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1、国税稽查口径一、我公司司通过淘宝网网销售商品，根根据淘宝公司司有关规定，购购买者可用其其淘宝积分抵抵顶部分价款款，比如购买买100元商商品，购买者者只需支付880元，另外外20元由淘淘宝公司支付付，请问该公公司应该如何何开具发票，是是否要开票给给淘宝公司？答：对此种经营营行为，销售售方实际并没没有提供折扣扣，而是淘宝宝公司替购买买者赞助了部部分货款，所所以销售方应应该全额缴纳纳增值税，同同时向购买者者开具发票。但开票金额只能能是购买者实实际支付的部部分，差额部部分则以销售售方开具收款款收据给淘宝宝公司的形式式体现。点评：完全全遵循了增增值税条例“三流”必须对应的原则。开具收款收据给淘宝公司也是
2、正确的，因为没有发生应税行为。估计淘宝公司马上会取消这个吃亏的“赞助”行为。二、企业购购进的工作服服可以作进项项税额抵扣吗吗？答：生产企业购购进的工作服服如果属于合合理的劳动保保护支出，与与应税项目相相关，取得的的增值税专用用发票中注明明的进项税额额是符合抵扣扣规定的，其其进项税额可可以进行抵扣扣。若属于福利性质质的服装费支支出，应根据据增值税暂暂行条例（国国务院令20008年第5538号）第第十条的规定定，对用于非非增值税应税税项目、免征征增值税项目目、集体福利利或者个人消消费的购进货货物的进项税税额不得从销销项税额中抵抵扣。点评：企业业工作中必须须使用的工作作服属于合理理的劳动保护护支出。
3、不要要认为工作服服只有生产制制造工人才有有，服务业和和后勤人员一一样也有工作作服。所谓的的“工作服”就是在工作作中必须穿着着的统一制式式服饰。三、请问我我公司购买的的一批字画、古古董是否可以以计入固定资资产并计提折折旧，是否可可以在企业所所得税税前扣扣除？答：企业业所得税法第第八条规定，企企业实际发生生的与取得收收入有关的、合合理的支出，准准予在计算应应纳税所得额额时扣除。企企业所得税法法实施条例第第五十七条规规定，企业业所得税法第第十一条所称称固定资产，是是指企业为生生产产品、提提供劳务、出出租或者经营营管理而持有有的、使用时时间超过122个月的非货货币性资产，包包括房屋、建建筑物、机器器、
4、机械、运运输工具以及及其他与生产产经营活动有有关的设备、器器具、工具等等。相关性原原则是判定支支出项目能否否在税前扣除除的基本原则则。除一些特特殊的文化企企业外，一般般生产性企业业、商贸企业业购买的非经经营性的字画画等古董，与与取得收入没没有直接相关关，不符合相相关性原则，也也不具有固定定资产确认的的特征，所发发生的折旧费费用不能在税税前扣除。点评：凡是是不参与生产产经营活动和和过程的资产产。折旧不能能在税前扣除除是正确的四、当前企企业对派遣劳劳务工的需求求很旺盛，而而派遣劳务工工的流动性很很强，因此企企业为了保持持派遣劳务工工的相对稳定定性，采用直直接发放加班班费、奖金和和相应的福利利待遇，
5、没有有通过劳务派派遣公司，请请问这部分支支出应该如何何处理，能够够保证企业能能够税前扣除除。答：企业支支付给个人的的劳动报酬，从从企业所得税税的角度来看看，可以分为为两类，一是是企业职工的的工资薪金。二二是临时用工工的劳务报酬酬。对工资薪薪金的税前扣扣除，我们强强调的是企业业与职工的雇雇佣关系，就就是签订了合合同。对劳务务报酬的税前前扣除，我们们强调的是合合法票据。建建议通过劳务务派遣公司发发放派遣劳务务工的加班费费、奖金和相相应的福利待待遇，并取得得相应的发票票。点评：工资资薪金与劳务务报酬的主要要区别是雇佣佣合同关系，而而不是享受一一样的企业待待遇。以前某某著名的大师师说应该以享享受一样的
