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1、第二章（一）单项选择择题1、注册会计师师执行的下列列业务中不属属于鉴证业务务的是（）。A、验资 BB、财务报表表审阅C、对财务报表表信息执行商商定程序 D、预预测性财务信信息审核2、XYZ会计计师事务所22007年年年末接收委托托人的委托，从从事下列业务务中，其中属属于注册会计计师的相关服服务业务的是是（）。A、对甲公司会会计政策的选选择和运用提提供建议B、对乙公司的的预测性财务务信息进行审审核C、对丙药厂某某药品的治愈愈率出具鉴证证报告D、对丁公司22007年的的第三季度财财务报表进行行审核3、注册会计师师所从事的相相关服务业务务不包括（）。A、承担某企业业的常年会计计顾问B、对企业内部部控
2、制情况进进行审核C、为企业提供供纳税筹划服服务D、代企业编制制财务报表4、注册会计师师提供的相关关服务不包括括()。A、管理咨询 B税务服务务C、会计咨询与与会计服务 D、验资删5、注册会计计师执行下列列业务中保证证程度最高的的是（）。A、验资 BB、财务报表表审阅C、盈利预测审审核 D、对财务务信息执行的的商定程序6、注册会计师师接受委托对对ABC股份份有限公司22007年的的财务报表进进行审计，下下列选项中，属属于“鉴证对象”的是（）。A、ABC公司司2007年年财务报表 B、ABC公司司2007年年12月311日的财务状状况和该年度度的经营成果果和现金流量量C、ABC公司司2007年年度
3、的财务状状况、经营成成果和现金流流量D、ABC公司司2007年年财务报表及及其附注删7、在以下各各个与鉴证对对象特征有关关的说法中，不不正确的是（）。A、定性的鉴证证对象比定量量的鉴证对象象评价和计量量的准确性更更高B、客观的鉴证证对象比主观的鉴鉴证对象评价价和计量的准准确性更高C、历史的鉴证证对象比预测测的鉴证对象象评价和计量量的准确性更更高D、时点的鉴证证对象比时期期的鉴证对象象评价和计量量的准确性更更高8、鉴证业务涉涉及的三方关关系人包括注注册会计师、责责任方和预期期使用者。下下列关于三方关系系人的叙述不不正确的是（）。 A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B、责任方一般般
4、不是注册会会计师，但注注册会计师有有可能是责任任方C、责任方与预预期使用者可可能是一方，也也可能不是同同一方D、责任方可能能是鉴证业务务的委托人，也也可能不是委委托人9、关于鉴证业业务要素的相相关表述正确的的是（）。A、鉴证对象只只能是财务状状况B、审计时所使使用的标准是是审计准则C、注册会计师师应当针对鉴鉴证对象信息息（或鉴证对对象）在所有有方面是否符符合适当的标标准，以书面面报告的形式式发表能够提提供一定保证证程度的结论论D、标准即用来来对鉴证对象象进行评价或或计量的基准准，包括列报报的基准10、事务所质质量控制制度度中关于鉴证证业务独立性性的下述安排排中，不正确确的是（）。A、会计师事务
5、务所应当每年年至少一次向向所有受独立立性要求约束束的人员获取取其遵守独立立性政策和程程序的书面确确认函B、对所有上市市公司财务报报表审计，按按照法律法规规的规定定期期轮换项目负负责人C、事务所制定定的有关独立立性的政策和和程序针对的的是内部人员员，不包括外外聘专家D、当有其他会会计师事务所所参与执行部部分业务时，会会计师事务所所可以考虑向向其获取有关关独立性的书书面确认函11、项目质量量控制复核的的时间是（）.A、在出具报告告前完成项目目质量控制复复核B、与管理层沟沟通后完成质质量控制复核核C、与治理层沟沟通后完成质质量控制复核核D、与审计委员员会沟通后完完成质量控制制复核12、在会计师师事务
