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1、国税稽查信息构建和谐南昌国税提升南昌发展水平 南昌市国家税务局稽查局第五十四期二五年九月十二日（内部资料）南昌国税稽查局召开创建南昌国家文明城市动员大会。8月6日上午，稽查局在五楼会议室召开创建南昌国家文明城市动员大会。稽查局万萍副局长、熊毅副局长、丁晓满纪检监察员出席大会，全局干部参加了大会。大会首先传达了市局党组关于动员全市国税系统干部参与南昌创建全国文明城市，作出国税新贡献的倡议。接着传达了市委、市政府要求各单位全面做好创建国家文明城市“迎检”的各项工作，并对各部门的创建情况进行了通报。会议要求稽查局全体干部要做好“五项”工作，以实际行动迎接“国检”。一是要文明执法，倾情打造“阳光稽查”
2、，体现税务稽查的“公平、公正、公开、公允”；二是要文明待人，要以“二十字”基本道德规范和社会公德为准绳，争做新时代的文明“税官”；三是要文明言行，要加强学习，提高个人素养，做好文明城市的“宣传员”；四是要文明着装，重申上班时间男同志不得穿背心、拖鞋；女同志不得穿吊带裙、迷你裙等等，注重个人仪表；五是文明环境，要保持办公场所整洁卫生，楼内楼外的亮化美化，营造优美、舒适的环境。党员“爱心”献真意，扶贫助困撒真情。8月4日下午，稽查局纪检监察员丁晓满同志带领支部委员一行六人前往西湖区三眼井社区，将代表全局44位党员及8位入党积极分子爱心的2900元捐款，亲手交到家住三眼井的林陈倩、高孝愉、段荷花、涂
3、泊树、万云等五户特困家庭的手中（五户家庭的具体情况详见2005年8月3日江南都市报第C32 版）。当丁晓满同志将捐款交到12岁的小姑娘林陈倩手中时，还特别叮嘱她要好好学习，自强自励，长大以后做一个对社会有用的人，用自己的努力来回报社会。一声声“谢谢”、“感谢税务干部对我们的关心”的话语，表达了社区工作人员和受助人员对我们的万分感激之情。我们的善举，象夏日里一场久违了的甘露，滋润了他们的心田。在近期开展的“百万党员献爱心活动”中，稽查局广大党员积极响应党中央、省委、市委的号召，以实际行动弘扬团结互助、扶贫济困、助人为乐的社会主义道德风尚，在构建社会主义和谐社会中起表率作用。这项活动的开展，对于增
4、强党员的宗旨意识和社会责任感、保持共产党员的先进性，进一步凝聚民心、鼓舞斗志、形成合力，加快南昌崛起步伐，积极创建全国文明城市，将起到有力的推动和促进作用。（熊晶华）抓实“综治”工作，严格车辆管理，重申加强交通安全。 8月15日上午，稽查局召开全体驾驶人员会议，熊毅副局长作了讲话。熊毅同志指出，南昌正在创建全国文明城市，稽查局车辆较多，加强车辆交通安全管理不容忽视。为此，稽查局专门制订了南昌市国家税务局稽查局车辆管理办法，大多数驾驶人员能够严格遵守纪律，按规章制度办事。但是也存在一些突出问题，比如：车辆钥匙不保管好，接送干部上下班不准时，驾驶员上班矿工等等，这些问题已经突显出我们车辆安全管理的
5、隐患，必须加以重视。会议要求全体驾驶人员一是要高度重视安全问题，思想上来不得半点疏忽和麻痹，今后车辆要定人定车，明确责任；二是要以高度的责任感爱惜车辆，注意车辆卫生，严禁车内吸烟，车辆的干净卫生状况反映着一个驾驶人员的职业道德和水准；三是要提高驾驶人员的纪律观念，严格考勤纪律，有事须请假，接送干部上下班要准时；四是要加强车辆修理管理，本着勤俭节约办事业的责任心，做好修理费用的预算和执行。会上还对车辆使用等的具体工作做了部分调整和安排。文(wn)明(mng)每(mi)一(y)项(xing)行(xng)为(wi)，卫(wi)生(shng)每(mi)一(y)个(g)角(jio)落(lu)作者：黄环南
