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1、更多酒店餐饮类资料尽在: *酒店财务各项管理制度汇编* 会计核算制制度为加强本单单位的会计计核算，根根据会计法法和企业会会计准则，特特制定如下下具体核算算办法：一、公司会会计核算必必须符合会会计法和会会计准则制制度的要求求。二、公司会会计年度为为公历年11月1日起起12月331日至。三、公司会会计核算以以人民币为为记帐本位位币。四、公司会会计核算以以实际发生生的经济业业务为依据据，如实反反映财务状状况和经营营成果。五、公司会会计核算以以权责发生生制为基础础。六、资产的的核算1.公司的的资产是公公司拥有或或者控制的的能以货币币计量的经经济资源。包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低
2、值易耗品、包装物、产成品、在产品等）、固定资产、无形资产、递延资产。2.金及各各种存款按按照实际收收入和支出出数记帐。3.应收及及预付款项项按实际发发生额记帐帐，并按客客户设置明明细帐，不不提坏帐准准备金，坏坏帐损失直直接计入当当期损益。待待摊费用按按受益期分分摊。4.存货按按取得时的的实际成本本核算，发发出时按移移动平均法法确定实际际发出成本本。5.公司固固定资产是是使用年限限在一年以以上，单位位价值在22000元元以上，在在使用过程程中保持原原来物质形形态的资产产，包括房房屋及建筑筑物、机器器设备、运运输设备、办办公设备等等，公司固固定资产折折旧方法采采用年限平平均折旧法法，房屋及及建筑物
3、折折旧年限为为20年，机机器设备折折旧年限为为10年，运运输设备、办办公设备及及工具为55年。6.公司无无形资产指指土地使用用权，在使使用期限内内摊销。七、负债的的核算公司司的负债是是指公司所所承担的能能以货币计计量，需以以资产或劳劳务偿还的的债务。包包括：银行行借款、应应付及预收收款项、应应交税金、应应付工资、预预提费用、住住房周转金金、其他负负债1.银行借借款按实际际借入数记记帐，并按按银行币种种设备明细细帐。2.应付及及预收款项项按实际发发生数入帐帐，并按客客户设备明明细帐。3.应交税税金按税种种设置明细细科目。4.预提费费用包括水水电费、电电话费、土土地管理费费。5.应付工工资是核算算
4、职工工资资的计提、分分配、发放放。6.住房周周转金根据据地税局的的批文，按按工资总额额的13%比例计提提，用于改改善职工的的住房条件件。八、所有者者权益的核核算公司所所有者权益益是公司投投资人对企企业净资产产的所有权权。包括实实收资本、资资本公积、未未分配利润润等。九、损益的的核算公司司损益核算算包括收入入、费用、利利润的核算算。1.公司的的收入是指指公司在销销售产品或或提供劳务务等经营业业务中实现现的营业收收入，包括括产品销售售收入和其其他业务收收入。2.公司的的费用是公公司在生产产经营过程程中发生的的各项耗费费。包括计计入生产的的经营成本本的直接材材料、直接接人工和各各项间接费费用。包括括
5、公司行政政管理部门门为组织和和管理生产产经营活动动而发生的的管理费用用和财务费费用，直接接计入当期期损益。制制造费用、管管理费用、财财务费用是是按各费用用项目发生生的内容进进行明细分分类核算。3.利润是是公司在一一定期间的的经营成果果，包括产产品销售利利润、营业业利润、投投资净收益益和营业外外收支净额额。产品销销售利润为为产品销售售收入减去去产品销售售成本、销销售费用、销销售税金后后的余额。营营业利润为为产品销售售利润加上上其他业务务收支净额额减去管理理费用、财财务费用后后的余额。利利润总额为为营业利润润加上投资资收益、营营业外收入入减营业外外支出后的的余额。利利润净额为为利润总额额减去所得得