6、所中，对对质量控制制制度承担最终终责任的人员员是（）。A、项目负责人人 BB、主任会计计师C、外勤审计人人员 D、质质量督导人员员13、关于项目目质量控制复复核，下列做做法中正确的的是（）。A、项目质量控控制复核人员员可以代替项项目组进行某某些决策B、由项目负责责人挑选为参参与过该业务务的人员参加加C、如果项目负负责人不接受受项目复核人人员的建议，并并且重大事件件未得到满意意解决，项目目负责人不应应当出具报告告D、应对所有财财务报表审计计项目实施项项目质量控制制复核14、下面有关关鉴证业务的的叙述正确的的是（）。A、注册会计师师的审计意见见应合理保证证预期使用者者利用财务报报表做出正确确的决策
7、B、注册会计师师对鉴证对象象信息是否不不存在重大错错报提供合理理保证，其结结论的提出可以以是积极方式式也可以是消消极方式C、注册会计师师对鉴证对象象或鉴证对象象信息提出结结论，以增强强出责任方之之外的预期使使用者对鉴证证对象信息的的信任程度D、在基于责任任方认定业务务中，预期使使用者提供阅阅读鉴证报告告才能获得鉴鉴证对象信息息15、会计师事事务所应当对对业务质量实实施监控，包包括对已完成成的业务进行行检查。以下下说法中，正正确的是（ ）。A、会计师事务务所应当实行行周期性的检检查，周期最最迟不得超过过一年B、在每个周期期内，对每个个项目负责人人的业务至少少选取三项进进行检查C、在选取单项项业务
8、进行检检查时，可以以不事先告知知相关项目组组D、参与某业务务执行或该项目目质量控制复复核的人员应应参与该项目目的检查（二）多项选择择题1、在以下各项项中，属于注注册会计师提提供的其他鉴鉴证业务的有有（）。A、盈利预测审审核 B、注注册资本审验验C、对财务信息息执行商定程程序 D、内内部控制审核核2、在下列各项项业务中，属属于注册会计计师提供的相相关服务的有有（）。A、对合同遵循循情况进行审审查并出具报报告B、对预测性财财务报告进行行审核C、税务代理 D、担任任常年会计顾顾问删3、根据注注册会计师法法的规定，下下列业务属于于注册会计师师法定业务的有（）。A、审查企业财财务报表，出出具审计报告告B
9、、为企业提供供代理记账服服务C、办理企业合合并、分立、清清算的等事宜宜D、验证企业资资本，出具验验资报告删4、在会计师师事务所的下下列组织形式式中，作为合合伙人的注册册会计师对于于自己重大过过失造成的损损失需要承担担无限责任的的有（）。A、个人独资会会计师事务所所 B、普普通伙伴制会会计师事务所所C、有限责任公公司制会计师师事务所 D、无限责责任合伙制会会计师事务所所5、鉴证业务要要素包括（ ）。A、鉴证对象 B、鉴证对象信息C、证据 D、鉴证报告6、鉴证业务的的目标可分为为（ ）。A、合理保证 B、绝对对保证C、消极保证 D、有限限保证7、注册会计师师执行任何类类型的业务都都应当遵守的的道德
10、原则是是（ ）。A、实质独立 B、客观观C、形式独立 D、公正正8、鉴证业务的的三方关系包包括（ ）。A、注册会计师师 B、委托人人C、责任方 D、预预期使用者9、在以下业务务中，属于合合理保证鉴证业务的有有（ ）。A、验资 B、盈盈利预测审核核C、财务报表审审阅 DD、财务报表表审计10、在以下业业务中，属于于基于责任方方认定鉴证业务的有有（ ）。A、ABC会计计师事务所受受托对甲公司司的IT系统统运行有效性性进行签证，甲甲公司没有编编制IT系统统运行有效性性的报告B、ABC会计计师事务所受受托对乙公司司管理编制并并对外提供的的盈利预测进进行审核C、TB会计师师事务所委托托对丙公司编编制的内
