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1、 XX集团股股份有限限公司财务管理制度目 录一、 XX集团费费用开支支管理制制度.11二、 XX集团成成本开支支管理制制度.66三、 XX集团银银行帐户户管理制制度.112四、 XX集团票票据管理理制度.115五、 XX集团发发票、收收据管理理制度.117六、 XX集团会会计档案案管理制制度.220七、 XX集团各各类财务务报告的的编制与与分析制制度.225八、 XX集团财财务信息息汇总制制度.229九、 XX集团财财务部合合同管理理制度.330十、 XX集团印印鉴管理理制度.332十一、 XX集团财财务工作作移交制制度.344十二、 XX集团销销售案场场收付款款管理制制度.366十三、 XX
2、集团物物业收费费管理制制度.388十四、 XX集团现现金管理理制度.400十五、 XX集团资资产管理理制度.433十六、 XX集团往往来帐款款管理制制度.455十七、 XX集团预预算管理理制度48十八、 XX集团股股份有限限公司参参与一级级市场认认购新股股管理办办法51十九、 关于上报新新开发项项目财务务环境分分析报告告的通知知54二十、 XX集团合合同付款款管理作作业指引引56二十一、 关于规范集集团对外外披露财财务信息息的通知知661二十二、 房地产项目目EVAA值计算算作业指指引.63二十三、 盈利预测编编制流程程作业指指引666二十四、 现金流计划划编制作作业指引引772二十五、 资金
3、计划管管理办法法778二十六、 资金计划管管理作业业指引88027XX集团费费用开支支管理制制度第一条： 为加强强XX集团团各企业业的财务务管理，按按预算控控制费用用开支，本本着勤俭俭节约，提提高效益益和有利利工作的的原则，并并根据国国家的法法律、法法规及公公司的具具体情况况，特制制定本制制度。第二条： 本制度度所指的的费用开开支包括括维持公公司日常常营运的的所需的的开支（如如：租赁赁费用，办办公费用用，车辆辆使用费费，业务务招待费费用、市市内交通通费用、差差旅费用用以及薪薪资奖金金等相关关费用），但但不包括括成本项项下的开开支（如如：广告告费用，材材料采购购和工程程费用等等开支，成成本开支支
4、管理制制度另行行规定）。第三条： XX集集团的费费用开支支从小帐帐户列支支并实行行一支笔笔的审批批制度，各各公司的的费用开开支在该该公司总总经理授授权范围围内的，由由该公司司总经理理审批，集团公公司总裁裁授权职职能部门门和项目目公司负负责人的的，由被被授权人人审批；在授权权范围外外的，由由集团公公司总裁裁审批。第四条： XX集集团费用用开支实实施预算算管理，各各公司必必须做出出年度费费用开支支的预算算，报集集团公司司审批后后执行；各地区区公司总总经理有有权在整整体预算算不突破破的情况况下，灵灵活安排排各个月月和季度度的费用用开支计计划；各各公司应应于每个个月的成成本分析析会上确确定下个个月的费
5、费用开支支预算，并并报备集集团公司司财务部部。第五条： 对于预预算计划划内除薪薪资奖金金外的费费用开支支的审批批权限与与程序：1、 费用当事人人填写费费用报销销单或付付款申请请书（见见附表一一、二）；2、 在填制费用用报销凭凭证时，要要按费用用类别分分别列支支；3、 部门经理审审查并签签字后送送交财务务部审核核；4、 主管会计对对费用报报销单或或付款申申请书进进行统一一编号并并审核签签署意见见后送交交财务经经理审核核确认，之之后呈报报总经理理，或被被授权人人批准；超超过授权权审批金金额的，须须经集团团总裁与与财务总总监联签签批准；5、 费用的事项项与金额额在授权权范围内内的，由由各公司司被授权