6、税后的余余额。十、成本的的核算1.成本是是公司生产产产品的制制造成本。包包括直接材材料、直播播接人工、制制造费用等等成本项目目。2.成本的的核算按产产品品种的的分类核算算。直接材材料按发出出移动平均均法计价，摊摊入不同产产品生产成成本。直接接人工按直直接实际消消耗人工费费用计入成成本。制造造费用水电电费按电表表用量的一一定比例分分配入不同同产品。折折旧按固定定资产部门门分配。物物料消耗按按折旧比例例进行分配配。3.生产按按订单生产产，无在产产品核算。十一、会计计报表1.会计报报表是反映映公司财务务状况和经经营成果的的书面文件件。包括：资产产负债表、损损益表、现现金流量表表、附表及及会计报表表附
7、注和财财务情况说说明书。2.会计报报表是登记记完整、核核对无误的的帐簿记录录和其他资资料编制的的，做到数数字真实、计计算准确、内内容完整、报报送及时。十二、附则则1.公司会会计制度随随国家会计计法规制度度修改和公公司实际情情况需要进进行修改。2.公司会会计制度自自核算之日日起施行。财务管理制制度 为加强财务务管理，适适应激烈市市场竞争要要求，提高高企业效益益，实现企企业上新台台阶，根据据有关会计计法规和本本公司实际际，特制定定如下制度度：一、总原原则1.司各员员工必须尊尊纪守法从从公司整体体利益出发发，相互协协作。2.司各生生产经营部部门必须相相互衔接，各各负其责。3.须做到到钱帐分管管，帐物
8、分分管，手续续齐全。4.手每项项业务必须须签字，“签签字”就是是牵制。二、材料采采购制度1.材料库库存既保证证生产需要要，又无积积压，采购购费用小。2.每次采采购必先由由仓库向采采购部门申申请。3.采购部部门根据申申请打订单单（三份），送送财务部审审核、经理理审批方可可向客户联联系采购。4.采购部部门必须保保证材料及及时、保质质、保量、价价优到位并并能取得增增值税票。5.材料进进入公司以以后，仓库库必及时清清点数量，质质量管理部部门验收质质量合格后后，仓库填填制入库单单有关人员员签字送财财务部门，仓仓管人员及及时登记入入帐。6.供应商商必须提供供请款单、发发票、我司司订单，经经财务部门门审核、
9、经经理审批，才才可付款。三、销售业业务制度1.销售业业务人员必必须详细登登记客户资资料。2.销售业业务人员必必须同客户户确定好售售价、付款款方式、送送货方式以以有关事项项。3.客户需需增值税发发票必须签签订正式合合同，并留留财务部门门存档。4.业务人人员必须根根据客户订订单确定生生产，如样样品需有客客户签字办办单或订单单。5.业务人人员给客户户价格优惠惠必须经经经理审批，并并留财务部部门存档。6.业务人人员必须负负责客户全全套服务，包包括客户对对产品的要要求，送还还货期，货货款追回。7.产品生生产完成后后立即打送送货单。8.发货时时必须由发发货人在送送货单上签签字，并由由各户签字字。四、费用报
10、报销制度依依99年费费用报销的的暂行规定定五、现金金管理制度度1.现金管管理必须遵遵循钱帐分分管，钱票票分管原则则，会计管管帐票，出出纳管钱。2.每项现现金收入必必须由会计计开据票据据，出纳收收现，并在在票上签字字盖上“现现金收讫”戳戳记。3.现金收收款票据必必须设置多多联，客户户、会计、出出纳、经办办人分别一一联，以便便核对。4.出纳必必须确保现现金的安全全，防止遗遗失、偷窃窃。5.出纳必必须根据经经办人签字字、会计审审核、经理理审批的凭凭据付款。6.出纳必必须即时登登记现金日日记帐，核核对收入、支支出、余额额并与实际际库存现金金相符，做做到日清日日结束。7.出纳不不得擅自借借款给员工工，借
11、款必必须有总经经理批准签签字，并不不得超过规规定限额。8.月底会会计同出纳纳核对现金金余额和银银行存款余余款，做到到帐帐相符符、帐实相相符。六、成本控控制制度1.各生产产员工必须须有很强的的成本意识识，不断提提高自己的的生产技术术水平，节节约材料，提提高速度，保保证产品质质量。2.会计要要同其他部部门制定每每年每种产产品的成本本计划，材材料耗用定定额，费用用标准。3.材料入入库保管人人员立即同同生产人员员组织验收收，清点数数量，检查查质量，如如有数量和和质量问题题，及时通通知采购部部门和供应应商。4.材料入入库及时由由保管人员员填制验收收单，验收收单上必须须有检查质质量人员和和保管人员员同时签
