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1、企业内部控制制度之研究与开发探讨与开发第一节 职责分别矩阵 职责A AB BC CD DE EF FG GH HI IA A××××××B B××××C C×××××D D××××××E E×××××F F××××××
2、;××G G××××××H H×××××I I××××××× 职责说明：×：需分别的职务 A：立项申请 B：立项评审 C：立项审批 D：研发实施 E：结题验收 F：财务记账 G：项目调整申请 H：项目调整审批 I：研发项目后评估2 其次节 风险限制矩阵序号限制环节限制目标主要风险主要风险类别限制频率控 制重 要性 等级限制活动法律风险资产平安风险
3、报告风险经营风险战略风险1 12 23 34 45 56 67 78 89 910111218-01 研发安排结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研发安排，并经适当审批。研发安排与国家或企业发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质。 √ √ 每年 中 流程描述 4.1 18-02 立项及审批结合企业发展战略、市场及技术现状，提出探讨项目立项申请，开展可行性探讨，,对研发项目进行调研与认证，确保资源的有效运用。探讨项目未经科学论证或论证不充分,评审和审批环节把关不严，导致创新不足或资源奢侈。 √按需 高 流程描述 4.2 18-03 项目方案设
4、计结合项目特点，制定合理的项目方案设计。项目方案设计不合理，导致项目盲目上马，未制定具体的设计方案，项目实施过程中无详细方向及目标；设计方案未经有效审批。 √按需 高 流程描述 4.2 18-04 研发过程管理 合理配备研发人员，确保研发人员专业实力满意研发项目需求。探讨人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败。√按需流程描述 4.2 18-05 研发过程管理 新产品经充分测试 新产品未经充分测试,导致大批量生产不成熟或成本过高。√按需 高 流程描述 4.3 18-06 研发过程管理 项目验收严格根据程序和标准进行由于验收人员的技术、实力、独立性等造
5、成验收成果与事实不符； 测试与鉴定投入不足，导致测试与鉴定的不充分，不能有效地降低技术失败的风险。 √按需 高 流程描述4.3-4.4 18-07 研发人员管理加强研发人员管理，加强研发绩效管理。职业道德风险。如消极对待研发工作；主动泄露核心技术等。离职风险。可能造成研发中断或加入企业的竞争对手，对企业造成重大不利。 √按需 中 流程描述 4.5 18-08 研发费用管理 严格按项目经费预算开支费用，合理完整地划分并经有效审核，记录研发支出，刚好将相关费用资本或费用化，以确保资产的精确性，研发费用会计核算精确、刚好、完整。研发过程管理不善，费用划分不精确，费用失控或科技
6、收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至造成资产流失。√按需 高 流程描述 4.6 18-09 探讨成果爱护加强探讨成果爱护研发过程中的风险。核心人员泄密、离职等缘由，使竞争对手获得了企业研发过程中的阶段性成 √√按需 高 流程描述 4.73序号限制环节限制目标主要风险主要风险类别限制频率控 制重 要性 等级限制活动法律风险资产平安风险报告风险经营风险战略风险1 12 23 34 45 56 67 78 89 9101112果的风险。研发完成后的风险。开发出的新技术或产品未进行有效爱护，导致被限制运用；合作中企业的学问产权权属未能得到明确规范，导致自
7、树竞争对手的风险。18-10 研发活动评估定期进行评估，不断改进和提升研发活动的管理水平。可能导致无法刚好发觉探讨与开发可能存在的薄弱环节，刚好进行优化调整，防范风险。 √每年 低 流程描述 4.84第三节流程描述1. 目的为了促进*面业股份有限公司（以下简称公司）自主创新，增加核心竞争力，规范探讨与开发的管理工作，加强研发过程的有效限制，确保研发投入的平安完整，最大限度利用公司资源，有效限制研发风险，降低产品研发成本。2. 适用范围*面业股份有限公司3. 术语与定义3.1 研发 ：是指企业为获得新产品、新技术、新工艺等所开展的各种探讨与开发活动。本公司主要研发活动包括新产品探讨与
