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1、山东省担保保行业从从业资格格考试复 习 大大 纲山东省担保保行业协协会浙江大学管管理学院院二一年年九月一一日山东省担保保行业从从业资格格考试复复习大纲纲一、我国信信用体系系建设的的发展历历程和信信用体系系的定义义我国社会信信用问题题第一次次提出是是20世世纪900年代，当当时，为为了处置置经济活活动中严严重的“三角债债”问题，国国务院发发出了关关于在全全国范围围内开展展清理“三角债债”工作的的通知。119911年，原原国务院院生产办办在国务务院领导导人的直直接领导导下，采采取一系系列措施施解决国国有企业业之间的的“三角债债”问题，不不仅在一一定程度度上缓解解了债务务链对国国有企业业资金短短缺的
2、困困扰，也也涉及了了计划经经济向市市场经济济转轨过过程中的的信用问问题。119955年全国国人大颁颁布了担担保法，为为平等主主体间的的担保活活动提供供了基本本的法律律框架和和依据。信信用体系系，有人人称之为为国家信信用体系系，有人人称之为为国民信信用体系系，有人人称之为为社会信信用体系系。社会信用体体系有广广义和狭狭义两种种理解。广广义的信信用体系系是指包包括信用用记录、信信用征集集、信用用调查、信信用评价价、信用用担保以以及信用用意识、信信用法律律制度在在内的完完整的系系统。狭狭义的是是指以独独立中介介机构为为主体，在在法律范范围内通通过征集集、分析析个人或或企业等等信用主主体的信信用资料料
3、、信息息，为客客户提供供当事人人信用状状况证明明和担保保等社会会化系统统。二、中国担担保机构构的起步步与探索索1993年年11月月，经财财政部和和国家经经贸委报报国务院院批准，我我国第一一家全国国性专业业信用担担保机构构中国国经济技技术投资资担保公公司成立立，标志志着我国国开始了了专业信信用担保保机构成成立和发发展的历历史进程程。1995年年6月中中华人民民共和国国担保法法颁布布，并于于当年110月11日开始始实施，在在担保保法起起草过程程中，作作为惟一一一家担担保机构构，中投投保公司司对该法法提出了了许多建建设性意意见，得得到了有有关方面面的采纳纳。19997年年，最高高人民法法院根据据实际
4、需需要和担担保法实实施以来来司法实实践中遇遇到的问问题，着着手制定定了关关于适用用担保保法的的若干规规定。1997年年在镇江江召开了了担保试试点工作作会议，推推动建立立中小企企业信用用担保体体系。从从19998年起起，江苏苏镇江、山山东济南南、安徽徽等市探探索采取取设立担担保资金金和组建建独立担担保机构构的方式式，帮助助中小企企业解决决融资难难特别是是贷款难难的问题题并开始始试点。三、国家及及省加快快中小企企业信用用担保体体系建设设的有关关政策措措施2000年年8月，国国务院办办公厅转转发国家家经贸委委关于鼓鼓励和促促进中小小企业发发展若干干政策意意见的通通知提提出：各各级政府府和有关关部门要
5、要加快建建立以中中小企业业特别是是科技型型中小企企业为主主要服务务对象的的中央、省省、地(市)信信用担保保体系，为为中小企企业融资资创造条条件。建建立和完完善担保保机构的的准入制制度、资资金资助助制度、信信用评估估和风险险控制制制度、行行业协调调与自律律制度。要要选择若若干具备备条件的的省、自自治区、直直辖市进进行担保保与再担担保试点点，探索索组建国国家中小小企业信信用再担担保机构构，为中中小企业业信用担担保机构构提供再再担保服服务；在在加快发发展中小小企业信信用担保保机构的的同时，推推动企业业互助担担保和商商业性担担保业务务的发展展。对于于政府出出资的中中小企业业担保机机构，必必须实行行政企
6、分分开和市市场化运运作，并并一律纳纳入地方方中小企企业信用用担保体体系。各各级政府府部门一一律不得得操作具具体担保保业务。2003年年1月，中中华人民民共和国国中小企企业促进进法正正式颁布布实施。主主要有三三层含义义：第一一，明确确了中央央财政预预算设立立中小企企业科目目，安排排中小企企业扶持持专项资资金。法法律中不不仅规定定了中央央，地方方亦须参参照执行行。第二二，明确确了国家家设立中中小企业业发展基基金，中中小企业业信用担担保体系系建设作作为基金金的重要要用途，排排序第二二。第三三，提出出县及县县以上各各级人民民政府都都要推动动建立中中小企业业担保体体系，至至此，担担保体系系建设终终于驶上
