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1、山东省担保行业业从业资格考考试复 习 大 纲纲山东省担保行业业协会浙江大学管理学学院二一年九月月一日山东省担保行业业从业资格考考试复习大纲纲一、我国信用体体系建设的发发展历程和信信用体系的定定义我国社会信用问问题第一次提提出是20世世纪90年代代，当时，为为了处置经济济活动中严重重的“三角债”问题，国务务院发出了关关于在全国范范围内开展清清理“三角债”工作的通知知。19991年，原国国务院生产办办在国务院领领导人的直接接领导下，采采取一系列措措施解决国有有企业之间的的“三角债”问题，不仅仅在一定程度度上缓解了债债务链对国有有企业资金短短缺的困扰，也也涉及了计划划经济向市场场经济转轨过过程中的信
2、用用问题。19995年全国国人大颁布了了担保法，为为平等主体间间的担保活动动提供了基本本的法律框架架和依据。信信用体系，有有人称之为国国家信用体系系，有人称之之为国民信用用体系，有人人称之为社会会信用体系。社会信用体系有有广义和狭义义两种理解。广广义的信用体体系是指包括括信用记录、信信用征集、信信用调查、信信用评价、信信用担保以及及信用意识、信信用法律制度度在内的完整整的系统。狭狭义的是指以以独立中介机机构为主体，在在法律范围内内通过征集、分分析个人或企企业等信用主主体的信用资资料、信息，为为客户提供当当事人信用状状况证明和担担保等社会化化系统。二、中国担保机机构的起步与与探索1993年111
3、月，经财政政部和国家经经贸委报国务务院批准，我我国第一家全全国性专业信信用担保机构构中国经济济技术投资担担保公司成立立，标志着我我国开始了专专业信用担保保机构成立和和发展的历史史进程。1995年6月月中华人民民共和国担保保法颁布，并并于当年100月1日开始始实施，在担担保法起草草过程中，作作为惟一一家家担保机构，中中投保公司对对该法提出了了许多建设性性意见，得到到了有关方面面的采纳。11997年，最最高人民法院院根据实际需需要和担保保法实施以以来司法实践践中遇到的问问题，着手制制定了关于于适用担保保法的若干干规定。1997年在镇镇江召开了担担保试点工作作会议，推动动建立中小企企业信用担保保体系
4、。从11998年起起，江苏镇江江、山东济南南、安徽等市市探索采取设设立担保资金金和组建独立立担保机构的的方式，帮助中小企企业解决融资资难特别是贷贷款难的问题题并开始试点点。三、国家及省加加快中小企业业信用担保体体系建设的有关政政策措施2000年8月月，国务院院办公厅转发发国家经贸委委关于鼓励和和促进中小企企业发展若干干政策意见的的通知提出出：各级政府府和有关部门门要加快建立立以中小企业业特别是科技技型中小企业业为主要服务务对象的中央央、省、地(市)信用担担保体系，为为中小企业融融资创造条件件。建立和完完善担保机构构的准入制度度、资金资助助制度、信用用评估和风险险控制制度、行行业协调与自自律制度
5、。要要选择若干具具备条件的省省、自治区、直直辖市进行担担保与再担保保试点，探索索组建国家中中小企业信用用再担保机构构，为中小企企业信用担保保机构提供再再担保服务；在加快发展展中小企业信信用担保机构构的同时，推推动企业互助助担保和商业业性担保业务务的发展。对对于政府出资资的中小企业业担保机构，必必须实行政企企分开和市场场化运作，并并一律纳入地地方中小企业业信用担保体体系。各级政政府部门一律律不得操作具具体担保业务务。2003年1月月，中华人民共共和国中小企企业促进法正正式颁布实施。主要有有三层含义：第一，明确确了中央财政政预算设立中中小企业科目目，安排中小小企业扶持专专项资金。法法律中不仅规规定
6、了中央，地地方亦须参照照执行。第二二，明确了国国家设立中小小企业发展基基金，中小企企业信用担保保体系建设作作为基金的重重要用途，排排序第二。第第三，提出县县及县以上各各级人民政府府都要推动建建立中小企业业担保体系，至至此，担保体体系建设终于于驶上了依法法推进的快车车道。2005年2月月，国务院发发布关于鼓鼓励支持和引引导个体私营营等非公有制制经济发展的的若干政策意意见（国发发200553号，简简称非公经济济36条）。“非公经济36条”与担保相关的有四段话：一是鼓励非公资本创办商业性和互助性担保机构，至此民营担保机构增加迅速；二是鼓励符合条件的地方进行担保基金和再担保试点；三是要实行行业准入、风