6、昌市创文明城市的活动是一项“城市文明创建，人人积极参与”的广泛群众性活动，南昌市国税稽查局检查四科在局领导的统一部署下，首先组织大家学习了关于创建文明城市的相关文件及报纸资料，从思想上提高了大家对创建文明城市的认识，让大家明白了此项活动从大处说，关系到南昌市整体招商引资形象，从小处说影响到个人的生活环境质量。在日常的税务检查中，检查四科的同志自觉地规范自己的税务执法行为，在执法过程中想着自己此刻就是南昌市政府的招商引资代表，做到“其言也逊，其行也礼”，牢固树立“发展为大，发展为重，发展为先”的理念，严格遵守程序法与实体法的规定，坚持实体与程序并重；在检查过程中坚持效率与公正并重，配合南昌市国税
7、稽查局的“阳光稽查”，使一切执法活动有利于全民创业，全民兴赣，把与时俱进的时代精神体现到执法活动中去，既维护税法的严肃性，又注意工作方式的灵活性。为南昌市营造出一个“亲民，安民、富民”的创业环境尽了自己一份努力。在这次创建文明卫生城市活动中，为了营造一个更好的工作环境，按照局里的统一安排，检查四科的同志放弃了双休日的休息，在人手少，工作量大，卫生质量要求高的情况下，上下齐动，顶着炎炎的烈日，挥汗如雨，一丝不苟的檫窗户、洗窗帘、拆洗排气扇、冲刷厕所、清理着每个卫生死角两天扎扎实实的卫生工作搞下来，虽说是腰也酸了，手也疼了，但看看自己的劳动成果，也觉着眼睛一亮，且不说会议室及走廊的窗户在阳光下通透
8、闪亮，连积满了水垢的饮水机也变得雪白如新，走廊上的花盆在刷洗后熠熠发光，此时此刻，劳动的辛苦变成了享受的甘诒。大家也以实际行动诠释了“南昌是我家，文明城市靠大家”的主人翁内涵。安义县一公司法人代表虚开增值税发票被判 无期徒刑作者： 邓庆龙近日，南昌市中级人民法院一审判决：江西省安义县潮隆工贸公司法人代表杨某犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产，协犯苏某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑8年，并处罚金人民币五万元，从犯彭某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑1年，并处罚金人民币2万元。据悉，经南昌市安义县国税局稽查局、安义县公安局经侦大队联合查明，江西省
9、安义县潮隆工贸有限公司2004年7-8月份共为他人虚开增值税专用发票65份，价税合计709万元，税款91.1万元；用46份虚假增值税专用发票和5份虚假海关完税凭证抵扣进项税额91.3万元。江西省安义县潮隆工贸有限公司虚开增值税发票案，是一起以注册成立商贸公司为名，有预谋从事虚开增值税专用发票的典型案件。人民法院对该案的庄严宣判，昭示一切胆敢以身试法，从事虚开增值税专用发票等严重涉税犯罪的人都将受到法律严惩，同时也标志着该案的查处工作圆满结束。（安义县国家税务局稽查局）如何进一步做好综合科工作，围绕稽查中心完善服务 作者：郭剑稽查局综合科工作的总体要求是：认真落实上级会议精神，紧紧抓着办文、办会
