根根据一定定时期的的全部记记帐凭证证，按照照相同科科目归类类，定期期汇总每每一科目目的借方方本期发发生额和和贷方本本期发生生额，填填写在科科目凭证证汇总表表的相关关栏内，以以反映全全部科目目的借方方本期发发生额和和贷方本本期发生生额第五条记记帐规则则：记帐须须
31、根据审审核过的的凭证。除除按照要要求进行行转帐时时，用记记帐员写写的转帐帐说明作作记帐依依据外，其其它记帐帐凭证都都必须以以合法的的原始凭凭证为依依据。没没有合法法的凭证证，不能能登记帐帐簿，且且每张记记帐凭证证必须由由制单、复复核、记记帐，主主管分别别签名，不不得省略略。登记帐帐簿时用用钢笔或或碳素笔笔写。记帐凭凭证和帐帐簿上的的科目以以及子、细细目用全全称，不不得随意意简化或或使用代代号。分录的的科目对对应关系系，原则则上一种种经济事事项分别别或汇总总编一套套分录，不不得将不不同内容容的多种种经济事事项合并并编制一一套分录录。明细帐帐应随时时登记，总总帐定期期登记，一一般不超超过100天。
32、每一笔笔帐须记记明日期期、凭证证号码和和摘要，经经济事项项的摘要要不能过过分简略略，以保保证第三者者能看清清楚。每每笔帐记记完后，在在记帐凭凭证上划划“”号号。记帐的的文字和和数字应应端正、清清楚、严严禁刮擦擦、挖补补或涂改改，不得得跳行隔隔页。应应将空行行或空页页划斜红红线注销销。记帐发发生错误误，用以以下方法法更正：1.记记帐前发发现记帐帐凭证有有错误，应应先更正正或重制制记帐凭凭证。记记帐凭证证或帐簿簿上的数数字差错错，应在在错误的的全部数数字正中中划红线线，表示示注销，并并由经办办人员加加盖小图图章后，将将正确的的数字写写在应记记的栏或或行内。2.记记帐后发发现记帐帐凭证中中科目、借借
33、贷方式式或金额额错误时时，先用用红字填填制一套套与原用用科目、借借贷方向向和金额额相同的的记帐凭凭证，以以冲销原原来的记记录，然然后重新新填制正正确的记记帐凭证证，一并并登记入入帐。如如果科目目和借贷贷方向正正确，只只是金额额错误，也也可另行行填制记记帐凭证证，增加加或冲减减相差的的金额。更更正后应应在摘要要中注明明原记帐帐凭证的的日期和和号码，以以及更正正的理由由和依据据。3.报报出报表表后发现现记帐差差错时，如如不需要要变更原原来报表表的，可可以填制制正确的的记帐凭凭证，一一并登记记入帐。如如果科目目和借贷贷方向正正确，只只是金额额错误，也也可另行行填制记记帐凭证证，增加加或冲减减相差的的
34、金额。更更正后应应在摘要要中注明明原记帐帐凭证的的日期和和号码，以以及更正正的理由由和依据据。红字冲冲帐除了了用于更更正的错错误外，还还可以用用于下列列事项：1.经经济业务务完成后后，发生生退回或或退出;2.经经济业务务计算错错误而发发生多付付或多收收;3.帐帐户的借借方或贷贷方发生生额需要要保持一一个方向向;4.其其它必须须冲销原原记数字字的事项项。各帐户户在一张张帐页记记满后接接记次页页时，需需要加计计发生额额的帐户户，应将将加计的的借贷发发生总额额和结出出的余额额记在次次页的第第一行内内，并在在摘要栏栏“承前页页”月、季季、年度度末，记记完帐后后应办理理结帐，为为了便于于结转成成本和编编
35、制报表表，需要要发生额额的帐户户，应分分别结出出月份季季度和年年度发生生额，在在摘要栏栏注明“本月合合计”、“本季合合计”和“本年合合计”的字样样，在月月结、季季结数字字上端和和下端均均划单红红线，在在年结数数字下端端划双红红线。的的数字本本身均不不得用红红字书写写。发生生笔数不不多的帐帐户，也也可不结结总。不不需要加加计发生生额的帐帐户，应应随时结结出余额额，并在在月份、季季度余额额下端划划单红线线，在年年度余额额下端划划双红线线。编制报报表前，必必须把总总帐和明明细帐记记载齐全全，试算算平衡，每每个科目目的明细细帐各帐帐户的数数额相加加总和同同该科目目的总帐帐数额核核对相符符。不准准先出报
