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1、第四章财政法规制度第一节 预算法律制度（2个考点）第二节 政府采购法律制度（7个考点）第三节 国库集中收付制度（2个考点）第一节预算法法律制度 一、预算算法律制度的的构成 预算法法律制度由预预算法和预预算法实施条条例构成。预算法是调整在国家进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。 二、国家预算 （一）概念国家预算，是国家对会计年度内的收入和支出的预先结算，包括中央预算和地方预算。（二）国家预算的作用具有分配、调控和监督职能1.财力保证作用； 2.调节制约作用；3.反映监督作用。（三）国家预算的级次划分我国国家预算实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖
2、市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇5级预算。如，中央安徽省合肥市长丰县水湖镇5级（四）国家预算的构成1.国家预算按预算的级次分类中央预算和地方预算。（1）中央预算由中央政府各部门的单位预算 （含直属单位）的预算组成。中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。它在国家预算体系中占主导地位。（2）地方预算各级地方政府总预算的统称，地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位）的预算组成。地方各级政府预算包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。我国国家预算收入的绝大部分通过地方预算筹集，国家预算支出中
3、有相当大部分通过地方预算支付。2.国家预算按收支管理范围分类总预算和部门单位预算。（1）总预算（财政总预算）指各级政府将本级政府和下级政府的年度财政收支计划汇总编成的预算。（2）部门单位预算由本部门所属各单位预算组成。【例题多选题】下列属于国家预算构成的有（ ）。A.中央预算 B.地方预算C.总预算 D.部门单位预算答疑编号号2230440101正确答案ABCD 三、预算算管理的职权权 （一）各各级人民代表表大会的职权权各级人人民代表大会会的职权有审审查权、批准准权、变更撤撤销权；各级级人大常委会会的职权有：监督权、审审批权、撤销销权。特特殊：设立预预算的乡、民民族乡、镇，由由于不设立人人大常
4、委会，因因而其职权中中还包括由人人大常委会行行使的监督权权等。（二二）各级财政政部门的职权权编制权权、执行权、提提案权、报告告权。（三三）各部门、各各单位的职权权只能是是编制、执行行本部门、本本单位预算、决决算，并向本本级政府财政政部门报告预预算的执行情情况、按照国国家规定上缴缴预算收入，安安排预算支出出，并接受国国家有关部门门的监督。 四、预预算收入与预预算支出 （一）预预算收入税收收入；依照规定应应当上缴的国国有资产收益益；专项收入入；其他收入入。除预预算收入外，各各地方、部门门、各单位还还有一部分预预算外资金，也也是国家的财财政收入。（二）预预算支出1.经济建建设支出，拨拨付的生产性性贷
5、款贴息支支出等。2.教育、科科学、文化、卫卫生、体育等等事业发展支支出。33.国家管理理费用支出，公公安安全支出出等。44.国防支出出。5.各项补贴支支出，农业生生产资料价差差补贴。6.其他支支出，如：抚抚恤和社会福福利救济费支支出；实行归归口管理的行行政事业单位位离退休经费费支出等。除预算支支出外，还有有一部分预算算外支出。 五、预预算组织程序序 预算算组织程序包包括预算的编编制、审批、执执行、调整。（一）预算的编制1.预算年度与日历年度一致。自公历1月1日起，至l2月31日止。2.中央预算和地方各级政府预算，应当参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。（二）预算的审批1.初审 2.