10、、办事三个主要职能，围绕稽查强化中心意识、狠抓落实增强服务效率、突出重点提高工作质量、加强队伍建设形成务实作风。笔者认为，做好稽查局综合科工作，主要从下面六个方面入手。(一)要切实把握综合科工作总体要求。首先，综合科作为稽查局机关的综合协调部门，要以上级会议精神为指导，坚持围绕全年国税稽查工作基本要求这个大局，始终紧贴落实全年国税稽查工作各项任务这个中心，以营造服务环境、提升服务层次、创新服务方式为抓手，增强服务效率，从而在开创国税稽查事业全面发展的新局面中发挥出应有的职能作用。其次，切实做好办文、办会、办事三方面工作。综合科作为国税稽查局机关的政务服务部门，要根据全省、市国税工作要点，坚持以
11、办文、办会、办事作为工作重点，不断提高办文、办会、办事的工作质量，更好地为领导和稽查局各部门开展工作服务。在新形势下做好办文、办会、办事三方面工作，必须不断加强综合科队伍建设。这一是要认真安排、组织好综合科人员的知识更新培训，进一步提高办文、办会、办事的素质与能力；二是要切实加强综合科人员任劳任怨、严谨规范的作风建设，进一步确保办文、办会、办事高效有序地正常运行。（二）要不断完善目标考核工作。目标考核工作是综合科的一项重要工作。这对于总结过去，面对未来做好稽查各项工作都具有十分重要的意义。综合科的工作是要抓紧与各部门协调配合，及时修改工作目标考核的实施细则，将各项工作目标真正分解落实到责任单位
12、、责任人员，防止目标责任缺位、错位，并进一步明确对责任单位、责任人员考核过程与结果的奖惩措施，促进对工作目标考核的责任意识不断强化。其次，切实加大工作目标考核的督促检查力度。综合科具有工作目标督促检查职责，这是很重要的工作手段。必须针对各个部门目标落实的实际情况、不同时期目标进展的阶段重点开展督促检查，促进各个部门思想上高度重视目标落实，工作上及时推进目标进展，互相之间加强协调配合，工作重点符合市局考核导向，为提高我局的整体工作水平与成效发挥积极的综合协调作用；同时，要将工作目标考核的督促检查及时向领导汇报，为整体推进我局的工作目标进展发挥主动的参谋助手作用。（三）要认真做好调查研究工作。调查
13、研究是各级领导重要的工作方法之一，也是综合科一项重要的工作职能。首先，调研工作要以研究问题为出发点、以解决问题为落脚点，重在实践、兼有理论，针对稽查执法、税源监控、金税工程、信息化建设、全程服务等工作重点写出有情况、有分析、有对策的调研文章，进一步推进税务稽查工作观念创新、制度创新、机制创新、服务创新。其次，要着力办好国税稽查信息刊物，想方设法调动我局干部写作积极性，使国税稽查调研工作不断进步。 （四）要全面加强税收信息宣传工作。税收信息工作不仅是一个单位的“门面”，而且还体现一个单位的工作水平，务必要坚持不懈地高度重视。存在的主要问题：一是信息报送、录用数量还是偏少；二是信息质量还存在一定的
14、差距；三是写作信息的人员太少。今年的信息工作要着重解决上述存在的问题，一是增强信息意识，充分调动广大信息员的工作积极性，进一步增加和稳定向省局、市局报送和被省局、市局录用的信息数量，同时加强与地方党委、政府的信息沟通；二是提高信息质量，紧紧围绕国税稽查的重点工作和实际情况，增加和扩大调研性、特色性信息份量；三是加强信息工作指导，综合科要通过坚持信息工作通报考核、发布信息需求、组织信息约稿等方法，进一步强化对信息工作的服务。税收宣传工作要以宣传月活动为依托，形成立体式、多层次、全方位的宣传势头，宣传项目要少而精，宣传方式要新颖，宣传效果要突出，宣传工作要长抓不懈。税收新闻工作，要着眼于税收经济观
