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1、内部稽核制度第一章总那么第一条：为了进一步提高中心内部管理水平，规范内部控制， 更好地催促中心的工作，根据中华人民共和国会计法、中华 人民共和国预算法等法律法规及*医疗保障办内部控制规 范特制订本制度。第二条：中心稽核业务范围，包括账务、业务、财务、总务五 项，除另有规定外，均以本制度规定办理。第三条：对稽核人员的要求1 .稽核人员除依照规定审核凭证账表外，还需分赴各部门实地 稽查，每年稽查次数视实际需要而定。2 .稽核人员前往稽核之前，应先准备并收集有关资料，拟订计 划及进度表。3 .稽核人员在执行任务时，需依据各项有关规定办理，如有疑 问，可随时向有关部门详细查询，并调阅账册、表格及有关档
2、案， 必要时还可请其出具书面说明。第一章 稽核内容和程序第四条：账务稽核1.审核或检查记账凭证时，注意以下事项：（1）每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事 后补制者，应查明其原因。（2）会计科目有无误用，摘要是否恰当，有无遗漏、错误及各 项数字的计算是否正确。（3）转账是否合理、借贷方数字是否相符。（4）应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否 齐全。（5）记账凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、准确，手续 是否完备。（6）记账凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否 完整。（7）记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日 记簿或日记表。（8）记账凭证的调
3、阅及拆阅是否依照规定手续办理。2.账簿检查时，注意以下事项：（1）各种账簿的记载是否与记账凭证相符，应复核者是否已复核，每日应记的账是否当日记载完毕。(2)各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科 目余额相符，是否按日或定期核对。与相对科目的余额是否相符， 有无漏转现象。(3)现金日记账的余额是否与库存金额相符。(4)各种账簿的启用、移交及编制明细账目等是否完备。(5)各种账簿是否有经核准后而自行改订者。(6)各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，备忘簿是否登 记，账簿的销毁是否依照规定期限及手续办理。第五条：业务稽核，检查时，注意以下事项：(1)各种报表是否按规定期限及份数编送，有无遗漏。(2)各种报表内容是否与账簿上的记载相符。(3)数字计算是否正确，签章是否齐全。(4)报表编号、装订是否完整及是否符合规定。(5)报表保存方法及放置地点是否妥善。第六条：财务稽核，检查储藏物品，注意以下事项：(1)储藏物品的保管是否妥善。(2)储藏物品的种类、数量、价格是否与账簿(册、卡)记载 相符，有无遗漏或短缺。(3)储藏物品的质量、规格是否与账面相符。(4)领物凭证，是否均经有关人员签章方可核发。(5)已领物品未转账者与储藏物品合计表，是否与账面存量相 符。(6)有无损坏报废物品，账簿是否记录，所存应报废物品，数 量是否与账簿记载相符。