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1、北京深蓝世纪管理咨询有限公司Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司内部控制循环第一章 总则第一条 为规范公司的规范运作，加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据中华人民共和国会计法、内部会计控制基本规范等相关法律法规，制定本公司内部控制制度。第二条 本公司司所称内内部控制制是指为为了保证证公司各各项业务务活动的的有效进进行、确确保资产产的安全全完整、防防止欺诈诈和舞弊弊行为、实实现经营营管理目目标等而而制定和和实施的的一系列列具有控控制职能能的方法法、措施施和程序序，
2、主要要包括财财务开支支审批内内部控制制制度、采采购与付付款业务务程序内内部控制制制度以以及销售售与收款款业务程程序内部部控制制制度等三三个主要要内部控控制制度度。第三条 公司内内部控制制体现了了如下原原则：（一）关键键点控制制原则：涵盖公司司内部的的各项经经济业务务、各个个部门和和各个岗岗位，需需要全体体员工在在生产经经营的各各个过程程参与，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；（二）符合合国家有有关法律律法规和和本公司司的实际际情况，全全体员工工必须遵遵照执行行，任何何部门和和个人都都不得拥拥有超越越内部控控制的权权力；（三）保证证公司内部部机构
3、、岗岗位及其其职责权权限的合合理设置置和分工工，坚持持不相容容职务相相互分离离，确保保不同机机构和岗岗位之间间权责分分明、相相互制约约、相互互监督；（四）成本本效益原原则：公公司在设设置各个个控制点点时应合合理考虑虑所得到到的收益益应大于于控制成成本的基基本要求求，如果果无法确确认控制制点所带带来的收收益，则则应考虑虑满足既既定控制制前提下下，使控控制成本本最小；（五）补偿偿性原则则：如果果公司在在各个控控制环节节中某一一环节一一旦失去去控制，在在下一控控制点要要适当得得到补偿偿，以保保证内部部控制运运行的整整体可靠靠。第五条 公司业业务程序序内部控控制点上上一环节节控制点点负责人人有权指指导
4、、监监督下一一环节控控制点责责任人，并并对出现现的错误误和误差差承担相相应的责责任：即即下一环环节控制制点责任任人出现现错误和和误差所所带来的的损失除除其本人人应承担担相应的的责任外外，其上上级别责责任人亦亦应承担担相应责责任的处处罚。第六条 本制度度需要公公司财务务部门、生生产部门门、销售售部门、行行政部门门、保管管部门等等各部门门及各岗岗位职责责的有效效发挥，确确保公司司内部控控制的有有效运作作。第七条 公司法法定代表表人对本本公司内内部控制制的建立立健全及及有效实实施负责责。第八条 本制度度适用于于公司各各部门。第二章 财务开开支审批批内部控控制制度度第九条 公司财财务开支支审批内内容包
5、括括：成本本费用开开支审批批、固定定资产购购置审批批、对外外投资审审批等。第十条 公司财财务开支支审批原原则（一）成本本费用开开支时，应应严格执执行有权权签字人人及财务务双签制制度。有有权签字字人对办办理经济济事项的的真实性性和合法法性负责责，财务务负责人人对经济济事项的的会计处处理和财财务管理理负责。有有权签字字人指公公司内办办理经济济事项的的负责人人，具体体包括公公司总经经理、分分管副总总经理和和部门负负责人。（二）所有有经济事事项必须须有经办办人签名名，一名名或一名名以上有有权签字字人审批批签字，经经财务负负责人签签字后，方方可到财财务部门门报账；（三）按照照公司成成本费用用开支的的审批
