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1、第01讲企业所得税的纳税人和征税对象、所得来源地、税率模块1企业所得税考点L 1企业所得税纳税人和征税对象（单项选择题）依据企业所得税法律制度的规定，以下企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税 纳税人的是。A.事业单位B.民办非企业单位C.个人独资企业D.社会团体（正确答案）C（答案解析）事业单位、民办非企业单位和社会团体属于企业所得税的纳税人；个人独资企业、合伙企业不 属于企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。（多项选择题）依据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于企业所得税征税范围的有）。A.居民企业来源于中国境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业
2、来源于中国境外的所得，与中国境内机构、园地没有实际联系D.居民企业来源于中国境内的所得（正确答案）ABD（答案解析）居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳 税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。（推断题）企业所得税非居民企业托付营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为 非居民企业在中国境内设立的机构、园地。（）（正确答案）V（答案解析）实际治理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面治理和操纵的机 构。非居民企业托付营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人视为非居民企业在中国境 内设立的“机构、园地
3、。考点1.2企业所得税所得来源地确实定支（多项选择题）依据企业所得税法律制度的规定，以下关于来源于中国境内、境外所得确定原那么的表述 中，正确的有）。A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.收取企业支付的租金所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定（正确答案）ABCD（答案解析）此题考核企业所得税所得来源地。考点1.3企业所得税的税率（多项选择题）以下关于企业所得税税率的说法中正确的有）。复习重点A.居民企业适用25%的税率B.非居民企业一律适用20%的税率C.国家重点扶持高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓舞类产业企业减按15%的税率征收企业所得税（正确答案）ACD（答案解析）此题考核企业所得税税率。选项B,在中国境内设立机构园地且取得所得与所设机构园地有 实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为25%o