36、报表，后后补记帐帐簿。年度更更换新帐帐时，需需要结转转新年度度的余额额，可直直接过到到新帐各各该帐户户的第一一行，并并在摘要要栏内注注明“上年结结转”字样。必必要时，详详细注明明余额组组成内容容，在旧旧帐的最最后一行行数字下下面注明明“结转下下年”字样。结结转以后后的空白白行格包包括不结结转余额额的帐户户，划一一条余线线注销或或盖戳注注销。第六条条结帐、对对帐：结帐是是结算各各种帐簿簿记录，它它是在一一定时期期内所发发生的经经济业务务全部登登记入帐帐的基础础上进行行的，具具体内容容如下：1.在在结帐时时，首先先应将本本期内所所发生的的经济业业务记入入有关帐帐簿。2.本本期内所所有的转转帐业务务
37、，应编编成记帐帐凭证记记入有关关帐簿，以以调整帐帐簿记录录。如待待摊、预预提费用用应按规规定标准准予以摊摊销提取取。3.在在全部业业务登记记入帐的的基础上上，应结结算所有有的帐簿簿，具体体方法参参见“记帐规规则”的第111点。对帐是是为了保保证帐证证相符，帐帐帐相符符，帐实实相符。具具体内容容如下：1.帐帐证核对对：是指指各种帐帐簿的记记录与凭凭证的核核对，这这种核对对主要是是在日常常编制凭凭证和记记帐过程程中进行行。月终终如果发发现帐帐帐不符，就就应回过过头来对对帐簿记记录与凭凭证进行行核对，以以保证帐帐证相符符。2.帐帐帐核对对每月一一次，主主要是总总分类帐帐各帐户户期末余余额与各各明细分
38、分类帐帐帐面余额额相核对对，现金金、银行行存款二二级帐与与出纳的的现金，银银行存款款日记帐帐相核对对，部门门各种财财产物资资明细类类帐期末末余额与与财产物物资部门门和使用用部门的的保管帐帐相核对对等。3.帐帐实核对对分两类类：第一一类现金金日记帐帐帐面余余额与现现金实际际库存数数额相核核对，银银行存款款日记帐帐帐面余余额与开开户银行行对帐单单相核对对，要求求每月核核对一次次;第二二类各种种财产物物资明细细分类帐帐帐面余余额与财财产物资资实有数数额相核核对，各各种往来来帐款明明细帐帐帐面余额额与有关关债权债债务单位位的帐目目核对等等，要求求每季核核对一次次。附则四四、借款款和各项项费用开开支标准
39、准及审批批程序第一条条为进一一步完善善，严格格执行，依依据规范范化实施施大纲，特特制定本本标准及及程序。第二条条借款及及报销审审批程序序出差人人员借款款，必须须先到财财务部领领取“借款凭凭证”，写明明出差时时间、地地点，借借款金额额原则按按“往返车车费 (住宿费费 生活活补助)*预计计出差天天数”计算借借款金额额，填写写好该凭凭证后，先先经部门门经理同同意，再再由财务务经理批批准，最最后经总总经理审审批后，方方予借支支，前次次借支出出差返回回时间超超过三天天无故未未报销者者，不得得再借款款。凡职工工借用公公款者，在在原借款款未还清清前，不不得再借借。其他临临时借款款，如购购置款、业业务费、周转
40、金等，审批程序同第二条第一款。试用人人员借支支旅差费费或临时时借款，须须由正式式员工出出具担保保书或签签认担保保，方能能办理，若若借款人人未能偿偿还借款款，担保保人应负负有连带带责任。借款出出差人员员回公司司后，三三天内应应按规定定到财务务部报账账，报账账后结欠欠部分金金额或三三天内不不办理报报销手续续的人员员欠款，财财务部门门有权通通知行政政部在当当月工资资中扣回回。报销审审批时应应具备的的凭证：“请购审审批单”或“费用审审批单”，原始始发票、物物品明细细表。在在所附凭凭单上，要要由经办办人签字字，主管管部门经经理签字字和财务务经理签签字。第三条条出差开开支标准准及报销销审批公司职职工出差差