7、上了依法法推进的的快车道道。2005年年2月，国国务院发发布关关于鼓励励支持和和引导个个体私营营等非公公有制经经济发展展的若干干政策意意见（国国发2200553号号，简称称非公经经济366条）。“非公经济36条”与担保相关的有四段话：一是鼓励非公资本创办商业性和互助性担保机构，至此民营担保机构增加迅速；二是鼓励符合条件的地方进行担保基金和再担保试点；三是要实行行业准入、风险控制和损失补偿机制；四是要求行业加强维权自律，为行业协会奠定基础。2006年年11月月，国务务院办公公厅转发发发展改改革委等等部门关关于加强强中小企企业信用用担保体体系建设设意见的的通知（国国办发220066900号），它它
8、是迄今今为止政政府为扶扶持中小小企业信信用担保保业发展展的专门门文件。国国办发【220066】900号文件件重点在在于扶持持中小企企业信用用机构发发展，从从财政补补助，税税收减免免，反担担保资格格认证，信信用信息息资源共共享，加加强组织织领导等等八大方方面营造造担保的的政策环环境。2009年年9月，国国务院发发布关关于进一一步促进进中小企企业发展展的若干干意见（国国发220099366号），其其中第八八条要求求：完善善中小企企业信用用担保体体系。设设立包括括中央、地地方财政政出资和和企业联联合组建建的多层层次中小小企业融融资担保保基金和和担保机机构。各各级财政政要加大大支持力力度，综综合运用用
9、资本注注入、风风险补偿偿和奖励励补助等等多种方方式，提提高担保保机构对对中小企企业的融融资担保保能力。落落实好对对符合条条件的中中小企业业信用担担保机构构免征营营业税、准准备金提提取和代代偿损失失税前扣扣除的政政策。国国土资源源、住房房城乡建建设、金金融、工工商等部部门要为为中小企企业和担担保机构构开展抵抵押物和和出质的的登记、确确权、转转让等提提供优质质服务。加加强对融融资性担担保机构构的监管管，引导导其规范范发展。鼓鼓励保险险机构积积极开发发为中小小企业服服务的保保险产品品。2010年年3月，国国家七部部委联合合发布融融资性担担保公司司管理暂暂行办法法（令令20110年第第3号）， 对融资
10、资性担保保机构的的监管部部门，融融资性担担保机构构的设立立、变更更和终止止、业务务范围、经经营规则则和风险险控制，对对融资性性担保机机构的监监督管理理和法律律责任等等内容都都做出了了明确的的规定。融资性担担保公司司管理暂暂行办法法规定定：设立立融资性性担保公公司，应应当具备备下列条条件：（一一）有符符合中中华人民民共和国国公司法法规定定的章程程。（二二）有具具备持续续出资能能力的股股东。（三三）有符符合本办办法规定定的注册册资本。（四四）有符符合任职职资格的的董事、监监事、高高级管理理人员和和合格的的从业人人员。（五五）有健健全的组组织机构构、内部部控制和和风险管管理制度度。（六六）有符符合要
11、求求的营业业场所。（七七）监管管部门规规定的其其他审慎慎性条件件。融资性担保保公司经经监管部部门批准准，可以以经营下下列部分分或全部部融资性性担保业业务：（一一）贷款款担保。（二二）票据据承兑担担保。（三三）贸易易融资担担保。（四四）项目目融资担担保。（五五）信用用证担保保。（六六）其他他融资性性担保业业务。经经监管部部门批准准，可以以兼营下下列部分分或全部部业务：（一）诉诉讼保全全担保。（二二）投标标担保、预预付款担担保、工工程履约约担保、尾尾付款如如约偿付付担保等等履约担担保业务务。（三三）与担担保业务务有关的的融资咨咨询、财财务顾问问等中介介服务。（四四）以自自有资金金进行投投资。（融融
12、资性担担保公司司以自有有资金进进行投资资，限于于国债、金金融债券券及大型型企业债债务融资资工具等等信用等等级较高高的固定定收益类类金融产产品，以以及不存存在利益益冲突且且总额不不高于净净资产220的的其他投投资。）（五五）监管管部门规规定的其其他业务务。融资性担保保公司对对单个被被担保人人提供的的融资性性担保责责任余额额不得超超过净资资产的110，对对单个被被担保人人及其关关联方提提供的融融资性担担保责任任余额不不得超过过净资产产的155，对对单个被被担保人人债券发发行提供供的担保保责任余余额不得得超过净净资产的的30。融资资性担保保公司的的融资性性担保责责任余额额不得超超过其净净资产的的10