6、权权限（见见附件一一：公司司财务开开支审批批权限表表、审批批表），公公司成本本费用开开支程序序由经办办部门负负责人、分管副总经理或总经理审核和财务部签批；（四）有权权签字人人应认真真审核，按按规定的的审批权权限进行行审批；（五）报账账所持原原始凭证证必须是是税务部部门或财财政部门门认可的的票据，无无效票据据一律不不得用于于报账。公公司对外外办理经经济事项项，要求求同对方方签订合合同或协协议。依依据合同同或协议议办理的的经济事事项，报报账时需需附有效效合同或或协议；（六）报账账单据经经有权签签字人签签字后，会会计人员员应按照照有关成成本费用用开支标标准审核核把关，审审核无误误后制作作付款凭凭证，
7、出出纳根据据付款凭凭证办理理付款手手续。不不得先付付款，后后作会计计凭证；（七）各部部门和经经办人员员须按照照本制度度规定的的审核程程序办理理报账手手续，审审批手续续不全的的款项，财财务部门门有权拒拒绝支付付；（八）各部部门和经经办人员员从财务务部门借借款办理理经济事事项时，须须于经济济事项办办理完毕毕后1周周内到财财务部门门报账；（九）在公公司财务务开支过过程中，严严禁通过过化大为为小、化化整为零零等形式式来逃避避开支权权限管理理的行为为。第十一条 公司司成本费费用开支支内容包包括运杂杂费、保保管费、包包装费、保保险费、差差旅费、招招待费、运运输费、交交通费、电电话费、修修理费、办办公费、会
8、会议费、书书报费、业业务宣传传费及其其他费用用等。第十二条 公司司成本费费用开支支审批权权限公司发生的的管理费费用，在在核定的的年度预预算范围围内列支支。对于于预算外外的成本本费用开开支必须须经过预预算外程程序，在在财务部部门费用用预算中中的机动动费用中中开支，详详细规定定见全面面预算管管理制度度。（一）办公公用品或或低值易易耗品：、公司司日常办办公所需需的办公公用品或或低值易易耗品，购置金额在500元以下的由部门负责人审核批准。（二）业务务招待费费、修理理费、会会议费、差差旅费、业业务宣传传费等公公司对外外发生的的各项费费用，金金额在110000元以下下的由部部门负责责人审核核批准，金金额在
9、110000至1000000元的由由主管副副总经理理审核批批准，金金额在1100000元以以上的由由公司总总经理审审核批准准，。第十三条 公司司成本费费用开支支审批流流程（一）支出出申请：因公司司业务需需要发生生费用开开支时，经经济事项项经办人人员根据据当月公公司费用用预算和和公司相相关费用用支出标标准填制制“费用开开支审批批申请表表”，呈报报部门经经理。（二）部门门经理接接到“费用开开支审批批申请表表”后，对对费用开开支的合合规性进进行审核核；预算算内开支支按成本本费用审审批权限限办理；预算外外成本费费用上报报经理审审批，列列入部门门机动费费用支出出。（三）审批批签字的的“费用开开支审批批申
10、请表表”返还给给申请人人，申请请人将其其呈报财财务部经经理审核核签字后后，交公公司出纳纳领取现现金、支支票。第十四条 公司司固定资资产购置置原则（一）公司司固定资资产的购购置必须须严格按按照审批批权限和和相应手手续办理理。（二）公司司固定资资产购置置采用“统一采采购、归归口管理理”的原则则，由公公司企管管部办理理固定资资产的购购置工作作。第十五条 公司司固定资资产购置置审批权权限公司固定资资产统一一由公司司办理，相相应权限限见附件件一：公公司财务务开支审审批权限限表。第十六条 公司司固定资资产购置置流程（一）由公公司资产产使用部部门提出出申请，填填制固定定资产购购置申请请表。（二）对于于预算内