6、企企业待遇来判判断，我就认认为是错误的的，因为这些些待遇完全可可以作为劳务务报酬中的代代付费用。五、纳税人人按批准的标标准向依法成成立的协会、学学会等社团组组织缴纳的会会费是否允许许在所得税前前扣除？答：国家家税务总局关关于企业所得得税若干业务务问题的通知知（国税发发19977第1911号）规定：纳税人按省省及省级以上上的民政、物物价、财政部部门批准的标标准，向依法法成立的协会会、学会等社社团组织交纳纳的会费，经经主管税务机机关审核后允允许在所得税税前扣除。点评：现在在的所谓协会会和商会多了了。虽说国税税发19997第1991号废止了了，但是以省省级批准组织织支付标准的的会费可以税税前扣除（捐
7、捐赠支出）的的原则还是可可以用的，其其他一律作为为赞助支出。六、我单位位符合小型微微利企业的全全部要求，同同时又可以加加计扣除，请请问这两个优优惠政策能否否同时享受？答：根据财财政部、国家家税务总局关关于执行企业业所得税优惠惠政策若干问问题的通知（财财税2000969号号），企业业所得税法及及其实施条例例中规定的各各项税收优惠惠，凡企业符符合规定条件件的，可以同同时享受。因因此，企业可可根据具体情情况提交相应应的备案资料料享受上述两两项优惠政策策。点评：可以以同时享受，但但是必须提前前备案，否则则视同自行放放弃权利七、请问亏亏损企业是否否可以享受残残疾人工资加加计扣除的优优惠政策？答：关于于安
8、置残疾人人员就业有关关企业所得税税优惠政策问问题的通知（财财税2000970号号）规定，根根据企业所所得税法和和企业所得得税法实施条条例的有关关规定，现就就企业安置残残疾人员就业业有关企业所所得税优惠政政策问题，通通知如下：企企业安置残疾疾人员的，在在按照支付给给残疾职工工工资据实扣除除的基础上，可可以在计算应应纳税所得额额时按照支付付给残疾职工工工资的1000%加计扣扣除。企业就就支付给残疾疾职工的工资资，在进行企企业所得税预预缴申报时，允允许据实计算算扣除。在年年度终了进行行企业所得税税年度申报和和汇算清缴时时，再依照本本条的规定计计算加计扣除除。因此，亏亏损企业可以以享受残疾人人工资加计
9、扣扣除。点评：受残残疾人工资加加计扣除是应应纳税所得额额优惠政策，不不是应纳所得得税额优惠政政策，也就是是亏损企业可可以作为以前前弥补亏损的的金额。八、中国居居民企业的银银行在境外设设立的非法人人分支机构取取得的来源于于中国的利息息，能不能享享受中国与该该分支机构所所在国签订的的税收协定？答：根据国国家税务总局局关于境外分分行取得来源源于境内利息息所得扣缴企企业所得税问问题的通知（国国税函200102666号）规定定：属于中国国居民企业的的银行在境外外设立的非法法人分支机构构同样是中国国的居民，该该分支机构取取得的来源于于中国的利息息，不论是由由中国居民还还是外国居民民设在中国的的常设机构支支
10、付，均不适适用我国与该该分支机构所所在国签订的的税收协定，应应适用我国国国内法的相关关规定，即按按照国家税税务总局关于于加强非居民民企业来源于于我国利息所所得扣缴企业业所得税工作作的通知（国国税函200089555号）文件件办理。点评：境外外居民企业取取得来源于境境内所得适用用于国内法的的相关规定。九、我公司司拟购入一批批价值约5万万元的使用过过的固定资产产（电脑设备备、投影仪等等），以及价价值约3万元元已使用过的的低值易耗品品（办公桌椅椅等）。请问问对方应该给给我公司什么么发票?如果果没有发票，我我应该拿什么么入账呢？答：规范的做法法应该是要求求对方按规定定自行开票或或到税务机关关申请代开发