7、险控制和损失补偿机制；四是要求行业加强维权自律，为行业协会奠定基础。2006年111月，国务院院办公厅转发发发展改革委委等部门关关于加强中小小企业信用担担保体系建设设意见的通知知（国办发发2006690号），它是迄今为止政府为扶持中小企业信用担保业发展的专门文件。国办发【2006】90号文件重点在于扶持中小企业信用机构发展，从财政补助，税收减免，反担保资格认证，信用信息资源共享，加强组织领导等八大方面营造担保的政策环境。2009年9月月，国务院发发布关于进进一步促进中中小企业发展展的若干意见见（国发22009336号），其其中第八条要要求：完善中中小企业信用用担保体系。设设立包括中央央、地方财
8、政政出资和企业业联合组建的的多层次中小小企业融资担担保基金和担担保机构。各各级财政要加加大支持力度度，综合运用用资本注入、风风险补偿和奖奖励补助等多多种方式，提提高担保机构构对中小企业业的融资担保保能力。落实实好对符合条条件的中小企企业信用担保保机构免征营营业税、准备备金提取和代代偿损失税前前扣除的政策策。国土资源源、住房城乡乡建设、金融融、工商等部部门要为中小小企业和担保保机构开展抵抵押物和出质质的登记、确确权、转让等等提供优质服服务。加强对对融资性担保保机构的监管管，引导其规规范发展。鼓鼓励保险机构构积极开发为为中小企业服服务的保险产产品。2010年3月月，国家七部部委联合发布布融资性担担
9、保公司管理理暂行办法（令令2010年年第3号）， 对融资性担担保机构的监监管部门，融融资性担保机机构的设立、变变更和终止、业业务范围、经经营规则和风风险控制，对对融资性担保保机构的监督督管理和法律律责任等内容容都做出了明明确的规定。融资性担保公公司管理暂行行办法规定定：设立融资资性担保公司司，应当具备备下列条件：（一）有符符合中华人人民共和国公公司法规定定的章程。（二二）有具备持持续出资能力力的股东。（三三）有符合本本办法规定的的注册资本。（四四）有符合任任职资格的董董事、监事、高高级管理人员员和合格的从从业人员。（五五）有健全的的组织机构、内内部控制和风风险管理制度度。（六）有有符合要求的的
10、营业场所。（七七）监管部门门规定的其他他审慎性条件件。融资性担保公司司经监管部门门批准，可以以经营下列部部分或全部融融资性担保业业务：（一）贷贷款担保。（二二）票据承兑兑担保。（三三）贸易融资资担保。（四四）项目融资资担保。（五五）信用证担担保。（六）其其他融资性担担保业务。经经监管部门批批准，可以兼兼营下列部分分或全部业务务：（一）诉诉讼保全担保保。（二）投投标担保、预预付款担保、工工程履约担保保、尾付款如如约偿付担保保等履约担保保业务。（三三）与担保业业务有关的融融资咨询、财财务顾问等中中介服务。（四四）以自有资资金进行投资资。（融资性性担保公司以以自有资金进进行投资，限限于国债、金金融债
11、券及大大型企业债务务融资工具等等信用等级较较高的固定收收益类金融产产品，以及不不存在利益冲冲突且总额不不高于净资产产20的其其他投资。）（五）监管部门规定的其他业务。融资性担保公司司对单个被担担保人提供的的融资性担保保责任余额不不得超过净资资产的10，对单个被被担保人及其其关联方提供供的融资性担担保责任余额额不得超过净净资产的155，对单个个被担保人债债券发行提供供的担保责任任余额不得超超过净资产的的30。融融资性担保公公司的融资性性担保责任余余额不得超过过其净资产的的10倍。融融资性担保公公司收取的担担保费，可根根据担保项目目的风险程度度，由融资性性担保公司与与被担保人自自主协商确定定，但不
12、得违违反国家有关关规定。融资资性担保公司司应当按照当当年担保费收收入的50提取未到期期责任准备金金，并按不低低于当年年末末担保责任余余额1的比比例提取担保保赔偿准备金金。担保赔偿偿准备金累计计达到当年担担保责任余额额10的，实实行差额提取取。2010年4月月，财政部、工工业和信息化化部发布中中小企业信用用担保资金管管理暂行办法法（财企201072号），对符合条条件的担保机机构实行业务务补助、保费费补助、资本本金投入及其其他扶持方式式，专门用于支支持中小企业业信用担保机机构、再担保保机构增强业业务能力，扩扩大中小企业业担保业务，改改善中小企业业融资环境。中小企业信用用担保资金管管理暂行办法法规定