15、、税收社会观、税收服务观，重点在中国税务报、江西日报、江西税务开展宣传报道。必须落实好国税稽查网站的工作职责，对上网信息把好审核关，及时更新网站内容。（五）要深化政务公开工作。综合科要与业务部门密切配合，首先要进一步公开全程服务制度，强化全程服务的监督体系，真正让纳税人便利和满意，提高“阳光稽查”全程服务的品牌的知名度、认可度、美誉度。其次，要积极推进稽查体制改革，按照省、市局的部署，进一步规范程序，不断提高稽查效率。第三，继续实施“阳光稽查”，创造公开、公平、公正的税收环境，继续推动打造南昌“阳光稽查”品牌。（六）要切实抓好综合治理工作。综合治理工作是综合科一项重要的基础工作。一是要优化、美
16、化环境，创造良好的办公环境。二是加强安全保卫、防火、防盗，让干部职工在一个安全、平和、稳定的环境中办公。三是要加强日常水、电管理，及时维修门窗。四是加强食堂伙食管理，既做到伙食既美味可口，又干净卫生；五是加强车辆安全管理，建立驾驶员档案，完善管理制度。总之要实现社会治安综合管理的长效制和稳定制。税收执法考核系统浅议作者：胡春明根据国家税务总局的安排，作为“税收执法管理信息系统”试点单位，南昌市国税局于2004年9月开始，对该软件进行了试运行。经过半年的试运行，六十多项指标共考核出执法过错数千起，过错的申辩、调整等功能运行正常，系统试运行取得了成功。通过试运行，笔者对税收执法考核子系统（以下简称
17、系统）有了初步的认识，浅见如下：一、税收法执考核子系统在税收执法管理实践中的意义和作用1、给税收执法考核工作引入了新概念。执法考核子系统对CTAIS等税收管理系统中的信息为基础信息，进行信息的深层次的加工，以现行国家涉税法律法规为标准用于税务系统内部的监督和管理。因而，这种税收执法考核管理概念就涵盖了税务管理理念、税收法制理念和税务信息化理念。对规范CTAIS和金税工程应用，加强税务管理，增添了新的管理手段。同时，也有利于加强税务干部的法制观念，对于推进我国税务管理信息化进程，也都有着现实的意义和巨大的作用。其次，执法考核子系统设计了六十多个执法考核指标，为我国税务系统科学评价执法工作初次建立
18、了一个信息评估体系，建立信息评估体系本身对税收执法考核工作，在技术上和管理上同样具有深远的意义。2、为进一步发掘利用税务信息资源开辟了一个的新模式。随着我国税务系统信息化的进程，税务部门应用的管理软件逐步增加，这些税务管理软件有：CTAIS系统、金税工程系统、出口退税管理系统、ETAIS、“四小票”采集系统、等近十个税务信息系统。从数据和信息总量上看，资源极为丰富，加上网络技术的应用和发展，如何深层次地加工和利用这些系统中的信息和数据，已逐渐成为我们税务工作的一大课题。从这个意义上讲，执法考核子系统为深层次地加工和利用这些数据，开辟了一个新的模式。3、锻炼培养税务队伍的又一课堂。利用信息手段，
19、对税务人员的执法工作进行监督和管理。一方面，对于提升税务人员的法律意识和操作水平，有着积极的作用；另一方面，对省、市、县叁级从事执法考核管理工作的法规部门的人员，提升管理水平和信息利用能力，有着良好的促进作用。二、税收法执考核子系统在试运行中发现的一些问题通过试运行，我们深深感觉这个系统给我们税务执法考核工作带来了全新的观念。在软件方面，软件开发模式也非常好，使用IE浏览器作为客户端，只要主机安装好了服务器端，即可运行，日后升级工作非常简单。但暇不掩玉，执法考核子系统还有不少的缺点。具体表现在：1、 一是系统数据取值及维护性方面需要改进。例如：相当一部分执法考核指标，从CTAIS中采集的数据是