11、发票，双方据据以确认收入入和资产入账账成本等，而而以后发生的的折旧摊销费费用也能顺利利扣除。 按国家税务总局局关于增值值税简易征收收政策有关管管理问题的通通知（国税税函2000990号号）等文件精精神，纳税人销售售旧货，应开开具普通发票票，不得自行行开具或者由由税务机关代代开增值税专专用发票。但但一般纳税人人销售旧货属属于以下三种种情况的可以以自行开具增增值税专用发发票：寄售商店代代销寄售物品品(包括居民民个人寄售的的物品在内)；典当业销售售死当物品；经国务院或或国务院授权权机关批准的的免税商店零零售的免税品品。一般纳税人人销售自己使使用过的20009年1月月1日以后购购进或者自制制的固定资产
12、产，以及销售售自己使用过过的在本地区区扩大增值税税抵扣范围试试点以后购进进或者自制的的固定资产，按按照适用税率率征收增值税税，可以开具具增值税专用用发票。小规规模纳税人销销售自己使用用过的固定资资产，应开具具普通发票，不不得由税务机机关代开增值值税专用发票票。点评：没有有取得不了发发票的交易业业务，只有你你不想取得发发票的交易业业务十、因市市场需求萎缩缩，我公司对对库存商品的的销售价格进进行调整，决决定以低于进进货价销售。此此情况是否属属于增值税暂暂行条例中所所说的“非正常损失失”，是否需要要作进项税额额转出处理？答：增值值税暂行条例例第十条规规定，“非正常损失失的购进货物物及相关的应应税劳务
13、”和“非正常损失失的在产品、产产成品所耗用用的购进货物物或者应税劳劳务”的进项税额额不得从销项项税额中抵扣扣。增值税税暂行条例实实施细则第第二十四条进进一步明确，非非正常损失是是指因管理不不善造成被盗盗、丢失、霉霉烂变质的损损失。对于企企业由于资产产评估减值、市市场价格波动动的贬值而发发生的流动资资产损失，如如果流动资产产未丢失或损损坏，只是由由于市场发生生变化，价格格降低，价值值量减少，不不属于增值值税暂行条例例实施细则第第二十四条中中列举的非正正常损失的情情形，不作进进项税额转出出处理。需要要注意的是，计计税价格明显显偏低又无正正当理由的，税税务机关有权权根据税收收征收管理法法第三十五五条
14、的规定，核核定其应纳税税额。点评：正常常的市场销售售降价属于正正常损失的情情形，不作进进项税额转出出处理十一、企企业发生为员员工报销的电电话费可否税税前扣除？答：国家税务务总局关于做做好20099年度企业所所得税汇算清清缴工作的通通知（国税税函201101488号）对企业业所得税纳税税申报口径明明确如下：在在计算应纳税税所得额及应应纳所得税时时，企业财务务、会计处理理办法与税法法规定不一致致的，应按照照企业所得税税法规定计算算。企业所得得税法规定不不明确的，在在没有明确规规定之前，暂暂按企业财务务、会计规定定计算。因此此，企业发生生为员工报销销的电话费若若符合关于于企业加强职职工福利费财财务管
15、理的通通知（财企企20099242号号）第二条规规定，即企业业为职工提供供的通讯待遇遇，已经实行行货币化改革革的，按月按按标准发放或或支付的通讯讯补贴，应当当纳入职工工工资总额，不不再纳入职工工福利费管理理；尚未实行行货币化改革革的，企业发发生的相关支支出作为职工工福利费管理理。企业可对对应上述两种种不同方式，分分别按企业所所得税法中工工资薪金支出出及职工福利利费规定标准准进行税前扣扣除。点评：这个个回复是比较较谨慎的，回回避了员工报报销的电话费费的问题，回回避的原因是是发票抬头的的问题，上位位法没有明确确。十二、请问问国税退还的的代扣代缴企企业所得税的的手续费是鼓鼓励和奖励办办税人员的吗吗？
