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1、精品学习资源齐齐哈尔北兴特别钢有限公司内部掌握循环第一章总就 第一条为规范公司的规范运作，加强内部治理，防范经营风险和财务风险，依据中华人民共和国会计法、内部会计掌握基本规范等相关法律法规，制定本公司内部掌握制度；其次条本公司所称内部掌握是指为了保证公司各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营治理目标等而制定和实施的一系列具有掌握职能的方法、措施和程序，主要包括财务开支审批内部掌握制度、选购与付款业务程序内部掌握制度以及销售与收款业务程序内部掌握制度等三个主要内部掌握制度；第三条公司内部掌握表达了如下原就：（一）关键点掌握原就：涵盖公司内部的各项经济业务、各个部
2、门和各个岗位，需要全体员工在生产经营的各个过程参加， 并针对业务处理过程中的关键掌握点，将内部掌握落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；（二）符合国家有关法律法规和本公司的实际情形，全体员工必需遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部掌握的权欢迎下载精品学习资源力；（三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分别，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；（四）成本效益原就：公司在设置各个掌握点时应合理考虑所得到的收益应大于掌握成本的基本要求，假如无法确认掌握点 所带来的收益，就应考虑满意既定掌握前提下，使掌握成本最小；（五）补偿性原就：假如公司在
3、各个掌握环节中某一环节一旦失去掌握，在下一掌握点要适当得到补偿，以保证内部掌握运行的整体牢靠；第五条公司业务程序内部掌握点上一环节掌握点负责人有权指导、监督下一环节掌握点责任人，并对显现的错误和误差承担相应的责任：即下一环节掌握点责任人显现错误和误差所带来的缺失除其本人应承担相应的责任外，其上级别责任人亦应承担相应责任的惩罚；第六条本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责的有效发挥，确保公司内部掌握的有效运作；第七条公司法定代表人对本公司内部掌握的建立健全及有欢迎下载精品学习资源效实施负责；第八条本制度适用于公司各部门；其次章财务开支审批内部掌握制度第
4、九条 公司财务开支审批内容包括：成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等；第十条公司财务开支审批原就（一）成本费用开支时，应严格执行有权签字人及财务双签制度；有权签字人对办理经济事项的真实性和合法性负责，财务负责人对经济事项的会计处理和财务治理负责；有权签字人指公司内办理经济事项的负责人，具体包括公司总经理、分管副总经理和部门负责人；（二）全部经济事项必需有经办人签名，一名或一名以上有权签字人审批签字，经财务负责人签字后，方可到财务部门报账；（三）依据公司成本费用开支的审批权限（见附件一：公司 财务开支审批权限表、审批表），公司成本费用开支程序由经办部门负责人、分管副总经理或总经理审
5、核和财务部签批；（四）有权签字人应仔细审核，按规定的审批权限进行审批；欢迎下载精品学习资源（五）报账所持原始凭证必需是税务部门或财政部门认可的票据，无效票据一律不得用于报账；公司对外办理经济事项，要求同对方签订合同或协议；依据合同或协议办理的经济事项，报账时需附有效合同或协议；（六）报账单据经有权签字人签字后，会计人员应依据有关成本费用开支标准审核把关，审核无误后制作付款凭证，出纳依据付款凭证办理付款手续；不得先付款，后作会计凭证；（七）各部门和经办人员须依据本制度规定的审核程序办理报账手续，审批手续不全的款项，财务部门有权拒绝支付；（八）各部门和经办人员从财务部门借款办理经济事项时， 须于经