13、倍倍。融资资性担保保公司收收取的担担保费，可可根据担担保项目目的风险险程度，由由融资性性担保公公司与被被担保人人自主协协商确定定，但不不得违反反国家有有关规定定。融资资性担保保公司应应当按照照当年担担保费收收入的550提提取未到到期责任任准备金金，并按按不低于于当年年年末担保保责任余余额1的比例例提取担担保赔偿偿准备金金。担保保赔偿准准备金累累计达到到当年担担保责任任余额110的的，实行行差额提提取。2010年年4月，财财政部、工工业和信信息化部部发布中中小企业业信用担担保资金金管理暂暂行办法法（财财企220100722号），对对符合条条件的担担保机构构实行业业务补助助、保费费补助、资资本金投
14、投入及其其他扶持持方式，专专门用于于支持中中小企业业信用担担保机构构、再担担保机构构增强业业务能力力，扩大大中小企企业担保保业务，改改善中小小企业融融资环境境。中小企业业信用担担保资金金管理暂暂行办法法规定定：申请请国家担担保资金金的担保保机构必必须同时时具备下下列条件件：（一一）依据据国家有有关法律律、法规规设立和和经营，具具有独立立企业法法人资格格。（二二）经营营担保业业务1年年以上（含含1年），无无不良信信用记录录。（三三）担保保业务符符合国家家有关法法律、法法规、业业务管理理规定及及产业政政策，当当年新增增中小企企业担保保业务额额占新增增担保业业务总额额的700%以上上；新增增单笔担担
15、保责任任金额115000万元以以下（含含15000万元元，下同同）担保保业务占占新增担担保业务务总额的的70%以上，或或新增单单笔担保保责任金金额15500万万元以下下担保业业务额在在3亿元元以上。（四四）对单单个企业业提供的的担保责责任金额额不超过过担保机机构净资资产的110%。（五五）当年年新增担担保业务务额达净净资产的的3倍以以上，且且代偿率率低于33%。（六六）平均均年担保保费率不不超过银银行同期期贷款基基准利率率的500%。（七七）内部部管理制制度健全全，运作作规范，按按规定提提取准备备金。申请国家担担保资金金的再担担保机构构必须同同时具备备下列条条件：（一一）依据据国家有有关法律律
16、、法规规设立和和经营，具具有独立立企业法法人资格格。（二二）以担担保机构构为主要要服务对对象，经经营中小小企业再再担保业业务1年年以上（含含1年）。（三三）再担担保业务务符合国国家有关关法律、法法规、业业务管理理规定及及产业政政策，当当年新增增中小企企业再担担保业务务额占新新增再担担保业务务总额的的70%以上；新增单单笔再担担保金额额15000万元元以下的的再担保保业务额额占新增增再担保保业务总总额的770%以以上，或或新增单单笔再担担保金额额15000万元元以下的的再担保保业务额额在200亿元以以上。（四四）当年年新增再再担保业业务额达达净资产产的5倍倍以上。（五五）平均均年再担担保费率率不
17、超过过银行同同期贷款款基准利利率的115%。（六六）内部部制度健健全，管管理规范范。2010年年5月，工工业和信信息化部部发布关关于加强强中小企企业信用用担保体体系建设设工作的的意见（工工信部企企业2201002225号），要要求高度度重视和和切实加加强中小小企业信信用担保保体系建建设，有有序推进进中小企企业信用用再担保保工作，充充分发挥挥中小企企业信用用担保专专项资金金的导向向作用，继继续落实实好中小小企业信信用担保保（再担担保）机机构税收收优惠政政策，为为中小企企业信用用担保机机构开展展抵押物物登记和和出质登登记提供供优质服服务，促促进担保保机构与与金融机机构的平平等互利利合作，引引导中小
18、小企业信信用担保保机构加加大产品品与服务务创新，加加强对中中小企业业信用担担保机构构的监督督与管理理。2010年年5月，国国务院发发布关关于鼓励励和引导导民间投投资健康康发展的的若干意意见（国国发220100133号），支支持民间间资本发发起设立立信用担担保公司司，完善善信用担担保公司司的风险险补偿机机制和风风险分担担机制。山东省委、省省政府高高度重视视信用担担保体系系建设，相相继出台台了山山东省中中小企业业促进条条例、关关于贯彻彻国办发发2000690号号文件进进一步加加强中小小企业信信用担保保体系建建设的通通知（鲁鲁政办发发2000734号号）、关关于贯彻彻中央进进一步扩扩大内需需促进经经