13、：申申请国家担保资金金的担保机构构必须同时具具备下列条件件：（一）依依据国家有关关法律、法规规设立和经营营，具有独立立企业法人资资格。（二）经经营担保业务务1年以上（含含1年），无无不良信用记记录。（三）担担保业务符合合国家有关法法律、法规、业业务管理规定定及产业政策策，当年新增增中小企业担担保业务额占占新增担保业业务总额的770%以上；新增单笔担担保责任金额额1500万万元以下（含含1500万万元，下同）担担保业务占新新增担保业务务总额的700%以上，或或新增单笔担担保责任金额额1500万万元以下担保保业务额在33亿元以上。（四四）对单个企企业提供的担担保责任金额额不超过担保保机构净资产产的
14、10%。（五五）当年新增增担保业务额额达净资产的的3倍以上，且且代偿率低于于3%。（六六）平均年担担保费率不超超过银行同期期贷款基准利利率的50%。（七）内内部管理制度度健全，运作作规范，按规规定提取准备备金。申请国家担保资资金的再担保保机构必须同同时具备下列列条件：（一一）依据国家家有关法律、法法规设立和经经营，具有独独立企业法人人资格。（二二）以担保机机构为主要服服务对象，经经营中小企业业再担保业务务1年以上（含含1年）。（三三）再担保业业务符合国家家有关法律、法法规、业务管管理规定及产产业政策，当当年新增中小小企业再担保保业务额占新新增再担保业业务总额的770%以上；新增单笔再再担保金额
15、11500万元元以下的再担担保业务额占占新增再担保保业务总额的的70%以上上，或新增单单笔再担保金金额15000万元以下的的再担保业务务额在20亿亿元以上。（四四）当年新增增再担保业务务额达净资产产的5倍以上上。（五）平平均年再担保保费率不超过过银行同期贷贷款基准利率率的15%。（六六）内部制度度健全，管理理规范。2010年5月月，工业和信信息化部发布布关于加强强中小企业信信用担保体系系建设工作的的意见（工工信部企业2010225号），要要求高度重视视和切实加强强中小企业信信用担保体系系建设，有序序推进中小企企业信用再担担保工作，充充分发挥中小小企业信用担担保专项资金金的导向作用用，继续落实实
16、好中小企业业信用担保（再再担保）机构构税收优惠政政策，为中小小企业信用担担保机构开展展抵押物登记记和出质登记记提供优质服服务，促进担担保机构与金金融机构的平平等互利合作作，引导中小小企业信用担担保机构加大大产品与服务务创新，加强强对中小企业业信用担保机机构的监督与与管理。2010年5月月，国务院发发布关于鼓鼓励和引导民民间投资健康康发展的若干干意见（国国发2011013号号），支持民民间资本发起起设立信用担担保公司，完完善信用担保保公司的风险险补偿机制和和风险分担机机制。山东省委、省政政府高度重视视信用担保体体系建设，相相继出台了山山东省中小企企业促进条例例、关于于贯彻国办发发2006690号
17、文文件进一步加加强中小企业业信用担保体体系建设的通通知（鲁政政办发20007344号）、关关于贯彻中央央进一步扩大大内需促进经经济增长十项项措施的实施施意见（鲁鲁发2000821号号）、关于于支持中小企企业又好又快快发展的意见见（鲁政发发明电20008188号）、关关于进一步加加强和改善中中小企业融资资服务的意见见（鲁政发发2008892号）、关于促进全省民营经济加快发展的意见（鲁政发201076号）等一系列政策文件，对建立健全中小企业信用担保体系，进一步优化担保行业发展环境，提出明确要求。根据山东省中中小企业促进进条例和山山东省政府办办公厅鲁政办办发2000734号号文件要求，全省中中小企业
18、信用用担保体系建建设工作由省省中小企业管管理部门牵头头；县以上人人民政府负责责中小企业工工作的部门应应当加强对中中小企业信用用担保机构的的指导、服务务。2008年1月月，省中小企企业办和人民民银行济南分分行联合发布布山东省信信用担保机构构备案暂行办办法，办办法要求担担保机构在向向国家有关登登记管理机关关办理登记注注册手续后，一一个月内到所所属备案机关关办理备案手手续，及时报报送业务报表表及相关资料料。2009年4月月份，山东省省担保行业协协会发布山山东省担保行行业从业人员员从业资格认认证暂行办法法，在全省省担保行业开开展从业人员员资质认证，逐逐步建立行业业从业标准和和用人规范。2010年6月月
