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1、編 號作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點依 據 資 料CS-101銷售預測一.作業程序：1.依業務部訂定之管理目標行之。2.依其整體目標。二.控制重點：1.預測應有長、中、短期預測，並根據實際情況作適當修正。2.預測可參考歷史資料，並在新的起點上重新考慮各種變數。編 號作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點依 據 資 料CS-102銷售計劃一.作業程序：1.根據銷貨預測，經營策略及管理判斷，作為訂定銷貨預算計劃之基礎。2.銷售計劃內容包括(1)市場展望(2)新產品之研究、開發計劃(3)廣告及其他銷售推廣政策(4)訂價政策(5)授信及帳款回收政策(6)業務人員之增減及異動
2、(7)銷售費用之限制(8)本年度營業方面所可能遭遇困難及其克服對策3.銷售計劃經核定後，利用數字具體化為各種指標及預算，並與各部門預算相輔相成，為達成目標共同努力。二.控制重點：1.計劃應儘可能數量化，容易測量。2.執行計劃時，應經常比較現實環境與原預估情況，如有差異時，應即時修正。編 號作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點依 據 資 料CS-103訂單處理一.作業程序：1.接單審查作業辦法一.接單1.業務部接獲客戶訂單後，首先檢查訂單之規格是否為本公司生產，價格、數量、交易條件是否正確，並與客戶協商交貨日期。2.如為新客戶應做徵信調查，並知會相關部門新增檔案資料，並填寫報價單。表
3、單:二.控制重點：1.報價單1.業務人員報價是否依照參考售價表規定辦理。2.交易條件、價格，是否依照當初協商條件辦理。3.應注意材質及規格是否合本公司規定。二.授信審查一.作業程序：1.客戶授信管理辦法1.業務人員填寫客戶授信額度申請表並附上基本資料，經主管審核簽章後送相關單位。2.客戶的訂單金額未超過信用額度，則接受此訂單並出貨。3.客戶的訂單金額若超過信用額度，出貨需事先經過特別核准並立即申請變更額度。4.額度變更，仍須經由同樣之授信過程。二.控制重點：1.客戶授信資料檔案建立是否完整。2.客戶之信用額度有無定期檢討。三.訂單異動一.作業程序：1.接單審查作業辦法1.已核准之訂單應客戶要求
4、須更動時，業務員須填寫客戶訂單調整單經權責主管核決後送相關單位辦理。二.控制重點：1.修改內容應合理。2.修改內容是否造成公司呆庫存，或是對本公司產銷計劃影響很大。3.修改日期應在送貨日前或生產前。編 號作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點依 據 資 料CS-104業務員管理一.作業程序：1.接單審查作業辦法1.業務員一般工作內容。2.客戶抱怨管理辦法(1)提出銷售預測及排單規劃。3.台灣-應收帳款催收作(2)對客戶的庫存詢問予以回答，及接受訂單。 業標準(3)客訴處理，退貨處理。(4)配合財務部，進行貨款催收。 2.其他工作內容 (1)客戶選擇、報價及維持客戶。 (2)例行客戶拜
5、訪，提供適切的服務工作。二.控制重點1.掌握客戶交易信用，避免呆帳發生。2.依相關作業辦法來做規範，了解業務與客戶的互動情形。3.維護單據紀律，業務人員需將個別客戶的往來文件歸檔整理，便於日後查詢。4.對客戶報價須正式以書面經權限主管簽核後，才能對外。編 號作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點依 據 資 料CS-105交貨作業一.作業程序1.接單審查作業辦法1.倉管人員當接到出貨建議書，則依出貨通知單上指示作出貨動作。2.包裝作業標準2.倉管員依據單據取料，並記錄客戶、出貨單號、產品批號、規格、數量等相關資料。3.包裝員需核對標籤之規格、批號、數量及張數，無誤後便逐項貼於產品上，包
6、裝出貨。表單4.若有特殊之包裝出貨方式，則依業務部之出貨通知來做修改，否則依一般正常程序辦理。1.出貨建議書2.內部聯繫單5.當日出貨時由包裝員於包裝完成後作電腦銷貨出庫動作，並列印出出庫單歸檔。二.控制重點1.受訂交貨，必須準時交貨，如有逾期，應檢討逾期未交付原因，提出改善對策。2.交貨種類、數量應與客戶訂貨單、發票上之內容一致。3.預備交運貨品應與其他庫存成品分開放置，貨品打包時，包裝要符合訂單要求，各項資料要填寫清楚。編 號作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點依 據 資 料CS-106開立銷售發票一.作業程序：1.台灣-應收帳款結帳作業標準一.發票開立作業1.出貨時立即開立發
7、票，開立時符合新制營業稅法規定。2.發票內容與出貨內容相符。3.將發票號碼登錄於應收帳款明細表中。二.控制重點：1.有無跳開發票情形，空白及作廢發票應做適當保存。2.是否有已送貨而未開發票，應查明原因。二.發票作廢申請一.作業程序：1.業務填寫簽辦單經主管及核決權限簽核後，將發票取回，加蓋作廢章始可再開 出新發票。2.若為已申報營業稅之發票，附說明書及原發票向稅捐機關辦理營業稅扣抵或退 回。二.控制重點：1.將原發票取回後作廢，才能開立新發票。編 號作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點依 據 資 料CS-107應收帳款一.作業程序：1.台灣應收帳款作業標準1.會計人員根據出貨通知單
