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1、财务基础知识-收款篇篇一、 收款类型：1、现金（人民民币纸币、人民币币硬币、外币纸纸币、外币硬硬币）：根据我国国银行结算制制度的规定企企业之间的结结算款项应通通过银行统一一办理，禁止止用现金结算算。现金可支付范围围：a).支付职工工个人的工资资、奖金、津津贴。b).支付职工工的抚恤金、丧丧葬补助费以以及各种劳保保、福利，国国家规定的对对个人的其他他支出。c).支付个人人劳务报酬。d).根据国家家规定发给个个人的科学技技术、文化艺艺术、体育等等各种奖金。e).支付向个个人收购农副副产品和其他他物资的价款款。f).出差人员员必须随身携携带的差旅费费。g).结算起点点（10000元）以下的的零星支出
2、。h).经中国人人民银行确定定需要支付现现金的其他支支出。2、银行存款（美美金、国际信信用证）a) 、银行汇票：银银行汇票是汇汇款人将款项项交存当地银银行，由银行行签发给汇款款人持往异地地办理转账结结算或支取现现金的票据。b)采用银行汇汇票结算方式式，应注意下下列问题： 银行汇汇票的提示付付款期为一个个月，超过提提示付款期限限，经出具证证明后，仍可可以请求出票票银行付款。银银行汇票见票票即付。填明明“现金”字样和代理理付款行的银银行汇票丧失失，失票人可可以向银行申申请挂失，或或者向法院申申请公示催告告或提起诉讼讼。但未填明明“现金”字样和代理理付款行的银银行汇票丧失失不得挂失。 银行汇汇票一律
3、记名名，可以背书书转让。背书书是指在票据据背面或者粘粘单上记载有有关事项并签签章的票据行行为。背书是是一种票据行行为，是转让让票据权利的的重要方式，它它的产生是票票据成为流通通证券的一个个标志。 银行汇汇票的汇款金金额起点为5500元。b)、商业汇票票：商业汇票票是收款人或或付款人（或或承兑申请人人）签发，由由承兑人承兑兑，并于到期期日向收款人人或被背书人人支付款项的的票据。按其其承兑人的不不同，分为商商业承兑汇票票和银行承兑兑汇票。商业业汇票的付款款期限由交易易双方商定，但但最长不得超超过6个月。商商业汇票的提提示付款期限限自汇票到期期日起10日日内。银行承兑汇票特特点：信用好，承兑性强。银
4、银行承兑汇票票经银行承兑兑到期无条件件付款。就把把企业之间的的商业信用转化化为银行信用用。银行承兑兑汇票可以背背书转让，也也可以申请贴贴现签发银行承兑汇汇票必须记载载下列事项：（一）表明“银银行承兑汇票票”的字样；（二）无条件支支付的委托；（三）确定的金金额；（四）付款人名名称；（五）收款人名名称；（六）出票日期期；（七）出票人签签章。欠缺记载上述规规定事项之一一的，银行承承兑汇票无效效。银行承兑兑汇票应由在在承兑银行开开立存款帐户户的存款人签签发。“银行承兑汇票票”字样是汇汇票文句。在在实务中，它它是印刷在汇汇票的正面上上方，出票人人无需另行记记载。无条件支付委托托是支付文句句。在实务中中，
5、它也是印印刷在银行承承兑汇票的正正面，通常以以“本汇票于于到期日付款款”、“本汇汇票请予以承承兑于到期日日付款”等类类似文句来表表示，出票人人无需另行记记载。确定的金额要求求。汇票上记记载的出票金金额必须确定定，并且只能能以金钱为标标的，记载的的汇票金额必必须按支付付结算办法附附件一的规定定来书写。出出票金额大写写必须与小写写金额一致，两两者不一致的的，票据无效效。出票金额额不得更改，更更改的汇票无无效。付款人是银行承承兑汇票的出出票人在汇票票上记载的委委托其支付汇汇票金额的银银行，付款人人并非因出票票人的支付委委托即成为当当然的票据债债务人，而是是必须经其承承兑。在汇票票承兑之前的的付款人为
6、出出票人，在承承兑之后的承承兑银行就是付款款人，是银行行承兑汇票的的主债务人。收款人是汇票上上记载的受领领汇票金额的的最初票据权权利人。收款款人名称不得得更改，更改改的银行承兑兑汇票无效。出票日期必须按按照支付结结算办法附附件一的规定定书写。出票票日期不得更更改，更改的的银行承兑汇汇票无效。出票人在汇票上上注明不得得转让字样样的汇票丧失失流通性，其其后手不得再再转让。银行承兑汇票出出票人必须签签章，签章必必须清楚。出票人将签发好好的银行承兑兑汇票交给收收款人后，出出票行为即告告完成。 提提示承兑是指指持票人向付付款人出示汇汇票，并要求求付款人承诺诺付款的行为为。所谓提示示即持票人向向付款人现实