16、答：根据财财政部、国家家税务总局、中中国人民银行行关于进一步步加强代扣代代收代征税款款手续费管理理的通知（财财行200053655号），代扣扣代缴单位所所取得的手续续费收入应该该单独核算，计计入本单位收收入，用于“三代”管理支出，也也可以适当奖奖励相关工作作人员。也就就是说企业取取得的手续费费收入，应作作为企业的应应税收入入账账；是否奖励励办税人员由由企业自行决决定。点评：鼓励励和奖励办税税人员是不是是偶然所得呢呢？原因办税税人员付出了了劳动，是对对税务机关而而不是企业。因因此应该只能能是劳务报酬酬而非工资。十三、我公公司是生产型型一般纳税人人企业，最近近准备加工一一批手推车，原原料由对方自自
17、备，公司只只收取加工费费，但公司营营业执照经营营范围中并没没有受托加工工这项内容。请请问，公司如如果从事该业业务，可不可可以开具有加加工费内容的的增值税专用用发票？答：根据发票票管理办法实实施细则规规定，单位和和个人在开具具发票时，必必须做到按号号码顺序填开开，填写项目目齐全，内容容真实，字迹迹清楚，全部部联次一次复复写、打印，内内容完全一致致，并在发票票联和抵扣联联加盖单位财财务印章或者者发票专用章章。因此，上上述公司收取取的加工费在在填开增值税税专用发票“货物或应税税劳务名称”一项时，应应与实际交易易相符，可以以开具为加工工费，并依法法缴纳增值税税。如果公司长期从从事该项业务务，且经营范范
18、围中没有这这一项，属于于超范围经营营，建议你公公司及时到工工商部门办理理增项业务，然然后办理税务务登记证变更更的相关手续续。点评：纳税税以实际发生生的业务来判判断，至于超超范围经营是是工商部门管管理的范围十四、我我公司是一家家劳务派遣公公司，时常代代收派遣人员员的工资及保保险公积金，那那么企业所得得税计算业务务招待费扣除除限额的计算算基数是否包包含代收的工工资及保险？答：根据中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号） 第十五条规规定，企业所所得税法中的的提供劳务收收入，是指企企业从事建筑筑安装、修理理修配、交通通运输、仓储储租赁、金融融保险、邮电电通信
19、、咨询询经纪、文化化体育、科学学研究、技术术服务、教育育培训、餐饮饮住宿、中介介代理、卫生生保健、社区区服务、旅游游、娱乐、加加工以及其他他劳务服务活活动取得的收收入。计算业业务招待费支支出扣除限额额的基数是销销售（营业）收收入合计，即即纳税人根据据国家统一会会计制度确认认的主营业务务收入，以及及根据税收规规定确认的视视同销售收入入。企业应根根据上述规定定确定收到的的资金属于何何种劳务收入入，应确认多多少款项计入入销售（营业业）收入，以以此作为计算算业务招待费费支出扣除限限额的基数。点评：这个个问题困绕多多少人。投资资收益也可以以作为业务招招待费支出扣扣除限额的基基数是特殊法法规的规定，十五、
20、我公公司直接投资资于其它企业业（均为居民民企业）取得得投资收益过过程中发生的的各项费用可可否扣除？答：贵公司司该笔收入属属于符合条件件的居民企业业之间的股息息、红利等权权益性投资收收益，是免税税收入。根据据国家税务务总局关于贯贯彻落实企业业所得税法若若干税收问题题的通知企业取得得的各项免税税收入所对应应的各项成本本费用，除另另有规定外，可可以在计算企企业应纳税所所得额时扣除除。因此贵公公司这笔费用用可以扣除。点评：免税税收入的所对对应的成本费费用支出可以以扣除，不征征税收入的所所对应的成本本费用支出不不能扣除。十六、我司司购电脑1台台享受家电以以旧换新补贴贴,这补贴的的金额是不是是做到补贴收收
