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1、保险业会会计实务务大全一 货币币资金1收到到投资者者投人的的现金借：银行行存款贷：实收收资本(在注册册资本中中应占份份额资本本公积(实际收收到的金金额与其其在册资资本中应应占份额额的差额额)2收到到保户交交纳的保保费借：现金金银行存款款贷：保费费收入预收保费费3收到到应收款款项借：银行行存款等等贷：应收收保费分保业务务往来应收利息息4收回回备用金金和其他他应收款款借：银行行存款贷：其他他应收款款5收到到接受捐捐赠的现现金借：银行行存款贷：营业业外收入入6收到到银行存存款利息息借：银行行存款贷：利息息收入保费收入入保险保障障基金7归还还借款借：短期期借款长期借款款贷：银行行存款8交纳纳税金借：应
2、交交税金贷：银行行存款9支付付应付的的手续费费、佣金金 借：应付手手续费应付佣金金贷：现金金银行存款款10支支付职工工工资借：应付付工资贷：现金金11购购人物料料用品、低低值易耗耗品 借借：物料料用品低值易耗耗品贷：现金金银行存款款12购购入不需需要安装装的固定定资产 借：固固定资产产贷：银行行存款等等13购购人工程程物资借：在建建工程贷：银行行存款等等14预预支职工工差旅费费 借：其他应应收款贷：现金金15拨拨付备用用金借：其他他应收款款贷：现金金银行存款款补充备用用金借：有关关科目贷：银行行存款16支支付待领领工资、暂暂存款和和其他应应付款项项借：其他他应付款款贷：现金金银行存款款17支支
3、付保险险业务支支出和营营业外支支出借：赔款款支出死伤医疗疗给付满期给付付年金给付付退保金分出保费费手续费用用支出佣金支出出营业费用用营业外支支出等贷：现金金银行存款款18支支付现金金利润借：应付付利润贷：银行行存款19按按法定程程序报经经批准减减少注册册资本的的，在实实际归还还投资时时 借：实收资资本贷：现金金银行存款款二 短期期投资1购入入的各种种债券，按按照实际际支付的的价款借：短期期投资贷：银行行存款2购买买的债券券，如果果实际支支付的价价款中包包含已到到付息日日但尚未未领取的的利息借：短期期投资(实际支支付的价价款扣除除已到付付息日但但尚未领领取的利利息)应收利息息(已到到付息日日但尚
4、未未领取的的利息)贷：银行行存款(实际支支付的价价款)3收到到债券利利息借：银行行存款贷：应收收利息(已记入入“应收收利息”科科目的利利息)投资收益益(短期期债券持持有期间间实现的的利息)4出售售债券或或到期收收回债券券借：银行行存款(实际收收到的金金额)投资收益益(实际际收到的的金额小小于成本本和已到到付息日日但尚未未领取的的现金利利息之和和的差额额)贷：短期期投资(实际成成本)应收利息息(已到到付息日日但尚未未领取的的利息)投资收益益(实际际收到的的金额大大于成本本和已到到付息日日但尚未未领取的的现金利利息之和和的差额额)三 拆出出资金、保保户质押押贷款1拆出出资金借：拆出出资金贷：银行行
5、存款2收到到拆出资资金利息息借：银行行存款贷：利息息收入3收回回拆出资资金本息息借：银行行存款贷：拆出出资金利息收入入4人寿寿险业务务根据保保险条款款规定向向保户提提供质押押贷款时时 借：保户质质押贷款款贷：现金金银行存款款5取得得保户质质押贷款款利息借：银行行存款贷：利息息收入6收回回保户质质押贷款款借：银行行存款贷：保户户质押贷贷款四 应收收利息1长期期债券投投资已到到付息日日但尚未未领取的的利借：应收收利息贷：长期期债券投投资应计利利息2收到到利息借：现金金银行存款款贷：应收收利息3经确确认为坏坏账的应应收利息息借：坏账账准备贷：应收收利息4收回回已确认认坏账并并转销的的应收利利息借：应