6、审查批准（三）预算的执行1.预算收入的征缴必须依法、及时、足额。2.预算支出资金的拨付必须依法、及时、足额，并加强管理和监督。3.财政部国库司是负责预算的执行机构。国库分为中央国库和地方国库。（1）中央国库业务由中国人民银行经理。（2）地方国库业务由中国人民银行分支机构经理。（3）各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。（4）各级政府应当加强对本级国库的管理和监督。（四）预算的调整预算调整是在预算执行中，通过改变预算收入来源、支出用途以及收支规模，组织新的平衡的重要方法。1.预算调整的范围2.不属于预算调整的范围在预算执行中，因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化，不属于预算调整。3
7、.预算调整的方法各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案，并必须提请各级人民代表大会常务委员会审查和批准。六、决 算 按照我国预算法及其实施条例的有关规定，财政部应当在每年第四季度部署编制决算草案的原则、要求、方法和报送期限，制发中央各部门决算、地方决算及其他有关决算的报表格式。决算草案，是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支的年度执行结果。 七、预决算的监督 1.县级以上各级政府应当接受本级人民代表大会及其常务委员会（权力机构）对预算执行情况和决算的监督，乡级人民政府应当接受本级人民代表大会对预算执行情况和决算的监督。2.各级政府应当加强对下级政府预算
8、执行的监督。3.各部门及其所属各单位应当接受本级财政部门有关预算的监督检查。4.各级审计机关应当依照审计法以及有关法律、行政法规的规定，对本级预算执行情况，对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算进行审计监督。第二节政府采采购法律制度度 一、政府府采购法律制制度的构成 （一）政政府采购法于02年年6月29日日第九届全国国人民代表大大会常务委员员会第二十八八次会议通过过政府采购购法，并于于03年1月月1日起施行行。（二二）政府采购购部门规章主要包括括：政府采采购货物和服服务招标投标标管理办法、政政府采购信息息公告管理办办法、政政府采购供应应商投诉处理理办法等。（三）政府采购地方性法规和政府规章
9、如：安徽省省级20092010年度政府集中采购目录及限额标准等。二、政府采购的概念政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织（采购人），使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。注意：“采购”是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。（一）主体范围我国境内的各级国家机关、事业单位和团体组织。（二）资金范围财政性资金（财政预算资金和预算外资金）。（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准安徽省省级2009-2010年度政府集中采购目录及限额标准品目名称限额标准备 注货物类一般设备 电器设备备 电视机单价在2万万
10、元以上（含含2万元），或或批量采购在在5万元以上上（含5万元元） 电冰箱包括电冰柜柜、冷藏柜等等 其他电器器设备包括DVDD,其他音响响设备等空调机 照相机、摄摄像机 办公室自自动化设备 计算机办公消耗用用品 复印纸定点采购其他消耗用用品批量采购22万元以上包括磁盘、UUPS、硒鼓鼓、墨粉等 （四）对对象范围货物、工程程和服务。政府采购购应当采购本本国货物、工工程和服务。但但有下列情形形之一的除外外：（11）需要采购购的货物、工工程或者服务务在中国境内内无法获取或或者无法以合合理的商业条条件获取的；（2）为为在中国境外外使用而进行行采购的；（3）其其他法律、行行政法规另有有规定的。【例题单选题
11、】中中华人民共和和国政府采购购法所称政政府采购，是是指各级国家家机关、事业业单位和团体体组织，使用用（ ）采购购依法制定的的集中采购目目录以内的或或者采购限额额标准以上的的货物、工程程和服务的行行为。AA.财政性资资金 BB.非财政性性资金CC.经营收入入 D.捐赠收入答疑编号号2230440102正确答案A【例题多多选题】政府府采购的采购购人是指依法法进行政府采采购的（ ）。A.国家机关 B.事业单位c.团体组织 D.企业答疑编号号2230440103正确答案ABC三、政府采采购的原则（一）公公开透明原则则（二）公公平竞争原则则（三）公公正原则（四）诚实实信用原则【例题多选题】我我国政府采购
12、购的原则包括括（ ）。A.公正正原则 B.公平竞竞争原则C.公开透透明原则 D.诚实实信用原则答疑编号号2230440104正确答案ABCD四、政府采采购的功能（作作用）（一一）节约财政政支出，提高高采购资金的的使用效益（二）强强化宏观调控控（三）活活跃市场经济济（四）推推进反腐倡廉廉（五）保保护民族产业业五、政府府采购的执行行模式（概念念和适用范围围）我我国政府采购购实行集中采采购和分散采采购相结合的的执行模式。（一）集中采购由一个专门的政府采购机构负责本级政府的全部采购任务；采购单位必须委托集中采购机构代理采购，采购单位不得擅自自行组织采购。列入集中采购的项目往往是一些大宗的、通用性的项目
13、，或者是一些社会关注程度较高、影响较大的特定商品、大型工程和重要服务类项目。（二）分散采购采购单位（采购人）使用财政性资金自行组织或委托采购代理机构实施的，在集中采购目录以外，采购限额标准以下的项目采购活动。分散采购的项目往往是一些在限额标准以下的、专业化程度较高或单位有特定需求的项目，一般不具有通用性的特征。安徽省省级2009-2010年度政府集中采购目录及限额标准，有关问题说明及要求（三）采购人采购集中采购目录以内或限额标准以上的货物、工程、服务类项目，必须实行集中采购。采购人采购集中采购目录以外，限额标准以下的项目，可以自行采购，也可以委托省级集中采购机构或经财政部门认定资格的政府采购代