7、实地出示汇票票，以行使或或保全其票据据权利的行为为。鉴别方法银行承兑汇票真真伪识别方法法：近两年，银行承承兑汇票贴现现业务迅猛发发展相关数据据，成为新的的工作亮点。但但同时市场上上假冒、变造造、“克隆”承承兑汇票也随随之涌现，业业务临柜人员员能否把住审审查关，对防防范票据风险险至关重要。现现从长期工作作经验中总结结出五种方法法：一查，二二听，三摸，四四比，五照，实实用有效。一查：即通过审审查票面的“四四性”清清晰性、完整整性、准确性性、合法性来来辨别票据的的真伪。1清晰性：主主要指票据平平整洁净，字字迹印章清晰晰可辨，达到到“两无”，即即：无污损损，指票面无无折痕、水迹迹、油渍或其其他污物。无
8、涂改，指指票面各记载载要素、签章章及背书无涂涂改痕迹。2完整性：主主要指票据没没有破损且各各记载要素及及签章齐全，达达到“两无”，即即：无残缺，指指票据无缺角角、撕痕或其其他损坏。无无漏项，指票票面各记载要要素及背书填填写完整、各各种签章齐全全。3准确性相关关数据：主要要指票面各记记载要素填写写正确，签章章符合票据据法的规定定，达到“两两无”，即：无错项，指指票据的行名名、行号、汇汇票专用章等等应准确无误误，背书必须须连续等。无无笔误，指票票据大、小写写金额应一致致，书写规范范，签发及支支付日期的填填写符合要求求(月份要求1,2 月月前加零,日日期要求1-9 前加零零,10,220,30 前加
9、零)4合法性：主主要指票据能能正常流转和和受理，达到到“两无”即即：无免责，指注有有“不得转让让”、“质押押”、“委托托收款”字样样的票据不得得办理贴现。无无禁令，指票票据应不属于于被盗、被骗骗、遗失范围围及公检法禁禁止流通和公公示催告范围围。二听：即通过听听抖动汇票纸纸张发出的声声响来辨别票票据的真伪。用手抖动汇票，汇汇票纸张会发发出清脆的响响声，能明显显感到纸张韧韧性，而假票票的纸张手感感则软、绵、不不清脆，而且且票面颜色发发暗、发污，个个别印刷处字字迹模糊。三摸：即通过触触摸汇票号码码凹凸感来辨辨别票据的真真伪。汇票号码正、反反面分别为棕棕黑色和红色色的渗透性油油墨，用手指指触摸时有明明
10、显的凹凸感感，假票的号号码则很少使使用渗透性油油墨，而且用用手指触摸时时凹凸感不明明显。四比：即借助票票面“四种防防伪标志”比比较来辨别票票据的真伪。防伪技术1纸张防伪：不需借助仪仪器可看到在在汇票表面无无规则的分布布着色彩纤维维；汇票纸张张中加入一种种化学元素，如如用酸、碱性性物质进行涂涂改，汇票则则会变色。2油墨防伪：汇票正中大大写金额线由由荧光水溶线线组成，如票票据被涂改、变变造，此处则则会发生变化化，线条会消消失。3缩微文字：汇票正面“银银行承兑汇票票”字样的下下划线是由汉汉语拼音“HHUIPIAAO”的字样样组成；汇票票中间是由汉汉语拼音“HHUIPIAAO”字样的的缩微文字组组成的
11、右斜线线，横贯整个个票面的宽带带区域。4印刷防伪：汇票右下角角的梅花花心心内为小写汉汉语拼音H 的字样。注注意H 字母母应为空心。五照： 即借助助鉴别仪的“四四个灯”来辨辨别票据的真真伪。1放大灯：在在放大灯下可可观测到汇票票正面的印刷刷纹路清晰连连续，且纸张张无涂改变色色痕迹。同时，还可通过过子母放大镜镜的子镜观测测到汇票正面面清晰连续的的缩微文字。2短波灯：在在短波灯下可可观测到汇票票背面的二维维标识码在灯灯下呈淡绿色色荧光反应。3长波灯：在在条波灯下可可以观测到在在汇票表面无无规则地分布布着荧光纤维维；汇票正面面大写金额线线有红色荧光光反应；汇票票的左上角印印有红色的承承兑行行徽，呈呈现
12、桔红色；汇票字样右右侧有暗记，为为各行行徽（工工行为“ICCBC”字样样），长波灯灯下呈淡绿色色荧光反应。4水印灯：在在水印灯下可可以观测到汇汇票内部排列列着黑白水印印相间的小梅梅花，以及“HHP”字样，一一正一倒，一一阴一阳的进进行排列，位位置不固定，定定向不定位。c)、银行本票票：银行本票票是申请人将将款项交存银银行，由银行行签发给其凭凭以办理转账账结算或支取取现金的票据据（与银行汇汇票的区别是是不能异地转转账）。常见背书问题编编辑银行承兑汇票、商商业承兑汇票票、银行本票票、银行汇票票背书是银行行承兑汇票最最主要的转让让方式，但在在实际业务中中，由于操作作者在背书过过程中种种错错误导致出现