6、收收利息贷：坏账账准备同时借：现金金银行存款款贷：应收收利息五 应收收保费1发生生应收保保费借：应收收保费贷：保费费收入2收到到应收保保费借：现金金银行存款款贷：应收收保费3经确确认为坏坏账的应应收保费费借：坏账账准备贷：应收收保费4收回回已确认认坏账并并转销的的应收保保费 借借：应收收保费贷：坏账账准备同时借：现金金银行存款款贷：应收收保费六 预付付赔款1发生生预付赔赔款借：预付付赔款贷：现金金银行存款款2结案案后将预预付赔款款转为赔赔款支出出 借：赔款支支出贷：预付付赔款3按照照分出公公司分保保业务账账单转销销预付分分保款时时 借：分保赔赔款支出出贷：预付付赔款七 存货货1购入入物料用用品
7、借：物料料用品(支付的的价款以以及运杂杂费等费费用)贷：银行行存款等等2接受受捐赠的的物料用用品借：物料料用品(按捐赠赠实物的的发票、报报关单、有关协议议以及同同类实物物的市场场价格)贷：资本本公积3收回回损余物物资借：物料料用品贷：赔款款支出4将工工程物资资转作物物料用品品借：物料料用品贷：在建建工程工程程物资5领用用物料用用品借：营业业费用等等贷：物料料用品6出售售物料用用品借：银行行存款等等贷：其他他收入应交税金金同时，结结转成本本借：其他他支出贷：物料料用品7购入入、接受受捐赠以以及出售售低值易易耗品，比比照“物物料用品品”科目目的方法法进行核核算8一次次摊销的的低值易易耗品，领领用时
8、借：营业业费用等等贷：低值值易耗品品报废时，残残料价值值冲减营营业费用用等借：物料料用品(残料价价值)贷：营业业费用等等9分次次摊销的的低值易易耗品，领领用时借：待摊摊费用长期待摊摊费用贷：低值值易耗品品摊销时借：营业业费用等等贷：待摊摊费用长期待摊摊费用报废时，残残料价值值冲减营营业费用用等借：物料料用品(残料价价值)贷：营业业费用等等八 长期期债券投投资1认购购长期债债券付款款时借：长期期债券投投资面面值溢折价价(如为为溢价)相关费费用(数数额较大大65相相关费用用，下同同)或投投资收益益(数额额较小的的相关费费用，下下同)贷：银行行存款长期债券券投资溢折价价(如为为折价)如实际支支付的价
9、价款中包包含已到到付息日日但尚未未领取的的利息借：长期期债券投投资面面值溢折价价(如为为溢价)应计利利息(实实际支付付61价价款中包包含的未未到付息息日的利利息，下下同)相关费费用或投投资收益益应收利息息(已到到付息日日但尚未未领取的的利息，下下同)贷：银行行存款长期债券券投资溢折价价(如为为折价)2认购购溢价发发行的债债券，每每期结账账时，计计算应计计利息，并并分摊溢溢价和相相关费用用 借：长期债债券投资资应计计利息贷：长期期债券投投资溢溢折价相关费费用投资收益益保险保障障基金(以保险险保障基基金购买买债券产产生的收收益，下下同)保费收入入(以保保户储金金购买债债券产生生的收益益按规定定转入
10、保保费收入入的部分分，下同同)3认购购折价发发行的债债券，每每期结账账时，计计算应计计利息，并并分摊折折价和相相关费用用 借：长期债债券投资资应计计利息溢折价价贷：长期期债券投投资相相关费用用投资收益益保险保障障基金保费收入入4出售售或到期期收回债债券本息息借：银行行存款长期股权权投资溢折价价(如为为折价)投资收益益(如为为投资损损失)保险保障障基金贷：长期期债券投投资面面值应计利利息溢折价价(如为为溢价)投资收益益保险保障障基金保费收入入九 固定定资产1购入入不需要要安装的的固定资资产借：固定定资产贷：银行行存款2自行行建造完完成的固固定资产产借：固定定资产贷：在建建工程3投资资者投入入的固