20、考核期的累计数据，系统反映的执法过错信息则是当期累计过错数据。执法考核本身是个严肃的问题，以事实为依据始终是我们工作的出发点，取值应当力求准确，如果取值不当，系统应当能够进行数据调整维护。否则，在实际工作中，可能影响执法考核的严肃性和准确性，不利于执法考核工作的开展。往往会出现一些意想不到的情况。2、软件操作设计方面，一些操作功能有瑕疵。如：税务执法过错申辩申请表、税务执法过错申辩处理单中，调整过错行为，无多选功能，应当添加；税务执法过错申辩申请表等打印设置不当，打印页面不全；用户维护设置不够灵活，不支持人员维护批处理；实际工作中，部门、人员经常发生变动，对人员、部门的维护工作频繁，系统取值又
21、存在时间上的间隔，带来过错申辩的问题。此外，关于过错申辩处理审批的回转问题。在一些申辩审批环节上，软件操作人员一旦保存，就不允许修改，实际工作中，往往会出现一些意想不到的情况。执法考核是个严肃的问题，以“事实为依据”，始终是我们工作的出发点，应当给予调整或回转的机会。至于调整权限设置在哪一个环节，则是管理方面考虑的问题。3、软件对CTAIS版本的兼容性尚需进一步提升。除南昌市外，其它几个试点城市基本上未能从CTAIS中取到应有的数据。关键原因就是CTAIS版本的差异。这个问题直接影响到系统的推广应用。4、考核指标方面，过错追究的指标显得单薄，考察指标也还可进一步地丰富。尽管系统设计了六十余个考
22、核指标，但这些考核指标覆盖税收管理的各个环节，相对于每一个环节，指标就比较少了。丰富和健全执法考核系统的指标体系，对提升系统功能，扩大考核检查覆盖税收管理的深度和广度，提高执法考核的工作效率，都具有十分重要的意义。三、税收执法考核工作的展望1、系统在探索利用税务管理信息资源，进行税收执法管理考核与执法监督方面，率先在国内进行了有益的尝试，初步建立起税收执法考核指标体系，使我国在科学评估税收执法工作方面迈出了新的步伐。这一行动，必将极大推进我国税收执法考核工作，其影响将是深远的。我们可以预见，不久的将来，不仅是CTAIS系统，其它税收管理信息系统也将逐步纳入执法管理系统的考核范畴。2、各类税收管
23、理信息资源将在更广阔的范围内被加工利用，。随着税务信息化进程的逐步深入，税务管理的信息化程度不断提高，各类涉税信息资源急剧膨胀，如何更加有效地利用这些宝贵的资源用于税务管理，既是税务部门加强税务管理工作之需，也是税务部门内部加强执法等管理的需要。3、各类税务信息系统的整合将更加必要。从上世纪八十年代起，税务部门信息化取得了长足的进步。各类税收信息管理系统不断涌现，有县区级税务机关自已开发的，也有国家税务总局组织开发的；有在地区使用的，也在全国推广应用的。总之，诸多的税务信息系统，使得税收信息资源呈现出分散使用的局面，各自为政，许多宝贵的信息在税务系统内部却不能进行有效的流动或交换。这种局面，不
24、利于税务信息资源的深化利用。而要整合各类税务信息资源，在目前，既有技术方面的困难，也有税务信息系统本身不够成熟完善的因素。但这种信息与系统的整合要求和趋势，从税收执法管理的角度看，显得更加必要。涉税处罚中行政处罚听证会不能开成税务行政复议会作者：熊毅 郭剑税务行政处罚是行政处罚法规范范围内的一种行政处罚，也是税收征管法赋予税务机关的权力，执法主体是具有行政执法权的税务机关。宽泛的讲税务行政处罚主要包括两种类型：一是对违反税务管理行为的处罚，包括税务登记、纳税申报、发票管理等等；另一类是对偷缴国家税款的行为处罚。对前者比较好理解，这里就不讨论。对后者要给与行政处罚，违法事实和证据如何界定，我们有