8、开发（开发探讨）；产品品质改善及提升（应用探讨）；科研项目探讨与开发（基础应用探讨）；原辅料及产品的理化检测与食品平安监控（应用开发探讨）。 4. 关键限制活动4.1 研发规划及研发安排的制定4.1.1. 科研部应依据公司发展战略规划、公司决策层及市场营销人员供应的市场信息以及研发人员收集的产品信息等，通过分析外部的经济环境、技术环境、竞争对手的状况、自身技术和运营资源，明确研发方向，拟定探讨开发总体规划。研发规划由公司分管领导组织主管营销的副总经理及市场部、生产管理部、财务部等相关部门负责人组成审议小组对研发规划进行审议，审议通过后由董事长审批。4.1.2. 每年末，科研部与各分子公司、市场
9、部、生产管理部、财务部等部门进行有效沟通和协调后，制定次年年度研发安排，报分管领导审核、总经理审批后方可执行。年度研发安排应具有科学性、前瞻性、好用性，并纳入公司全面预算管理。4.2 立项及审批4.2.1. 市场部综合市场营销状况，进行翔实的市场调研，对产品改进或新产品的研发向科研部提出创意或建议，并填写产品开发表；科研部也可依据行业发展状况，自行对产品改进或对产品研发提出创意和建议，并填写产品开发表。4.2.2. 科研部依据国家法律法规、市场状况、行业探讨热点状况及公司业务发展须要、研发安排等，从收集到的产品开发表创意和建议中筛选项目、在初步确定可行的前提下，向生产部、品管部等通过电话或邮件
10、等方式征询看法，开展可行性探讨，依据相关部门的反馈，编制项目建议书，必要时编制可行性探讨报告，向分管领导提出立项申请。项目预算超过 50 万元的重大探讨项目还需报经公司经营班子会议集体审议决策，审议过程中,应5当对探讨项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性进行评审，项目评审完成后，立项申请由董事长审批。4.2.3. 公司应为研发项目供应足够的经费支持,各职能部门及各分厂负责人应尽力为产品研发及试验工作供应便利。4.3 研发过程管理- - 自行研发4.3.1. 科研部作为公司探讨开发的归口管理部门，指导组织编制各项目的项目阶段工作安排，并对全部项目进度状况进行跟踪、统计和监督
11、检查；市场部、技改设备部及财务部作为公司研发项目协作部门，帮助科研部开展工作。4.3.2. 科研部依据审批后的立项研发项目会同技改（设备）部联合组织项目研发小组，研发小组负责编制相关的文书和表单，对整个研发项目的每个安排阶段进行有效限制。项目小组研发负责人每月定期编制研发项目进度报告，报科研部、技改部负责人审核之后，再报送公司分管领导批阅。4.3.3. 必要时，由科研部牵头，分管领导、市场部、生产部、选购部、财务部等部门参与研发项目实施探讨会，总结阶段性实施过程，提出难点及改进方案，明确下阶段实施过程安排。4.3.4. 新产品研发试制及验收流程 (1) 科研部根据国家标准及其他相关标准等要求，
12、选购原辅料小样，经过反复小试后，确定配方，进行中试，组织内部品鉴活动，取得一样满足之后，着手进行大试安排。(2) 大试前，科研部将原辅料送第三方权威质检机构检测，同时送检测中心检验，检测结果合格后，进行大试，同时,将起先打算产品标准向有关政府部门备案的材料。(3) 各分子公司负责人应尽力为产品研发及试验工作供应便利。大试时，要求操作人员严格根据设计生产的添加量进行添加，并且必需考虑生产过程中的误差状况。（4）生产管理部经理或授权技术人员到现场指导，帮助研发人员娴熟驾驭生产操作规范，协商解决生产工艺上的问题。(5) 品管部经理或授权技术人员到现场指导，娴熟驾驭生产操作和产品的质量限制要求，协商解
13、决现有操作规范可预见产生的品质管理问题；对产品试制过程进行指导、跟踪监督限制，刚好收集相关数据，发觉问题刚好处理。(6) 邀请品鉴小组进行品尝。若在各子公司进行试验（一般新产品或产品改进等），则品鉴6小组成员至少为 5 人，即：该子公司负责人 1 人、品管 2 人、试验操作员 2 人等；若在总部进行大试验（尤其是重要新产品或产品改进以及复合食品添加剂应用等），则品鉴小组成员至少为 8 人，即：董事长（或授权人员）、总经理（或授权人员）、生产副总、生产部 1 人、品管部 2 人、检测中心 1 人、分公司负责人 1 人等。(7) 品鉴小组成员应真实地向科研部项目组人员反馈品尝状况，从色泽、口感、弹