13、现背书瑕疵票票据，直接影影响持票人的的票据权利。常常见背书问题题主要有三种种。1、背书签章瑕瑕疵按按我国票据据法有关规规定，银行承承兑汇票背书书需要进行签签章，在票据据背面或者粘粘单背书人签签章栏加盖公公司财务章与与法人章。签签章过程中就就很容易出现现签章过淡、印印章化开、签签章出框等问问题，解决此此类背书签章章瑕疵，需要要签章瑕疵单单位出具相关关证明。2、背书骑骑缝章问题背书需要在票据据背面背书栏栏内签章，在在票据凭证不不能满足背书书人记载事项项的需要，可可以加附粘单单，粘附于票票据凭证上。背背书时使用粘粘单时就涉及及到骑缝章问问题，常见的的背书骑缝章章瑕疵主要有有粘单处未加加盖骑缝章、骑骑
14、缝章断开等等问题。3、背书抬抬背不符抬背不符也也是背书过程程比较严重的的一种背书错错误，它主要要是指背书中中前手被背书书人的名称与与后手背书人人的签章单位位不符，从而而直接影响银银行承兑汇票票的贴现与承承兑。据统计，除背书书签章瑕疵、背背书骑缝章问问题、背书抬抬背不符这三三种常见问题题外，还有断断头背书、有有涂改的背书书、回头背书书等背书问题题。所以，银银行票据从业业人员、企业业财务工作者者在接收、使使用以及转让让票据时，应应密切注意银银行承兑汇票票背书问题，切切实保护自己己的权利。问题的原因及解解决办法随着银行承兑汇汇票、商业承承兑汇票、银银行本票、银银行汇票流通通的日益增多多，银行承兑兑汇
15、票的背书书转让与委托托收款带来的的问题也越来来越多。由于于人们对银行行承兑汇票的的规定不了解解或印鉴上的的问题，使银银行承兑汇票票的解付变得困难难起来;许多多银行承兑汇汇票因背书或或委托收款出出错导致了票票据的不能解解付。最后，只只能通过法律律途径得到解解决。可见，规规范解决银行行承兑汇票背书书出错的解决决办法势在必必行1。银行承兑汇票背背书错误的原原因1、背书不连续续。背书不连连续是银行承承兑汇票最常常见的错误。目目前共有2种种不连续的方方式。(1)名称与印印鉴完全不符符。背书的前前手和后手的的签章没有任任何相同的地地方。例如：A转让给BB，而在后手手签章处却盖盖了D的印鉴鉴，B与D明明显不
16、是一个个单位。(2)背书名称称与印鉴有部部分不符。背背书的前手与与后手的签章章缺字或多字字或印鉴不清清。例如，AA转让给XXX有限公司，而而印鉴部分却却是XX股份份有限公司，印印鉴多“股份份”二字。或或者A转让给给B，B的印印鉴盖的不清清，致使无法法辨认。这样样，连续性无无法辨认，影影响了解付。(3)背书骑缝缝章盖得不规规范或不盖骑骑缝章。2、委托收款错错误。(1)多处委托托收款。表现现为银行承兑兑汇票的几手背背书中，有两两处以上的背背书都注有“委委托收款”字字样。(2)委托收款款行与结算凭凭证的委托收收款行不符。具具体表现为银银行承兑汇票票的委托行为为XX农行，而而结算凭证上上却盖着XXX工
17、行的结算算章。(3)委托收款款凭证填写不不正确。具体体表现为付款款人名称填写写不正确，收收款人与开户户行填写不规规范。3、背书转让给给个人。根据支付结算算办法第二二章第七十四四条：在银行行开立存款帐帐户的法人以以及其他组织织之间，必须须具有真实的的交易关系或或债权债务关关系，才能使使用商业汇票票。以上条款款从法律上规规定了银行承承兑汇票不能转让让给个人。4、背书重复。复背书即同一公公司连续两次次在票据上背背书。按照背书连续的的认定规则：背书记载形形式上是否有有效、背书记记载的顺序是是否具有连续续性、连续的的背书人是否否具有同一性性等三个方面面来判断，本本瑕疵示例中中重复背书人人所做的背书书完全
18、符合以以上三个判断断条件。可以以认定这两张张重复背书的的票据是连续续的，因此，重重复背书并不不影响背书的的连续性，在在法律上是不不影响持票人人正常取得票票据权利的。2作为承兑银行，接接到持票人开开户行寄来的的委托收款凭凭证及汇票，排除假假银行承兑汇票票的可能，主主要审查：(1)是否作成成委托收款背背书，背书转让的汇汇票其背书是是否连续，签签章是否符合合规定，背书书使用粘单的的是否按规定定在粘单处签签章。(2)委托收款款凭证的记载载事项是否与与汇票记载的的事项相符。但但银行承兑汇汇票背书的出出错，直接导导致了承兑的的不能解付。根据中中华人民共和和国票据法、票票据管理实施施办法、支支付结算办法法、