6、济事项办理完毕后1 周内到财务部门报账；（九）在公司财务开支过程中，严禁通过化大为小、化整为零等形式来逃躲开支权限治理的行为；第十一条公司成本费用开支内容包括运杂费、保管费、包装费、保险费、差旅费、款待费、运输费、交通费、电话费、修理费、办公费、会议费、书报费、业务宣扬费及其他费用等；第十二条公司成本费用开支审批权限公司发生的治理费用，在核定的年度预算范畴内列支；对于预算外的成本费用开支必需经过预算外程序，在财务部门费用预欢迎下载精品学习资源算中的机动费用中开支，具体规定见全面预算治理制度；（一）办公用品或低值易耗品： 、公司日常办公所需的办公用品或低值易耗品，购置金额在 500 元以下的由部
7、门负责人审核批准；（二）业务款待费、修理费、会议费、差旅费、业务宣扬费等公司对外发生的各项费用，金额在 1000 元以下的由部门负责人审核批准，金额在 1000 至 10000 元的由主管副总经理审核批准， 金额在 10000 元以上的由公司总经理审核批准，；第十三条公司成本费用开支审批流程（一）支出申请：因公司业务需要发生费用开支时，经济事项经办人员依据当月公司费用预算和公司相关费用支出标准填制“费用开支审批申请表” ，呈报部门经理；（二）部门经理接到“费用开支审批申请表”后，对费用开支的合规性进行审核；预算内开支按成本费用审批权限办理；预算外成本费用上报经理审批，列入部门机动费用支出；（三
8、）审批签字的“费用开支审批申请表”返仍给申请人， 申请人将其呈报财务部经理审核签字后，交公司出纳领取现金、支票；第十四条 公司固定资产购置原就欢迎下载精品学习资源（一）公司固定资产的购置必需严格依据审批权限和相应手续办理；（二）公司固定资产购置采纳“统一选购、归口治理”的原就，由公司企管部办理固定资产的购置工作；第十五条公司固定资产购置审批权限公司固定资产统一由公司办理，相应权限见附件一：公司财务开支审批权限表；第十六条公司固定资产购置流程（一）由公司资产使用部门提出申请，填制固定资产购置申请表；（二）对于预算内的固定资产购置经公司部门经理批准后， 依据固定资产购置审批权限分别报公司副经理、总
9、经理批准后并报公司财务签批；对于预算外的固定资产由公司总经理批准后报公司财务签批；（三）经签批后由公司财务部支配资金；（四）对于金额较大的固定资产由公司相关部门组成选购团负责固定资产招投标治理，选购部门和技术部门共同负责供应三家以上的供应厂商，报总经理办公会打算挑选供应商，并由选购部门负责签订和执行固定资产选购合同；对于金额较小、日常办欢迎下载精品学习资源公所需的固定资产，由公司办公室负责选购；对于重大的、影响公司经营方向的生产所需固定资产，需要上报董事会审批；（五）选购后的固定资产由资产使用部门办理验收、签字领用手续；同时财务部门办理资产的入账手续；第十七条公司负责对外投资工作，具体投资权限
10、依据公司财务开支审批权限办理，各职能部门不得对外投资；第三章选购与付款业务程序内部掌握制度第十八条公司选购与付款业务程序主要包括请购、签订选购合同、订货、验收和入账等环节；第十九条公司在选购与付款业务程序中，应保证以下职务的相互分别：（一）在请购单中，对需要选购物资品种、数量由生产部门、保管部门依据需要量和现有库存量共同制定，然后交选购部门进 行公开询价；（二）选购合同审查应由生产部门、选购部门、财务部门、欢迎下载精品学习资源法律部门共同进行；（三）选购人员不能同时负责选购物资的验收保管；（四）选购人员、保管人员、使用人员不负责账务的记录；（五）选购人员与负责付款审批的人员分别；（六）审核付款
11、人员与付款人员分别；其次十条合理规划选购与付款业务的机构和岗位，建立和完善选购与付款的掌握程序，强化对请购、审批、选购、验收、付款等环节的掌握，做到比质比价选购、选购决策透亮，堵塞选购环节的漏洞；其次十一条公司的选购与付款业务程序内部掌握制度包括：（一）请购：（一） 依据选购单价和选购总金额将公司选购物资分为 A、B、C三类；（二）需求部门依据生产经营需求确定需求方案，选购部门结合物料部供应的库存数据制订选购方案，选购方案包括选购物资名称、代码、需要量、到货时间；（二）订购欢迎下载精品学习资源（一）公司选购采纳分类选购法：对于 A 类、B 类等选购金额较大、质量要求较高的物资，通过质量评审确定