14、性、滑爽性等方面对新产品进行综合评价，仔细填新品品鉴表，取得一样认可则可确定口感合格，方可投入应用。(8) 科研部综合生产管理部、品管部、检测中心、品鉴小组的看法，形成新品研发项目汇报书，向分管领导汇报项目状况。(9) 研发项目完成后，由科研部负责人组织相关部门、人员刚好编制研发项目验收总结报告进行验收，对验收过程中发觉的异样状况应补充进行研发，验收合格后出具验收报告，由参加验收人员在验收报告上签字确认，报送公司经营班子会议审议、鉴定、评价。因意外因素必需终（中）止实施研发项目时，研发项目组必需提出书面报告，分管领导审批后，按立项审批程序履行审批手续后方可终（中）止项目。4.4 研发过程管理-
15、 - 合作研发与托付研发4.4.1. 在选择合作研发方、托付研发方（以下简称合作方）时，科研部应当对合作方的资质条件、探讨开发实力，持续服务实力、业界评价、诚信状况，对公司所处行业和业务的熟识程度等进行调查，并依据调查状况对合作方进行严格筛选，编制调查报告并提出初步看法，由分管领导审核后，报董事长审批。4.4.2. 合作研发和托付研发属于招标范围的，应当按公司内部限制手册•招标管理的规定进行招标。4.4.3. 科研部应当根据公司内部限制手册•合同管理的规定与合作方签订合作（托付）研发合同，合同应当明确技术指标、学问产权归属、研发信息和成果的保密条款、赔偿条款以及纠纷处理等。
16、4.4.4. 科研部应当做好与合作方的连接工作，加强沟通、协调，确保探讨开发项目工作顺当进行。4.4.5. 在合作过程中，科研部对合作、托付研发项目应实行动态监督管理，刚好了解研发进度、7质量等状况，一旦发觉偏离合作（托付）研发项目的目标等状况，应刚好要求托付、合作单位整改。4.5 研发人员管理4.5.1. 公司探讨开发人员主要包括核心探讨人员、技术人员及协助人员，其中核心探讨人员指公司主要从事探讨开发项目的专业人员，如科研部负责人、研发人员、项目组负责人、项目组负责技术研发试验等人员。4.5.2. 公司应建立研发人员的考核机制和嘉奖机制，实施合理有效的研发绩效管理，制定科学的核心研发人员激励
17、体系。在科研项目完成并投产后对项目组进行嘉奖。由科研部依据公司已确定的探讨开发安排执行状况、技术创新类别、行业技术水平和市场价值评估状况、投入的人力及技术探讨的难易程度和预料产生的经济效益（以财务部供应数据为准）等进行评分与加权，最终依据综合得分确定嘉奖方案，由科研部负责人审核后，报分管领导审核、董事长批准。4.5.3. 定期或以研发项目为单元对研发人员进行考核，并将考核结果与薪酬、嘉奖、职位晋升挂钩。4.5.4. 核心研发人员离职管理 (1)各级重大研发安排项目的主要担当人员调离或辞职，须要签订相关保密协议。(2) 技术人员退休、停薪留职、辞职或调离的职工在离职前，须将在全部技术资料、试验材
18、料、试验设备、产品等涉及学问产权的资料交回，由科研部签署看法后方可办理相关手续。擅自离职，并给公司造成经济损失或泄漏有关技术隐私的，依照有关法律法规处理。4.6 研发费用管理4.6.1. 科研部运用研发经费时应严格按项目经费预算和研发进度提出申请，并应严格根据内部限制手册资金活动办理审批手续。4.6.2. 探讨开发经费的详细用途：（1）研发业务费。包括设计费、水电费、试验检测费、调研考察及学术会议费、业务资料费、文印费、资料印刷装订费、差旅费、交通费、运输邮寄费、托付加工费、通讯费、技术询问费、科技查新费、鉴定验收费、鉴定会务费、专家评审费、职务独创及好用新型专利申报费。（2）材料费。包括原材
19、料、试剂、药品、元器件、软硬件等消耗品购置费，样品的采集加工和运输费。（3）仪器设备费。包括专用仪器设备的购置、运输、安装、维护费，自制仪器设备的材料、配件8购置费和加工费，仪器设备租赁费。（4）试验室改装费。指因项目特别须要，对现有试验室所进行的简易改装开支费用。试验室的土建、扩建、房屋修理等费用不在此列。（5）外协费。指外单位协作担当探讨开发项目所发生的试验费、差旅费、交通费、人员工资等开支。4.7 研发成果的爱护4.7.1. 法务部联合科研部共同负责对公司学问产权的管理，并按国家法律法规行使对本公司有关学问产权所拥有的权利: (1) 在技术开发，产品包装设计等学问产权的产生过程中，市场部
20、应对市场动态随时进行学问产权信息跟踪，刚好调整开发策略。对因学问产权状况而需调整开发方向的，应刚好向公司主管领导报告。(2) 法务部应对项目的学问产权爱护状况进行跟踪管理。对阶段性及最终成果中属于专利法规定申请范围的，应帮助研发部门进行专利申请，或者以技术隐私方式及其他学问产权方式爱护, 其他部门和人员协作法务部进行专利权申请及爱护工作。(3) 科研部确定某项学问产权不申请专利，而是以技术隐私处理的，应当制定技术隐私的爱护方案。4.7.2. 项目参加者和接触技术隐私的有关人员必需签订技术隐私爱护协议。4.7.3. 公司员工的独创创建，凡符合下列条件之一者，属于职务性独创创建，其学问产权属于公司