25、自己的看法。行政处罚法第三十九条规定：“行政机关依照本法第三十八条的规定：给予行政处罚，应当制作行政处罚决定书。行政处罚决定书应当载明下列事项：（二）违反法律、法规或者规章的事实和证据”。那么关键是：对于涉税处罚什么内容是“违反法律、法规或者规章的事实和证据”？我们认为：税务处理决定书是作为是否给予行政处罚的重要依据。理由是：税收征管法第六十三条规定：“对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”这里说得很清楚，对偷税给予处罚。当事人是否偷税应该是由税务机关界定的，而税务处理决定书是界定当事人是否偷税有效结论。对偷税的界定不
26、能是口头的，而应该是有书面的、正式的法律文书，是严肃的。对认定当事人有偷税行为的税务处理决定书一经下达，就可以作为行政处罚的有效依据。因此税务处理决定书也是税务行政处罚的证据。事实上，我们在实际工作中，也是按照先下达了税务处理决定书后，再下达税务行政处罚告知书这样的程序来操作的。下达税务行政处罚告知书后，难免会有当事人提出处罚听证的要求，那么听证会如何审查“违反法律、法规或者规章的事实和证据”呢？税务处理决定书一经下达就具有他的严肃性和强制性。这个时候，纳税人提出听证申请，然后在听证会上对“偷税的事实”是否成立进行辩论是不科学的，而且没有实际价值。因为税务处理决定书不因听证会的召开而更改，当事
27、人对税务处理决定书所载明的偷税事实、证据等内容有异议的，必须通过申请行政复议的程序来解决。由此，我们认为税务行政处罚调查环节和听证环节主要工作内容，也就是要查证的“违反法律、法规或者规章的事实和证据”应该是：第一、应该查明税务处理决定书是否有，是否已确定为“偷税”；第二、税务处理决定书是否已实际送达当事人，送达的程序是否合法；第三、作出处理决定的税务机关是否具备执法主体资格；第四、量罚的幅度是否准确，是否遵循了行政处罚法的处罚原则。对于偷税的违法事实是否成立，应该告知当事人通过行政复议的办法去解决。我们发现在办理税务行政处罚案件的工作中通常会有两个误区，一是用税务稽查报告代替税务行政处罚调查报
28、告。税务稽查报告是对偷税事实、法律依据和处理结果情况的报告，税务行政处罚调查报告是依照偷税处理结果，税是否要给予行政处罚或处罚多少的调查报告。他们的作用不同，内容不同，法律地位也不一样。二是在听证会上，双方当事人容易在是否偷税，偷税事实是否成立等问题上进行争辩，处罚听证会开得有点像是税务行政复议会，大量的时间都是围绕偷税事实、证据等内容进行争辩。而争论的结果是：听证会并不能更改税务处理决定。其实税务机关在认定违法事实时，也就是在下达税务处理决定书前有许多时间和办法来解决当事人对偷税事实“异议”的问题。第一，税务检查是一个时间、程序上的过程，税务检查工作人员完全可以在工作过程中边检查，边指出其违
29、法事实，并可以列举已掌握的证据；第二，当事人有陈述的权利；第三，可以通过税务签证等多种办法征求意见；第四，税务机关在作出处理决定时应该广泛听取各方意见，包括检查人员的意见和被查对象的意见，并且应该查证事实是否清楚，证据是否确凿等内容。如果这些都做了，当事人对涉税问题提出听证要求，那么中心问题就不应该是偷税事实是否清楚，而应该是“罚的太重了”等内容。否则，当事人应该在接到税务处理决定书后，向作出处理的税务机关的上一级机关提出复议申请，而不是提出听证申请。南昌市国家税务局稽查局综合科 地址：青山南路555号 邮编：330077当然，税务处罚告知书在税务处理决定书下达60日后再下达就更好了。南昌市国家税务局稽查局综合科 地址：青山南路555号 邮编：330077