11、定定资产借：固定定资产(评估确确认的原原价)贷：实收收资本(在注册册资本中中应占份份额，下下同)资本公积积(评估估确认的的净值与与其在注注册资本本中应占占份额的的差额，下下同) 累计折折旧(评评估确认认的原价价与净值值的差额额)4融资资租入的的固定资资产借：固定定资产(可直接接交付使使用的固固定资产产)或在建工工程(需需要经过过安装才才能交付付使用的的固定资资产)贷：长期期应付款款银行存款款5接受受捐赠的的固定资资产借：固定定资产(同类资资产的市市场价格格或有关关凭据确定的的价值以以及发生生的有关关费用)贷：累计计折旧(估计折折旧)银行存款款资本公积积6盘盈盈的固定定资产借：固定定资产(重置完
12、完全价值值)贷：累计计折旧(估计折折旧)待处理财财产损溢溢7盘亏亏的固定定资产借：待处处理财产产损溢累计折旧旧贷：固定定资产(二)按按期计提提固定资资产折旧旧借：营业业费用其他支出出贷：累计计折旧(三)固固定资产产清理1出售售、报废废和毁损损的固定定资产转转入清理理 借：固定资资产清理理累计折旧旧贷：固定定资产2清理理过程中中发生的的费用及及应交的的税金 借：固固定资产产清理贷：银行行存款应交税金金3收回回出售固固定资产产的价款款、残料料价值和和变价收收入 借借：银行行存款物料用品品贷：固定定资产清清理4应由由保险公公司或过过失人赔赔偿的损损失借：其他他应收款款贷：固定定资产清清理5固定定资产
13、清清理后的的净收益益属于筹建建期间的的，计入入长期待待摊费用用借：固定定资产清清理贷：长期期待摊费费用居于经营营期间的的，计入入当期损损益借：固定定资产清清理贷：营业业外收入入处理理固定资资产净收收益6固定定资产清清理后的的净损失失属于筹建建期间的的，计入入长期待待摊费用用借：长期期待摊费费用贷：固定定资产清清理属于经营营期间正正常的处处理损失失借：营业业外支出出处理理固定资资产净损损失 贷贷：固定定资产清清理属于经营营期间由由于自然然灾害等等非正常常原因造造成的损损失 借借：营业业外支出出非常常损失贷：固定定资产清清理十 在建建工程1购入入为工程程准备的的物资借：在建建工程工程物物资贷：银行
14、行存款等等2公司司自营工工程，领领用工程程物资借：在建建工程工工程贷：在建建工程工程物物资3工程程应负担担的职工工工资借：在建建工程工工程贷：应付付工资4公司司应交纳纳的固定定资产投投资方向向调节税税 借：在建工工程x工程程贷：应交交税金5发生生的其他他工程支支出借：在建建工程工工程贷：银行行存款等等6公司司出包工工程，预预付承包包单位工工程价款款借：在建建工程工工程贷：银行行存款补付工程程价款借：在建建工程工工程贷：银行行存款7工程程完工交交付使用用增加固固定资产产价值的的借：固定定资产贷：在建建工程不增加固固定资产产价值的的借：长期期待摊费费用贷：在建建工程十一 无无形资产产1购入入无形资
15、资产借：无形形资产贷：银行行存款2投资资者投入入无形资资产，按按评估确确认的价价值借：无形形资产贷：实收收资本(在注册册资本中中应占份份额)资本公积积(评估估确认价价值与其其在注册册资本中中应占份份额的差差额)3 自自行开发发并按法法定程序序申请取取得的无无形资按按依法取取得时发发生的注注册费、聘聘请律师师费等费费借：无形形资产贷：银行行存款4转让让无形资资产借：银行行存款贷：其他他收入同时，结结转成本本借：其他他支出贷：无形形资产应交税金金5无形形资产摊摊销借：营业业费用贷：无形形资产十二 长长期待摊摊费用1发生生的长期期待摊费费用借：长期期待摊费费用贷：有关关科目银行存款款应交税金金3收回
16、回出售固固定资产产的价款款、残料料价值和和变价收收入 借借：银行行存款物料用品品贷：固定定资产清清理4应由由保险公公司或过过失人赔赔偿的损损失借：其他他应收款款贷：固定定资产清清理5固定定资产清清理后的的净收益益属于筹建建期间的的，计入入长期待待摊费用用借：固定定资产清清理贷：长期期待摊费费用届于经营营期间的的，计入入当期损损益借：固定定资产清清理贷：营业业外收入入处理理固定资资产净收收益6固定定资产清清理后的的净损失失属于筹建建期间的的，计入入长期待待摊费用用借：长期期待摊费费用贷：固定定资产清清理属于经营营期间正正常的处处理损失失借：营业业外支出出处理理固定资资产净损损失贷：固定定资产清清