19、，省中小企企业办公室发发布关于贯贯彻工信部2010225号文文件进一步推推进和完善我我省中小企业业信用担保体体系建设的实实施意见，要要求各级中小小企业主管部部门要认真履履行职责，按按照山东省省中小企业促促进条例、省省政府办公厅厅2007734号文文件规定，抓抓好中小企业业信用担保体体系建设工作作，将体系建建设的重点放放在注重行业业自律、自我我完善、提高高担保能力上上，把担保业业务的重点，放放到以小企业业为主上；大大力开展中小小企业信用担担保机构规范范提升活动；积极促进中中小企业信用用担保、再担担保和金融机机构的联手合合作；加强担担保机构备案案管理，全面面掌握中小企企业信用担保保机构经营状状况，
20、及时跟跟踪指导；进进一步发挥担担保行业协会会的作用，促促进中小企业业信用担保机机构行业自律律。2010年8月月，省财政厅厅、省中小企企业办公室发发布山东省省中小企业信信用担保资金金管理暂行办办法，对符符合条件的担担保机构、再再担保机构以以业务补助、保保费补助、资资本金注入等等支持方式进进行资助。对对符合条件的的担保机构开开展的中小企企业融资担保保业务，按照照不超过年担担保额的1%给予补助；对符合条件件的再担保机机构开展的中中小企业融资资再担保业务务，按照不超超过年再担保保额的0.55%给予补助助。对担保机机构开展的担担保费率低于于银行同期贷贷款基准利率率50%的中中小企业融资资担保业务给给予补
21、助，补补助比例不超超过银行同期期贷款基准利利率50%与与实际担保费费率之差。对对于由政府出出资或参股设设立，经济效效益和社会效效益显著的担担保机构，给给予适当注资资支持。同时时对担保机构构考核奖励和和担保业务培培训、担保从从业人员资格格认证、担保保机构信用评评级、担保信信息化建设等等进行经费补补助。申请省级担保资资金的担保机机构必须同时时具备下列条条件：（一）依依据国家有关关法律、法规规设立和经营营，具有独立立企业法人资资格。（二）经经营担保业务务1年以上（含含1年），无无不良信用记记录。（三）担担保业务符合合国家有关法法律、法规、业业务管理规定定及产业政策策，当年新增增中小企业担担保业务额占
22、占新增担保业业务总额的770%以上，或或新增单笔担担保责任金额额1000万万元以下（含含1000万万元）的担保保业务额在22亿元以上。（四四）对单个企企业提供的担担保责任金额额不超过担保保机构净资产产的10%。（五五）当年新增增担保业务额额达净资产的的3倍以上，且且代偿率低于于3%。（六六）平均年担担保费率不超超过银行同期期贷款基准利利率的50%。（七）内内部管理制度度健全，运作作规范，按规规定提取准备备金。 （八八）其他。申申请担保资金金的再担保机机构必须同时时具备下列条条件：（一）依依据国家有关关法律、法规规设立和经营营，具有独立立企业法人资资格。（二）以以担保机构为为主要服务对对象，经营
23、中中小企业再担担保业务1年年以上（含11年）。（三三）再担保业业务符合国家家有关法律、法法规、业务管管理规定及产产业政策，当当年新增单笔笔责任金额11000万元元以下（含11000万元元）的中小企企业再担保业业务额占新增增再担保业务务总额的700%以上，或或新增单笔担担保责任金额额1000万万元以下的再再担保业务额额在10亿元元以上。（四四）当年新增增再担保业务务额达净资产产的5倍以上上。（五）平平均年再担保保费率不超过过银行同期贷贷款基准利率率的15%。（六六）内部制度度健全，管理理规范。（七七）其他。从2006年开开始，国家中中小企业发展展专项资金专专门增加了中中小企业信用用担保机构补补贴
24、项目，为为中小企业提提供贷款担保保的担保机构构纳入国家财财政的扶持范范围。中央财财政扶持力度度逐年增大，2006年5000万，2007年1.88亿，2008年12亿，2009年10亿。我省从2008年开始，将省中小企业发展专项资金的三分之一以上用于担保机构风险补贴。 自2001年44月开始，国国家对符合条条件的担保机机构担保收入入免征三年营营业税。 22007年底底财政部、税税务总局联合合下发关于中小小企业信用担担保机构有关关准备金税前前扣除问题的的通知，允允许担保机构构在所得税税税前提取三项项准备金，这这对担保业提提高自身抗风风险能力至关关重要。四、担保与保险险的区别担保与保险都是是处理风险