12、名名，一份三三联，及时时送财务、采采购部门，以以便核对。5.车间生生产需材料料必须填制制领料单，并并有生产和和仓库部门门同时签名名，并报财财务部门。6.领料单单一份三联联，财务部部、生产部部、仓库各各一联。7.仓库保保管人员必必须立即登登记材料数数量式帐户户，月底抽抽查材料实实物与帐存存是否相符符。8.财务部部门必须建建立材料数数量金额式式二级帐控控制，修理理配件零星星物料建立立金额式二二级帐控制制，修理配配件零星物物料仓库可可以以表代代帐，月底底必须同仓仓库帐核对对相符。9.生产员员工按定额额用料，超超过定额必必须查明原原因，属于于主观因素素，责任人人必须承担担责任；属属客观素调调整定额。1
13、0.生产产员工必须须完成规定定工作量才才算加班，计计加班工资资，未完成成规定工作作量加班，不不计加班工工资。11.员工工必须有产产品质量意意识，由于于主观因素素，使产品品质量未能能达客户要要求，造成成损失，由由员工承担担责任。12.生产产设备操作作人员和维维修人员必必须按规程程操作保养养，并以记记录。 以以上制度在在实践中逐逐步完善费用报销的的暂行规定定本着既要保保障供给又又要节约开开支、做到到报销费用用有章可循循的原则，制制定本规定定。一、差旅费费：1.外出办办事人员报报销差旅费费时，在报报销单据上上应附有“出出差批准务务”，否则则不予报销销。2.报销差差旅费时，出出差人员应应认真填写写报销
14、单，写写明出差路路线，注明明各路段开开支的费用用，便于领领导和财会会人员审核核。报销单单填写不合合乎要求者者，财会人人员应要求求重新填写写，否则可可以拒收报报销费。3.出差路路线需要合合理，绕道道交通费不不予报销。必必须绕道的的，要经过过公司负责责人同意后后，方能报报销。4.出差人人员需乘坐坐公共汽车车的，以中中巴交通费费为标准。如如确需乘坐坐“的士”的的，需经领领导批准后后，方能报报销。无公公司共汽车车的路段落落，可以报报销摩托车车费。5.出差人人员不能及及时回厂就就餐的，可可凭发票，每每人每餐报报销不可超超过15元元的误餐补补助。出差差职工一般般不得报销销招待费。6.报销罚罚款时，要要分清
15、责任任，报销公公司应该负负责全部或或一部分的的罚款。7.报销时时间。出差差人员在出出差回厂后后的第二天天，向财务务部门报销销有关费用用先故推迟迟时间的，财财务部门可可以不受理理。8.报销手手续。出差差人员填写写报销单后后，交会计计审核，经经指定的批批准人签名名或盖章后后，将报销销单据交给给出纳员付付款。二、办公费费1.办公用用品由公司司统一购买买，职工根根据生产、办办公需要，向向保管人员员领用。保保管人员实实行办公用用品领用登登记簿，进进行登记。2.公司员员工一般不不得报销办办公费用。3.保管人人员为保证证工作需要要，应及时时购买办公公用品。购购买前，预预先编制购购物申请清清单，经批批准后购买
16、买。办公用用品购回以以后，由出出纳人员监监督验收入入库，由保保管员、出出纳员在送送货单上签签名，便以以与销货方方结算货款款是核对。4.月结支支付费用时时，要取得得税务部门门的正式发发票。三、材料及及维修费用用1.仓库保保管员必须须健全物资资进出库手手续。生产产维修需要要的材料、物物资凭领料料单出库，购购进的材料料、物资，使使用物资验验收单验收收入库。2.购进的的不需要入入库的维修修物资，也也要通过验验收，在入入库单上注注明“未入入库使用”。3.所购物物资，如果果是月结付付款的，应应在送货单单上附上验验收入库单单，以便结结帐核对。4.分次报报销费用的的，应将购购货发票连连同入库单单一并报刊刊财会
17、部门门报帐，无无验收入库库单的不予予报销。5.维修部部人员，在在购买维修修物资前，应应编制购物物申请单，经经审核批准准后方可购购买。6.需要外外修的机器器及另部件件，经批准准后送外维维修，修理理完回收交交付使用时时，需经使使用部门负负责人验收收。报销费费用时，附附上验收单单，方能报报销。7.因支付付的材料，物物资及维修修费用数额额较大，应应取得合法法凭证。四、伙食费费：1.因现有有的生活水水平上，每每人每天控控制在4.5元以内内的结算报报销伙食费费。2.食堂物物资采购由由厨房职工工负责，由由公司指定定人员监督督验收，并并在发票上上共同签名名，据以报报销。3.在保证证不降低现现有的生活活水平上，