19、支付付结算会计核核算手续及及相关法律，与与读者商榷下下列解决办法法：1、背书不连续续。根据票票据法第三三十三条：“以以背书转让的的票据，背书书应当连续。持持票人以背书书的连续，证证明其票据权权利。非经背背书转让，而而以其他合法法方式取得票票据的，依法法举证，证明明其票据权利利。”由此可可见，当名称称与印鉴完全全不符时，可可通过法律形形式证明其合合法性，以此此来保证其连连续性，承兑兑银行也应解解付。具体表表现如A企业业背书给B公公司，但后手手盖的却是CC公司的印鉴鉴，背书明显显不连续。通通过A、B、CC三家企业的的书面证明，事事实是：A企企业背书给了了B公司，BB公司又转让让给C公司，但但B公司
20、在转转让给C公司司时，在原本本属于自己公公司盖章的地地方没有盖章章，C公司经经办人员对承承兑汇票的背书也也不了解，故故出现了以上上错误。通过过上述条款，AA公司出证明明背书给了BB公司，B公公司出证明背背书给了C公公司。这样，通通过依法举证证，证明了CC公司的票据据权利，承兑兑行应在证据据充足的情况况下，给予解解付。其他背背书错误，以以此类推。如如果不能满足足以上证明，可可依法行使追追索权，要求求更换承兑汇汇票或退票。2、委托收款错错误。属于如如委托收款行行与结算凭证证的委托收款款行不符和委委托收款凭证证填写不正确确等结算凭证证错误，可说说明情况，重重新填写正确确凭证，承兑兑行应该给予予解付。
21、但属属于因不懂银银行承兑汇票票背书填写而而造成多处委委托收款背书书时，则逐个个要求其合法法取得承兑汇汇票背书的前前手证明背书书的连续性，以以此依法举证证，承兑银行行也应给予解解付。3、背书转让给给个人错误。由由于银行承兑兑汇票不允许背背书转让给个个人，当银行行承兑汇票出出现一处背书书为个人时，解解决办法有二二：一是持票票人可行使追追索权，退还还给前手。依依次类推，直直至追索到出出票人，要求求其更换票据据或退票;二二是个人的前前手与个人后后手达成协议议，通过书面面证明的形式式证明背书无无效，然后，由由个人前手的的单位委托银银行收款。4、背书重复。重复背书毕竟是是背书中的一一种偶然，且且中国人民银
22、银行没有明确确的规定予以以承认此种背背书形式。因因此为了及时时、安全、稳稳妥地收回票票款，建议票票据接收人遇遇到此类票据据时，应要求求重复背书人人出具证明或或承诺，或与与承兑行事先先取得沟通认认可。采用银行本票结结算方式，应应注意下列问问题： 银行本本票分为不定定额本票和定定额本票两种种。定额银行行本票面额为为1千元、55千元、1万万元和5万元元。银行本票票可以用于转转账，注明“现现金”字样的的银行本票可可以用于支取取现金。 银行本本票的提示付付款期为二个个月，超过提提示付款期限限，经出具证证明后，仍可可请求出票银银行付款。 银行本本票见票即付付，资金转账账速度是所有有票据中最快快最及时的。可
23、可以背书转让让，不予挂失失，对银行本本票应视同现现金，妥善保保管。d)、支票: 支票是银行行的存款人签签发给收款人人办理结算或或委托开户银银行将款项支支付给收款人人的票据。 支票分为现现金支票和转转账支票。现现金支票不可可以转账，转转账支票不能能支取现金。 我国票据法规规定：支票的的持票人应当当自出票日起起10日内提提示付款1、支票一律记记名，转帐支支票可以背书书转让；2、支票提示付付款期为十天天（从签发支支票的当日起起，到期日遇遇例假顺延）。3、支票签发的的日期、大小小写金额和收收款人名称不不得更改，其其它内容有误误，可以划线线更正，并加加盖预留银行行印鉴之一证证明。4、支票发生遗遗失，可以
24、向向付款银行申申请挂失；挂挂失前已经支支付，银行不不予受理。5、出票人签发发空头支票、印印章与银行预预留印鉴不符符的支票、使使用支付密码码但支付密码码错误的支票票，银行除将将支票做退票票处理外，还还要按票面金金额处以5%但不低于11000元的的罚款。自2007年66月25日起起支票实现了了全国通用，异异城之间也可可使用支票进进行支付，结结算。常识：（1）、支票正正面不能有涂涂改痕迹，否否则本支票作作废。（2）、受票人人如果发现支支票填写不全全，可以补记记，但不能涂涂改。（3）、支票见见票即付，不不记名。（丢丢了支票尤其其是现金支票票可能就是票票面金额数目目的钱丢了，银银行不承担责责任。现金支支