11、内的固定定资产购购置经公公司部门门经理批批准后，按按照固定定资产购购置审批批权限分分别报公公司副经经理、总总经理批批准后并并报公司司财务签签批；对对于预算算外的固固定资产产由公司司总经理理批准后后报公司司财务签签批。（三）经签签批后由由公司财财务部安安排资金金。（四）对于于金额较较大的固固定资产产由公司司相关部部门组成成采购团团负责固固定资产产招投标标管理，采采购部门门和技术术部门共共同负责责提供三三家以上上的供应应厂商，报报总经理理办公会会决定选选择供应应商，并并由采购购部门负负责签订订和执行行固定资资产采购购合同；对于金金额较小小、日常常办公所所需的固固定资产产，由公公司办公公室负责责采购
12、。对于重大的的、影响响公司经经营方向向的生产产所需固固定资产产，需要要上报董董事会审审批。（五）采购购后的固固定资产产由资产产使用部部门办理理验收、签签字领用用手续；同时财财务部门门办理资资产的入入账手续续。第十七条 公司司负责对对外投资资工作，具具体投资资权限按按照公司司财务开开支审批批权限办办理，各各职能部部门不得得对外投投资。第三章 采购与与付款业业务程序序内部控控制制度度第十八条 公司司采购与与付款业业务程序序主要包包括请购购、签订订采购合合同、订订货、验验收和入入账等环环节。第十九条 公司司在采购购与付款款业务程程序中，应应保证以以下职务务的相互互分离：（一）在请请购单中中，对需需要
13、采购购物资品品种、数数量由生生产部门门、保管管部门根根据需要要量和现现有库存存量共同同制定，然然后交采采购部门门进行公公开询价价。（二）采购购合同审审查应由由生产部部门、采采购部门门、财务务部门、法法律部门门共同进进行。（三）采购购人员不不能同时时负责采采购物资资的验收收保管。（四）采购购人员、保保管人员员、使用用人员不不负责账账务的记记录。（五）采购购人员与与负责付付款审批批的人员员分离。（六）审核核付款人人员与付付款人员员分离。第二十条 合理理规划采采购与付付款业务务的机构构和岗位位，建立立和完善善采购与与付款的的控制程程序，强强化对请请购、审审批、采采购、验验收、付付款等环环节的控控制，
14、做做到比质质比价采采购、采采购决策策透明，堵堵塞采购购环节的的漏洞。第二十一条条 公公司的采采购与付付款业务务程序内内部控制制制度包包括：（一）请购购：（一）按照照采购单单价和采采购总金金额将公公司采购购物资分分为A、BB、C三三类。（二）需求求部门依依据生产产经营需需求确定定需求计计划，采采购部门门结合物物料部提提供的库库存数据据制订采采购计划划，采购购计划包包括采购购物资名名称、代代码、需需要量、到到货时间间。（二）订购购（一）公司司采购采采用分类类采购法法：对于A类、BB类等采采购金额额较大、质质量要求求较高的的物资，通通过质量量评审确确定入围围供应商商，公开开招标，选选定价格格较低、信
15、信用较好好的厂商商进行订订购，必必要时签签订框架架协议；对于C类物物资等单单价较小小、采购购量较大大的物资资，每年年对供应应商进行行统一价价格评定定，需采采购时，由由采购部部按采购购计划及及时向确确定的少少量供应应商订货货。（三）信用用评估采购部供应应商管理理人员对对供应商商的产品品质量、供供货条件件等进行行评估确确定入围围供应商商。（四）批准准采购经信用评估估确定符符合公司司的采购购条件的的供应商商报公司司总经理理批准后后，签发发采购合合同，正正式办理理订购手手续。（五）合同同签订经公司总经经理批准准后，按按照审批批权限由由总经理理或指定定的授权权委托代代理人与与供货商商签订采采购合同同，采
16、购购合同一一式三份份，一份份留供货货商以备备发货，一一份送财财务部门门以备核核算，一一份采购购部留存存。（六）验收收1. 公司物料部部负责采采购物资资的储运运以及按按照合同同约定的的条件，检检验品质质、规格格及验收收数量。2. 物资验收的的原则：随到随随办，逐逐件检验验；3. 物资验收后后作如下下会计处处理：1) 材料入库后后，无论论是否与与采购合合同相符符，都须须填写入入库单一一式四联联，一联联保管仓仓库留存存，一联联采购部部留存，两两联由保保供部转转送财务务部门。2) 采购部核对对供货发发票，检检查发票票所填名名称、数数量、单单价等是是否有误误，同时时将入库库单与采采购合同同核对，核核对所