6、权人审批批，授权权范围外外的除各各公司总总经理审审批外还还要报集集团公司司总裁审批；6、 已审批过的的费用报报销单或或付款申申请书，转转到各公公司财务务主管签签阅后，交交由出纳纳办理付付款手续续；如公公司没有有另设财财务主管管，则直直接返回回到出纳纳处办理理付款手手续；7、 出纳付款前前核对各各原始票票据，并并复核付付款金额额，正确确无误后后将相关关款项支支付给经经办人，同同时将已已付款的的原始票票据加盖盖付讫章章，并将将已编号号的费用用报销单单或付款款申请书书存档保保管；第六条：薪薪资奖金金的审批批权限与与程序：1、 薪资奖金在在年度预预算额度度内的，每每月未人人力资源源部专人人负责核核算，
7、然然后送交交财务部部审核，财财务部审审核无异异议后，送送各公司司总经理理审批后后，发放放当月薪薪资奖金金；2、 人力资源部部门应将将总经理理鉴署的的所有员员工的薪薪资结构构表、薪薪资调整整表，加加班表等等与工资资计算相相关的资资料原件件报备财财务部存存档；3、 超过年度预预算额度度的薪资资奖金报报集团总总部追加加预算后后方可发发放；4、 在公司总经经理授权权范围外外的薪资资调整应应报集团团总部审审批。第七条： 超出年年度预算算的费用用开支应应报集团团公司追追加预算算额度后后方可按按上述程程序审批批，否则则财务部部有权拒拒绝支付付该款项项。第八条： 费用支支出的有有关规定定：一、 办公公费用办公
8、费用由由办公室室统一采采购、集集中向财财务部报报销。各各部门把把经审批批的办公公购物申申请表（见见附表三三）报办公室室，办公室室每月汇汇总的办办公费用用计划抄抄报财务务部一份份，由财财务部监监督执行行。二、 业务务招待费费各部门员工工（包括括部门经经理）因因业务需需要招待待宾客，应应事先填填制礼礼品/业业务招待待申请表表（见附附表四），详细填写招待对象、预计金额及时间，一事一单，不得与其他费用项目混合报销。按金额范围报总经理或其他被授权人批准，并严格掌握不得超支，特殊情况外出联系业务临时发生业务招待费的，应电话口头申请，于次日补办手续（遇周末和节假日顺延）。三、 市内内交通1、 公司员工外外出
9、联系系业务、工工作一般般以公交交车、中中巴为主主，特殊殊情况下下，经部部门经理理同意，公公司总经经理批准准，方可可报销出出租车费费用。2、 在报销出租租车费时时，应填填写差旅旅费报销销单（见见附表五五），所所有的车车票反面面均需注注明起止止地点和和原因，以以便审核核。3、 因工作需要要，公司司已经为为其配备备专用车车辆的部部门经理理或员工工，原则则上不允允许报销销市内交交通费，特特殊情况况须由公公司总经经理批准准方可。四、 外埠埠差旅1、 员工因公出出差必须须事先提提出申请请，经部部门经理理审核签签字，总总经理或或其他被被授权人人批准。2、 出差人员可可凭批准准的申请请单向财财务部办办理暂借借
10、款手续续，填写写暂借借款申请请单，预预借金额额由财务务部根据据路程远远近，时时间长短短核定，呈呈送总经经理或其其他被授授权人签签字同意意后，方方予借款款。3、 出差期间的的市内交交通费、伙伙食补助助费归为为外勤补贴贴均按出出差的自自然（日日历）天天数计算算，实行行分项计计算、总总额包干干、调剂剂使用，节节约归己己，超支支自理的的办法。4、 凡出差到异异地超过过半个月月以上的的，按本本出差补补贴标准准的800%报销销，超过过一个月月以上的的，按长长期外派派人员待待遇报支支。5、 工作人员出出差期间间，市内内交通费费和伙食食补助实实行包干干使用，不不再凭据据报销。乘乘坐往返返机场或或火车站站等的交
11、交通费用用不属包包干范围围，凭据据另外报报销。6、 出差人员如如自带交交通工具具或由接接待单位位提供交交通工具具，则不不予报销销出差地地市内交交通费用用。7、 如出差人员员由接待待单位提提供食宿宿的，交交通费用用据实报报销，其其它补贴贴取消。8、 员工出差返返回公司司，应在在三天内内到财务务部办理理结算手手续。财财务人员员按公司司规定标标准，认认真审核核报销单单，超过过标准的的支出，个个人自理理。暂借借款如有有剩余，必必须于结结算时返返还给公公司，否否则下月月工资中中扣除。9、 因公出差发发的邮资资、电话话费（因因业务而而发生的的）、行行李寄存存费，必必须在票票据上注注明原因因一同报报销。10