25、票一般要素素填写齐全，假假如支票未被被冒领，在开开户银行挂失失；转帐支票票假如支票要要素填写齐全全，在开户银银行挂失，假假如要素填写写不齐，到票票据交换中心心挂失。）（4）、收款单单位转帐支票票背面印章盖盖模糊了（此此时票据法规规定是不能以以重新盖章方方法来补救的的），收款单单位可带转帐帐支票及银行行进帐单到出出票单位的开开户银行去办办理收款手续续（不用付手手续费），俗俗称“倒打”，这这样就用不着着到出票单位位重新开支票票了。e)、汇兑、信汇汇在进出口贸易易合同中，如如果规定凭商商业汇票见票即即付，则由由预付行把商商业汇票和各各种单据用信函寄寄往国外收款款，进口商银银行见汇票后后，用信汇(航邮
26、)向议议付行拨付外外汇，这就是是信汇方式在在进出口结算算中的运用。但是,在实际业务中,由于以下几种原因,信汇极少使用:(1)美国从九九十年代以来来已拒绝受理理信汇委托书书;(2)通讯工具具的改善,使使得绝大多数数银行已配备备了诸如SWWIFT、TTELEX一一类的设备,银行的局域域网(LANN)、远程网网都有很大普普及,通讯成成本大幅度降降低,电汇已已不是一种费费用高昂的汇汇款方式;(3)信汇方式式存在收款周周期长,安全全性不强,不不利于查询等等缺点,在办办理汇入汇款款业务时。、银行行电汇：汇出出行接受汇款款（申请）人人委托后，以以电传方式将将付款委托通通知收款人当当地的汇入行行，委托它将将一
27、定金额的的款项解付给给指定的收款款人。最快当当日到账 慢慢则次日到账账。f)、委托收款款。 委托收收款是收款人人委托银行向向付款人收取取款项的结算算方式。委托托收款分邮寄寄（委邮）和电报（委电）划回回两种，由收收款人选用。前前者是以邮寄寄方式由收款款人开户银行行向付款人开开户银行转送送委托收款凭凭证、提供收收款依据的方方式后者则则是以电报方方式由收款人人开户银行向向付款人开户户银行转送委委托收款凭证证提供收款款依据的方式式。g)、托收承付付。 托收承承付是根据购购销合同由收收款人发货后后委托银行向向异地付款人人收取款项，由由付款人向银银行承兑付款款的结算方式式。根据支付结结算办法的的规定，托收
28、收承付结算每每笔的金额起点为11万元，新华华书店系统每每笔的金额起起点为1千元元。使用范围：支支付结算办法法规定，托托收承付的适适用范围是:(1)使用用该结算方式式的收款单位位和付款单位位，必须是国国有企业或供供销合作社以以及经营较好好，并经开户户银行审查同同意的城乡集集体所有制工工业企业; (2)办理理结算的款项项必须是商品品交易以及因因商品交易而而产生的劳务务供应款项。代代销、寄销、赊赊销商品款项项，不得办理理托收承付结结算。适用条件：支支付结算办法法规定，办办理托收承付付，除符合以以上2个条件件外，还必须须具备以下三三个前提条件件:(1)收收付双方使用用托收承付结结算必须签有有符合经济济
29、合同法的的购销合同，并并在合同中注注明使用异地地托收承付结结算方式。(2)收款人人办理托收，必必须具有商品品确已发运的的证件。(33)收付双方方办理托收承承付结算，必必须重合同、守守信誉。根据据支付结算算办法规定定，若收款人人对同一付款款人发货托收收累计三次收收不回货款的的，收款人开开户银行应暂暂停收款人向向付款人办理理托收;付款款人累计三次次提出无理拒拒付的，付款款人开户银行行应暂停其向向外办理托收收。规定：(1)异异地托收承付付结算只能在在异地使用，不不能在同城使使用;(2)异地托收收承付结算每每笔金额起点点为100000元，新华华书店系统每每笔金额起点点为10000元;(3)大中型国国营
30、工业企业业和商业一、二二级批发企业业办理异地托收承付付，如果需要要补充在途占占用的结算资金，可可以向银行申请结算算贷款;(4)付款单位位开户银行对不不足支付的托托收款项可作作逾期付款处处理,但对拖拖欠单位按每每日0.055%计算逾期期付款赔偿金金。h)、信用证。 信用证是在在异地商品交交易中，由购购货方先将货货款交存当地地银行，由银银行向外地销销货方开户银银行签发的一一种保证支付付款项的书面面证明。一般般用于国际贸贸易，以保证证购货方不会会拖欠销货方方的货款。主主要特点信用证方式有三三个特点：一是信用证是一一项自足文件件（selff-suffficiennt insstrumeent）。信信用