17、收收之料与与采购合合同是否否相符；完成审审核程序序无误后后，送财财务部门门核算。3) 会计接到入入库单和和发票后后，审核核入库单单和发票票无误后后，编制制记账凭凭证，进进行账务务处理。（七）到货货不符的的处理1. 如果验收时时或入库库后出现现数量或或品质不不符，采采购部将将多余或或品质不不符的而而拒收的的材料，填填写退货货通知单单，退回回供应厂厂商；2. 退货通知单单一式三三联，一一联由采采购部留留存，附附于原采采购、验验收单后后归档；一联送送财务部部门；一一联通知知供应厂厂商。因因质量不不符的退退货，质质检部门门在退货货通知单单签章。（八）付款款公司支付货货款时，除除按规定定可以支支付现金金
18、外，一一般应以以支票等等方式支支付。应应付款会会计核对对应付账账款明细细账和客客户提供供的发票票等单据据无误，经经财务部部门经理理或总经经理签章章后，交交出纳人人员办理理支付。（九）入账账公司财务部部门取得得供货方方的发票票和收货货单等原原始凭证证后，进进行计量量并计入入适当的的账户和和适当的的会计期期间。第四章 销售与与收款业业务程序序内部控控制制度度第二十二条条 销销售与收收款业务务程序内内部控制制制度包包括销售售部门、生生产部门门、财务务部门、保保管部门门及其他他涉及销销售与收收款业务务的参与与人。第二十三条条 销销售与收收款业务务程序的的主要环环节包括括报价、信信用调查查、接受受订单、
19、核核准付款款条件、填填制销货货通知、发发出商品品、开具具发票、核核准销售售折扣、核核定销售售折让或或退货条条件并办办理退款款或接受受退货、收收取货款款以及各各环节的的账务处处理等。第二十四条条 在在销售与与收款业业务程序序应保证证以下职职务的相相互分离离：（一）接受受客户订订单的人人不能同同时负责责核准付付款条件件和客户户信用调调查工作作。（二）填制制销货通通知的人人不能同同时负责责发出商商品工作作。（三）开具具发票的的人不能能同时负负责发票票的审核核工作。（四）办理理各项业业务的人人员不能能同时负负责该项项业务的的审核批批准工作作。（五）记录录应收账账款的人人员不能能同时负负责货款款的收取取
20、和退款款工作。（六）会计计人员不不能同时时负责销销售业务务各环节节的工作作。第二十五条条 在在公司销销售部门门制定恰恰当的销销售政策策，明确确定价原原则、信信用标准准和条件件、收款款方式以以及涉及及销售业业务的机机构和人人员的职职责权限限等相关关内容，强强化对商商品发出出和账款款回收的的管理，避避免或减减少坏账账损失。第二十六条条 公公司销售售与收款款业务流流程：（一）报价价销售人员关关注市场场情况及及公司的的销售情情况，按按基本报报价表，在在公司授授予的一一定权限限内，结结合客户户的需求求及竞争争者的报报价情况况，向客客户报价价。如报报价超出出其权限限范围，需需按公司司规定权权限逐级级上报。
21、销售人员接接到顾客客询价，需需按照客客户要求求及时报报价，不不可借故故拖延。（二）信用用调查为了确保客客户的信信用状况况，销售售人员在在接受订订货以前前，应通通过以下下方法，对对客户的的信用状状况进行行调查：利用公公司现有有的资料料、实地地访问考考察、参参考公共共资料、委委托中介介机构调调查等。同同时，调调查的内内容至少少包括：客户名名称、负负责人、资资产状况况；重要管管理人员员及其背背景资料料；创建时时间及经经过情形形；业务内内容及损损益状况况；设备内内容、员员工人数数及生产产能量；金融单单位往来来情况；销售对对象及推推销能力力；在同行行的地位位及评语语；其他必必要事项项等。（三）批准准经客