21、入去？年底底是不是要调调整纳税所得得额？答：根据财财政部 国家家税务总局关关于企业补贴贴收入征税等等问题的通知知（财税字字1995581号）规规定：企业取取得国家财政政性补贴和其其他补贴收入入，除国务院院、财政部和和国家税务总总局规定不计计入损益者外外，应一律并并入实际收到到该补贴收入入年度的应纳纳税所得额”。以旧换新新的补贴，国国家未规定不不计入损益，所所以需要缴纳纳企业所得税税。按照企业业所得税法第第六条第（九九）项所称其其他收入规定定，其他收入入包括企业资资产溢余收入入、逾期未退退包装物押金金收入、确实实无法偿付的的应付款项、已已作坏账损失失处理后又收收回的应收款款项、债务重重组收入、补
22、补贴收入、违违约金收入、汇汇兑收益等。以以旧换新的补补贴，应作为为其他收入补贴收入入，计算缴纳纳企业所得税税。点评：有以以旧换新补贴贴的企业注意意了，年底要要调整纳税所所得税。十七、听听同行说20011年通信信费300元元/人，可以以在税前列支支，可是我网网上找不到相相应的文件，是是真的可以扣扣除吗？答： 根据据国家税务总总局关于企业业工资薪金及及职工福利费费扣除问题的的通知（国国税函200093号号）规定，企企业发生的通通讯费补贴支支出在“应付福利费费”中列支。点评：按月月按标准发放放或支付的通通讯补贴，应应当纳入职工工工资总额，十八、企企业既有免税税收入，又有有征税收入，涉涉及企业所得得税
23、法实施条条例第四十条条至第四十五五条的相关费费用支出超过过规定扣除标标准的，是全全部调增，还还是只对征税税收入的部分分调增？答：关于贯彻彻落实企业所所得税法若干干税收问题的的通知（国国税函20010799号）规定，企企业取得的各各项免税收入入所对应的各各项成本费用用，除另有规规定者外，可可以在计算企企业应纳税所所得额时扣除除。企业所所得税法实施施条例第四四十条至第四四十五条对相相关费用的扣扣除规定了相相应的比例。因此，当这些相相关费用超过过规定扣除标标准的，不应应仅就征税收收入对应部分分调增，而是是全部调增。点评：免税税收入和征税税收入所对应应的成本费用用，超过规定定扣除标准的的是全部调增增。
24、原因是所所得税是法人人企业整体计计算的。不是是分项目计算算的。十九、请问问因质量问题题向购货方支支付的赔款可可否在所得税税税前扣除？答：根据中华华人民共和国国企业所得税税法第八条条规定：“企业实际发发生的与取得得收入有关的的、合理的支支出，包括成成本、费用、税税金、损失和和其他支出，准准予在计算应应纳税所得额额时扣除。” 因此，在在经济交易行行为中支付的的违约金、赔赔偿金允许在在税前扣除。由由于该质量赔赔款是由销售售方支付给购购货方，不属属于缴纳增值值税或营业税税的范围，因此，不需要开开具发票，但但是入账并税税前扣除应具具备必要的证证据以证明该该经济行为的的真实性。点评：增值值税或营业税税的价
25、外费是是购货方支付付给销售方的的各种费用，反反之由销售方方支付给购货货方不属于价价外费，这个个专家们容易易混淆。有人人说了是返利利也应该开具具发票，如果果真是返利企企业会主动开开具发票的，否否则企业不能能冲减销而多多纳税了。二十、我司司向瑞典公司司购买一台设设备，除设备备价款外，还还支付了设备备所需用的软软件费用，合合同分开订立立，请问软件件费是否应作作为特许权使使用费，由我我方代扣代缴缴企业所得税税？答：外商以以提供专利或或版权使用许许可形式向中中国境内用户户提供计算机机软件使用权权，或虽然计计算机软件未未作为专利权权或版权，但但以对其使用用范围、方式式和期限等规规定限制性条条款的形式向向境