11、部控控制有效性报报告进行签证证，预期使用用者无法直接接获得该报告告D、ZV会计师师事务所委托托对丁公司按按照计税基础础编制的财务务报表进行审审计11、在有限保保证签证业务务中，注册会会计师采用的的审计程序主主要包括（ ）。A、询问 BB、函证C、重新计算 D、分分析程序12、对任何类类型的鉴证业务，如如果注册会计计师的工作范范围受到限制制，则应视受受到限制的程程度是否重大大或广泛，做出下下列决定的有有（ ）。A、出具无保留留结论的报告告 B、出具具保留或无法法发表结论的的报告C、出具否定结结论的鉴证报告 D、考考虑解除已签签订的鉴证业务约定定删13、会计师师事务所对已已承接的签证证业务变为非非
12、签证业务应应当考虑的以以下原因有（ ）。A、业务环境变变化影响到预预期使用者的的需求B、预期使用者者对该项业务务的性质存在在误解C、业务范围存存在限制D、原签证业务务可能导致注注册会计师出出具非无保留留结论14、A会计师师事务所在组组建X市第三三建筑公司22007年度度财务报表审审计小组时，可可以基于该公公司在下列方面涉涉及的技能和和知识超出了了注册会计师师的能力而聘聘请专家协助助执行签证业业务的有（ ）A、建筑机械设设备的性能和和质量 B、与与其客户之间间的法律纠纷纷C、财务部门使使用的财务软软件的功能 D、对于特特殊会计问题题的处理（三）判断题1、办理企业合合并中的审计计业务并出具具审计报
13、告属属于注册会计计师的法定业业务。（）删2、在有限责责任合伙制会会计师事务所所中，无过失失的合伙人对对于其他合伙伙人的过失或或不当执业行行为以自己在在事务所的财财产为限承担担责任，不承承担无限责任任。（）3、鉴证对象是是按照标准对对鉴证对象信息息进行评价的的计量的结果。（ ）4、鉴证业务可可以不存在除除责任方以外外的预期使用用者。（ ）5、如果鉴证业业务涉及的特特殊知识和技技能超出了注注册会计师的的能力，注册册会计师应拒拒绝接受委托托。删6、在基于责责任方认定的的鉴证业务中，注注册会计师提提出结论的对对象只能是鉴鉴证对象信息息。（ ）7、有限保证的的鉴证业务的目目标是注册会会计师将鉴证业务风险
14、险降至该业务务环境下可接接受的水平，以以此作为以积积极方式提出出结论的基础础，合理保证证的鉴证业务的目目标是注册会会计师将鉴证业务风险险降至该业务务环境下可接接受的低水平平，以此作为为以消极方式式提出结论的的基础。（ ）删8、会计师事事务所应当要求求项目负责人人负责组织对对业务执行实实施指导、监监督与复核。（ ）9、合理保证的的鉴证业务中，注注册会计师应应当以这样的的方式提出结结论：“基于报告所所述的工作，我我们没有注意意到任何事项项使我们相信信，责任方做做出的根据X标准准，XX系统统在所有重大大方面是有效效的这一认定是是不公允的”。（ ）10、在业务执执行中，时常常可能会出现现项目组内部部、
15、项目组与与被咨询者之之间以及项目目负责人与项项目质量控制制复核人员之之间的意见分分歧，只有意意见分歧问题题得到解决，项项目负责人才才能出具报告告。（ ）11、如果在审审计过程中变变更项目负责责人，新任项项目负责人应应当对变更日至审审计工作完成成日所完成的的工作实施足足够的复核程程序，以确信信整个审计工工作符合法律律法规、职业业道德规范和和审计准则的的规定。（）（四）简答题1、XYZ会计计师事务所为为ABC股份份有限公司（以以下简称ABBC公司，该该公司系上市市公司）提供供包括财务报报表审计业务务在内的多项项业务。20007年5月月、7月和110月，XYYZ会计师事事务所承担了了ABC公司司第一
16、季度季季报、半年报报和三季度季季报的审阅工工作。在实施施审阅工作时时，XYZ会会计师事务所所的项目负责责人注意是审审查了ABCC公司通过电电子邮件和邮邮政快递发来来的有关财务务资料及相关关信息，并且且通过电话与与ZYZ公司司的财务经理理沟通了一些些具体情况。22007年88月，ABCC公司聘请XXYZ事务所所对其下属子子公司A公司司的内部控制制进行审核，由由于A公司管管理层已对本本公司的内部部控制出具了了自查报告，AABC公司要要求XYZ事事务所对该报报告发表意见见。20077年9月，AABC公司聘聘请XYZ事事务所负责其其财务信息系系统的升级工工作，并同其其签订了业务务约定书，XXYZ事务所