12、、 长期外派人人员或驻驻外机构构人员，其其住宿原原则上应应租房解解决。每每月补贴贴生活费费（视具具体情况况定）。当当地招收收的员工工，不享享受生活活补贴。11、 出差人员乘乘坐交通通工具、住住宿标准准及补贴贴标准依依各地公公司具体体情况而而定。第九条：其其他事项项：1、 本制度之修修改须经经董事会会讨论、批批准。2、 本制度自发发布之日日起执行行，解释释权属集集团公司司财务部部。附表：1， 费用报销单单；2， 付款申请书书；3， 礼品/业务务招待申申请表；表一费用报销单单年 月月 日附单据 张报销人公司部门金 额额内容报销金额（大大写）总经理签字字部门经理签签字财务审核出纳签字报销人签字字表二
13、付 款 申申 请 书年 月 日日企业名称： NO：经办部门填填写申请付款部部： 经经办人： 部门负负责人： 收款单位： 开户行行及账号号： 申请付款金金额：大大写： 小小写：￥ 款项用途： 合同金金额： 已付： 付款方式： 支票票 贷记凭凭证 本票票 汇票票 电汇汇 其它： 备 注：第一联：存存 根财务审批付款开户行行： 票号： 实付付金额： 主管会计： 财务部部经理： 财务总总监：总经理批示示：表四礼 品业业 务 招 待待 申 请 表表 年 月月 日日 凭证证号： 申报部门招待礼品 招待用餐时时间 年 月月 日日申报经办人人招待礼品标标准 申请用餐标标准 元应酬内容部门经理意意见总经理审批批
14、注：本表：1. 由公司司各职能能部门或或项目公公司按规规定事先先办理申申报审批批手续后后，在填填制“费用报报销单”时，随随同提请请已获批批的“礼品业务招招待申请请表”，或礼礼品招招待用餐餐“正式发发票联”，办理理相关核核准手续续。 22. 不不含项目目总经理理相关费费用。XX集团成成本开支支管理制制度第一条 目的为了进一步步加强成成本的控控制，提提高经济济效益，合合理有序序的安排排资金的的运用，根根据公司司的具体体情况，特特制定本本制度。第二条 成本开支的的范畴本制度所指指的成本本开支的的范畴是是指除费费用开支支管理规规定中所所指的维维持公司司日常营营运的费费用以外外的开支支。（包包括土地地及
15、拆迁迁费用、前前期费用用、建筑筑安装费费、基础础设施费费、公建建配套费费、以及及项目所所承担的的贷款利利息等）。建立综合开开发核算算体制，搞搞好经济济核算，降降低开发发建设费费用。第三条 成本开支的的预算根据公司成成本分析析会的制制度，各各项目公公司按照照集团公司司的年度度战略，编编制年度度工作计计划和工工程进度度，报集集团公司司审批后后执行。各各地区公公司总经经理有权权在整体体预算不不突破的的情况下下，合理理安排各各个月和和季度的的成本开开支计划划。每月月各公司司工程部部门编制制“经营营预算表表”确定定下个月月的成本本开支预预算，于于财务部部汇总在在每月初初的成本本分析会会上确定定，并报报备
16、集团团公司财财务部。第四条 成本开支的的帐户管管理 本制度所规规定的成成本开支支原则上上必须从从大帐户户列支。如如遇特殊殊情况，在在总经理理授权审审批的额额度以内内的，可可以从小小帐户临临时列支支，但财财务部应应做相应应的台帐帐备查。第五条 成本开支的的审批权权限所有的成本本开支审审批实行行一支笔笔制度，各各公司的的成本开开支在该该公司总总经理授授权范围围内的，由由该公司司总经理理审批，或由总经理授权的被授权人审批；在授权范围外的由集团公司审批。第六条 成本开支审审批的一一般程序序1 工程预付款款的支付付，必须须有工程程施工合合同的依依据，付付款前必必须按合合同取得得施工承承包单位位履约预预付