14、理机构代理采购。六、政府采购当事人（一）采购人国家机关、事业单位、团体组织。（二）供应商提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或者自然人。（三）采购代理机构（集中采购机构）集中采购机构是非营利事业法人，根据采购人的委托办理采购事宜。【例题单选题】政府采购当事人的范围不包括（ ）。A.采购人 B.供应商C.政府采购监督管理机构 D.采购代理机构答疑编号号2230440105正确答案C七、政府采采购方式（一）公公开招标（无无限竞争的招招标）公公开招标，由由采购机构公公开发布招标标通告，所有有符合条件的的供应商都可可以参加竞标标，具有透明明度高、公平平高效、广泛泛竞争等特点点。（二二）邀请招标标（限
15、制性招招标）邀邀请招标，因因为采购货物物和服务的特特殊性，只能能从有限范围围的供货商采采购，或因采采取公开采购购方式的费用用占政府采购购项目总价值值的比重过大大。（三）竞竞争性谈判竞争性谈谈判，是指如如由于技术复复杂不能确定定详细规格或或具体要求，或或者招标后没没有供货商投投标，采购人人通过与多家家供应商谈判判，从中确定定中标的供货货商的方式。可以依法采采用竞争性谈谈判方式采购购的情形（符符合之一即可可）：11.招标后没没有供应商投投标或者没有有合格标的或或者重新招标标未能成立的的；2.技术术复杂或者性性质特殊，不不能确定详细细规格或者具具体要求的；3.采用用招标所需时时间不能满足足用户紧急需
16、需要的；4.不能能事先计算出出价格总额的的。（四）单单一来源单一来源采采购，是指所所采购的货物物和服务来源源单一，或属属专利、首创创、合同追加加等原因，只只能从唯一供供货商采购的的方式。可以依法采采用单一来源源方式采购的的情形（符合合之一即可）：1.只只能从唯一供供应商处采购购的；22.发生了不不可预见的紧紧急情况不能能从其他供应应商处采购的的；3.必须保证原原有采购项目目一致性或者者服务配套的的要求，需要要继续从原供供应商处添购购，且添购资资金总额不超超过原合同采采购金额100%的（追加加）。（五五）询价询价采购是是指采购人向向有关供货商商（多家）发发出询价单，在在报价的基础础上确定供货货商
17、的方式。这种采购方方式适用于规规格单一、现现货货源充足足且价格变化化幅度小的政政府采购项目目。【例例题单选题题】根据政政府采购法的的规定，对于于具有特殊性性，只能从有有限范围的供供应商处采购购的货物，其其适用的政府府采购方式是是（ ）。A.公开开招标方式 B.邀邀请招标方式式C.竞竞争性谈判方方式 DD.单一来源源方式答疑编号号2230440106正确答案B八、政府采采购的监督检检查1.政府采购监监督管理部门门不得设置集集中采购机构构，不得参与与政府采购项项目的采购活活动。22.采购代理理机构与行政政机关不得存存在隶属关系系或者其他利利益关系。3.审计计机关应当对对政府采购进进行审计监督督。监
18、察机关关应当加强对对参与政府采采购活动的国国家机关、国国家公务员和和国家行政机机关任命的其其他人员实施施监察。第三节国库集集中收付制度度一、国库集集中收付制度度（国库单一一账户制度）国库集中收付制度，包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。二、国库单一账户体系（一）概念国库单一账户体系，是以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。（二）体系的构成1.财政部门在中国人民银行开设的国库存款账户（简称国库单一账户），用于
19、记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动，用于与财政部门在代理银行（由财政部确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行）开设的零余额账户进行清算，实现支付。2.财政部门在代理银行开设的预算外资金财政专户（简称预算外专户）。3.财政部门在代理银行开设的财政直接支付零余额账户（简称财政零余额账户），用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。4.财政部门在代理银行为预算单位开设的授权支付零余额账户（简称预算单位零余额账户），用于财政授权支付和清算。5.经省级人民政府批准或授权财政部门在代理银行为预算单位开设的特设专户（简称特设专户），用于记录、核算预算单位的特殊专项支出活动，用于与国库
20、单一账户清算。财政部是管理国库单一账户体系的职能部门。三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式1.直接缴库由缴款单位或者缴款人直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户。2.集中汇缴由征收机关将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。（二）收缴程序1.直接缴库程序直接缴库的税收收入，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。2.集中汇缴程序小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关在收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式1.财政直接支付通过国库单一账户体系，直接支付到收款人或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括：（1）
21、工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等。（2）转移支出，中央对地方的一般性转移支付中的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等支出，对企业的补贴和未指明购买内容的某些专项支出等。2.财政授权支付（预算单位根据财政授权支付）实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。【例题单选题】财政资金支出按照不同的支付主体分别实行财政直接支付和财政授权支付。实行财政直接支付的支出不包括（ ）。A.工资支出 B.所有的购买支出C.转移支出 D.零星支出答疑编号号2230440107正确答案D（二）支付付程序财财政直接支付付主要通过转转账方式进行行，也可以采采取“国库支支票”支付。