19、济增长长十项措措施的实实施意见见（鲁鲁发220088211号）、关关于支持持中小企企业又好好又快发发展的意意见（鲁鲁政发明明电220088188号）、关关于进一一步加强强和改善善中小企企业融资资服务的的意见（鲁鲁政发220088922号）、关关于促进进全省民民营经济济加快发发展的意意见（鲁鲁政发220100766号）等等一系列列政策文文件，对对建立健健全中小小企业信信用担保保体系，进进一步优优化担保保行业发发展环境境，提出出明确要要求。根据山东东省中小小企业促促进条例例和山山东省政政府办公公厅鲁政政办发220077344号文件件要求，全全省中小小企业信信用担保保体系建建设工作作由省中中小企业业
20、管理部部门牵头头；县以以上人民民政府负负责中小小企业工工作的部部门应当当加强对对中小企企业信用用担保机机构的指指导、服服务。2008年年1月，省省中小企企业办和和人民银银行济南南分行联联合发布布山东东省信用用担保机机构备案案暂行办办法，办办法要要求担保保机构在在向国家家有关登登记管理理机关办办理登记记注册手手续后，一一个月内内到所属属备案机机关办理理备案手手续，及及时报送送业务报报表及相相关资料料。2009年年4月份份，山东东省担保保行业协协会发布布山东东省担保保行业从从业人员员从业资资格认证证暂行办办法，在在全省担担保行业业开展从从业人员员资质认认证，逐逐步建立立行业从从业标准准和用人人规范
21、。2010年年6月，省省中小企企业办公公室发布布关于于贯彻工工信部201102225号号文件进进一步推推进和完完善我省省中小企企业信用用担保体体系建设设的实施施意见，要要求各级级中小企企业主管管部门要要认真履履行职责责，按照照山东东省中小小企业促促进条例例、省省政府办办公厅20007334号文文件规定定，抓好好中小企企业信用用担保体体系建设设工作，将将体系建建设的重重点放在在注重行行业自律律、自我我完善、提提高担保保能力上上，把担担保业务务的重点点，放到到以小企企业为主主上；大大力开展展中小企企业信用用担保机机构规范范提升活活动；积积极促进进中小企企业信用用担保、再再担保和和金融机机构的联联手
22、合作作；加强强担保机机构备案案管理，全全面掌握握中小企企业信用用担保机机构经营营状况，及及时跟踪踪指导；进一步步发挥担担保行业业协会的的作用，促促进中小小企业信信用担保保机构行行业自律律。2010年年8月，省省财政厅厅、省中中小企业业办公室室发布山山东省中中小企业业信用担担保资金金管理暂暂行办法法，对对符合条条件的担担保机构构、再担担保机构构以业务务补助、保保费补助助、资本本金注入入等支持持方式进进行资助助。对符符合条件件的担保保机构开开展的中中小企业业融资担担保业务务，按照照不超过过年担保保额的11%给予予补助；对符合合条件的的再担保保机构开开展的中中小企业业融资再再担保业业务，按按照不超超
23、过年再再担保额额的0.5%给给予补助助。对担担保机构构开展的的担保费费率低于于银行同同期贷款款基准利利率500%的中中小企业业融资担担保业务务给予补补助，补补助比例例不超过过银行同同期贷款款基准利利率500%与实实际担保保费率之之差。对对于由政政府出资资或参股股设立，经经济效益益和社会会效益显显著的担担保机构构，给予予适当注注资支持持。同时时对担保保机构考考核奖励励和担保保业务培培训、担担保从业业人员资资格认证证、担保保机构信信用评级级、担保保信息化化建设等等进行经经费补助助。申请省级担担保资金金的担保保机构必必须同时时具备下下列条件件：（一一）依据据国家有有关法律律、法规规设立和和经营，具具
24、有独立立企业法法人资格格。（二二）经营营担保业业务1年年以上（含含1年），无无不良信信用记录录。（三三）担保保业务符符合国家家有关法法律、法法规、业业务管理理规定及及产业政政策，当当年新增增中小企企业担保保业务额额占新增增担保业业务总额额的700%以上上，或新新增单笔笔担保责责任金额额10000万元元以下（含含10000万元元）的担担保业务务额在22亿元以以上。（四四）对单单个企业业提供的的担保责责任金额额不超过过担保机机构净资资产的110%。（五五）当年年新增担担保业务务额达净净资产的的3倍以以上，且且代偿率率低于33%。（六六）平均均年担保保费率不不超过银银行同期期贷款基基准利率率的500