17、款保保函或保保证金的的手续依依据，未未办理保保函或保保证金手手续的不不得支付付预付款款。2 所有成本开开支的付付款都应应严格按按照合同同条款执执行，不不得提前前预付或或超付款款项；3 集团下属各各房地产产开发公公司自行行采购的的材料、设设备（甲甲供料），要要有验收收报告，并并附有规规划设计计部、工工程部、成成本合约约部等相相关部门门负责人人的联合合签名（签签单格式式由集团团工程部部制定）a) 需验收后支支付的工工程款，要要附有验验收报告告并有规规划设计计部、工工程部、成成本部等等相关部部门负责责人的联联合签名名（签单单格式由由集团工工程部制制定）b) 支付精装修修项目工工程尾款款时，要要有权威
18、威机构的的环境卫卫生检测测报告c) 支付最后一一笔项目目工程款款时，应应审查工工程款发发票是否否包含保保修金，未未含保修修金的不不予支付付。d) 支付保修金金时，应应附有保保修服务务情况征征询表（见见附表四四）并由由成本部部、工程程部、物物业管理理部门及及项目总总经理联联合签名名。4 合同项下的的付款由由经办人人填写付付款申请请书，部部门经理理审核后后送交财财务部；5 财务部门参参照合同同核对后后，送公公司总经经理审批批，超出出授权范范围的，再再送集团团公司总总裁审批；6 出纳人员凭凭审批后后的付款款申请书书办理支支票，由由经办人人员签领领；7 以上流程对对于建筑筑安装工工程款项项，除按按照合
19、同同条款约约定外，经经办人员员还必须须附有经经会签过过的工工程款拨拨付签证证程序单（见见附表一一）或工工程决算算单；如如因原设设计图纸纸修改等等原因导导致工程程量的增增加或减减少，致致使工程程成本发发生变化化的应在在该合同同后另附附施工工图变更更签证表表（见见附表二二）；第七条 特殊事项的的审批1. 对于土地相相关费用用、前期期的交易易规费以以及市政政配套费费用等向向政府部部门支付付不全部部具有合合同的款款项，可可依照政政府规定定或相关关文件办办理；2. 对于应缴的的营业税税金及附附加税及及预征的的企业所所得税和和土地增增值税，由各公司财务部主管会计精确计算后，将当月申报税款填列付款申请书报公
20、司总经理批准划转至纳税帐户，税务申报后自动转帐。3. 银行贷款利利息支出出由所贷贷银行每每季度末末按照贷贷款合同同利率自自动扣款款，财务务部应在在每月末末预提当当月的利利息支出出。第八条 超出预算外外的成本本开支应应报集团团公司追追加预算算额度后后，方可可按上述述程序审审批，否否则财务务部有权权拒绝支支付该款款项。第九条 本制度之修修改须经经董事会会讨论、批批准。第十条 本制度自发发布之日日起执行行，解释释权属集集团公司司财务部部。附表：1， 工程款支付付审批表表；2， 工程变更审审批表； 3， 工程合同质质保金/尾款支支付保修修服务情情况征询询表工程合同质质保金/尾款支支付保修服务情情况征询
21、询表项目名称：合同名称：合同承包单位名称：合同编号：质保期起止日期：质保期限：质保金尾款款支付征征询部门门意见：物业管理部部门反馈馈意见：1、质保期期内保修修服务情情况（简简述）：2、质保期期内物业业代维代代修情况况（简述述）：3、所发生生费用是是否已由由开发商商支付？ 是是（ ） 否 （ ） 部部分 （ ）4、未支付付费用的的代维代代修项目目维修书书面通知知、项目目及费用用清单（附附后） 共页 经办人：日期： 年年 月 日单位负责人人：日期： 年年 月 日物业管理部门盖章：项目公司审审核反馈馈意见：1、质保期期内保修修服务情情况（简简述）：2、建设单单位代维维代修情情况（简简述）：3、建设单
22、单位代维维代修项项目及费费用清单单及事先先通知事事后告知知书（附附后） 共页4、承包单单位合同同竣工资资料编制制、归档档完整性性和及时时性情况况（简述述）：经办人：日期： 年年 月 日项目工程部部经理：日期： 年年 月 日项目总经理理：日期： 年年 月 日 注：1、物物业管理理单位在在保修期期限内发发生自行行维修项项目，应应事先书书面通知知项目公公司维修修项目内内容、清清单及费费用并须须得到项项目公司司的书面面签字认认可，此此类书面面文件应应归档保保留作项项目公司司支付相相关费用用的依据据。 2、项项目公司司若在保保修期限限内发生生自行维维修项目目或物业业代修项项目，应应向承包包单位采采用事先