17、理属于经营营期间由由于自然然灾害等等非正常常原因造造成的损损失 借借：营业业外支出出非常常损失贷：固定定资产清清理十三 抵抵债物资资1在债债务重组组中收到到的固定定资产借：抵债债物资(评估确确认的净净值)营业外支支出(评评估确认认的净值值与重组组债权的的账面价价值的差差额) 贷：应应收利息息应收保费费分保业务务往来等等2在债债务重组组中收到到的物料料用品借：物料料用品(评估确确认的价价值)营业外支支出(评评估确认认的价值值与重组组债权的的账面价价值的差差额) 贷：应应收利息息应收保费费分保业务务往来等等3将抵抵债物资资转为自自用借：物料料用品固定资产产贷：抵债债物资4将抵抵债物资资出售借：银行
18、行存款等等贷：营业业外收入入同时，结结转成本本借：营业业外支出出贷：抵债债物资发生的有有关税费费借：营业业外支出出贷：银行行存款应交税金金等十四 待待处理财财产损溢溢一)待处处理财产产收益1盘盈盈的各种种材料物物资、固固定资产产借：物料料用品低值易耗耗品固定资产产贷：待处处理财产产损溢累计折旧旧2流动动资产盘盘盈的转转销借：待处处理财产产损溢贷：营业业费用3固定定资产盘盘盈的转转销借：待处处理财产产损浴贷：营业业外收入入固定定资产盘盘盈(二)待待处理财财产损失失1盘亏亏、毁损损的各种种材料物物资以及及盘亏的的固定资资产 借借：待处处理财产产损溢累计折旧旧贷：物料料用品低值易耗耗品固定资产产2流
19、动动资产盘盘亏的转转销收回的残残料价值值、可以以收回的的保险赔赔款和过过失人的的赔款借：物料料用品其他应收收款贷：待处处理财产产损溢属于非常常损失部部分借：营业业外支出出非常常损失 贷：待待处理财财产损溢溢属于一般般经营损损失部分分借：营业业费用贷：待处处理财产产损溢3固定定资产盘盘亏的转转销借：营业业外支出出固定定资产盘盘亏 贷贷：待处处理财产产损溢十五 短短期借款款1借入入短期借借款借：银行行存款贷：短期期借款2发生生短期借借款利息息借：利息息支出贷：银行行存款等等3归还还短期借借款借：短期期借款贷：银行行存款十六 拆拆入资金金1拆入入资金借：银行行存款贷：拆入入资金2发生生拆入资资金利息
20、息 借：营业费费用贷：银行行存款等等3归还还拆入资资金 借借：拆入入资金 贷：银银行存款款 十七七 应付付手续费费1发生生应付手手续费 借：手手续费支支出 贷贷：应付付手续费费2实际际支付手手续费 借：应应付手续续费 贷贷：现金金 银行行存款 十八 应付佣佣金1发生生应付佣佣金 借借：佣金金支出 贷：应应付佣金金2实际际支付佣佣金借：应付付佣金贷：现金金银行存款款十九 预预收保费费1向投投保人预预收保费费借：现金金银行存款款贷：预收收保费2保费费收入实实现时借：预收收保费贷：保费费收入二十 应应付工资资1向银银行提取取现金准准备发放放工资借：现金金贷：银行行存款2发放放工资借：应付付工资贷：现
21、金金3从应应付工资资中扣还还的各种种款项借：应付付工资贷：其他他应收款款应交税金金等4职工工在规定定期限内内未领取取的工资资，由发发放工资资的单位位及时交交回财务务会计部部门 借借：现金金贷：其他他应付款款5月份份终了，将将本月应应发的工工资进行行分配借：营业业费用在建工程程应付福利利费等贷：应村村工资二十一 应付福福利费1提取取福利费费借：营业业费用贷：应付付福利费费2支付付职工医医药卫生生费用、职职工困难难补助、应应付医务务、福利利人员工工资等 借：应应付福利利费贷：现金金银行存款款应付工资资二十二 应付保保户利差差1期末末，按精精算部门门提供的的应付保保户利差差金额借：保户户利差支支出贷