12、入围供应商，公开招标，选定价格较低、信用较好 的厂商进行订购，必要时签订框架协议；对于 C 类物资等单价较小、选购量较大的物资，每年对供应商进行统一价格评定，需选购时，由选购部按选购方案准时向确定的少量供应商订货；（三）信用评估选购部供应商治理人员对供应商的产品质量、供货条件等进行评估确定入围供应商；（四）批准选购经信用评估确定符合公司的选购条件的供应商报公司总经理批准后，签发选购合同，正式办理订购手续；（五）合同签订经公司总经理批准后，依据审批权限由总经理或指定的授权托付代理人与供货商签订选购合同，选购合同一式三份，一份留供货商以备发货，一份送财务部门以备核算，一份选购部留存；（六）验收欢迎
13、下载精品学习资源1. 公司物料部负责选购物资的储运以及依据合同商定的条件，检验品质、规格及验收数量；2. 物资验收的原就：随到随办，逐件检验；3. 物资验收后作如下会计处理：1) 材料入库后，无论是否与选购合同相符，都须填写入库单一式四联，一联保管仓库留存，一联选购部留存，两联由保供部转送财务部门；2) 选购部核对供货发票，检查发票所填名称、数量、单价等是否有误，同时将入库单与选购合同核对，核对所收之料与选购合同是否相符；完成审核程序无误后，送财务部门核算；3) 会计接到入库单和发票后，审核入库单和发票无误后， 编制记账凭证，进行账务处理；（七）到货不符的处理1. 假如验收时或入库后显现数量或
14、品质不符，选购部将余外或品质不符的而拒收的材料，填写退货通知单，退回供应厂商；2. 退货通知单一式三联，一联由选购部留存，附于原选购、验收单后归档；一联送财务部门；一联通知供应厂商；因质量不符的退货，质检部门在退货通知单签章；欢迎下载精品学习资源（八）付款公司支付货款时，除按规定可以支付现金外，一般应以支票等方式支付；应对款会计核对应对账款明细账和客户供应的发票等单据无误，经财务部门经理或总经理签章后，交出纳人员办理支付；（九）入账公司财务部门取得供货方的发票和收货单等原始凭证后，进行计量并计入适当的账户和适当的会计期间；第四章销售与收款业务程序内部掌握制度其次十二条销售与收款业务程序内部掌握
15、制度包括销售部门、生产部门、财务部门、保管部门及其他涉及销售与收款业务 的参加人；其次十三条销售与收款业务程序的主要环节包括报价、信用调查、接受订单、核准付款条件、填制销货通知、发出商品、 开具发票、核准销售折扣、核定销售折让或退货条件并办理退款欢迎下载精品学习资源或接受退货、收取货款以及各环节的账务处理等；其次十四条在销售与收款业务程序应保证以下职务的相互分别：（一）接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作；（二）填制销货通知的人不能同时负责发出商品工作；（三）开具发票的人不能同时负责发票的审核工作；（四）办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作；（五）记录应收
16、账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作；（六）会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作；其次十五条在公司销售部门制定恰当的销售政策，明确定价原就、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商品发出和账款回收的治理， 防止或削减坏账缺失；其次十六条公司销售与收款业务流程：（一）报价欢迎下载精品学习资源销售人员关注市场情形及公司的销售情形，按基本报价表，在公司授予的肯定权限内， 结合客户的需求及竞争者的报价情形， 向客户报价；如报价超出其权限范畴，需按公司规定权限逐级上报；销售人员接到顾客询价，需依据客户要求准时报价，不行借故拖延；（二）信用调查为了确保客
17、户的信用状况，销售人员在接受订货以前，应通过以下方法，对客户的信用状况进行调查：利用公司现有的资料、实地拜访考察、参考公共资料、托付中介机构调查等；同时，调 查的内容至少包括：客户名称、负责人、资产状况；重要管 理人员及其背景资料；创建时间及经过情形；业务内容及损 益状况；设备内容、员工人数及生产能量；金融单位往来情 况；销售对象及推销才能；在同行的位置及评语；其他必 要事项等；（三）批准经客户信用调查情形确定符合公司的销售政策的销售商，经销售部经理批准后，正式办理受订手续；（四）受订欢迎下载精品学习资源销售人员接到购货意向，应先确认顾客所需产品品质、种类、数量、规格、交货期限等各种交易条件后