17、所拟由其咨询询部门来完成成此项工作。22007年112月，ABBC公司决定定继续聘请XXYZ事务所所来完成其22007年度度财务报表的的审计工作，XXYZ事务所所正在考虑是是否接受该项项委托。要求：请根据上述资料料回答如下问问题：（1）XYZ会会计师事务所所承担的季报报和半年报审审阅工作属于于何种类型的的鉴证业务？这种业务与与财务报表审审计业务在提提供的保证程程度、证据数数量、鉴证业业务风险和提提出结论的方方式这些方面面有何不同？（2）XYZ会会计师事务所所在审阅业务务中采取的工工作方法是否否适当？财务务报表审计是是否可以采取取相同的工作作方法？（3）XYZ会会计师事务所所承担的A公公司内部控
18、制制审核业务属属于何种类型型的鉴证业务务？在此项业业务中，鉴证证对象、鉴证证对象信息、责责任方、预期期使用者分别别是谁？（4）XYZ会会计师事务所所是否可以接接受ABC公公司20077年度财务报报表的审计工工作？如果考考虑接受，应采采取何种措施施以保证遵守守职业道德规规范的相关要要求？2、ZY会计师师事务所接受受委托对ABB公司20007年度的财财务报表进行行审计。在考考虑是否接受受委托的过程程中，ZY会会计师事务所所征得AB公公司的同意向向其前任注册册会计师了解解有关情况，发发现AB公司司解聘前任会会计师事务所所的原因是因因为双方在涉涉及关联方交交易及其披露露的问题上存存在重大分歧歧。ZY会
19、计计师事务所所所在了解到这这些情况后，认认为可以较好好地解决这些些问题，因此此还是决定接接受委托。由由于AB公司司要求ZY会会计师事务所所在20088年2月255日前出具审审计报告，ZZY会计师事事务所人手紧紧张，决定将将在本事务所进行行毕业实习的的几位已通过过注册会计师师考试的大学学生安排进AAB公司的审审计项目组担担任助理审计计人员。由于于几位大学生生专业功底非非常扎实，项项目组负责人人决定放手让让他们承担存存货等重要项项目的监盘工工作，在事后后复核他们编编制的工作底底稿没有发现现大的问题，由由于AB公司司并非上市公公司，加之审审计时间非常常紧张，ZYY会计师事务务所决定不进进行项目质量量
20、控制复核。22008年22月25号，ZZY会计师事事务所对ABB公司出具了了标准无保留留意见审计报报告，AB公公司在20008年3月11日支付了剩剩余80审审计费用，并并按约定报销销了ZY会计计师事务所项项目在外勤审审计期间的交交通及食宿费费用。要求：根据上述资料，请请回答如下问问题：（1）ZY会计计师事务是否否应该实施项项目质量控制制复核，为什什么？删（2）事务所所通常采用的的项目质量控控制复核方法法有哪些？（3）ZY会计计师事务在项项目组人员安安排等方面是是否存在违反反执业准则和和相关职业道道德规范的行行为？（4）ZY会计计师事务在审审计收费方面面是否存在违违反执业准则则和相关职业业道德规
21、范的的行为？3、A注册会计计师接受甲公公司的委托，对对甲公司管理理层编制的下下属子公司乙乙公司的ITT系统运行有有效性的评价价报告进行鉴鉴证。甲公司司拟将该评价价报告提交给给其他预期使使用者。要求：（1）指出该项项鉴证业务属属于下表中何何种业务类型型，直接在答答案表格中相相应位置打“”。（2）指出该项项鉴证业务的的责任方，并并简要说明甲甲公司管理层层、乙公司管管理层和A注注册会计师各各自的责任。（3）在评价乙乙公司IT系系统运行有效效性时，甲公公司使用的是是自行制定的的标准。请简简要说明A注注册会计师应应从哪些方面面评价标准的的适当性。删（4）在承接接业务后，如如果发现标准准不适当，AA注册会