31、证不依附附于买卖合同同，银行在审审单时强调的的是信用证与与基础贸易相相分离的书面面形式上的认认证；二是信用证方式式是纯单据业业务（purre doccumenttary ttransaactionn）。信用证证是凭单付款款，不以货物物为准。只要要单据相符，开开证行就应无无条件付款；三是开证银行负负首要付款责责任（priimary liabiilitiees forr paymment）。信信用证是一种种银行信用，它它是银行的一一种担保文件件，开证银行行对支付有首首要付款的责责任。主要术语开证人指向银行申请开开立信用证的人，在在信用证中又又称开证人(openeer)。义务：根据合同同开证；向银银
32、行交付比例例押金；及时时付款赎单权利：验、退赎赎单；验、退退货（均以信信用证为依据据）说明：开证申请请书有两部分分即对开证行行的开证申请请和对开证行行的声明和保保证（申明赎赎单付款前货货物所有权归归银行；开证证行及其代理理行只负单据据表面是否合合格之责；开开证行对单据据传递中的差差错不负责；对“不可抗抗力”不负责责；保证到期期付款赎单；保证支付各各项费用；开开证行有权随随时追加押金金；有权决定定货物代办保保险和增加保保险级别而费费用由开证申申请人负担。开证行指接受开证申请请人的委托开开立信用证的银行行，它承担保保证付款的责责任。义务：正确、及及时开证；承承担第一性付付款责任权利：收取手续续费和
33、押金；拒绝受益人人或议付行的不符符单据；付款款后如开证申申请人无力付付款赎单时可可处理单、货货；货不足款款可向开证申申请人追索余余额。通知行指受开证行的委委托，将信用用证转交出口口人的银行，它它只证明信用用证的真实性性，不承担其其他义务，是是出口地所在在银行。需要证明信用证证的真实性；转递行只负责照照转。受益人指信用证上所指指定的有权使使用该证的人人，即出口人人或实际供货货人。义务：收到信用用证后应及时时与合同核对对，不符者尽尽早要求开证证行修改或拒拒绝接受或要要求开证申请请人指示开证证行修改信用用证；如接受受则发货并通通知收货人，备备齐单据在规规定时间向议议付行交单议议付；对单据据的正确性负
34、负责，不符时时应执行开证证行改单指示示并仍在信用用证规定期限限交单。权利：被拒绝修修改或修改后后仍不符有权权在通知对方方后单方面撤撤消合同并拒拒绝信用证；交单后若开开证行倒闭或或无理拒付可可直接要求开开证申请人付付款；收款前前若开证申请请人破产可停停止货物装运运并自行处理理；若开证行行倒闭时信用用证还未使用用可要求开证证申请人另开开。议付银行指愿意买入受益益人交来跟单单汇票的银行行。根据信用证开证证行的付款保保证和受益人人的请求，按按信用证规定定对受益人交交付的跟单汇汇票垫款或贴贴现，并向信信用证规定的的付款行索偿偿的银行（又又称购票行、押押汇行和贴现现行；一般就就是通知行；有限定议付付和自由
35、议付付）。义务：严格审单单；垫付或贴贴现跟单汇票票；背批信用用证；权利：可议付也也可不议付；议付后可处处理（货运）单单据；议付后后开证行倒闭闭或借口拒付付可向受益人人追回垫款。付款银行指信用证上指定定付款的银行行，在多数情情况下，付款款行就是开证证行。对符合信用证的的单据向受益益人付款的银银行（可以是是开证行也可可受其委托的的另家银行）。有权付款或不付付款；一经付付款无权向受受益人或汇票票善意持有人人追索。保兑行受开证行委托对对信用证以自己己名义保证的的银行。加批“保证兑付付”；不可撤撤消的确定承承诺；独立对对信用证负责责，凭单付款款；付款后只只能向开证行行索偿；若开开证行拒付或或倒闭，则无无
36、权向受益人人和议付行追追索。承兑行指对受益人提交交的汇票进行行承兑的银行行，亦是付款款行。偿付行指受开证行在信信用证上的委委托，代开证证行向议付行行或付款行清清偿垫款的银银行（又称清清算行）。只付款不审单；只管偿付不不管退款；不不偿付时开证证行偿付。(1)以信用证证项下的汇票票是否附有货货运单据划分分为：跟单信用证及光光票信用证。跟单信用证(Docummentarry Creedit)是是凭跟单汇票票或仅凭单据据付款的信用用证。此处的的单据指代表表货物所有权权的单据（如如海运提单等），或或证明货物已已交运的单据据（如铁路运运单、航空运运单、邮包收收据）。光票信用证(Cleann Creddit