25、%。（七七）内部部管理制制度健全全，运作作规范，按按规定提提取准备备金。 （八）其其他。申申请担保保资金的的再担保保机构必必须同时时具备下下列条件件：（一一）依据据国家有有关法律律、法规规设立和和经营，具具有独立立企业法法人资格格。（二二）以担担保机构构为主要要服务对对象，经经营中小小企业再再担保业业务1年年以上（含含1年）。（三三）再担担保业务务符合国国家有关关法律、法法规、业业务管理理规定及及产业政政策，当当年新增增单笔责责任金额额10000万元元以下（含含10000万元元）的中中小企业业再担保保业务额额占新增增再担保保业务总总额的770%以以上，或或新增单单笔担保保责任金金额10000万
26、万元以下下的再担担保业务务额在110亿元元以上。（四四）当年年新增再再担保业业务额达达净资产产的5倍倍以上。（五五）平均均年再担担保费率率不超过过银行同同期贷款款基准利利率的115%。（六六）内部部制度健健全，管管理规范范。（七七）其他他。从20066年开始始，国家家中小企企业发展展专项资资金专门门增加了了中小企企业信用用担保机机构补贴贴项目，为为中小企企业提供供贷款担担保的担担保机构构纳入国国家财政政的扶持持范围。中中央财政政扶持力力度逐年年增大，220066年50000万万，20007年年1.888亿，220088年122亿，220099年100亿。我我省从220088年开始始，将省省中小
27、企企业发展展专项资资金的三三分之一一以上用用于担保保机构风风险补贴贴。 自20011年4月月开始，国国家对符符合条件件的担保保机构担担保收入入免征三三年营业业税。 20007年底底财政部部、税务务总局联联合下发发关于于中小企企业信用用担保机机构有关关准备金金税前扣扣除问题题的通知知，允允许担保保机构在在所得税税税前提提取三项项准备金金，这对对担保业业提高自自身抗风风险能力力至关重重要。四、担保与与保险的的区别担保与保险险都是处处理风险险的经济济工具，两两者既有有联系，更更有本质质区别，为为进一步步加深对对担保功功能和特特殊性的的理解，下下面我们们对担保保与保险险的关系系进行比比较分析析。由于于
28、担保，保保险各自自具有众众多的不不同的种种类，而而各种类类具有各各自不同同的特点点，难以以一一对对应分解解。主要要以商业业保险与与担保的的关系为为分析对对象。这这里的担担保，既既可以是是政策性性担保，也也可以是是商业性性担保。这这里讲的的担保，超超越政策策性担保保，商业业性担保保不同的的价值取取向，而而归结为为担保的的一般特特点，这这里讲的的保险，主主要是商商业保险险中财产产保险，人人寿保险险。政策策性保险险就保险险的特点点而言不不具有代代表性，因因此，这这里比较较分析的的是担保保与商业业保险。两两者的不不同点主主要有以以下几点点：担保与保险险的功能能不同，担担保的首首要功能能是保障障债权的的
29、实现，促促进资金金的流通通，而保保险的功功能是当当发生保保险合同同约定的的损失时时投保人人能获得得赔偿；其次，担担保与保保险运营营机制不不同，保保险一般般来说是是按大数数法则运运营的，而而担保是是采取限限定化法法则运营营的；再再次，担担保与保保险的法法律关系系不同，担担保法律律关系具具有从属属性，担担保合同同按担保保法规定定是主合合同的从从合同，而而保险合合同是独独立的法法律关系系；担保保与保险险的社会会关系特特点不同同，担保保既是担担保人对对被担保保人履约约能力的的证明，也也是对其其信用的的保证，是是一种显显著的人人格化社社会关系系，而保保险不具具有显著著人格化化特征。五、担保机机构的基基本
30、类型型在经济发达达国家，现现代担保保业经过过近一个个世纪的的发展，其其担保种种类、担担保机构构、运行行机制等等方面都都逐渐成成熟。从从担保机机构的性性质看，有有政府机机构创立立的非营营利性机机构、政政府有关关方面和和商业银银行等出出资创立立的股份份公司和和私营企企业。从从担保机机构的运运行机制制来看，基基本上可可以分为为两类：一类是是政策性性的，另另一类是是按市场场定位的的纯商业业性的。从从风险性性质角度度可以划划分为政政治风险险担保和和经济风风险担保保。六、担保机机构的性性质描述述中小企业信信用担保保资金有有政府全全额拨款款，也有有政府与与金融机机构和社社会团体体等共同同出资。担担任机构构一