18、每每季度（或或半年）根根据市场物物价下降水水平，作适适当调整。4.逐步改改善和提高高职工期的的生活水平平。在公司司经济效益益不断提高高的前提下下，对职工工的伙食费费也将逐步步有所增加加。5.以上暂暂行规定，应应在今后的的实施过程程中，不断断补充、完完善。 内部牵制制制度一、为了减减损失、浪浪费，提高高经济效益益，制定期期本制度。二、任何一一项经济业业务，必须须有两人以以上参与，不不应有脱离离监督的经经济行为。三、会计管管帐、管票票，不管钱钱、不管物物；出纳管管钱，不管管帐（除现现金、银行行存款日记记帐外）不不管物，不不管已做帐帐的记帐凭凭证。四、仓库保保管人员管管好财产、物物资，包括括生产材料
19、料、维修用用品零配件件、五金材材料等。五、办公用用品指定专专人购买，专专人保管并并发出登记记。六、发出收收款业务时时，由会计计开具发票票，由出纳纳收款。付付款时由会会计审核发发票后，经经总经理批批准后付款款。多种收收付款单据据发票，必必须经总经经理签名后后，才能进进帐。七、固定资资产和大宗宗的材料物物资的采购购要有批准准的预算。购购回后要通通过仓库保保管员验收收入库，根根据领料单单出库。报报帐时要同同时附上批批准的预算算单、发票票、入库验验收单方能能付款。仓仓库保管员员对进出物物资要及时时记帐、对对帐，如有有不符，应应查明原因因，及时处处理。八、会计、出出纳每月月月终应对现现金和银行行存款对一
20、一次帐，并并盘点库存存现金。九、仓库物物资年终必必须盘点一一次，据予予调整帐务务和年终成成本核算。年年中根据需需要可以不不定期盘点点。稽 核 制制 度 一、根据会会计法227条和会会计基础工工作规范化化规定，结结合本公司司制定本制制度。二、会计稽稽核制定工工作指定专专人完成，直直接由老板板和总经理理负责。三、按月对对原凭证和和记帐凭证证审核一次次，对会计计帐簿、会会计报表复复核一次。四、按月盘盘点现金一一次，并由由出纳的现现金、银行行存款日记记与会计现现金、银行行存款总帐帐进行核对对，如有不不符应查明明原因及时时处理。五、对库存存原材料，每每年年底盘盘存一次，据据以调整帐帐务（成本本与库存）。
21、六、稽核人人员对记帐帐凭证、会会计帐簿、会会计报表、纳纳税申报表表和会计核核算的其它它资料以及及出纳的现现金、银行行存款日记记帐等有关关财务资料料，除按月月进行稽核核外，还可可根据需要要对上列资资料进抽查查、会计、出出纳人员应应予支持和和配合。七、稽核人人员因工作作需，可向向本厂员工工开展稽核核调查或询询问，有关关人员应予予以支持和和配合，不不得借故推推诿、阻挠挠。八、原始凭凭证和记帐帐凭证审核核内容和方方法：1.查原始始凭证的合合法性、合合理性。大大宗物品必必须取得税税务发票，对对方如是一一般纳税人人，应取得得专用发票票，是小规规模纳税人人应取得普普通发票或或税务部门门代开的专专用发票（66
22、%）。发发票上的物物品经本公公司需要的的东西，有有无批准的的购量预算算。2.查原始始凭证的真真实性。发发票上的物物品是否销销售商所经经营的产品品，购进价价与预算、现现实是否相相当，货物物是否验收收入库等。3.核原始始凭证的完完整性，有有无购货单单位名称、购购货时间、品品名、规格格、大小写写、复写、公公私章；是是否发票联联，有无涂涂改（金额额涂改要退退回重开）涂涂改处有盖盖公章，审审批人是否否签名等。4.核记帐帐凭证的正正确性。时时间、编号号是否正确确，使用的的科目、方方向、金额额是否正确确，大小写写是否相符符，摘要记记载是否清清楚等。九、复核会会计帐簿和和会计报表表是否正确确无误：1.帐与明明
23、细帐是否否相符，摘摘要栏是否否记载得简简要明了。2.对资产产负债表数数字与总帐帐数字是否否一致，核核对损益表表中的数字字是否与总总帐和有关关明细帐相相符，有无无更改报表表数字，有有无对不同同对象使用用不同的数数字报出。3.对报表表之间的数数字是否衔衔接，前后后期之间是是否衔接。十、稽核人人员应兢业业、执法，发发现问题应应及时处理理，并为老老板、总经经理汇报，取取得支持。现金管理制制度一、为加强强对现金的的管理和监监督，保证证现金安全全和出纳人人员做到有有章可循，制制定本制度度。二、为保证证公司生产产、工作的的正常进行行，必须保保持适量的的库存现金金。三、现金的的使用，要要能保证下下面的项目目能