21、：(1) 以*面业股份有限公司名义做出的独创创建； (2) 员工在履行本职工作中做出的独创创建； (3) 员工受命执行本职工作之外的工作任务做出的独创创建； (4) 主要是利用*面业股份有限公司的物质条件所完成的独创创建，即公司员工在完成独创创建过程中，主要利用公司的资金、设备、零部件、原材料或者未对外公开的技术资料；94.7.4. 职务性独创创建的学问产权属于公司，不因独创人或设计人的退休、退职或工作调动等而转移，任何机构或个人不得占为已有或变相占为已有，在保证独创人或设计人合法权益的前提下，公司有权处理所持有的学问产权。4.7.5. 公司申请获得专利权后，法务部负责专利权维护。除按时办理国
22、家专利局缴费、回复专利异议等工作外，还应重点抓好实施利用，使专利创建效益，同时应防止他人侵权。4.7.6. 属于公司技术隐私的文件、资料和其他物品的制作、传递、运用、保存和销毁，归口管理部门应实行严格保密措施。公司有关部门或员工发觉技术隐私已经泄露或者可能泄露时，应当马上通知法务部实行补救措施作出处理。4.8 研发活动评估 4.8.1. 公司科研部须要组织相关部门（技改部和设备部）定期对立项与探讨、开发与爱护等过程进行全面评估、分析，仔细总结研发管理阅历，分析存在的薄弱环节，完善相关制度或方法及相关记录，不断改进和提升研发活动的管理水平。4.9 档案管理4.9.1. 科研部负责制定研发项目档案
23、管理标准，明确归档资料书目、内容刚好间要求，确保档案完整、规范、清楚，归档刚好。4.9.2. 科研部负责制定技术档案的借阅审批流程，防止技术资料泄密给公司造成损失。4.9.3. 根据技术档案集中管理的原则，公司（分子公司）技术档案由公司档案管理室统一归档保存。技术档案的包括为：图纸、图表、数据、文字材料、计算材料、照片、影片、录相、录音带、磁盘、光盘等技术文件资料。专利证书由行政部负责保管。4.9.4. 技术档案的保管应实行有效的防盗、防火、防潮、防晒、防鼠等平安措施，并随时改善保管条件。5. 相关记录5.1产品开发表 5.2项目研发进度报告 5.3新品品鉴表 5.4新品研发项目汇报书10第四
24、节流程图18-01 探讨与开发科研部 科研部负责人 市场部 分管领导 经营班子会议 董事长/总经理研发项目立项（项目预算50万元以上）研发规划的编制、变更 研发安排的编制、变更 研发项目立项（项目预算50万元以内）组织编制研发规划参加编制审核 董事长审批起先结束YNY起先 组织编制 参加编制研发安排审核 总经理i审批 Y结束YN提出需求或：提出需求项目经理编制项目建议书相关人员进行内部评审项目建议书审批起先结束YN提出需求或：提出需求项目经理编制项目建议书相关人员进行内部评审项目建议书及可行性探讨报告 审批起先结束Y审议 YN1118-02 探讨与开发科研部 科研部负责人 相关部门 分管领导
25、经营班子会议 董事长商标及专利申请 选择合作研发方、托付研发方 委外合同签订 项目验收（阶段验收）项目验收（结题验收）项目经理进行调查 调查严格筛选之后编制调查报告并提出初步看法审核 董事长审批 Y起先N结束Y起先相关人员拟定合同 审核 法务部审核 审批Y YN结束项目经理编制验收表验收表技改部、品管部参加阶段验收组织评审项目经理编制验收表验收表技改部、品管部、市场部参加阶段验收评审申请 审批法务部办理 YN起先结束起先结束结束起先12第五节权限表审批事项科研部科研部负责人技改( ( 设备) )部市场部品管部法务部分管领导经营班子会议董事长/ / 总经理相关人员项目经理研发规划的编制、变更 /
26、 / 组织编制/参加/审核 / 审批 研发安排的编制、变更 / / 组织编制/参加/审核 / 审批 研 发项 目立项 项目预算50万元以内 内部评审 编制項目建议书 提出需求 /提出需求/ 审批 项目预算50万元及以上 内部评审 编制可行性分析报告 提出需求/提出需求/审议 审批 选择合作研发方、托付研发方 / 调查调查/审核/ 审批 委外合同签订 拟定 / 审核 /审核 / / 审批 项目验收 阶段验收 参加 编制验收表/参加/参加/组织评审/ 结题验收 参加 编制验收表/ 参加参加参加/ / 评审 / 因意外因素须终（中）止项目 / 提出 / / 审核 / 审批 商标及专利申请 /申请 /办理 审批 / / 商标及专利维护 / /组织实施 / /技术档案借阅 / 归档 /审批 /13