31、般可可分为政政策性担担保和商商业性担担保两种种。政策策性担保保机构在在性质上上，一般般对象为为政府机机构、不不以营利利为目的的的公司司，基金金法人或或是国有有控股公公司，最最终由政政府承担担风险责责任。商商业性担担保机构构是由国国家相关关政府机机构将特特定的担担保业务务委托给给私人商商业信用用保证机机构。七、互助型型担保机机构的定定义和形形成互助性担保保机构是是企业自自愿组成成的，以以会员企企业出资资为主、以以会员企企业为服服务对象象的担保保机构。在在我国的的信用担担保业出出现之前前，银行行贷款的的担保方方式中普普遍存在在着互保保现象，即即两个贷贷款企业业进行融融资时，在在土地等等有形资资产不
32、足足以向银银行提供供担保时时，经贷贷款银行行资信审审查，由由两个或或两个以以上的企企业相互互为对方方的贷款款提供担担保。通通过互保保企业，解解决了担担保和融融资的问问题，银银行解决决了担保保的手续续完善问问题，并并在一定定程度上上解决了了风险的的转嫁问问题，这这种互保保在一定定程度上上是互助助性担保保的雏形形，也是是互助性性担保发发展的基基础。互互助性担担保一般般不属于于政策性性担保，但但有的互互助担保保直接表表现为以以赢利为为目的。八、商业担担保机构构的主要要特征商业性信用用担保机机构是相相对于政政策性信信用担保保机构而而言的，以以赢利为为目的，商商业性信信用担保保机构由由于出资资人、组组织
33、方式式和经营营模式不不同，其其市场定定位，业业务范围围及管理理方式与与政策性性信用担担保机构构也有很很大不同同。商业性信用用担保机机构一般般以企业业、民间间资本为为主出资资组建，主主要特征征是：公公司制法法人，商商业化运运作、以以赢利为为目的，同同时兼营营投资等等其他商商业性业业务。九、担保机机构的运运营原则则担保机构在在运营中中应坚持持的原则则有：11、安全全性 22、赢利利性 3、流流动性政府作为主主要出资资人的担担保机构构与民间间资本的的担保机机构都可可以市场场化经营营，但政政府出资资的担保保公司必必须为实实现政策策目标服服务，争争取社会会效应最最大化，在在实现服服务的同同时还必必须保证
34、证资本的的安全性性，进而而增值。可可见政府府出资的的担保公公司担负负着更重重的责任任，也更更难以运运作。所所以，担担保机构构在业务务经营中中必须考考虑安全全性。商商业担保保机构的的资金来来源于股股东的投投资。担保机构作作为一种种特殊的的金融服服务企业业，要坚坚持追求求企业价价值最大大化。有有很多人人认为政政府出资资的担保保机构不不以赢利利为目的的，但是是不等于于可以没没有量本本利的意意识。任任何企业业不计成成本、不不为赢利利，其后后果是可可想而知知的。最最宽容的的政府和和财力最最雄厚的的政府也也不会容容忍其投投资的企企业的持持续亏损损。因此此，在考考虑安全全性的同同时，赢赢利性也也是担保保机构
35、运运营的要要考虑的的原则之之一，任任何担保保机构都都必须度度量其所所费和其其所得，不不能形成成立足之之日就是是烧钱之之时的情情况。担担保机构构的赢利利性意识识，其实实质就是是责任意意识和绩绩效意识识，保证证政府投投入资本本的价值值。流动性是指指担保机机构能随随时应付付担保代代偿的支支付能力力。只有有保持资资金的流流动性，才才能使担担保机构构正常运运转，从从资产结结构来看看，担保保机构的的流动性性强的现现金存款款的利息息较少，但但可以保保障代偿偿的随时时需求；为了保保持资金金的流动动性，应应尽量将将担保和和其他业业务资金金的种类类合理组组合，相相对分散散，避免免集中单单一。否否则一旦旦出现风风险
36、，将将会给担担保机构构造成较较大损失失，严重重破坏资资金的流流动性。十、信用担担保机构构的社会会基础和和市场基基础信用担保机机构持续续经营需需要一定定的市场场基础和和社会基基础。其其中市场场基础是是担保机机构生存存和发展展的重要要条件，最最重要的的是经济济环境和和行业环环境。 政府监管与与政策导导向则是是信用担担保机构构经营管管理的社社会基础础。我们们不仅要要看到目目前政府府的监管管与产业业政策对对担保机机构的影影响，而而且还要要分析政政府监管管与产业业政策的的变化情情况对担担保机构构产生的的影响。一一是要参参照产业业政策和和相关法法律规定定。二是是要获得得政府监监管和后后续政策策支持。十一、