22、：应付付保户利利差2支付付保户利利差借：应付付保户利利差贷：现金金银行存款款二十三 应付利利润1向投投资者分分配利润润借：利润润分配贷：应付付利润2实际际支付利利润借：应付付利润贷：现金金银行存款款二十四 应交税税金1应交交营业税税(1)按按保险业业务收入入和规定定的税率率，计算算应交纳纳的营业业税 借借：营业业税金及及附加贷：应交交税金应交营营业税(2)取取得利息息收入等等应交纳纳的营业业税借：其他他支出贷：应交交税金应交营营业税(3)销销售不动动产应交交纳的营营业税借：固定定资产清清理贷：应交交税金应交营营业税(4)销销售无形形资产应应交纳的的营业税税借：其他他支出贷：应交交税金应交营营业
23、税(5)交交纳营业业税借：应交交税金应交营营业税贷：银行行存款等等2应交交所得税税(1)采采用应付付税款法法核算的的，计算算当期应应交纳的的所得税税 借：所得税税贷：应交交税金应交所所得税(2)交交纳所得得税借：应交交税金应交所所得税贷：银行行存款等等3应交交城市维维护建设设税(1)按按规定计计算应交交纳的城城市维护护建设税税借：营业业税金及及附加其他支出出贷：应车车税金应交城城市维护护建设税税(2)交交纳城市市维护建建设税借：应交交税金应交城城市维护护建设税税贷：银行行存款4应交交固定资资产投资资方向调调节税(1)按按规定计计算应交交纳的固固定资产产投资方方向调节节税 借借：在建建工程贷：应
24、交交税金应交固固定资产产投资方方向调节节税(2)交交纳固定定资产投投资方向向调节税税借：应交交税金应交固固定资产产投资方方向调节节税 贷贷：银行行存款5应交交房产税税、应交交土地使使用税、应应交车船船使用税税(1)按按规定计计算应交交纳的房房产税、土土地使用用税、车车船使用用税 借借：营业业费用贷：应交交税金应交房房产税应交土土地使用用税应交车车胎使用用税(2)交交纳房产产税、土土地使用用税、车车船使用用税借：应交交税金应交房房产税应交土土地使用用税应交车车船使用用税 贷贷：银行行存款6应交交个人所所得税(1)按按规定计计算代扣扣代交的的个人所所得税 借：应应付工资资贷：应交交税金应交个个人所
25、得得税(2)交交纳个人人所得税税借：应交交税金应交个个人所得得税 贷贷：现金金银行存款款二十五 其他应应付款1发生生的各种种应付、暂暂收款项项借：营业业费用营业税金金及附加加银行存款款贷：其他他应付款款2支付付各种应应付、暂暂收款项项借：其他他应付款款贷：现金金银行存款款二十六 预提费费用1预提提各项费费用时借：利息息支出营业费用用贷：预提提费用2支付付已经预预提的各各项费用用时借：预提提费用贷：银行行存款等等二十七 保户储储金1收到到保户储储金借：现金金银行存款款贷：保户户储金2返还还储金借：保户户储金贷：现金金银行存款款二十八 长期借借款1借入入长期借借款借：银行行存款等等贷：长期期借款2
26、发生生长期借借款利息息借：利息息支出(或“在在建工程程”或“长长期待摊摊费用”) 贷：长期借借款3归还还长期借借款本息息借：长期期借款贷：银行行存款二十九 长期应应付款1融资资租入固固定资产产，按应应支付的的融资租租赁费 借：在在建工程程贷：长期期应付款款2发生生融资租租入固定定资产的的安装调调试费等等借：在建建工程贷：银行行存款等等3融资资租入固固定资产产安装完完毕交付付使用，按按实际发发生的全全部支出出 借：固定资资产贷：在建建工程4支付付融资租租赁费借：长期期应付款款贷：银行行存款三十 住住房周转转金1支付付自管和和委托代代管的住住房公积积金借：住房房周转金金(应由由公司交交纳的住住房公