41、乘坐车车、船、飞飞机和住住宿、伙伙食、市市内交通通费，按按下表规规定执行行。各部部门负责责人应严严格控制制外出人人员，并并考虑完完成任务务的期限限，确定定出差日日期。对对因公外外出人员员均对号号入座按按标准办办理应报报销费用用。如出出差人员员投亲靠靠友自行行解决住住宿问题题，则按按标准的的40%计发给给个人;如不足足标准住住宿的，按按节约额额的500%计发发给个人人;如超超标准住住宿的，超超支部分分一律由由个人自自己负担担。公司人人员出差差的交通通费一律律按附表表标准套套用。具具体对下下列情况况均以有有关规定定执行如如下：1.乘乘坐火车车，从晚晚上8时时至次日日晨7时时之间，在在车上过过夜6小
42、小时以上上的，或或连续乘乘车时间间超过112小时时的，可可购火车车硬卧铺铺票和轮轮船三等等舱。2.乘乘坐火车车符合11条规定定而不买买卧铺票票的，节节省下的的卧铺票票费，发发给个人人，但为为了计算算方便，规规定按本本人实际际乘坐的的火车硬硬席票价价的500%发给给。3.公公司人员员出差，事事先经单单位领导导批准就就近回家家省亲办办事的，应应凭车船船票价按按实支报报，不发发绕道和和在家期期间的出出差伙食食补助费费、住宿宿费。4.出出差期间间乘坐直直达特别别快车暂暂按乘坐坐一般特特别快车车不坐卧卧铺补助助的规定定执行，即即按硬座座票价的的45%计发补补助费，因因使用空空调设备备而另外外加收的的费用
43、不不计入票票价之内内。 5.公司人人员调动动工作，核核发差旅旅费以其其调入地地区执行行标准计计发。调调入人员员的交通通、住宿宿、伙食食补助除除照公司司规定执执行外，其其它开支支参照有有关规定定执行。6.出出差人员员在出差差地因病病住院期期间，按按标准发发给伙食食补助费费，不发发交通费费和住宿宿费。住住院超过过一个月月的停发发伙食补补助费。7.公公司人员员参加在在外地召召开的各各类会议议，除有有会议主主办单位位出具的的食宿费费自理的的证明，可可回公司司按出差差标准领领取伙食食费补助助;住宿宿费凭住住宿处发发票按公公司规定定标准执执行外，其其余情况况一概不不领发有有关费用用。8.员员工赴外外地学习
44、习超过330天以以上的部部分，期期间食宿宿费自理理的，按按相关职职位标准准的500%计发发。出差补补助按出差差起止时时间(“算头不不算尾”)每天天只享有有伙食补补助，补补助标准准按附表表发放。出差市市内短途途交通费费按附表表中相应应人均标标准，凭凭票据据据实报销销。其他杂杂费如存包包裹费、电电话费，杂杂项费用用控制在在人均每每天100元内，凭凭单据报报销。车船票票按出差差规定的的往返地地点、里里程，凭凭票据核核准报销销。因特殊殊情况出出差需乘乘坐飞机机，由公公司总经经理批准准，连续续三个月月亏损部部门人员员出差，一一律不准准乘坐飞飞机。根据出出差人员员事先理理好的报报销单据据，先由由对单据据全
45、面审审核，同同时按出出差天数数填上住住勤补贴贴，然后后由部门门经理签签认报财财务经理理、公司司总经理理审批后后，方能能报销。出差人人员不得得以电话话费、传传真费名名义冲减减超标准准住宿费费，电话话费和传传真费必必须在住住宿发票票和账务务清单中中单列。出差期期间发生生的个人人餐费、洗洗衣费、饮饮料费、健健身桑拿拿费、美美发费等等一律由由出差人人员自负负，不能能报销。出差期期间的宴宴请费用用不在差差旅费中中报销，单单独列在在业务招招待费中中审批报报销。同性别别两人一一起出差差，只能能住一间间双人间间，按一一个人(职务较较高者)住宿标标准计算算。出差人人员在外外住宿超超过两天天，如有有特殊情情况未住住饭店(如住朋朋友、亲亲戚家)，可以以给予每每人标准准规定的的未住宿宿补助。出差在在外期间间，一般般不对外外宴请和和对外赠赠送礼品品，如确确有需要要必须事事先请示示公司领领导。员工探探亲交通通费按国国家规定定办法执执行。第四条条业务招招待费标标准及审审批因业务务需要开开支招待待费的，由由部门经经理填写写招待费费审批单单，报总总经理批批准。业务招招待费报报销单据据必须有有部门的的正式发发票，列列明公司司抬头，数数字分明明，先由由经手人人签名，注注明用途途，部门门经