24、及时支支付：1.产品销销售的运输输费、报关关费、转厂厂费、广告告费。2.本公司司员工工资资、奖金、津津贴、福利利费、医药药费和其他他劳务报酬酬。3.员工差差旅费、学学习费、客客户的业务务招待费。4.驾车人人员的车油油费、过路路费、过桥桥费、行车车费。5.员工工工伤事故、生生活困难和和突发事件件和临时借借款。6.设备的的小型维修修的人工费费，所需的的零配件及及其他五金金材料费。7.公司负负责人安排排的其他小小额开支。四、除保证证上项两天天的开支外外，多余的的现金必须须及时存入入银行。五、公司现现金必须存存放在财务务室的保险险柜内。工工资发放的的现金袋应应争取当天天发放完毕毕，避免在在保险柜外外放
25、。六、不准以以收抵支，收收支必须分分开。七、不准代代其他单位位收、付现现金。八、不准将将公司存帐帐户借给他他人使用。九、不准以以白条或不不符合帐务务制度的凭凭证顶替库库存现金。十、不准私私设小钱柜柜。不得将将长款存放放一边，脱脱离帐务监监督。十一、出纳纳人员要认认真、逐笔笔、顺序登登记好现金金日记帐和和银行存款款日记帐，做做到日清月月结，每天天业终了，应应核对帐、款款是否相符符，月终应应与会计核核对帐帐、帐帐实是否相相符，如有有问题应及及时查明原原因调帐。十二、财务务人员应定定期或不定定期对出纳纳人员的库库存现金进进行清查、盘盘点，如有有长短款，应应查明原因因及时处理理。财产清查制制度 为了加
26、强公公司财产的的管理，确确保公司财财产的安全全，使会计计核算真实实，根据会会计有关法法规的规定定，特制定定如下制度度：一、公司必必须每年对对材料、抵抵值易耗品品、包装物物、固定资资产进行全全面清查一一次。二、仓库保保管人员必必须做好盘盘点前的准准备工作，登登记好材料料、低值易易耗品、包包装物帐簿簿并结好余余额，以便便核对，整整理好财产产物资，分分门别类。三、由办公公室人员牵牵头，财务务人员、物物料保管人人员参加，对对财产物资资逐笔登记记，并与帐帐面进行核核对。如发发现财产盈盈亏，应及及时向公司司领导及董董事会报告告，经批准准后进行相相应帐务处处理。四、对盘亏亏的材料、包包装物、低低值易耗品品造
27、成的盘盘亏，根据据不同的原原因进行处处理，属人人为管理因因素，由责责任人赔偿偿，属自然然损耗的，完完善报批手手续。五、固定资资产必须由由办公室指指定专人管管理，负责责固定资产产的购置、使使用、闲置置、报废的的管理，登登记工作。六六、由办公公室牵头，会会计、使用用部门参加加，每年全全面清点一一次，并对对报废、未未使用的进进行处理。在在清查中将将报废、损损坏的固定定资产填写写“固定资资产报废表表”，并注注明原因，办办理有关报报批手续，经经公司董事事会批准后后进行帐务务处理。票据管理制制度 为了加强有有力会计核核算工作，完完善财务管管理制度，确确保票据妥妥善保管，特特制定本制制度：一、支票由由出纳员
28、专专人保管。领领用支票进进领用人需需填写领用用支票审批批单，由总总经理审批批并由财务务总监认证证后向出纳纳员领用，领领用人负责责收回相关关单据并及及时到财务务部办理有有关报销手手续。二、原则上上不准签发发空白抬头头或金额的的支票，如如确实需要要，应由总总经理、财财务总监同同意，并在在支票上填填上最高限限额，由领领用人员负负责收回相相关的报销销凭证，由由财务人员员核对是否否准确。三、建立支支票领用备备查簿，依依序登记领领用人，领领用支票日日期及注销销日期等。四、对已作作废支票，与与支票存根根放在一起起，并加盖盖“作废”印印章后妥善善保管。五、发票由由主管会计计专人保管管和负责核核对，建立立发票领