37、)是凭凭不随附货运运单据的光票票(Cleaan Draaft)付款款的信用证。银银行凭光票信信用证付款，也也可要求受益益人附交一些些非货运单据据，如发票、垫垫款清单等。在国际贸易的货货款结算中，绝绝大部分使用用跟单信用证证。(2)以开证行行所负的责任任为标准可以以分为：不可撤销信用用证（Irrrevocaable LL/C）。指指信用证一经经开出，在有有效期内，未未经受益人及及有关当事人人的同意，开开证行不能片片面修改和撤撤销，只要受受益人提供的的单据 符合合信用证规定定，开证行必必须履行付款款义务。可撤销信用证证(Revoocablee L/C)。开证行不不必征得受益益人或有关当当事人同意有
38、有权随时撤销销的信用证，应应在信用证上上注明“可撤撤销”字样。但但UCP5500规定定： 只要受受益人依信用用证条款规定定已得到了议议付、承兑或或延期付款保保证时，该 信用证即不不能被撤销或或修改。它还还规定，如信信用证中未注注明是否可撤撤销， 应视视为不可撤销销信用证。最新的规定银行行不可开立可可撤销信用证证!（注：现现在常用的都都是不可撤销销信用证）(3)以有无另另一银行加以以保证兑付为为依据，可以以分为：保兑信用证(Confiirmed L/C)。指指开证行开出出的信用证，由由另一银行保保证对符合信信用证条款规规定的单据履履行付款义务务。对信用证证加以保兑的的银行，称为为保兑行。不保兑信
39、用证证(Uncoonfirmmed L/C)。开证证行开出的信信用证没有经经另一家银行行保兑。(4)根据付款款时间不同，可可以分为即期信用证(Sightt L/C)。指开证行行或付款行收收到符合信用用证条款的跟跟单汇票或装装运单据后，立立即履行付款款义务的信用用证。远期信用证(Usancce L/CC)。指开证证行或付款行行收到信用证证的单据时，在在规定期限内内履行付款义义务的信用证证。假远期信用证证(Usannce Crredit Payabble att Sighht)。信用用证规定受益益人开立远期期汇票，由付付款行负责贴贴现，并规定定一切利息和费用由由开证人承担担。这种信用用证对受益人人
40、来讲，实际际上仍属即期期收款，在信信用证中有“假假远期”(uusancee L/C payabble att sighht)条款。(5)根据受益益人对信用证证的权利可否否转让，可分分为：可转让信用证证(Trannsferaable LL/C)。指指信用证的受受益人(第一一受益人)可可以要求授权权付款、承担担延期付款责责任，承兑或或议付的银行行(统称“转转让行”)，或或当信用证是是自由议付时时，可以要求求信用证中特特别授权的转转让银行，将将信用证全部部或 部分转转让给一个或或数个受益人人(第二受益益人)使用的的信用证。开开证行在信用用证中要明确确注明“可转转让”(trransfeerablee)
41、，且只能能转让一次。不可转让信用用证。指受益益人不能将信信用证的权利利转让给他人人的信用证。凡凡信用证中未未注明“可转转让”，即是是不可转让信信用证。(6)循环信用用证(Revvolvinng L/CC)指信用证被全部部或部分使用用后，其金额额又恢复到原原金额，可再再次使用，直直至达到规定定的次数或规规定的总金额额为止。它通通常在 分批批均匀交货情情况下使用。在在按金额循环环的信用证条条件下，恢复复到原金 额额的具体做法法有：自动式循环。每每期用完一定定金额，不需需等待开证行行的通知，即即可自动恢复复到原金额。非自动循环。每每期用完一定定金额后，必必须等待开证证行通知到达达，信用证才才能恢复到
42、原原金额使用。半自动循环。即即每次用完一一定金额后若若干天内，开开证行末提出出停止循环使使用的通知，自自第天起即即可自动恢复复至原金额。(7)对开信用用证(Recciproccal L/C)指两张信用证申申请人互以对对方为受益人人而开立的信信用证。两张张信用证的金金额相等或大大体相等，可可同时互开，也也可先后开立立。它多用于于易货贸易或或来料加工和和补偿贸易业业务。(8)背对背信信用证(Baack too Backk L/C)又称转开信用证证，指受益人人要求原证的的通知行或其其他银行以原原证为基础，另另开一张内容容相似的新信信用证，对背背信用证的开开证行只能根根据不可撤销销信用证来开开立。对背