25、的的经济工具，两两者既有联系系，更有本质质区别，为进进一步加深对对担保功能和和特殊性的理理解，下面我我们对担保与与保险的关系系进行比较分分析。由于担担保，保险各各自具有众多多的不同的种种类，而各种种类具有各自自不同的特点点，难以一一一对应分解。主主要以商业保保险与担保的的关系为分析析对象。这里里的担保，既既可以是政策策性担保，也也可以是商业业性担保。这这里讲的担保保，超越政策策性担保，商商业性担保不不同的价值取取向，而归结结为担保的一一般特点，这这里讲的保险险，主要是商商业保险中财财产保险，人人寿保险。政政策性保险就就保险的特点点而言不具有有代表性，因因此，这里比比较分析的是是担保与商业业保险
26、。两者者的不同点主主要有以下几几点：担保与保险的功功能不同，担担保的首要功功能是保障债债权的实现，促促进资金的流流通，而保险险的功能是当当发生保险合合同约定的损损失时投保人人能获得赔偿偿；其次，担担保与保险运运营机制不同同，保险一般般来说是按大大数法则运营营的，而担保保是采取限定定化法则运营营的；再次，担担保与保险的的法律关系不不同，担保法法律关系具有有从属性，担担保合同按担担保法规定是是主合同的从从合同，而保保险合同是独独立的法律关关系；担保与与保险的社会会关系特点不不同，担保既既是担保人对对被担保人履履约能力的证证明，也是对对其信用的保保证，是一种种显著的人格格化社会关系系，而保险不不具有
27、显著人人格化特征。五、担保机构的的基本类型在经济发达国家家，现代担保保业经过近一一个世纪的发发展，其担保保种类、担保保机构、运行行机制等方面面都逐渐成熟熟。从担保机机构的性质看看，有政府机机构创立的非非营利性机构构、政府有关关方面和商业业银行等出资资创立的股份份公司和私营营企业。从担担保机构的运运行机制来看看，基本上可可以分为两类类：一类是政政策性的，另另一类是按市市场定位的纯纯商业性的。从从风险性质角角度可以划分分为政治风险险担保和经济济风险担保。六、担保机构的的性质描述中小企业信用担担保资金有政政府全额拨款款，也有政府府与金融机构构和社会团体体等共同出资资。担任机构构一般可分为为政策性担保
28、保和商业性担担保两种。政政策性担保机机构在性质上上，一般对象象为政府机构构、不以营利利为目的的公公司，基金法法人或是国有有控股公司，最最终由政府承承担风险责任任。商业性担担保机构是由由国家相关政政府机构将特特定的担保业业务委托给私私人商业信用用保证机构。七、互助型担保保机构的定义义和形成互助性担保机构构是企业自愿愿组成的，以以会员企业出出资为主、以以会员企业为为服务对象的的担保机构。在在我国的信用用担保业出现现之前，银行行贷款的担保保方式中普遍遍存在着互保保现象，即两两个贷款企业业进行融资时时，在土地等等有形资产不不足以向银行行提供担保时时，经贷款银银行资信审查查，由两个或或两个以上的的企业相
29、互为为对方的贷款款提供担保。通通过互保企业业，解决了担担保和融资的的问题，银行行解决了担保保的手续完善善问题，并在在一定程度上上解决了风险险的转嫁问题题，这种互保保在一定程度度上是互助性性担保的雏形形，也是互助助性担保发展展的基础。互互助性担保一一般不属于政政策性担保，但但有的互助担担保直接表现现为以赢利为为目的。八、商业担保机机构的主要特特征商业性信用担保保机构是相对对于政策性信信用担保机构构而言的，以以赢利为目的的，商业性信信用担保机构构由于出资人人、组织方式式和经营模式式不同，其市市场定位，业业务范围及管管理方式与政政策性信用担担保机构也有有很大不同。商业性信用担保保机构一般以以企业、民
30、间间资本为主出出资组建，主主要特征是：公司制法人人，商业化运运作、以赢利利为目的，同同时兼营投资资等其他商业业性业务。九、担保机构的的运营原则担保机构在运营营中应坚持的的原则有：11、安全性 2、赢赢利性 3、流流动性政府作为主要出出资人的担保保机构与民间间资本的担保保机构都可以以市场化经营营，但政府出出资的担保公公司必须为实实现政策目标标服务，争取取社会效应最最大化，在实实现服务的同同时还必须保保证资本的安安全性，进而而增值。可见见政府出资的的担保公司担担负着更重的的责任，也更更难以运作。所所以，担保机机构在业务经经营中必须考考虑安全性。商商业担保机构构的资金来源源于股东的投投资。担保机构作
