税务岗位职责风险排查.docx

《税务岗位职责风险排查.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务岗位职责风险排查.docx（48页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、税务岗位职责风险排查第1篇：税务岗位职责 税务岗位职责 1. 在财务管理经理领导下， 按照国家税收保险等 有关规定，负责拟订公司税务工作计划，在上级批准后执行； 2. 负责公司税金的计算、申报和缴纳工作， 协助有关部门开展财务审计和年检； 3. 按照国家的相应规定， 核算公司员工个人所得税，并负责登记、缴纳核算法定保险和补充保险的个人、公司缴纳部分，并管理相关的资金整体维护财务信 息数据，为公司进行相关的财务决策提供支持； 4. 按月正确计算固定资产折旧， 定期或不定期地组织清产核资工作； 5. 及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作； 主动进行财会信息分析

2、和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。 第2篇：税务岗位职责 税务岗位职责 1.在财务管理经理领导下，按照国家税收保险等有关规定，负责拟订公司税务工作计划，在上级批准后执行； 2.3.负责公司税金的计算、申报和缴纳工作，协助按照国家的相应规定，核算公司员工个人所得有关部门开展财务审计和年检； 税，并负责登记、缴纳核算法定保险和补充保险的个人、公司缴纳部分，并管理相关的资金整体维护财务信息数据，为公司进行相关的财务决策提供支持； 4.5.按月正确计算固定资产折旧，定期或不定期地及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的组织清产核资工作； 收集、汇编、归档等会计档案管理工作； 主动进

3、行财会信息分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。 第3篇：税务岗位职责 税务稽查岗位职责： （1）组织对辖区范围内的纳税人的日常检查和专项检查的查处，对检查组查处案件拟定的处理、处罚决定进行审核把关； （2）对举报案件，上级交办和其他部门转办的案件及时组织查处，督促检查组按规定进行处理和将有关情况回复有关单位或个人； （3）对分局、所移送的涉税案件及时组织查处，协调与相关单位配合，组织协调检查配合公、检、法机关对重大涉税案件的查处； 涉外税收稽查岗位职责: （1）负责涉外税收法律、法规和国际税收协定的贯彻执行工作，处理执行中的有关具体业务问题。 （2）负责外商投资企业和外国

4、企业各项税收减免事宜和所得税税前扣除项目的审核审批。 （3）负责跨国纳税人税务管理事宜及国与国之间的情报交换工作。 （4）负责非贸易及部分资本项目项下售付汇出具税务凭证的管理工作。 （5）负责筛选、上报避税嫌疑户，配合市局搞好避税嫌疑大户的调查工作。 （6）负责反避税价格信息采集工作。 （7）负责贯彻实施涉外税务审计规程；实施对全局范围内涉外重点税源企业进行税务审计。 （8）负责组织实施外商独资企业所得税汇算清缴工作。由分局受理纳税人申报，并开展一级审核；由本科汇总所得税汇算清缴资料，并开展二级审核。 （9）负责指导、监督办税服务厅对外商投资企业和外国企业纳税申报（含基础会计资料的录入）、税款

5、征收的管理工作。 （10）负责指导、监督办税服务厅对外商投资企业、外国企业办理税务登记相关事宜的工作。（指导全局范围内外商投资企业和外国企业税务登记、年检和所得税的管理工作）。 （11）负责指导、监督各分局对外商投资企业和外国企业的日常监控管理工作。组织涉外税收的日常管理检查，参与涉外税收执法检查和政策调研工作。 流转税管理岗位职责 （1）负责对享受流转税税收优惠政策企业的认定、审核、报批和组织年审工作； （2）负责增值税一般纳税人的认定、审核、报批和年审工作； （3）负责金银首饰消费税纳税人的认定登记管理工作；负责金银首饰购货（加工）管理证明单的管理工作； （4）负责车辆购置税的车籍、档案管

6、理工作； （5）负责本岗位税收资料的整理、归集工作； 稽核管理岗位职责 （1）负责组织增值税计算机稽核系统数据采集及其管理工作 （2）负责防伪税控系统有关设备领购、发放和安全保管工作； （3）负责防伪税控系统税务发售及其管理工作； （4）负责监督防伪税控服务单位对企业防伪税控开票子系统维护服务工作； （5）负责丢失被盗增值税专用发票的监控、上报管理工作； （6）负责增值税防伪税控开票系统最高开票限额税务行政许可工作； （7）负责本岗位税收资料的整理、归集工作； 所得税管理岗位职责 （1）负责所得税政策的贯彻执行和政策调研工作；制定有关所得税征收管理的具体制度、办法； （2）负责企业所得税汇算清

7、缴组织实施工作； （3）负责汇总纳税成员企业的所得税监管工作； （4）负责企业所得税税前扣除项目、所得税减免审批、审核上报及国产设备投资抵免所得税的审核上报工作； （5）负责利息所得税的管理工作； （6）负责企业所得税税源管理工作； （7）负责做好增值税、所得税评估指标体系、相关数值的确定及对评估工作开展的政策指导工作； （8）负责承办重大税收案件的审理和行政处罚、听证工作； （9）负责税务行政诉讼和行政复议等事项； （10）负责本岗位税收资料的整理、归集工作； 出口退税管理岗位职责 （1）负责出口退税政策法规的贯彻落实； （2）负责出口退税政策法规的辅导、培训； （3）负责出口退税政策执行情