23、先书面通通知，事事后书面面告知（含含维修项项目内容容、费用用清单），此此类书面面文件应应归档保保留作质质保金/尾款支支付时的的扣款依依据。XX集团银银行帐户户管理制制度第一条 为了加强XXX集团团银行帐帐户使用用的监督督和管理理，贯彻彻落实XXX集团团财务集集中管理理的原则则，特制制定本制制度。第二条 银行账户开开销户的的审批程程序各公司的银银行帐户户开设必必须符合合国家有有关规定定，原则则上不准准擅自开开设银行行帐户，如如根据实实际经营营情况需需开设相相适应的的银行账账户时，由由公司财财务部填填写申请请表（见见附表一一），报报公司总总经理签签字，然然后报送送集团财财务部，经经集团总总裁审批后
24、后，方可可办理银银行账户户的开设设与注销销。第三条 银行账户印印鉴管理理公司所有的的银行帐帐户都必必须预留留三枚印印鉴，实实行三章章分管并并用制，分分别为：财务章章、法人人章和出出纳章。财财务章由由该公司司会计保保管，法法人章分分大小账账户管理理，其中中大帐户户由集团团总裁授权予专人保保管，小小帐户由由所授权权的各公公司总经经理保管管，出纳纳章由公公司出纳纳本人保保管，不不准1人人同时保保管两枚枚印鉴章章，印鉴鉴保管人人临时出出差时必必须向财财务主管管报告备备案，由由其指定定委托人人代管。第四条 银行账号保保密原则则各公司银行行帐户的的账号应应严格保保密，非非因业务务需要不不准对外外提供。第五
25、条 各公司所有有银行的的资料（开开户资料料、开户户许可证证、银行行账本）要要妥善保保管，银银行账本本要及时时登记，定定期同银银行核对对。第六条 银行账户只只供本单单位经营营业务以以及结算算使用，严严禁出借借账户外外单位或或个人使使用，严严禁为外外来单位位或个人人代收代代支、转转账套现现。第七条 对于公司未未使用的的账户应应及时办办理销户户手续，并并按开户户的程序序进行审审批；第八条 各公司财务务主管在在年度报报表编制制中应将将本公司司所有的的银行帐帐户的资资料填入入银行账账户的汇汇总表（见见附表22），并并向集团团财务部部报备； 如银银行帐户户的情况况发生变变化，应应及时调调整汇总总表的信信息
26、并及及时报备备。第九条 本制度之修修改须经经董事会会讨论、批批准。第十条 本制度自发发布之日日起执行行，解释释权属集集团公司司财务部部。附表：1， 开户银行帐帐户申请请表；2， 银行帐户汇汇总表。表一开设银行账账户申请请书申请部门申请人开户公司开户原因开户银行账户性质备注总经理意见见财务总监意意见集团董事长长意见 年 月 日日银行帐户汇汇总表编制单位：年 月月 日附表二序号开户银行银行帐号帐户性质开户时间主要用途备注复核：制表：XX集团票票据管理理制度第一条 目的为完善XXX集团的的各类票票据的管管理，杜杜绝由于于票据管管理不当当而可能能导致的的经济损损失，特制定定本制度度。第二条 收入的票据
27、据管理1 本条所指的的票据包包括财务务付款时时收入的的各类正正式的原原始凭证证以及收收款时接接收的支支票、汇汇票和本本票；2 财务人员在在付款时时，必须须要求经经办人先先行提供供正式有有效的收收款凭证证，包括括税务局局印发的的正式收收据或者者发票或或政府部部门开立立的行政政收据（如如向政府府部门付付款，可可允许先先付款后后取收款款凭证），不不符合规规定的收收据、发发票不得得作为财财务报销销凭证；3 财务人员收收到收款款凭证后后，必须须仔细核核对凭证证的真伪伪以及凭凭证的填填写是否否完整无无误（尤尤其是对对金额和和收款单单位事项项），对对于金额额较大的的票据（220万元元以上），财财务人员员应向