26、内用户提提供计算机软软件使用权，对对外商由此所所收取的使用用费应作为特特许权使用费费征税，由中中方企业支付付时代扣代缴缴企业所得税税。点评：一个个原则买断的的计算机软件件的，不是特特许权使用费费，剩下的都都是特许权使使用费。二十一、一一般纳税人注注销时，库存存需要补税吗吗？答：根据财财政部、国家家税务总局关关于增值税若若干政策的通通知（财税税20055165号号）第六条规规定，一般纳纳税人注销或或被取消辅导导期一般纳税税人资格，转转为小规模纳纳税人时，其其存货不作进进项税额转出出处理，其留留抵税额也不不予以退税。因因此，一般纳纳税人办理注注销时，库存存未实现销售售不需要补税税。但对库存存不实或
27、对库库存进行清算算分配的，应应按规定缴纳纳增值税。点评：这个个问题困绕多多少人。专家家大师们争论论多久也没有有统一意见。宁宁波市国税资资财解释最清清楚了。注意意了，注销的的程序是：先先注销一般纳纳税人资格，再再注销企业。二十二、我我公司目前为为了开拓市场场，将样品小小量无偿赠送送给客户使用用,请问是否否要交税，需需要开具发票票吗？是开具具普通发票，还还是增值税专专用发票？答：根据增增值税暂行条条例实施细则则规定，单单位或个体工工商户将自产产、委托加工工或者购进的的货物无偿赠赠送其他单位位或个人的行行为视同销售售，计征增值值税。是否需需要开具发票票根据客户是是否需要而定定，但如果客客户是个人消消
28、费者或者赠赠送的物品本本身属于免税税商品则不能能开具专用发发票，只能开开具普通发票票。点评：不仅仅仅是增值税税视同销售，还还有所得税视视同销售二十三、因因为工作需要要，公司为个个人报销的手手机费，抬头头为个人名字字，能否作为为通讯费所得得税前列支？如不能，文文件依据为何何？答：企业采采用报销方式式时，由于通通讯费发生的的主体不是企企业而是员工工，因此作为为企业发生的的与生产经营营无关的支出出，不属于中中华人民共和和国企业所得得税法第八八条规定的企企业实际发生生的与取得收收入有关的、合合理的支出，包包括成本、费费用、税金、损损失和其他支支出，不允许许其从税前扣扣除。 点评：这个个问题应该与与时俱
29、进了，现现在的实名制制与发票管理理办法确实有有冲突了，需需要税务机关关灵活掌握。 二十十四、企业在在注销时，其其厂房设备等等固定资产尚尚未提完折旧旧额，请问该该如何处理？答： 根据财财政部、国家家税务总局关关于企业清算算业务企业所所得税处理若若干问题的通通知（财税税2009960号）第第三条有关清清算所得税处处理规定，全全部资产均应应按可变现价价值或交易价价格，确认资资产转让所得得或损失。就是说，企业在在正常经营过过程中，由于于持续经营假假设采用历史史成本原则计计价，在清算算时，改变持持续经营假设设，对资产要要按照可变现现价值计价，并并且就可变现现价值同计税税基础的差额额缴纳清算所所得税。二十
30、五、安安置残疾人所所得税税前扣扣除 是否一一定要经融机机构代付工资资？答：按照中中华人民共和和国企业所得得税法第330条及其实实施条例第996条和财财政部 国家家税务总局关关于安置残疾疾人员就业有有关企业所得得税优惠政策策问题的通知知(财税22009770号)的规规定：企业享享受安置残疾疾职工工资1100%加计计扣除应同时时具备如下条条件：(三)定定期通过银行行等金融机构构向安置的残残疾人实际支支付了不低于于企业所在区区县适用的省省级人民政府府批准的最低低工资标准的的工资。二十六、以以统借统还方方式从集团公公司取得的借借款，如果集集团公司以支支付给金融机机构的借款利利率水平向下下属单位收取取利