31、为一一种特殊的金金融服务企业业，要坚持追追求企业价值值最大化。有有很多人认为为政府出资的的担保机构不不以赢利为目目的，但是不不等于可以没没有量本利的的意识。任何何企业不计成成本、不为赢赢利，其后果果是可想而知知的。最宽容容的政府和财财力最雄厚的的政府也不会会容忍其投资资的企业的持持续亏损。因因此，在考虑虑安全性的同同时，赢利性性也是担保机机构运营的要要考虑的原则则之一，任何何担保机构都都必须度量其其所费和其所所得，不能形形成立足之日日就是烧钱之之时的情况。担担保机构的赢赢利性意识，其其实质就是责责任意识和绩绩效意识，保保证政府投入入资本的价值值。流动性是指担保保机构能随时时应付担保代代偿的支付
32、能能力。只有保保持资金的流流动性，才能能使担保机构构正常运转，从从资产结构来来看，担保机机构的流动性性强的现金存存款的利息较较少，但可以以保障代偿的的随时需求；为了保持资资金的流动性性，应尽量将将担保和其他他业务资金的的种类合理组组合，相对分分散，避免集集中单一。否否则一旦出现现风险，将会会给担保机构构造成较大损损失，严重破破坏资金的流流动性。十、信用担保机机构的社会基基础和市场基基础信用担保机构持持续经营需要要一定的市场场基础和社会会基础。其中中市场基础是是担保机构生生存和发展的的重要条件，最最重要的是经经济环境和行行业环境。 政府监管与政策策导向则是信信用担保机构构经营管理的的社会基础。我
33、我们不仅要看看到目前政府府的监管与产产业政策对担担保机构的影影响，而且还还要分析政府府监管与产业业政策的变化化情况对担保保机构产生的的影响。一是是要参照产业业政策和相关关法律规定。二二是要获得政政府监管和后后续政策支持持。十一、信用担保保机构公信力力的形成公信力有抽象和和具体不同的的内含：抽象象的应是社会会的信任，公公信的信用舆舆论；具体的的内含应当有有信用能力量量的要求。公公信力是社会会对信用担保保机构信用能能力的认同程程度，在其不不具体担当债债务时可以一一般地抽象地地进行信用认认同，在具体体地担当债务务时就必须价价值量化。公公信力的形成成既取决于信信用担保的资资本实力，更更取决于应用用信用
34、担保资资本的人。担担保机构的核核心能力取决决于从业人员员的专业能力力。最重要的的两个方面，第第一是要具备备管理风险创创造财富的能能力，第二是是具有成为信信用的标志，信信用模范的品品质。十二、现金流对对信用能力价价值的作用信用能力的量化化，在财务状状态上表示为为偿债时前期期的现金净流流量。净流入入量是即期偿偿还债务的现现金能力，偿偿债退出企业业的现金流不不影响企业的的经营运行；净现金为零零或负值，是是即期难以偿偿还债务的表表示，为偿债债而退出一部部分现金，将将会影响企业业的经营运行行。因此现金金流是衡量信信用能力价值值的基本尺度度。现金流量量是偿还即期期债务的真实实能力。总之之，只有企业业产生必
35、需的的现金流才能能保证偿还债债务，分配股股利，因此，评评价信用能力力的基础在于于现金流量。十三、担保准备备金的核算担保是高风险行行业，担保风风险通常具有有滞后性。担担保机构在担担当保证责任任的过程中， 常常会由于于担保风险的的出现而造成成担保机构资资产的流出或或负债的增加加，这种风险险的出现往往往滞后于担保保收入的确认认且在时间上上和数量上难难以计算，如如果等到风险险发生时一次次性计入损益益，则有可能能造成损益的的大幅度波动动。因此按照照谨慎性原则则，有必要在在收入确认的的当期，事先先从费用中提提取一定的准准备金，作为为未来担保风风险损失的支支出来源。担担保准备金主主要有企业提提取和政府补补偿
36、两部分，企企业提取部分分有担保赔偿偿准备、未到到期责任准备备、一般风险险准备。政府府补偿部分有有限率补偿、限限额补偿和担担保扶持基金金。一般风险准备金金用于弥补担担保机构经营营亏损，不得得用于分配和和转增资本。担担保机构应该该按照税后利利润的一定比比例提取一般般风险准备金金，中小企企业融资担保保机构风险管管理暂行办法法并未明确确“一般风险准准备”的计提比例例，因此担保保机构应该按按照企业章程程及管理当局局相关规定计计提。计提比比例一旦确定定，应当坚持持一贯性原则则，不得经常常变动。十四、担保机构构经营业绩考考核指标中的的社会效益指指标1、担保放大比比例是担保余余额与承担担担保风险的担担保资金或