27、积积金)应付工资资(应由由职工个个人负担担公司代代交的住住房公积积金) 贷：银银行存款款(实际际支付的的金额)2在营营业费用用中列支支的住房房公积金金借：营业业费用贷：住房房周转金金3给予予职工的的住房补补贴和住住房困难难补助借：住房房周转金金贷：应付付工资(公司给给予职工工的住房房补贴部部分)现金等4用住住房周转转金支付付职工住住房的维维修等支支出借：住房房周转金金贷：银行行存款等等5购买买职工住住房产权权或使用用权，按按实际支支付的价价款 借借：固定定资产无形资产产贷：银行行存款等等同时，属属于应由由住房周周转金负负担的部部分借：住房房周转金金贷：资本本公积6出售售职工住住房的全全部或部部
28、分产权权，视同同固定资资产出售售 借：固定资资产清理理累计折旧旧贷：固定定资产借：银行行存款等等贷：固定定资产清清理(出出售收入入)出售住房房发生的的净收益益借：固定定资产清清理贷：住房房周转金金如为净损损失借：住房房周转金金贷：固定定资产清清理7分得得的公司司职工出出售或出出租拥有有部分产产权的住住房收入入 借：银行存存款等贷：住房房周转金金8收到到职工出出售住房房使用权权的出售售收入借：银行行存款贷：住房房周转金金三十一 分保业业务(一)分分入分保保业务1公司司发生分分入分保保业务时时，按分分入保费费借：分保保业务往往来贷：分保保费收入入如果分保保业务账账单中还还同时标标明了赔赔款、费费用
29、、准准备金等等金额 借：分分保赔款款支出(分保业业务账单单中标明明的赔款款)分保费用用支出(分保业业务账单单中标明明的费用用)存出分保保准备金金(分保保业务账账单中标标明的扣扣存本期期准备金金) 分分保业务务往来(借方小小于贷方方的差额额)贷：分保保费收入入(分保保业务账账单中标标明的分分保费)存出分保保准备金金(按分分保业务务账单中中标明的的返还上上年同期期准备金金) 分分保业务务往来(借方大大于贷方方的差额额)2实际际收到款款项时借：银行行存款贷：分保保业务往往来3经确确认为坏坏账的应应收分保保账款借：坏账账准备贷：分保保业务往往来4已确确认坏账账并转销销的应收收分保账账款，以以后又收收回
30、的借：分保保业务往往来(收收回的金金额)贷：坏账账准备同时借：银行行存款贷：分保保业务往往来(二)分分出分保保业务1公司司发生分分出分保保业务时时，按分分出保费费借：分出出保费贷：分保保业务往往来如果分保保业务账账单中还还同时标标明了赔赔款、费费用、准准备金等等金额借：分出出保费(分保业业务账单单中标明明的分保保费)存入分保保准备金金(分保保业务账账单中标标明的返返还上年年同期准准备金) 分保保业务往往来(借借方小于于贷方的的差额)贷：摊回回分保赔赔款(分分保业务务账单中中标明的的赔款)摊回分保保费用(分保业业务账单单中标明明的费用用)存人分保保准备金金(分保保业务账账单中标标明的扣扣存本期期
31、准备金金) 分分保业务务往来(借方大大于贷方方的差额额)2实际际支付款款项时借：分保保业务往往来贷：银行行存款3预收收分保赔赔款借：银行行存款贷：预收收分保赔赔款4发出出分出分分保业务务账单时时，按账账单上转转销的预预收赔款款 借：预收分分保赔款款等贷：摊回回分保赔赔款等三十二 保证金金(一)存存出、存存人保证证金1存出出保证金金时借：存出出保证金金贷：银行行存款2收回回存出保保证金或或结案转转作赔款款时 借借：银行行存款赔款支出出贷：存出出保证金金3收到到存人的的保证金金借：银行行存款贷：存入入保证金金4退还还保证金金借：存入入保证金金贷：银行行存款(二)存存出资本本保证金金存出资资本保证证