28、税税务局查查核；4 对于收到的的银行支支票、汇汇票或者者本票，财财务人员员应仔细细核对票票据的真真伪，并并且注意意票据的的填写是是否完整整准确，有有无涂改改的痕迹迹，票据据是否在在有效期期内，付付款人是是否有权权签发或或者背书书转让是是否连续续，对于于大额或或者有疑疑问的票票据，应应查验持持票人身身份证件件或向开开立银行行查询；5 对于收到银银行票据据解行遭遭到拒付付的，财财务部门门应在第第一时间间内将情情况通报报上级主主管和经经办部门门，以便便及时采采取措施施；6 公司对于票票据管理理实行审审核监督督制度，出出纳员对对票据使使用部门门的付款款审批程程序进行行审核监监督，财财务主管管对出纳纳员
29、的付付款手续续及审批批程序进进行审核核监督。第三条 公司票据的的购买公司的支票票、汇款款凭证以以及实际际业务中中涉及到到的其他他银行票票据，由由出纳人人员根据据实际需需要，经经财务部部经理或或者总经经理批准准后，向向开户银银行购买买。第四条 公司票据的的保管1 公司的支票票、汇款款凭证以以及其他他银行票票据由出出纳人员员进行保保管，出出纳人员员应负责责将票据据号码和和数量在在支票备备忘簿进进行登记记，并妥妥善保管管，不得得转交他他人；2 尚未使用签签发前的的空白支支票，不不得加盖盖印章，支支票印章章必须按按职责分分离保管管，对签签发的支支票须加加盖“不得转转让”印章；3 所有作废的的票据均均应
30、注销销后存档档备查，不不得擅自自销毁；4 公司的票据据如有遗遗失，应应及时向向上级主主管报告告，并立立即采取取相应的的补救措措施（如如向相关关部门登登记备案案或登报报挂失等等）；第五条 公司票据的的使用1 公司所有的的收入款款项均应应开立正正式的票票据给客客户或付付款单位位；2 公司所有超超过现金金使用范范围的开开支均应应使用票票据支付付，原则则上一般般的采购购事项均均应使用用支票，有有特殊原原因的经经财务主主管批准准后可以以使用本本票或银银行汇款款；3 财务人员办办理支票票（或其其他银行行票据）时时应严格格按照支支付程序序和授权权管理制制度，并并在支票票的存根根上注明明使用事事项且要要求经办
31、办人在存存根上签签字备查查，经办办人对未未经审批批的会签签单不得得提交财财务人员员付款，财财务人员员对未经经审批的的会签单单不得擅擅自付款款；4 财务人员在在使用支支票时必必须填写写完整，并并仔细核核对收款款单位和和金额，财财务人员员未经集集团公司司总部的的书面许许可不得得以任何何理由对对外开立立空白抬抬头的支支票，签签发支票票的金额额必须有有足够的的存款余余额，不不得签发发空头支支票；5 对于由于业业务需要要无法确确定准确确金额的的小额支支票（如如手续费费、登记记费等），财财务人员员可将最最高位金金额和付付款单位位填写完完整后交交给经办办人员，经经办人员员在完成成支付后后，应在在第一时时间将
32、实实际付款款金额告告知出纳纳人员，并并在存根根联上签签字确认认；6 支票领用人人在领用用支票时时，应在在支票存存根联上上签名（外外单位来来领取支支票时，须须由本单单位相关关人员陪陪同，并并注明领领用人的的姓名和和身份证证号码）。7 出纳人员在在离岗期期间，除除财务部部指定的的人员之之外，不不得将票票据移交交给他人人；8 财务人员在在收到支支票、本本票或汇汇票，在在开立收收据或发发票时，应应在收据据或发票票上注明明票据的的形式、开开票人和和票据号号码等事事项。第六条 其他事项1 未经集团公公司财务务部书面面许可，XXX集团团任何公公司和部部门不得得擅自使使用自制制票据，包包括各种种类型的的收据、
33、白白条或代代币券等等；2 本制度之修修改须经经董事会会讨论、批批准；3 本制度自发发布之日日起执行行，解释释权属集集团公司司财务部部。XX集团发发票、收收据管理理制度第一条 目的为了加强发发票、收收据管理理，杜绝绝由于发发票管理理不当而而可能导导致的经经济损失失，根据据集团财财务制度度和中中华人民民共和国国发票管管理办法法的有有关规定定，制定定本办法法，请遵遵照执行行：第二条 发票、收收据领取取和保管管 1、 公司的发票票和收据据由主管管会计根根据实际际需要，填填写购购买发票票申请表表（见见附表），经经财务部部经理批批准后，向向所在地地税务部部门购买买，并定定期进行行清点、核核对、结结报。2、