37、资资产的比例。2、增加量，是是指由于担保保机构提供担担保而直接导导致可以获取取银行贷款的的借债人数量量。3、担保杠杆系系数是企业通通过担保机构构担保获得的的贷款与担保保机构用以承承担风险的资资金或资产的的比率。4、“毕业”量量，指经担保保机构担保后后提升了信用用，不再需要要担保就可以以取得贷款的的借款人数目目。5、间接社会效效益指标。十五、担保机构构财务评价指指标1、财务状况指指标包括：资产负债债率，固定资资本比率，不不良资产率，流流动比率，速速动比率2、经营成果指指标包括：收入利润润率、净资产产利润率、成成本费用利润润率、社会贡贡献率3、风险控制指指标包括：担保放大大倍数、代偿偿率、追偿率率
38、、担保损失失率、担保集集中率、准备金覆盖盖率。其中：准备金覆覆盖率=担保保赔偿准备金金/代偿余额额100%十六、担保机构构最低偿付能能力的涵义担保机构的最低低偿付能力可可以理解为担担保机构的实实际资产减去去实际负债的的差额，最低低偿付能力应应该不低于担担保机构的代代偿。担保机构的实际际资产应不包包括以下资产产：1、收代偿款中中实际已形成成坏账的部分分；2、抵债资产中中实际已形成成坏账的部分分；3、委托贷款中中实际已形成成坏账的部分分；4、无形资产；5、长期待摊费费用；6、其他资产中中已形成呆坏坏账的部分；担保机构在正常常情况下，不不可能集中发发生代偿，而而是间断发生生的。可以依依据本期应解解除
39、担保项目目和最大三笔笔担保额，到到期项目的风风险分级情况况来配置资产产，保持适度度的资产流动动。十七、担保机构构资产损失处处理资产损失是资产产从事实上已已丧失而形成成的损失以及及资产在法律律上尚存，但但已超过五年年尚未收回，且且收回无望，依依据有关程序序确认的损失失。具体确认认担保机构资资产损失的基基本标准和条条件可按下述述原则认定：具备下列条条件之一的，可可确认为担保保赔付损失：1、被担保保企业或反担担保人仍在经经营，但因受受多重不利因因素的影响，已已五年以上不不能归还欠下下的各种款项项，且经认真真审核已失还还债能力的。22、担保机构构发生代偿后后，依法处理理反担保抵押押财产或对债债务进行重
40、组组仍不足补偿偿所欠的款项项，且没有其其他还款保证证的。3、担担保机构发生生代偿后，通通过诉讼、仲仲裁并进行破破产清算的，被被担保企业仍仍不能归还所所欠款项的，而而反担保人经经审核也无能能力代其偿还还所欠债款的的。十八、打包出售售的来源及发发展状况目前社会上已经经出现专门替替金融机构或或其他债权人人处理债务的的资产管理公公司或“讨债公司”，这些机构构可能拥有比比担保机构更更强大的处理理不良资产和和债务的能力力。担保机构构可以与这些些机构进行合合作，如将不不良债权按地地区或行业摞摞在一起，以以一定的打折折价格出售给给专业处理不不良资产的公公司，达到盘盘活担保机构构的不良资产产，加快资金金周转的目
41、的的，打包出售售已经成为化化解担保风险险的主要措施施之一。另外外,控制企业业帐户,行使使代位权等也也逐渐成为化化解担保项目目风险的主要要措施. 十九、担保机构构风险管理流流程主要由风险识别别、风险测算算、风险评价价、风险控制制和效果评价价五环节组成成二十、影响担保保机构可持续续发展的主要要因素由于我国信用担担保机构的实实践历史不长长，影响政策策性担保机构构的可持续经经营能力的评评价指标体系系是一般性的的，这里只提提出影响可持持续经营能力力的几项财务务指标并做简简单评价。首先最重要的是是资本金实力力，它是担当当风险的基础础，要承担高高风险，对它它的要求较高高，否则，担担保人的受益益人对担保人人的
42、信用可靠靠性就值得怀怀疑。一般来来说，资本金金实力越强，其其可持续经营营的基础越好好。其次是担担保资金放大大倍数，信用用担保机构有有别于一般担担保行为的作作用在于其信信用的倍数，由由于担保的前前提是保证受受益人的认可可，因此担保保资金的放大大倍数越大，说说明信用担保保机构的担保保能力被认可可的程度越高高。三是担保保风险准备金金，它是信用用担保机构通通过内提外补补方式形成的的用于担保赔赔偿的责任准准备金，相当当于其机构的的次级资本。担担保风险准备备金与担保金金额及担保代代偿比率，可可以反映其担担保代偿风险险的能力。最最后是经营现现金流，担保保机构能否实实现财务意义义上的可持续续经营，最为为直观和