32、金时 借：存存出资本本保证金金贷：银行行存款三十三 准备金金、保险险保障基基金(一)提提存、转转回未决决赔款准准备金1提存存未决赔赔款准备备金借：提存存未决赔赔款准备备金贷：末决决赔款准准备金2转回回未决赔赔款准备备金 借借：未决决赔款准准备金贷：转回回未决赔赔款准备备金(二)提提存、转转回未到到期责任任准备金金1提存存未到期期责任准准备金 借：提提存未到到期责任任准备金金 贷：未到期期责任准准备金2转回回末到期期责任准准备金 借：未未到期责责任准备备金贷：转回回未到期期责任准准备金(三)提提存、转转回长期期责任准准备金1提存存长期责责任准备备金 借借：提存存长期责责任准备备金 贷贷：长期期责
33、任准准备金2转回回长期责责任准备备金 借借：长期期责任准准备金贷：转回回长期责责任准备备金(四)提提存、转转回寿险险责任准准备金1提存存寿险责责任准备备金借：提存存寿险责责任准备备金贷：寿险险责任准准备金2转回回寿险责责任准备备金借：寿险险责任准准备金贷：转回回寿险责责任准备备金(五)提提存、转转回长期期健康险险责任准准备金1提存存长期健健康险责责任准备备金 借借：提存存长期健健康险责责任准备备金 贷贷：长期期健康险险责任准准备金2转回回长期健健康险责责任准备备金 借借：长期期健康险险责任准准备金贷：转回回长期健健康险责责任准备备金(六)保保险保障障基金1提取取保险保保障基金金借：提取取保险保
34、保障基金金贷：保险险保障基基金2保险险保障基基金存入入银行产产生的利利息收人人 借：银行存存款贷：保险险保障基基金3保险险保障基基金购买买债券产产生的投投资收益益 借：应收利利息长期债券券投资贷：保险险保障基基金4出售售或到期期收回用用保险保保障基金金购买的的 借：银行存存款(按按本息合合计)贷：长期期债券投投资面面值 应计利利息 应应收利息息保险保障障基金(未计利利息部分分)5经批批准动用用保险保保障基金金时 借借：保险险保障基基金贷：银行行存款三十四 赔款支支出1发生生赔款支支出借：赔款款支出贷：预付付赔款现金银行存款款2损余余物资处处理(1)将将损余物物资收回回入库，按按估价入入账借：物
35、料料用品贷：赔款款支出(2)发发现错赔赔、骗赔赔，追回回赔款借：现金金银行存款款贷：赔款款支出3期末末，将“赔赔款支出出”科目目余额转转入“本本年利润润”科目目借：本年年利润贷：赔款款支出三十五 给付保保险金1死伤伤医疗给给付(1)被被保险人人在保险险期内发发生保险险责任范范围内的的死亡、意意外伤残残、医疗疗事故而而按保险险责任支支付保险险金借：死伤伤医疗给给付贷：现金金银行存款款(2)死死伤医疗疗给付时时，有贷贷款本息息未还清清的，予予以扣除除 借：死伤医医疗给付付贷：保户户质押贷贷款利息收入入现金银行存款款(3)在在保险合合同规定定的交费费宽限期期发生死死伤医疗疗给付时时 借：死伤医医疗给
36、付付(应给给付金额额)贷：保费费收入(未交保保费部分分)利息收入入(欠息息数)现金(实实际支付付的金额额)银行存款款等(4)期期末，将将“死伤伤医疗给给付”科科目余额额转入“本本年利润润”科目目 借：本年利利润贷：死伤伤医疗给给付2满期期给付(1)被被保险人人生存到到期满，按按保险条条款规定定，支付付保险金金 借：满期给给付贷：现金金银行存款款(2)满满期给付付时，有有贷款本本息未还还清的，予予以扣除除借：满期期给付贷：保户户质押贷贷款利息收入入现金银行存款款(3)在在保险合合同规定定的交费费宽限期期发生满满期给付付时借：满期期给付贷：保费费收入利息收入入现金银行存款款(4)期期末，将将“满期