43、信信用证的开立立通常是中间间商转售他人人货物，或两两国不能直接接办理进出口口贸易时，通通过第三者以以此种办法来来沟通贸易。原原信用证的金金额(单价)应高于对背背信用证的金金额(单价)，对背信用用证的装运期期应早于原信信用证的规定定。(9)预支信用用证/打包信信用证(Annticippatoryy creddit/Paackingg creddit)指开证行授权代代付行(通知知行)向受益益人预付信用用证金额的全全部或一部分分，由开证行行保证偿还并并负担利息，即即开证行付款款在前，受益益人交单在后后,与远期信信用证相反。预预支信用证凭凭出口人的光光票付款，也也有要求受益益人附一份负负责补交信用用证
44、规定单据据的说明书，当当货运单 据据交到后，付付款行在付给给剩余货款时时，将扣除预预支货款的利利息。(10)备用信信用证（Sttandbyy creddit）又称商业票据信信用证(Coommerccial ppaper crediit)、担保保信用证。指指开证行根 据开证申请请人的请求对对受益人开立立的承诺承担担某项义务的的凭证。即开开证行保证在在开证申请人人未能履行其其义务时，受受益人只要凭凭备用信用证证的规 定并并提交开证人人违约证明，即即可取得开证证行的偿付。它它是银行信用用，对受益人人来说是备用用于开证人违违约时，取得得补偿的一种种方式。标准格式LETTER OF CRREDIT编号：
45、 Refferencce:作者： Autthor:标题： Tittle:发往： Sennd to:报文类型： MMessagge Typpe:优先级： Prrioritty:传送监控： DDeliveery Moonitorring:27 ： 报文文页次 seequencce of totall40A ：跟单单信用证类型 form of doocumenntary crediit20： 跟单信信用证号码 docummentarry creedit nnumberr31C ：开证证日期datte of issuee31D ：到期期日 datte of expirry 到期地地点placce of
46、 expirry51A ：开证证申请人银行行银行代代码 appplicannt bannk-BICC50 ： 开证证申请人 aappliccant59 ： 受益益人 benneficiiary32 ： 币别别代号与金额额 currrency code, amouunt41D ：向银银行押汇 押汇方式为为 avaiilablee withh byy naame/adddresss42C ：汇票票汇款期限 draftts at42A ：汇票票付款人银行代码 draweee-BICC43P ：分批批装运条款 partiial shhipmennts43T ：转运运条款 trransshhipmenn
47、t44A ：装船船/发运/接接受监管的地地点 loaading on booard / disppatch/takinng in chargge44B ：货物物发送最终目目的地 foor traansporrtatioon to 44C ：最迟迟装运日期 latesst datte of shipmment45A ：货物物/劳务描述述 desccriptiion off goodds andd/or sservicces46A ：单据据要求 doocumennts reequireed47A ：附加加款件 addditioonal ccondittions71B ：费用用负担 chhargess48 ：交单期期限 perriod ffor prresenttationn49 ：保兑指指示 connfirmaation instrructioons78 ：给付款款行/承兑行行/议付行的的指示 innstrucctionss to ppay/acccept/negottiate bank72 ：附言 sendeer to receiiver iinformma