22、计师师应出具何种种类型的鉴证证报告。（22007年）答案与解析（一）单项选择择题1、【答案】CC【解析】选项AA属于审计业业务，选项BB属于审阅业业务，选项DD属于其它鉴鉴证业务。它它们都属于鉴鉴证业务，而而选项C中，对对财务信息执执行商定程序序是注册会计计师执行的相相关服务。2、【答案】AA【解析】B、CC属于其他鉴鉴证业务，DD属于审阅业业务，只有AA属于相关服服务业务中的的会计服务业业务。3、【答案】BB【解析】B属于于其他鉴证业业务，A属于于相关服务中中的会计服务务业务、C属属于相关服务务中税务服务务，D属于相相关服务中的的代编财务信信息。4、【答案】DD【解析】验资属属于审计业务务的
23、一种。5、【答案】AA【解析】选项AA是合理保证证，选项B和和C是有限保保证，选项DD是相关业务务，无需做出出任何保证。6、【答案】BB【解析】ABCC公司20006年财务报报表及其附注注是“鉴证对象信信息”，财务报表表反映的财务务状况、经营营成果和现金金流量是“鉴证对象”。7、【答案】AA【解析】根据教教材，如果鉴鉴证对象的特特征表现为定定量的、客观观的、历史的的或时点的，评评价和计量的的准确性较高高。8、【答案】BB【解析】注册会会计师不可能能是责任方。9、【答案】DD【解析】鉴证对对象可能是财财务状况，也也可能是非财财务状况，故故A不对。审审计时所使用用的标准是会会计准则和相相关会计制度
24、度，故B不对对。注册会计计师应当评价价鉴证对象信信息（或鉴证证对象）在所所有重大方面面是否符合适适当的标准，故故C不对。10、【答案】CC【解析】事务所所制定的有关关独立性的政政策和程序针针对的鉴证业业务中所有应应保持独立性性的人员，内内控外聘专家家，故C不对对。其余各项项皆符合事务务所质量控制制准则的要求求。11、【答案】AA【解析】根据事事务所质量控控制准则和教教材，会计师师事务所应当当指定政策和和程序，对特特定业务实施施质量控制复复核，并在出出具报告前完完成项目质量量控制复核，故故A正确。12、【答案】BB【解析】根据教教材和准则，对对事务所质量量控制制度承承担最终责任任人员是主任任会计
25、师，故故B正确。13、【答案】CC【解析】在确定定项目质量控控制复核人员员时，会计师师事务所应当当避免下列情情形：由项目负责人人挑选复核人人员；复核人员在在复核期间以以其他方法参参与该业务；复核人员代代替项目组进进行决策；存在可能损损害复核人员员客观性的其其他情形；故故AB错误。事事务所要对上上市公司财务务报表审计上上市项目质量量控制复核，而而不一定对所所有公司实施施复核，故DD错误。14、【答案】CC【解析】注册会会计师的审计计意见应合理理保证预期使使用者决策所所依据的财务务报表信息是是可靠的，而而不能保证决决策是正确的的，故A错误误。对于合理理保证业务，应应以积极方式式提出结论，故故B错误
26、。在在直接报告业业务中，预期期使用者通过过阅读鉴证报报告才能获得得鉴证对象信信息，故D错错误。15、【答案】CC【解析】业务质质量检查的周周期最长不得得超过三年，故故A错。每个个周期内，至至少选取一项项进行检查，故故B错。参与与业务执行或或该项目质量量控制复核的的人员不应当当承担该项目目的检查工作作，故D错。（二）多项选择择题1、【答案】AAD【解析】B属于于审计业务，CC属于相关服服务业务。2.【答案】CCD【解析】A属于于特殊目的审审计业务，BB属于其他鉴鉴证业务。3、【答案】AAD【解析】B属于于相关服务，不不属于法定业业务。C漏掉掉了重要的关关键词，即正正确的说法应应该是“办理企业合合