29、用用登记簿，定定期对空白白发票及领领用的发票票进行检查查。六、仓库验验收单、领领用单每月月必须定期期核对后，交交会计部门门入帐，并并装订保管管。七、出纳的的支出单据据，由出纳纳登记现金金日记帐、银银行存款日日记帐后，经经会计核对对后，交会会计入帐。 会计档案管管理制度 一、为了加加强档案管管理，统一一会计档案案管理制度度，根据中中华人民共共和国会计计法和中中华人民共共和国档案案法的规定定，结合合本公司实实际及内部部管理需要要，制定本本办法。二、会计档档案指会计计凭证、会会计帐簿和和会计报表表、会计资资料备份软软盘等会计计核算专业业材料。三、公司每每年形成的的会计档案案。应由财财务部按归归档的要
30、求求，负责整整理、立卷卷或装订成成册，当年年会计档案案，在会计计年度终了了后，可暂暂由财务保保管，任何何人不得自自行封包工工保存。四、财务部部指专人以以会计档案案进行妥善善保管，存存放有序，查查找方便，同同时，严格格执行安全全和保密制制度，不得得随意堆放放，严防毁毁损、散失失和泄密。五、保存的的会计档案案，应为本本单位的财财会人员提提供利用，非非财会人员员不得借阅阅和查看。向向外单位提提供利用时时，须经本本单位主管管领导及财财务总监签签字批准，会会计档案原原则上不得得借出。六、撤消、合合并时，会会计档案应应随同单位位的全部档档案本并移移交指定的的单位，并并按规定办办理交接手手续。七、各种会会计
31、档案的的保管基础础，根据其其特点，分分阶段永久久，定期二二类。八、会计档档案保管期期满，需要要销毁时，由由财务部门门提出销毁毁意见。严严格审查鉴鉴定，编造造会计档案案销毁清册册，并报公公司董事会会审查，经经批准后销销毁。九、本办法法自公布之之日起执行行。会会计主管岗岗位责任制制 一、根据会会计法和公公司的实际际情况负责责公司的全全面会计核核算工作，并并直接对老老板负责。二、参与制制定公司的的会计核算算制度和财财务管理制制度，工作作制定公司司的收支计计划并认真真执行实施施。 三、负责审审核票据的的合法性、合合理性、正正确性，并并以此填制制凭证，登登记帐簿。 四、负责填填制科目汇汇总表，据据以登记
32、总总帐，并与与各明细帐帐核对相符符。 五、负责编编制会计报报表，做到到帐表相符符，并检查查预算和财财务收支计计划的执行行情况。 六、负责并并参与财产产清查工作作，定期限限或不定期期对仓库进进行盘点，检检查帐实是是否相符，财财务部门 的财财产帐目与与仓库帐是是否一致，做做到帐实相相符、帐帐帐相符。 七、对出纳纳工作及其其他会计工工作进行督督促和监督督，并协调调会计内部部工作。 八、办理有有关税款的的计算、申申报，并纳纳工作和有有关财政、工工商的财务务事宜。 九、负责会会计档案的的装订和保保管工作。出纳人人员岗位责责任制 本公公司出纳人人员在总经经理直接领领导下工作作，并以其其负责、其其职责如下下
33、： 一、认真做做好货币资资金的收、付付和结算工工作，圆满满完成出纳纳工作任务务。 二、负责保保管库存现现金和有价价证券，严严格按现现金管理条条例的具具规定收支支使用现金金。 三、负责管管理银行存存款和其他他货币资金金，严格遵遵守结算纪纪律，按银银行规定办办理转帐结结算业务。四、设置现现金日记帐帐，按照经经济业务发发货的顺序序，逐日逐逐笔登记入入帐，做到到日清月结结，帐款相相符符，不以白白条抵库，不不得保存帐帐外资金。发发现帐款不不符时，要要查明原因因，长款不不得私自取取走走，短款要要如实赔偿偿。 五、设置银银行存款日日记帐，按按照经济业业务发生的的顺序逐日日逐笔登记记入帐，做做到日清月月结，掌
34、握握存 款情情况，杜绝绝空头支票票发生，月月终与银行行逐笔对帐帐，如有不不符，应查查明是否有有未达帐项项，并 编制制余额调节节表。 六、认真审审核收付款款原始凭证证，据实办办理收付款款业务，负负责到银行行办理电费费、电话费费、税款、汇汇票等结结算业务。对对上面三个个代扣户存存款，应按按月核对，发发现长短款款，应及时时正确处理理。七、妥善保保管和按规规定使用有有关印章，保保证货币资资金的安全全。 八、加强对对空白支票票的管理，凡凡领取空白白支票，必必须经领导导批准，并并做好领用用和注销登登记手续，支票作作废，应加加盖作废戳戳记。如发发生支票、发发票遗失，应应立即向领领导汇报，并并负责按银银行规定