18、方可接受；如认犯难以 接受者，报子公司经理核定；如预备接受，销售人员应核查顾客 信用，依据合同授权书，签订销货合同；销货合同一式三份，销售部门、财务部门和客户各一份，以备核查和催收款项；合同签订后，如因条件变更而需要更换，应准时办理更换， 其变更程序同签订程序；同时，销售人员应准时查对合同的履行情形，如发觉顾客违约或其他反常，立刻呈报上级，实行适当计策；（五）填制发货通知单填制发货通知单：销售部门依据销货合同规定的时限，填制发货通知单；发货通知单通常一式三联，一联销售部门留存，一联连同销货合同送财务部门作为开具发票的依据，一联送仓库部门作为发货的依据；（六）发货：仓库部门接到发货通知单后，应严
19、格依据发货通知单所载货物名称、数量组织发货；（七）开具发票：销售部门核对发货通知单、销售合同及客户回款记录中的相关内容，核对正确无误后，销售部门填制“开欢迎下载精品学习资源具发票申请单”传递给财务部门，财务部门复核销售合同、发货单后，开具销货发票；发票一联送顾客，其他联留存以制作收入的传票；（八）销货退回：如顾客验收货物后，因货品质量或其他原 因提出退货， 销售人员应协同销售部门经理对缘由进行具体调查， 如确属正值理由，应准时出具审查报告以及客户的退货理由书， 待公司经理审查批准后，接受客户的退货；同时，收回销货发票 并待货物验收入库后，准时进行账务处理；对货物的质量问题由 生产部门加以解决；
20、（九）收款：销售人员与财务部门会计均应随时留意货款的收回事宜；财务部门会计应依据发货通知单、销售合同、销货发票等准时登记销售收入，并依据客户及产品明细按月编制应收账款明细表，一份送销售部门、一份自存，并按时清查应收款项， 以求货款的安全收回；销售部门编制“销售统计表” ，包括合同内容，发货情形、预付款、到货款、质保金的应收和实收情形，资金核算员依据货款的应收和实收情形，准时向客户催款；收到客户的货款时，由财务部门会计填制“回款传达通知单” 给销售部门，经销售部门确定收款的合同归属后，会计制作收款 凭证，进行收款结算，销售部门在销售统计表上注明合同实收款欢迎下载精品学习资源项；销售部门与财务部门
21、主管会计每月核对“销售统计表” 和“应收账款明细表” ，如有差异，准时查清；第五章附就其次十七条本规定由公司财务部制定，说明权、修改权归财务部门；其次十八条本规定自发布之日起执行；附件北兴特钢财务开支审批权限表欢迎下载精品学习资源权 限 内容投资项目一、对外投资短期投资长期股权投资二、固定资产投资部门经理审批人主管副总经理董事会总经理欢迎下载精品学习资源资三、装置大修理欢迎下载精品学习资源产四、固定资产零购处生产装置设备置非标准设备运输设备运算机 办公设备五、固定资产出租六、材料物资物资外购选购合同统购物资选购合同材料销售合同合 废旧物资处理合同七、产品销售销售合同同 八、工程项目建设合同修理
22、合同劳务合同担九、担保事项对外担保欢迎下载精品学习资源保十、融资融向银行贷款资发行债券融资租赁费用开支附件二：主要财务内部掌握循环齐齐哈尔北兴特别钢有限公司财务财务政策修改流程F-01欢迎下载精品学习资源董事会财务部经理总经理董事会欢迎下载精品学习资源公司战略变化拟订财务进展战略审批通过审批不通过生产副总生产信息通过欢迎下载精品学习资源欢迎下载精品学习资源董事会、股东会审批通过总经理监督实施总经理审批不通过财务部经理拟订财务政策销x售xx部部经门理市场信息选购部经理原材料市场信息企管部人力资源等综合信息欢迎下载精品学习资源财务齐齐哈尔北兴特别钢有限公司长期投资决策流程F-02股东会制定公司长期
23、进展战略总经理或各部门技术主管部门提出长期投资建议评判技术可行性销售部市场调查，评判市场可行性股东会董事会总经理办公会综合评审综合评审通过综合评审企管部综合评判，汇总上报财务部项目经济性评判不通过不通过过通终止总经理长期投资实施流程欢迎下载精品学习资源财务治理销售部猜测市场环境将发生重大变化， 提出建议齐齐哈尔北兴特别钢有限公司价格政策制定流程生产工艺部成本消耗定额猜测F-03总经理财务部成本猜测是否有必要修改是采供部原材料选购成本猜测财务部生产成本发生重大变化时，提出建议否销售部市场猜测终止否否销售部制定销售价格治理制度总经理办公会选购部制定原材料目标选购价格董事会初步审议企管部拟订价格区间
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