27、并、分立、清清算等事宜中中的审计业务务”。4、【答案】AABD【解析】比较容容易漏选的是是D。读者必必须注意的是是，在有限责责任合伙中，无无过失的合伙伙人对有过失失的合伙人造造成的损失承承担有限责任任，但对于自自己过失行为为造成的损失失仍需承担无无限责任。读读者应认真体体会教材关于于有限责任合合伙的论述。5、【答案】AACD【解析】鉴证业业务有五要素素，即鉴证业业务的三方关关系、鉴证对对象、标准、证证据和鉴证报报告，故B不不属于。6、【答案】AAD【解析】按照鉴鉴证业务的目目标，鉴证业业务可分为合合理保证和有有限保证。7、【答案】BBD【解析】客观和和公正是注册册会计师执行行所有业务都都必须遵
28、守的的道德原则，实实质独立和形形式独立只有有在执行鉴证证业务时才需需要保持、8、【答案】AACD【解析】委托人人不属于鉴证证业务三方关关系中单独的的一方。9、【答案】AAD【解析】BC属属于有限保证证业务。10、【答案】BBD【解析】基于责责任方认定的的鉴证业务要要求鉴证对象象信息存在并并且能够被预预期使用者所所直接获取，AA中鉴证对象象信息不存在在，C中预期期使用者无法法获得鉴证对对象信息，故故AC不选。11、【答案】AAD【解析】“在有有限保证业务务中，鉴证程程序的使用受受到注册会计计师有意识的的限制，采用用的主要程序序包括询问和和分析程序，故故AD正确。12、【答案】AABD【解析】按照
29、工工作范围受到到限制的程度度，注册会计计师应出具无无保留结论、保保留结论或无无法提出结论论的报告，或或者考虑解除除已签订的业业务约定，故故ABD正确确。13、【答案】AABC【解析】客户因因为原鉴证业业务可能导致致注册会计师师出具非无保保留结论而要要求将鉴证业业务变更为非非鉴证业务属属于不合理变变更，注册会会计师不应接接受，故D不不对。14、【答案】AABC【解析】聘请专专家协助的工工作范围应当当是注册会计计师专业范围围以外的其他他方面，D属属于注册会计计师的专业范范围以内的事事项。（三）判断题1、【答案】【解析】符合我我国注册会会计师法的的规定。2、【答案】【解析】漏掉了了重要的限制制条件。
30、在这这句话之后应应加上“除非该合伙伙人参与了过过失或不当执执业行为”才是正确的的 。3、【答案】【解析】鉴证对对象信息是按按照标准对鉴鉴证对象进行行评价和计量量的结果，比比如年度审计计中年报就是是鉴证对象信信息。4、【答案】【解析】鉴证业业务必须存在在除责任方以以外的预期使使用者，否则则只有两方关关系而非三方方关系。5、【答案】【解析】注册会会计师不一定定需要拒绝接接受委托，因因为可以通过过聘请专家来来提供某些特特殊知识和技技能。6、【答案】【解析】在基于于责任方认定定的鉴证业务务中，注册会会计师提出结结论的对象即即可以是鉴证证对象信息，也也可以是鉴证证对象。7、【答案】【解析】有限保保证业务
31、应以以消极方式发发表结论，合合理保证应以以积极方式发发表结论。8【答案】【解析】符合事事务所质量控控制准则对于于业务执行实实施指导、监监督和复核的的要求。9【答案】【解析】提出结结论的方式为为消极方式，不不适合于合理理保证业务。10、【答案】【解析】符合事事务所质量控控制准则关于于意见分歧的的规定。11、【答案】【解析】复核的的期间应改成成“从接受委托托日至审计工工作完成日”。根据中国国注册会计师师审计准则第第1121号号历史财务务信息审计的的质量控制第第二十三条，如如果在审计过过程中更换项项目负责人，新新项目负责人人应当对截止止变更日已完完成的工作实实施足够的复复核程序。（四）简答题1、【答