35、办理理挂失。如如果未及时时申报，产产生的后果果应由本人人负责。 九、所有收收支凭证都都必须经总总经理审查查签字后，方方能交会计计做帐。 十、积极做做好领导交交办的其他他出纳工作作。 财务管管理制度 总 则 一、为了保保障国有资资产的安全全、增值，保保护投资者者的合法权权益，规范范公司企业业财务行为为，有利于于企业的发发展，加强强财务管理理，根据中中华人民共共和国会计计法、企企业财务通通则，结结合本公司司的实际情情况，制定定本制度。二、企业财财务管理的的基本任务务和方法是是，做好各各项财务收收支的计划划、控制、监监督、分析析和考核工工作，依法法合理筹集集资金，有有效利用企企业各项资资产，努力力提
36、高经济济效益。三、企业应应当认真执执行国家各各项法律、法法规，建立立健全内部部财务管理理制度，加加强财产物物资的管理理和资金运运用全过程程的监控，严严格内部牵牵制制度，防防止弊端。四、企业应应当加强财财务管理基基础工作。在在生产经营营活动中的的产量、质质量、工时时、设备利利用，存货货的消耗、收收发、领退退、转移以以及各项财财产物资的的毁损等，都都应当及时时做好完整整的原始记记录。企业业各项财产产物资的进进出消耗，都都应当做到到手续齐全全，计量准准确并制定定和修订原原材料、能能源等物资资消耗定额额和工时定定额，定期期或者不定定期地进行行资产清查查。 财务管管理的结构构体系和职职责权限 五、本公司
37、司财会人员员必须持证证上岗，遵遵守国家有有关法规、公公司内部各各项规章制制度，认真真履行职责责，如实反反映和严格格监督各项项经济业务务。出纳等等重要岗位位必须由具具有xx常常住户口的的人员担任任。企业财财务人员有有权拒绝承承办不合法法、不真实实和损害投投资者利益益的经济业业务，必须须时可直接接向上级财财务主管部部门反映。六、公司财财务应接受受财政、税税务、审计计机关的监监督；定期期、及时、准准确地上报报会计报表表和财务分分析资料。资资金管理七、本制度度所称资金金管理包括括：资本金金筹集、劳劳动资金筹筹集；现金金及现金等等价物管理理；结算资资金（应收收款项）管管理；八、资金、管管理应遵循循的原则
38、；1.取之之合法，使使用合规；2.开源源节流，讲讲求效益；3.内部部牵制，防防范风险；4.管理理有序，责责任到人；九、资金筹筹集：1.公司倡导导多种方式式、多渠道道筹集资金金，包括：吸收现金金、非现金金投资，长长期、短期期借款，发发行股票、债债券等；22.资本金金的增加、变变动，应按按法律程序序经批准和和会计师事事务所验资资确认，不不得弄虚作作假；3.借款应根根据经可行行性论证的的项目和生生产经营需需要，有可可*的投资资回报和还还款来源并并讲求资金金成本。十、现金及及现金等价价物管理11.内部牵牵制（1）货货币资金实实行帐款分分管，印鉴鉴分管；（22）出纳不不得兼任采采购、销售售、实物收收发、
39、保管管业务，不不填制票及及兼管理往往来帐，不不核对银行行对帐单和和银行日记记帐；（33）出纳与与本企业主主要领导人人或财务负负责人有亲亲属关系的的应实行回回避原则。22.财经纪纪律（1）现现金的提取取、保管、使使用应遵守守国家的现现金管理条条例，不不得坐支现现金；（22）银行帐帐号的设立立、使用应应遵守国家家的银行行结算办法法、银银行帐户管管理办法，严严禁设立帐帐外帐或公公款私存，一一经发现，严严肃追查并并追究责任任；（3）出出纳必须凭凭经审核、编编号、手续续齐全的记记帐凭证办办理收付款款业务，不不得先斩后后奏或以借借条、白条条原始凭证证充抵库存存；（4）外外汇的收入入，使用应应符合国家家外汇
40、管理理的各项法法规、政策策。3.现现金等价物物短期投资资的购入或或证券帐号号的开设必必须遵守证证券管理有有关法律、法法规，并按按企业内部部职责、权权限、程序序批准后办办理，严禁禁私自炒作作。十一、结算算资金管理理： 1.应收收款项管理理应遵循以以下原则：（1）入入帐有据，处处理合规；（2）跟跟踪管理，掌掌握动态；（3）清清理及时，回回款迅速；（4）节节约资金，力力戒损失；（5）职职责明确，失失误必究。2.债债权的成立立应符合以以下条件：（1）各各类业务发发生应收帐帐款应符合合确认销售售成立的有有关条款；（2）应应收股利、应应收利息应应符合有关关投资项目目的规定和和文件；（33）暂借和和垫付款项