37、信用用担保机机构公信信力的形形成公信力有抽抽象和具具体不同同的内含含：抽象象的应是是社会的的信任，公公信的信信用舆论论；具体体的内含含应当有有信用能能力量的的要求。公公信力是是社会对对信用担担保机构构信用能能力的认认同程度度，在其其不具体体担当债债务时可可以一般般地抽象象地进行行信用认认同，在在具体地地担当债债务时就就必须价价值量化化。公信信力的形形成既取取决于信信用担保保的资本本实力，更更取决于于应用信信用担保保资本的的人。担担保机构构的核心心能力取取决于从从业人员员的专业业能力。最最重要的的两个方方面，第第一是要要具备管管理风险险创造财财富的能能力，第第二是具具有成为为信用的的标志，信信用
38、模范范的品质质。十二、现金金流对信信用能力力价值的的作用信用能力的的量化，在在财务状状态上表表示为偿偿债时前前期的现现金净流流量。净净流入量量是即期期偿还债债务的现现金能力力，偿债债退出企企业的现现金流不不影响企企业的经经营运行行；净现现金为零零或负值值，是即即期难以以偿还债债务的表表示，为为偿债而而退出一一部分现现金，将将会影响响企业的的经营运运行。因因此现金金流是衡衡量信用用能力价价值的基基本尺度度。现金金流量是是偿还即即期债务务的真实实能力。总总之，只只有企业业产生必必需的现现金流才才能保证证偿还债债务，分分配股利利，因此此，评价价信用能能力的基基础在于于现金流流量。十三、担保保准备金金
39、的核算算担保是高风风险行业业，担保保风险通通常具有有滞后性性。担保保机构在在担当保保证责任任的过程程中， 常常会会由于担担保风险险的出现现而造成成担保机机构资产产的流出出或负债债的增加加，这种种风险的的出现往往往滞后后于担保保收入的的确认且且在时间间上和数数量上难难以计算算，如果果等到风风险发生生时一次次性计入入损益，则则有可能能造成损损益的大大幅度波波动。因因此按照照谨慎性性原则，有有必要在在收入确确认的当当期，事事先从费费用中提提取一定定的准备备金，作作为未来来担保风风险损失失的支出出来源。担担保准备备金主要要有企业业提取和和政府补补偿两部部分，企企业提取取部分有有担保赔赔偿准备备、未到到
40、期责任任准备、一一般风险险准备。政政府补偿偿部分有有限率补补偿、限限额补偿偿和担保保扶持基基金。一般风险准准备金用用于弥补补担保机机构经营营亏损，不不得用于于分配和和转增资资本。担担保机构构应该按按照税后后利润的的一定比比例提取取一般风风险准备备金，中中小企业业融资担担保机构构风险管管理暂行行办法并并未明确确“一般风风险准备备”的计提提比例，因因此担保保机构应应该按照照企业章章程及管管理当局局相关规规定计提提。计提提比例一一旦确定定，应当当坚持一一贯性原原则，不不得经常常变动。十四、担保保机构经经营业绩绩考核指指标中的的社会效效益指标标1、担保放放大比例例是担保保余额与与承担担担保风险险的担保
41、保资金或或资产的的比例。2、增加量量，是指指由于担担保机构构提供担担保而直直接导致致可以获获取银行行贷款的的借债人人数量。3、担保杠杠杆系数数是企业业通过担担保机构构担保获获得的贷贷款与担担保机构构用以承承担风险险的资金金或资产产的比率率。4、“毕业业”量，指指经担保保机构担担保后提提升了信信用，不不再需要要担保就就可以取取得贷款款的借款款人数目目。5、间接社社会效益益指标。十五、担保保机构财财务评价价指标1、财务状状况指标标包括：资产产负债率率，固定定资本比比率，不不良资产产率，流流动比率率，速动动比率2、经营成成果指标标包括：收入入利润率率、净资资产利润润率、成成本费用用利润率率、社会会贡
42、献率率3、风险控控制指标标包括：担保保放大倍倍数、代代偿率、追追偿率、担担保损失失率、担担保集中中率、准备金金覆盖率率。其中：准备备金覆盖盖率=担担保赔偿偿准备金金/代偿偿余额1000%十六、担保保机构最最低偿付付能力的的涵义担保机构的的最低偿偿付能力力可以理理解为担担保机构构的实际际资产减减去实际际负债的的差额，最最低偿付付能力应应该不低低于担保保机构的的代偿。担保机构的的实际资资产应不不包括以以下资产产：1、收代偿偿款中实实际已形形成坏账账的部分分；2、抵债资资产中实实际已形形成坏账账的部分分；3、委托贷贷款中实实际已形形成坏账账的部分分；4、无形资资产；5、长期待待摊费用用；6、其他资资