43、可度度量的指标在在于其经营现现金流水平的的高低。二十一、担保赔赔付率担保赔付率是指指担保业务已已确定发生的的赔付损失与与担保业务收收入的比率。已已确定发生的的赔付是指担担保机构按财财务制度规定定的程序已核核销的赔付损损失。担保赔付率=同同期的担保赔赔付损失/同同期担保业务务收入100%，本本比例可用以以反映担保机机构经营担保保业务的盈利利情况。二十二、人均担担保收入和年年底最终赔付付率的涵义人均担保收入指指年度实际取取得的担保收收入总额与一一线担保业务务人员的数量量之比。年底净利润总额额及人均净利利润：人均净净利润系年度度实现的净利利润总额与一一线担保业务务人员数量之之比。年度最终赔付率率：赔
44、付率系系指当期实际际核销的代偿偿损失额与同同期已解除的的担保总额之之比。二十三、融资担担保的基本概概念和内涵融资担保是担保保业务中最主主要的品种之之一，是随着着商业信用、金金融信用的发发展需要和担担保对象的融融资需求而产产生的一种信信用中介行为为。信用担保保机构通过介介入包括银行行等金融机构构、企业或个个人资金的出出借方，与主主要为企业和和个人的资金金需要，作为为第三方保证证人为债务方方向债权方提提供信用担保保，担保债务务方履行债务务合同或其他他类资金约定定的责任和义义务，在其业业务性质上，融融资担保具有有金融性和中中介性双重属属性，属于一一种特殊的金金融中介服务务。通过利用用自身的第三三方信
45、用为资资金供给和资资金需求双方方提供融资担担保服务，以以此促进双方方交易的完成成。在开展融融资担保业务务过程中，信信用担保机构构要完成两方方面的工作，一一方面，是对对资金需求方方的信用评估估，另一方面面是向资金供供给方提供自自身资信的证证明，取得其其对自身信用用保证资格和和履约能力的的认可。二十四、债权担担保债权担保就是为为了担保债权权的实现而采采取的措施，债债权担保不仅仅增强了债权权实现的程度度，而且具有有确保债务履履行的作用。在在债权担保法法律关系中，债债的担保仅指指因合同之债债发生的债权权才适用担保保法，受其调调整。其他的的不当得利之之债、无因管管理之债、侵侵权之债都不不是担保法调调整范
46、围。实实践中，可以以为之设立担担保的民商活活动很丰富，简简单加以列举举并不能全部部概括，因此此司法解释第第一条规定：“当事人对民民事关系产生生的债权，在在不违反法律律、法规强制制性规定的情情况下，以担担保法规定的的方式设定担担保的，可以以认定为有效效”。二十五、对外担担保对外担保，是指指中国境内机机构以备用信信用证、本票票、汇票等形形式出具对外外保证，按照照担保法中中规定的权利利范围内，向向中国境外机机构或者境地地内的外资金金融机构承诺诺，当债务人人未按照合同同约定偿付债债务时，由担担保人履行偿偿付义务。中中国人民银行行授权国家外外汇管理局及及其分、支局局为对外担保保管理机关，负负责对外担保保
47、的审批、管管理。外汇局局在审批担保保人为中国境境外贸易型企企业提供对外外担保时，应应审查被担保保人的贸易规规模、资产负负债比例、损损益情况，和和对外担保上上限等。其内内容主要由融融资担保、融融资租赁担保保、补偿贸易易项下的担保保、境外工程程中的担保、其其它具有对外外债务性质的的担保五部分分组成，担保保人不得为外外商投资企业业注册资本提提供担保。二十六、担保项项目评估的含含义和分类担保项目评估是是以债务人申申报的担保申申请资料为基基础，结合对对债务人的实实地考查，根根据国家现行行经济政策，产产业政策，行行业发展规划划，财务会计计制度和税收收政策，担保保机构的经营营宗旨及风险险管理的有关关规定，对
48、担担保项目进行行系统的，全全面的，客观观的分析和评评估，为担保保机构的担保保决策提供可可靠依据。担保项目评估的的分类：1、按时间阶段段分：保前评评估，承保过过程中评估，项项目后的评估估2、按贷款类型型分：流动资资金贷款担保保项目评估、固固定资产贷款款担保项目评评估+房地产产贷款担保项项目评估，贸贸易融资担保保项目评估等等。3、按评估内容容分：企业资资信评估、建建设项目评估估、反担保措措施评估等。二十七、担保项项目评估的内内容担保项目要评估估的内容首先先是借款人资资信评估，主主要从评价企企业的履约意意愿和履约能能力两方面入入手，评估内内容主要包括括企业基本情情况分析，经经营素质分析析，信用状况况分析，市场场与产品分析析，经济实力力，资产结构构与资产质量量，经营效率率，偿债能力力等。其次是是建设项目评评估，对于固固定资产投资资贷款项目和和担保贷款用用于小型项目目建设或技术术改造项目时时，要对建设设项目或技改改项目进行评评估，通过对对项目的综合合分析，得出出对项