41、项应按内部部规定经批批准，附件件和手续齐齐全。3.跟踪踪管理和清清理回款实实行“源头头负责制”，谁谁经办的业业务，发生生的款项，谁谁负责到底底，并纳入入业绩考核核。4.债债务重组事事项应按程程序，经批批准，并预预测分析可可有发生的的重组损益益。投资管管理十二、本公公司对全资资、控股、联联营企业以以现金、实实物和无形形资产进行行投资；兼兼并、收购购、租凭其其它企业的的股权；购购入一年内内不予出售售的股票以以及其他有有价证券（包包括公债、国国库券、企企业债券等等）均构成成公司的长长期投资。十三、对外外投资的计计价方法，应应以投资时时支付的价价款或者评评估确定的的金额计价价，即按成成本法计价价。企业
42、对对外投资应应取得中国国注册会计计师出具的的验资报告告，分清占占股比例、投投资总额等等并妥善保保管。对企企业溢价或或折价购入入的长期债债券，其溢溢价或折价价差额，应应采用直线线法在债券券存续期内内分期摊销销。对短期期投资或者者说长期债债券的转让让，应严格格审批手续续，正确计计算损益。中中期或年度度终了，应应对长期投投资逐项检检查，如果果由于市价价持续下跌跌，或被投投资单位经经营状况恶恶化等原因因，导致其其可收回金金额低于帐帐面价值，并并且此项降降低的差额额在可预计计的未来期期间内不可可能恢复，应应按此差额额计提长期期投资跌价价准备。十四、企业业根据拥有有被投资单单位股权比比例分别采采用成本法法
43、权益法进进行核算，企企业对外投投资股权在在20%以以下（不含含20%）的的采用成本本法，股权权在20%50%的采用权权益法、股股权在500%以上（不不含50%）的，应应编制合并并会计报表表。十五、本公公司对外投投资实行风风险抵押制制。项目负负责人应按按照投资额额或承包方方式，依一一定比例向向本公司交交纳风险抵抵押金。项项目投资按按期收回或或完成利润润上缴计划划的，逐步步退还企业业交纳的风风险抵押金金并按同期期银行存款款利率支付付利息，到到期未收回回投资或未未完成利润润上交计划划的，由本本公司财务务部按比例例扣减风险险抵押金。十六、本公公司对投资资项目实行行专人跟踪踪管理，财财务部门应应做好项目
44、目投资成本本与收益的的核算。凡凡是本公司司投资的项项目，都要要建立项目目投资档案案，按照投投资对象、反反映和记录录自该项目目资金投入入之日起的的投资成本本（包括应应计利息和和有关费用用）和投资资回报（实实现上交利利润）对每每个项目的的投资回报报率进行定定期与不定定期考核。财财产物资管管理十七、企业业应建立、健健全财产物物资管理制制度，对非非货币性资资产的购置置、建造、增增加、出售售、耗用、减减少、盘存存、计价、管管理作出规规定，规范范操作。十八、财产产物资管理理应遵循的的原则：11.全员管管理：物资资管理是企企业各部门门、有关人人员共同的的任务；22.全过程程监控：从从采购、生生产耗用、出出售
45、到保管管、收、发发、存动态态监控；3.综综合管理与与分级归口口管理相结结合；4.遵守内部部牵制制度度，涉及采采购、验收收、保管、使使用中环节节的业务实实行物、款款、帐三分分管原则，不不同同一人人单独完成成。 5.实行行资金管理理、物资管管理，业务务工作相结结合，管物物的部门和和人员，必必须对相应应的采购成成本、资金金占用等负负责。十九、物资资增加： 1.企业应建建立物资询询价制度，掌掌握市场价价格信息，货货比三家，主主要生产物物资应有定定点供应单单位； 22.采购、生生产、加工工、盘盈及及接受投资资、损赠或或债务重组组的物资应应按规定计计价；3.物资资应按归口口管理坚持持质量检验验、核实数数量、凭证证验收； 4.固定定资产的购购置，应符符合企业投投资业务管管理的要求求；5.禁禁止使用部部门自行采采购物资，必必要时先经经批准并办办理入库手手续。二十、物资资减少：1.不不论什么原原因发出和和减少物资资必须按规规定办理手手续，严禁禁以购代耗耗或以便条条、借条发发货和充抵抵库存；22.存货减减少应按企企业会计政政策进行计计价；3.处置置、转让固固定资产应应按内部管管理权限经经批准办理理；