32、案】（1）XYZ会会计师事务所所提供的审阅阅业务属于有有限保证的签签证业务。在在保证程度方方面，审阅业业务提供的低低于高水平的的保证程度，审审计业务提供供的高水平的的保证程度。在在证据数量方方面，审阅业业务所需的证证据较少，审审计业务所需需的证据较多多。在鉴证业业务风险方面面，审阅业务务的风险较高高，审计业务务业务的风险险较低。在提提出结论的方方式上，审阅阅业务以消极极方式提出结结论，审计业业务以积极方方式提出结论论。（2）XYZ会会计师事务所所在审阅业务务中采取的工工作方法是恰恰当的。因为为审阅业务是是一种有限保保证业务，注注册会计师采采取的工作程程序是受到有有意识限制的的，可以主要要采取询
33、问和和分析程序，不不必一定要到到被审计单位位现场实施审审阅程序。财财务报表审计计业务采取这这种工作方法法显然不妥的的，审计业务务必须采用所所有必要的审审计程序，而而且必须到被被审计单位现现场搜集有关关证据。（3）XYZ会会计师事务所所承担的内部部控制审核业业务属于基于于责任方认定定的鉴证业务。在在此项业务中中，鉴证对象是AA公司的内部部控制有效性性，鉴证对象信息息是A公司出出具的内部控控制有效性自自查报告，责责任方是A公公司的管理层层，预期使用用者是ABCC公司的管理理层。（4）XYZ会会计师事务所所向ABC公公司提供的财财务信息系统统和财务报表表审计业务属属于不相容业业务，虽然目目前并不被法
34、法律所明文禁禁止，但对于于注册会计师师独立性产生生的自我评价价威胁是非常常大的，在通通常情况下，XXYZ会计师师事务所不接接受审计业务务的委托。如如果XYZ会会计师事务所所决定接受该该项业务，应应保证负责审审计业务的项项目组应实施施项目质量控控制复核，并并同被审计单单位的审计委委员会或类似似机构沟通该该事项。2、【答案】（1）ZY会计计师事务所应应实施项目质质量控制复核核。因为虽然然AB公司并并非上市公司司，但其解聘聘前任会计师师事务所的方方式表明此项项审计业务风风险较高，加加之审计业务务完成的时间间要求较紧，可可能进一步增增大审计风险险，故此必须须实施项目质质量控制复核核。（2）事务所通通常
35、采用的项项目质量控制制方法包括：第一，与项项目负责人进进行讨论；第第二，复核财财务报表或其其他业务对象象报告，尤其其考虑报告是是否恰当；第第三，选取项项目组做出重重大判断及形形成结论有关关的工作底稿稿进行复核。（3）在项目组组人员安排上上将存货监盘盘等重要审计计工作交由没没有充足经验验的大学生来来完成，违背背了执业准则则的要求。（4）在审计收收费方面，执执业准则并未未禁止由被审审计单位负担担项目组外勤勤审计工作期期间的交通及及食宿费用，但但80的剩剩余审计费用用支付的时间间被安排在审审计报告提交交之后，可能能会对审计人人员的独立性性构成威胁。3、【答案】（1） 该鉴证业务的类类型见下表：分类序
36、号业务类型在相应位置打“”基于责任方认定定的业务直接报告业务历史财务信息鉴鉴证业务其他鉴证业务本题中，鉴证对对象信息为IIT系统运行行有效性的评评价报告，该该信息以责任任方认定的形形式存在，并并可以为预期期使用者所获获取，因此是是基于责任方方认定的业务务。由于此次次鉴证业务的的对象为ITT系统的运行行有效性，并并非历史财务务信息，因此此应当归类为为其他鉴证业业务。（2） 答案为： 责任任方为甲公司司的管理层；甲公司对由其其编制的乙公公司IT系统统运行有效性性的评价报告告（或：鉴证证对象信息）负负责；乙公司对其IIT系统的运运行有效性（或或：鉴证对象象）负责；A注册会计师师对其出具的的乙公司系统统运行有效性性的鉴证报告告负责。（3）A注册会会计师应从“相关性、完完整性、可靠靠性、中立性性和可理解性性”五个方面评评价标准的适适当性。（4）答案为：在承接业务后后，如果发现现标准不恰当当，可能导致致误导预期使使用者，A注注册会计师应应当视其重大大与广泛程度度，出具保留留结论或无法法提出结论的的报告。在承接业务后后，如果发现现标准不恰当当，可能导致致工作范围受受到限制，AA注册会计师师应当视其重重大与广泛程程度，出具保保留结论或无无法提出结论论的报告。