8、會計聯、銷貨出庫單、發票，製作傳票登入客戶別應收帳款明細帳中。2.每月結帳一次，由會計人員提供業務部及相關單位客戶別應收帳款明細表，如有超過收款期間者則應加強收款。3.客戶郵寄款項，出納於收到款項填具收款單，交由會計人員沖帳。4.每月編制帳齡分析表，對於超過一般週轉期或規定期限尚未收現者應查明原因。5.核對應收帳款客戶明細表、總分類帳及有關憑證是否相符。6.確定備抵呆帳之提列是否適當足夠，已確定之壞帳是否列損失。表單: 7.因銷貨退回及折讓所發生之應收帳款減少，需經主管核准。1.會計制度二.控制重點：2.明細帳、傳票 1.應收帳款明細帳與總帳是否相符。3.銷貨發票2.逾期未收款是否查明原因。4
9、.應收帳款帳齡明細表3.退貨是否依作業程序處理，物品是否確實入庫。5.應收帳款70,80,90天管控4.相關急單及憑證是否齊全。編 號作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點依 據 資 料CS-108客訴處理一.作業程序：1.客訴懲處管理辦法1.業務部負責受理客戶抱怨事項及答覆客戶處理情形，參考客訴處理辦法。2.客戶抱怨處理辦法2.若客戶抱怨屬公司責任，業務部開立客戶抱怨處理單，轉至品保部處理。3.接單審查作業辦法3.品保部負責抱怨原因之初步分析，判定責任及追蹤考核工作，並出據客訴分析報告。4.生產單位或其他相關單位共同針對不良原因提出對策處理。5.客訴案件及處理結果，由業務人員歸檔存
10、查。(處理表/分析報告)6.若需理賠，則由業務人員書寫簽辦單核簽。7.若需換貨，則依接單審查作業辦法作業。二.控制重點：表單1.對於客訴案件，應作迅速妥當之處理，對客戶質疑事項應作適當之說明，對客戶所提之意見，應分類統計並分析檢討。1.客戶抱怨一覽表2.退貨明細表2.客訴問題發生，責任應明確歸屬。理賠金額力求合理，手續必須完備。3.退貨之原發票及貨品必須及時收回，每筆退貨均交由會計及倉庫登帳。4.分析有無特定客戶別之退貨次數較多。編 號作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點依 據 資 料CS-109收款作業一.作業程序：1.台灣應收帳款作業標準一.預收貨款1.依規定與合約約定辦理，預
11、收貨款金額與規定不符時須經核准。2.台灣-應收帳款催收作業標準2.預收貨款之收款程序、核准等依公司規定處理。3.預收貨款均以T/T或即期票方式收取，收款時如已確定品名、規格數量者應即開立發票，最遲應於出貨時開立發票。4.預收貨款出貨，沖銷預收貨款時在傳票上應註明預收貨款傳票號碼。二.控制重點：1.預收金額正確與否，是否及時記錄及清理，列帳科目是否適當。2.久懸未結者，應追究原因作適當處理。二.應收票據作業一.作業程序：表單:1.收受票據時檢查下列項目：1.應收票據明細表(1)到期日(2)發票人簽章、帳號(3)金額大寫是否錯誤(4)塗改部份應有發票人簽章2.應收票據應依到期日順序控制，票據應送銀
12、行託收，不應留置庫存。3.票據到期時，應查核是否有入帳。4.票據更換或延兌應填寫簽呈註明理由，並注意期後兌現情形應特別列入記錄。二.控制重點1.非銷貨客戶之應收票據，是否留意取得原因，因背書轉讓取得者，應另行列示。2.原始或背書轉讓之票據，應注意追索時效。3.列為呆帳沖銷之票據，應注意是否經主管核准。4.每月底核對經送存銀行託收之票據時，是否帳、票相符。編 號作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點依 據 資 料CS-110銷貨折讓退貨作業一.作業程序：1.銷貨折讓或退貨需先經核准且需取得客戶之銷貨折讓證明單。2.折讓金額之核決權限需合乎授權辦法規定。3.退貨須有簽辦單銷貨折讓/退貨明
13、細表，才予以列帳。表單:二.控制重點：1.銷貨折讓/退回證明單1.銷貨折讓、退貨的核准是否依核決權限辦理。2.退貨單2.銷貨退回之貨品是否經倉庫驗收入庫。3.退貨明細表3.銷貨折讓、退回是否皆有證明單。編 號作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點依 據 資 料CS-111差異分析一.作業程序：1.台灣-各部門費用實際1.就下列事項分別比較實際與預算差異的金額 與預算檢討作業標準(1)售價、數量與銷貨收入2.台灣-應收帳款作業標(2)銷貨成本 準(3)銷貨毛利(4)銷管費用2.就客戶別及產品別分析。表單:3.找出差異原因並改善之。1.產業/產品別單價分析4.若原因不明，則針對造成差異影
14、響最大的科目詳加分析，並列出可行方案。2.應收帳款差異單二.控制重點：3.新產品成本分析1.是否分析產品別售價、成本及毛利，以檢討產品別經營價值。2.是否分析營業收入之消長，利用前後多期趨勢變化分析數量、單價、營業額增減與市場景氣、銷路擴展情形。3.銷貨成本之計算是否依公司規定及會計制度確實執行。4.有關調整項目影響成本，或盤盈(虧)列入本期有無經核准，金額是否合理。5.是否有裝運方式不合理，致運費負擔增加，其他以此類。6.應收之款項收到後是否按程序及時間繳交。編 號作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點依 據 資 料CS-112樣品管理作業一.作業程序：1.樣品管理作業二.控制重點：13