22、户信用用调查情情况确定定符合公公司的销销售政策策的销售售商，经经销售部部经理批批准后，正正式办理理受订手手续。（四）受订订销售人员接接到购货货意向，应应先确认认顾客所所需产品品品质、种种类、数数量、规规格、交交货期限限等各种种交易条条件后方方可接受受。如认认为难以以接受者者，报子子公司经经理核定定。若准准备接受受，销售售人员应应核查顾顾客信用用，根据据合同授授权书，签签订销货货合同。销货合同一一式三份份，销售售部门、财财务部门门和客户户各一份份，以备备核查和和催收款款项。合同签订后后，若因因条件变变更而需需要更改改，应及及时办理理更改，其其变更程程序同签签订程序序。同时时，销售售人员应应及时查
23、查对合同同的履行行情况，若若发现顾顾客违约约或其他他异常，立立即呈报报上级，采采取适当当对策。（五）填制制发货通通知单填制发货通通知单：销售部部门根据据销货合合同规定定的时限限，填制制发货通通知单。发发货通知知单通常常一式三三联，一一联销售售部门留留存，一一联连同同销货合合同送财财务部门门作为开开具发票票的依据据，一联联送仓库库部门作作为发货货的依据据。（六）发货货：仓库库部门接接到发货货通知单单后，应应严格按按照发货货通知单单所载货货物名称称、数量量组织发发货。（七）开具具发票：销售部部门核对对发货通通知单、销销售合同同及客户户回款记记录中的的相关内内容，核核对正确确无误后后，销售售部门填填
24、制“开具发发票申请请单”传递给给财务部部门，财财务部门门复核销销售合同同、发货货单后，开开具销货货发票。发发票一联联送顾客客，其他他联留存存以制作作收入的的传票。（八）销货货退回：如顾客客验收货货物后，因因货品质质量或其其他原因因提出退退货，销销售人员员应协同同销售部部门经理理对原因因进行详详细调查查，如确确属正当当理由，应应及时出出具审查查报告以以及客户户的退货货理由书书，待公公司经理理审查批批准后，接接受客户户的退货货。同时时，收回回销货发发票并待待货物验验收入库库后，及及时进行行账务处处理。对对货物的的质量问问题由生生产部门门加以解解决。（九）收款款：销售售人员与与财务部部门会计计均应随
25、随时注意意货款的的收回事事宜。财财务部门门会计应应根据发发货通知知单、销销售合同同、销货货发票等等及时登登记销售售收入，并并按照客客户及产产品明细细按月编编制应收收账款明明细表，一一份送销销售部门门、一份份自存，并并按时清清查应收收款项，以以求货款款的安全全收回。销售部门编编制“销售统统计表”，包括括合同内内容，发发货情况况、预付付款、到到货款、质质保金的的应收和和实收情情况，资资金核算算员依据据货款的的应收和和实收情情况，及及时向客客户催款款。收到客户的的货款时时，由财财务部门门会计填填制“回款传传达通知知单”给销售售部门，经经销售部部门确定定收款的的合同归归属后，会会计制作作收款凭凭证，进
26、进行收款款结算，销销售部门门在销售售统计表表上注明明合同实实收款项项。销售售部门与与财务部部门主管管会计每每月核对对“销售统统计表”和“应收账账款明细细表”，如有有差异，及及时查清清。第五章 附则第二十七条条 本本规定由由公司财财务部制制定，解解释权、修修改权归归财务部部门。第二十八条条 本规规定自发发布之日日起执行行。附件 北北兴特钢钢财务开开支审批批权限表表权限内容项 目审批人部门经理主管副总经经理总经理董事会投资一、对外投投资短期投资长期股权投投资二、固定资资产投资资资产处置三、装置大大修理四、固定资资产零购购生产装置设设备非标准设备备运输设备计算机办公设备五、固定资资产出租租合同六、材料物物资物资外购采采购合同同统购物资采采购合同同材料销售合合同废旧物资处处理合同同七、产品销销售销售合同八、工程项项目建设合同维修合同劳务合同担保九、担保事事项对外担保融 资十、融资向银行贷款款发行债券融资租赁费用开支附件二：主主要财务务内部控控制循环环- 129 -