34、 公司的发票票和收据据由主管管会计负负责保管管。主管管会计购购回发票票和收据据后，作作为保管管责任人人，应设设置专用用登记本本，及时时登记号号码和数数量，并并放置保保险箱妥妥善保管管。3、 现场收银员员或公司司内部出出纳人员员作为发发票和收收据使用用责任人人，严格格按各公公司的业业务流程程和实际际业务需需要，向向主管会会计领取取发票，并并在票据据专用登登记本上上进行签签收，原原则上主主管会计计只允许许下发一一本，使使用完后后出纳必必须登记记开票明明细，再再以明细细单和存存根换领领新票据据，内部部出纳人人员逐号号填开，妥妥善保管管，按月月盘点发发票或收收据，不不得任意意由他人人代开、借借用、拆拆
35、本、撕撕毁、跳跳号、错错位填开开发票，不不得擅自自转借、转转让、买买卖、销销毁、涂涂改及丢丢失。第三条 发票、收收据使用用管理1、 对通过税控控机开票票的，内内部出纳纳应设立立二道密密码，一一是启用用电脑密密码；二二是启用用开票程程序密码码，发票票作为重重要有价价凭证，不不得泄漏漏密码给给他人或或委托他他人代开开，开票票时严格格按税务务机关管管理规定定填开、作作废、退退库、结结存，不不得任意意删除、打打印、跳跳号、错错位使用用发票，要要做到机机号与实实际票号号相符，机机票数与与实际数数相符，票票机同号号，每日日开完票票后应取取下黑匣匣子中的的IC卡卡交给主主管会计计保管，并并相互签签收。2、
36、主管会计和和开票人人员严格格按开票票程序办办理开票票手续，由由开票人人员开具具发票并并在发票票的开票票人处签签字后交交与主管管会计，经经审核无无误后在在发票的的财务处处签字，并并盖上发发票专用用章。3、 每月发票领领用人填填写发发票领用用存月报报表（见见附表），并并由主管管会计审审核，双双方确认认签字，按按年装订订成册，妥妥善保管管。4、 主管会计对对开票人人缴销发发票存根根应按册册装订，妥妥善保管管。对装装订成册册封面要要记载发发票或收收据的使使用单位位、起止止号码、开开票日期期、本册册作废份份数、填填开金额额、开票票人员。5、 财务部门对对已开具具发票、收收据在入入帐前应应核实其其是否合合
37、法、合合理、合合规；收收款时应应在相应应的发票票、收据据上加盖盖“收讫”章，并并及时入入帐。6、 已作废的票票据，不不得缺少少联次，各各联次都都要加盖盖“作废”印章后后，与原原发票存存根联一一并妥善善保存、备备查。7、 任何企业和和个人未未经批准准，不得得跨地域域携带、邮邮寄、运运输空白白的专用用发票。8、 发票存根的的保管期期限为五五年，在在保管期期限内，任任何企业业和个人人不得私私自销毁毁。第四条 发票检检查制度度1、 财务部派专专人每月月定期检检查发票票使用管管理情况况，并对对检查结结果作记记录报送送财务总总监；法法务审计计部不定定期的对对发票使使用管理理进行全全程抽查查，同时时出具检检
38、查报告告报总经经理，并并抄送财财务总监监。2、 加强对主管管会计、内内部出纳纳人员和和现场收收银员等等涉票人人员进行行培训，经经财务部部经理考考核后上上岗。附件一购买发票申申请表单位名称： 日期：类别联数金额版面期初库存（份数）本期购买（份数）申请人：财务部经理理审批：发票填列明明细表单位名称： 日期：发票号码对方单位内容金额（元）备注附件二发票领用存存月报表表单位名称： 年 月月 日发票类别期初库存本期领购本期开票已已收款本期开票未未收款本期作废份份数本期遗失份份数本期缴销份份数期末库存份数发票号码份数发票号码份数金 额份数金 额份数发票号码主管会计 领领票人XX集团会会计档案案管理制制度第一条 总则为了强化XXX集团团会计档档案的管管理工作作，确保保会计档档案的有有序管理理、妥善善保管、方方便查阅阅、严防防损毁，特特制订本本制度。第二条 会计档案的的界定1、 会计凭证类类，包括括：原始始凭证、记记帐凭证证、汇总总凭证、其其他会计计凭证。2、 会计帐簿类类，