43、产中已已形成呆呆坏账的的部分；担保机构在在正常情情况下，不不可能集集中发生生代偿，而而是间断断发生的的。可以以依据本本期应解解除担保保项目和和最大三三笔担保保额，到到期项目目的风险险分级情情况来配配置资产产，保持持适度的的资产流流动。十七、担保保机构资资产损失失处理资产损失是是资产从从事实上上已丧失失而形成成的损失失以及资资产在法法律上尚尚存，但但已超过过五年尚尚未收回回，且收收回无望望，依据据有关程程序确认认的损失失。具体体确认担担保机构构资产损损失的基基本标准准和条件件可按下下述原则则认定：具备下下列条件件之一的的，可确确认为担担保赔付付损失：1、被被担保企企业或反反担保人人仍在经经营，但
44、但因受多多重不利利因素的的影响，已已五年以以上不能能归还欠欠下的各各种款项项，且经经认真审审核已失失还债能能力的。22、担保保机构发发生代偿偿后，依依法处理理反担保保抵押财财产或对对债务进进行重组组仍不足足补偿所所欠的款款项，且且没有其其他还款款保证的的。3、担担保机构构发生代代偿后，通通过诉讼讼、仲裁裁并进行行破产清清算的，被被担保企企业仍不不能归还还所欠款款项的，而而反担保保人经审审核也无无能力代代其偿还还所欠债债款的。十八、打包包出售的的来源及及发展状状况目前社会上上已经出出现专门门替金融融机构或或其他债债权人处处理债务务的资产产管理公公司或“讨债公公司”，这些些机构可可能拥有有比担保保
45、机构更更强大的的处理不不良资产产和债务务的能力力。担保保机构可可以与这这些机构构进行合合作，如如将不良良债权按按地区或或行业摞摞在一起起，以一一定的打打折价格格出售给给专业处处理不良良资产的的公司，达达到盘活活担保机机构的不不良资产产，加快快资金周周转的目目的，打打包出售售已经成成为化解解担保风风险的主主要措施施之一。另另外,控控制企业业帐户,行使代代位权等等也逐渐渐成为化化解担保保项目风风险的主主要措施施. 十九、担保保机构风风险管理理流程主要由风险险识别、风风险测算算、风险险评价、风风险控制制和效果果评价五五环节组组成二十、影响响担保机机构可持持续发展展的主要要因素由于我国信信用担保保机构
46、的的实践历历史不长长，影响响政策性性担保机机构的可可持续经经营能力力的评价价指标体体系是一一般性的的，这里里只提出出影响可可持续经经营能力力的几项项财务指指标并做做简单评评价。首先最重要要的是资资本金实实力，它它是担当当风险的的基础，要要承担高高风险，对对它的要要求较高高，否则则，担保保人的受受益人对对担保人人的信用用可靠性性就值得得怀疑。一一般来说说，资本本金实力力越强，其其可持续续经营的的基础越越好。其其次是担担保资金金放大倍倍数，信信用担保保机构有有别于一一般担保保行为的的作用在在于其信信用的倍倍数，由由于担保保的前提提是保证证受益人人的认可可，因此此担保资资金的放放大倍数数越大，说说明
47、信用用担保机机构的担担保能力力被认可可的程度度越高。三三是担保保风险准准备金，它它是信用用担保机机构通过过内提外外补方式式形成的的用于担担保赔偿偿的责任任准备金金，相当当于其机机构的次次级资本本。担保保风险准准备金与与担保金金额及担担保代偿偿比率，可可以反映映其担保保代偿风风险的能能力。最最后是经经营现金金流，担担保机构构能否实实现财务务意义上上的可持持续经营营，最为为直观和和可度量量的指标标在于其其经营现现金流水水平的高高低。二十一、担担保赔付付率担保赔付率率是指担担保业务务已确定定发生的的赔付损损失与担担保业务务收入的的比率。已已确定发发生的赔赔付是指指担保机机构按财财务制度度规定的的程序
48、已已核销的的赔付损损失。担保赔付率率=同期期的担保保赔付损损失/同同期担保保业务收收入1000%，本本比例可可用以反反映担保保机构经经营担保保业务的的盈利情情况。二十二、人人均担保保收入和和年底最最终赔付付率的涵涵义人均担保收收入指年年度实际际取得的的担保收收入总额额与一线线担保业业务人员员的数量量之比。年底净利润润总额及及人均净净利润：人均净净利润系系年度实实现的净净利润总总额与一一线担保保业务人人员数量量之比。年度最终赔赔付率：赔付率率系指当当期实际际核销的的代偿损损失额与与同期已已解除的的担保总总额之比比。二十三、融融资担保保的基本本概念和和内涵融资担保是是担保业业务中最最主要的的品种之之一，是是随着商商业信用用、金融融信用的的发展需需要和担担保对象象的融资资需求而而产生的的一种信信用中介介行为。信信用担保保机构通通过介入入包括银银行等金金融机构构、企业业或个人人资金的的出借方方，与主主要为企企业和个个人的资资金需要要，作为为第三方方保证人人为债务务方向债债权方提提供信用用担保，担担保债务务方履行行债务合合同或其其他