31、息，是否否就不需要交交营业税？如如果集团公司司不需要交营营业税，下属属子公司支付付的利息就无无法开具发票票，只能开具具收据，请问问我们收到收收据的这部分分利息拿到国国税局可不可可以税前扣除除？如果可以以我们需要出出具什么证明明材料？答：企业主主管部门或企企业集团中的的核心企业等等单位（以下下简称统借方方）向金融机机构借款后，将将所借资金分分拨给下属单单位（包括独独立核算单位位和非独立核核算单位），按按支付给金融融机构的借款款利率水平向向下属单位收收取利息，所所收取利息全全部用于归还还金融机构，并并且统借方向向下属单位收收取利息不征征收营业税的的，由此产生生的利息支出出比照房地地产开发经营营业务
32、企业所所得税处理办办法中相关关规定，可按按合理的办法法在使用借款款的企业间进进行分摊并在在税前扣除。但但是，该行为为需要得到主主管税务机关关的认定。二十七、对对买一赠一的的增值税计算算时，请问是是按销售总价价计算，还是是按视同销售售计算？答：根据中华华人民共和国国增值税暂行行条例实施细细则（财政政部、国家税税务总局令22008年第第50号）规规定：“第四条 单单位或者个体体工商户的下下列行为，视视同销售货物物：（八）将将自产、委托托加工或者购购进的货物无无偿赠送其他他单位或者个个人。根据上述规定，企企业将自产、委委托加工或者者购进的货物物无偿赠送给给他人应视同同销售缴纳增增值税，按中中华人民共
33、和和国增值税暂暂行条例实施施细则第十十六条的顺序序确定销售额额，缴纳增值值税。点评：买一一赠一的所得得税是有规定定了。但是买买一赠一的增增值税没有规规定。这个规规定与8288号文的差异异在确定销售售额上。不不能低于同类类商品市场价价的10%（即即成本利润率率不低于100%）二十八、我我公司经营葡葡萄酒的批发发零售业务，今今年5月曾将将购进的部分分葡萄酒发放放给企业员工工，请问是作作为视同销售售还是进项税税额不得抵扣扣？答：根据中华华人民共和国国增值税暂行行条例第十十条的规定，用用于集体福利利或者个人消费费的购进货物物的进项税额额不得从销项项税额中抵扣扣。所以，你你公司发放给给员工的葡萄萄酒的进
34、项税税额不得抵扣扣。此业务不属于视视同销售的情情形。点评：有个个原则，进项项税额转出就就不视同销售售二十九：企企业闲置资金金向银行购买买理财产品的的收益，能否否作为股息、红红利收益免征征所得税？答：理财产品，是是由商业银行行自行设计并并发行，将募募集到的资金金根据产品合合同约定投入入相关金融市市场及购买相相关金融产品品，获取投资资收益后，根根据合同约定定分配给投资资人的一类理理财活动。企业利用闲置资资金向银行购购买的理财产产品，属于短短期投资行为为，获得的收收入属于转让让财产收入，应应按章计征企企业所得税。点评：企业业购买理财产产品的收益属属于转让财产产收入，一锤锤定音。不仅仅仅缴纳企业业所得
35、税，还还有营业税。三十、我单单位在证劵公公司购买了基基金，该基金金分红后我公公司收到的分分红是否需要要缴纳企业所所得税？ 答：根据财财政部、国家家税务局总局局关于企业所所得税若干优优惠政策的通通知（财税税200881号）第第二条规定：1、对证劵劵投资基金从从证劵市场中中取得的收入入，包括买卖卖股票、债券券的差价收入入，股权的股股息、红利收收入，债券的的利息收入及及其他收入，暂暂不征收企业业所得税。22、对投资者者从证劵投资资基金分配中中取得的收入入，暂不征收收企业所得税税。3、对证证劵投资基金金管理人运用用基金买卖股股票、债券的的差价收入，暂暂不征收企业业所得税。因此，你单位取取得的基金分分红暂不缴纳纳企业所得税税。点评：记住住了免税收入入需要提前备备案，否则视视同自动放弃弃权利。