37、期给付”科科目余额额转入“本本年利润润”科目目 借：本年利利润贷：满期期给付3年金金给付(1)被被保险人人生存至至规定年年龄，按按保险合合同条款款规定，支支付年金金 借：年金给给付贷：现金金银行存款款(2)年年金给付付时，有有贷款本本息未还还清的，予予以扣除除 借：年金给给付贷：保户户质押贷贷款利息收入入现金银行存款款(3)期期末，将将“年金金给付”科科目余额额转入“本本年利润润”科目目 借：本年利利润贷：年金金给付三十六 退保金金1保户户办理退退保时支支付退保保金借：退保保金贷：现金金银行存款款2保户户退保时时，有贷贷款本息息未还清清的，予予以扣除除 借：退保金金贷：保户户质押贷贷款利息收入
38、入现金银行存款款3期末末，将“退退保金”科科目余额额转入“本本年利润润”科目目 借：本年利利润贷：退保保金三十七 手续费费支出1发生生手续费费支出借：手续续费支出出贷：应付付手续费费现金银行存款款2期末末，将“手手续费支支出”科科目余额额转入“本本年利润润”科目目 借：本年利利润贷：手续续费支出出三十八 佣金支支出1发生生佣金支支出借：佣金金支出贷：应付付佣金现金银行存款款2期末末，将“佣佣金支出出”科目目余额转转入“本本年利润润”科目目 借：本年利利润贷：佣金金支出三十九 利息支支出1发生生利息支支出借：利息息支出贷：银行行存款等等2期末末，将“利利息支出出”科目目余额转转入“本本年利润润”
39、科目目 借：本年利利润贷：利息息支出四十 保保户利差差支出1、期末末，按精精算部门门提供的的应付保保户利差差金额借：保户户利差支支出贷：应付付保户利利差2 支付付保户利利差借：应付付保户利利差贷：现金金银行存款款3期末末，将“保保户利差差支出”科科目余额额转入“本年利利润”科科目借：本年年利润贷：保户户利差支支出四十一 营业税税金及附附加1计算算出应由由保费收收入负担担的营业业税金及及附加借：营业业税金及及附加贷：应交交税金其他应付付款2期末末，将“营营业税金金及附加加”科目目的余额额转入“本本年利润润”科目目 借：本年利利润贷：营业业税金及及附加四十二 其他支支出1发生生其他支支出或结结转有
40、关关成本时时借：其他他支出贷：银行行存款无形资产产等2期末末，将“其其他支出出”科目目的余额额转入“本本年利润润”科目目借：本年年利润 贷：其其他支出出 四十十三 坏坏账损失失1计提提坏账准准备 借借：营业业费用 贷：坏坏账准备备2发生生坏账损损失 借借：坏账账准备 贷：应应收利息息 应收收保费 分保业业务往来来 四十十四 营营业费用用1发生生各项营营业费用用 借：营业费费用 贷贷：现金金 银行行存款 应付工工资 应应付福利利费 其其他应付付款预提费用用应交税金金等2期末末，将“营营业费用用”科目目余额转转入“本本年利润润”科目目 借：本年利利润贷：营业业费用四十五 营业外外支出1发生生的营业
41、业外支出出借：营业业外支出出贷：待处处理财产产损溢固定资产产清理现金银行存款款等2期末末，将“营营业外支支出”科科目余额额转入“本本年利润润”科目目 借：本年利利润贷：营业业外支出出四十六 所得税税1按纳纳税所得得计算的的应交所所得税借：所得得税贷：应交交税金应交所所得税2期末末，将“所所得税”科科目余额额转入“本本年利润润”科目目 借：本年利利润贷：所得得税四十七 保费收收人、分分保费收收入1直接接承保业业务的保保费收入入(1)保保费收入入实现时时借：现金金银行存款款应收保费费预收保费费贷：保费费收入(2)以以储金利利息作为为保费收收入的保保险业务务，实现现保费收收入 借借：长期期债券投投资等贷：保费费收入(3)期期末，将将“保费费收入”科科目余额额转入“本本年利润润”科目目 借：保费收收入贷：本年年利润2分保保费收入入(1)分分保费收收入实现现时借：分保保业务往往来等贷：分保保费收入入等(2)期期末，将将“分保保费收入入”科目目余额转转入“本本年利润润”科目目 借：分保费费收入贷：本年年利润四十八 追偿款款收入1收到到追偿款款借：现金金银行存款款贷：追偿偿款收入入2期末末，将