8、况的检查； （4）负责出口货物退免税的清算工作； （5）负责生产企业出口货物征、退税衔接和退税申报资料预审工作； （6）负责对出口企业免、抵、退税申报的审核和确认、报批工作； （7）负责本岗位税收资料的整理、归集工作； 增值税专用发票管理岗位职责 （1）负责增值税专用发票政策、制度的贯彻执行、督导落实工作； （2）负责增值税专用发票计划编制、接收发放、安全运输保管工作； （3）负责进货退出及索取折让证明单领发及开具和核销的管理工作； （4）负责专用发票的缴销管理工作； （5）负责增值税专用发票管理的日常及专项检查； （6）负责增值税专用发票的日常核算和票款结算工作； （7）负责增值税专用发票台

9、帐登记和有关报表资料的编报分析工作； （8）负责增值税专用发票销货清单的领发及使用管理工作； （9）负责本岗位税收资料的整理、归集工作； 税收管理员岗位职责： （1）宣传税收法律法规，开展纳税服务，提供税法咨询辅导，督促纳税人加强财务管理。 （2）搞好税源监控，调查核实税务登记及纳税申报等事项的真实性；掌握纳税人户籍变化、生产经营、财务核算等情况。 （3）催报催缴税款，对纳税人发票使用情况进行日常管理和检查，督促纳税人安装和使用税控装置。 （4）开展纳税评估，进行实地调查，对违反规定行为提出处理建议。 （5）采集涉税信息，及时采集、整理、更新和存储信息资料，实行信息共享。 纳税评估岗位职责：

10、根据掌握的纳税人和扣缴义务人的纳税申报资料以及其他相关涉税信息，按照国家法律、法规和有关税收政策，运用科学的业务手段和分析方法，对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行审核、分析和评定，及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误，实现对纳税人整体、实时监控，同时为稽查环节提供案源的税收管理服务。 票证管理岗位职责： （1）负责税收票证管理工作； （2）负责制定全局税收票证的各项管理制度及措施； （3）负责税收票证安全保管、正确使用的检查工作； （4）负责税收票证的领、用、存管理和审核工作。确保税收票证供应及时、安全完整、规范使用、严格审核； （5）负责向市局及时报送票证月报表、票证领用计划

11、表、代征单位票证使用情况表、基层单位票证使用情况表； 第4篇：继续教育税务风险与排查试题 一、单选题1、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的计入企业筹办费。A、30% B、40% C、60% D、70% 【正确答案】C【您的答案】C 正确 可按实际发生额 （ ）【答案解析】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，的60%计入企业筹办费。2、下列支出中不属于劳保支出的有（A、手套B、洗衣粉C、清凉饮料D、酒店为员工定制的西服【正确答案】D【您的答案】D 正确 ）。【答案解析】劳动保护费的服装限于具有人、建筑工人的工作服， “保护作用”的工作服而非所

12、有工作服，如环卫工 都有保护和防御作用，属于劳动保护费的服装；酒店员工要求统一服装，虽工作服仅助于形象作用，属于正常经营必需，就不属于劳动保护费，属于“企业合理的支出”。3、下列选项中符合基层工会经费使用办法的是（A、请客送礼B、从事高消费性娱乐活动C、会员结婚时给予一定金额的慰问品D、设立小金库【正确答案】C【您的答案】C 正确 ）。【答案解析】办法对基层工会经费不能用于哪些方面提出严格要求：（一）不准使用工会经费请客送礼。（二）不准违反工会经费使用规定，滥发奖金、津贴、补贴。（三）不准使用工会经费从事高消费性娱乐和健身活动。（四）不准单位行政利用工会账户，违规设立“小金库”。（五）不准将工

13、会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控制。（六）不准截留、挪用工会经费。（七）不准用工会经费参与非法集资活动，或为非法集资活动提供经济担保。（八）不准用工会经费报销与工会活动无关的费用4、下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补【正确答案】B【您的答案】B 正确 ）。【答案解析】被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补；企业境内总机构发生的亏损可用分支

14、机构的所得弥补；境内总机构的所得弥补。5、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（A、在税前全额扣除B、在年度应纳税所得额C、在年度利润总额 12%以内的部分准予扣除 ）。 企业境外分支机构的亏损， 不可以用 12%以内的部分准予扣除 30%以内的部分准予扣除D、在年度应纳税所得额【正确答案】C【您的答案】C 正确 12%的部分，准【答案解析】根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额予扣除。6、2022年某居民企业取得商品销售收入所有权收入10万元。广告费的广告费、业务宣传费合计为（A、160 B、150 C、125 D、130 【正确答案】B【您的答案】

15、B 正确 1000万元，接受捐赠收入 50万元，转让无形资产 120万元，业务宣传费 ）万元。 40万元。2022年度该企业可税前扣除【答案解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收人15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。作为广宣费准扣限额计算基数的销售收入包括主营业务收入、股投企业外）、利息收入和营业外收入。入营业外收入，不作为计算基数。广告费和业务宣传费扣除限额 100015%150（万元） 150万元税前扣除。 其他业务收入和视同销售收入， 不包括投资收益（除 本题中捐赠收入和转让无形资产所有权的收入均计 ）摊销。C、100% D、1

16、50% 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】企业（非中小企业）研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的成本的150%摊销。8、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（A、企业安置残疾人员所支付的工资B、企业购置节水专用设备的投资C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D、购进的环境保护专用设备的投资【正确答案】A【您的答案】A 正确 安全生产等专用设备的投资额， 可以按一 ）。 50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产【答案解析】企业购置用于环境保护、节能节水、定比例实行税额抵免， 不可以加计扣除；创业投资企业从事

17、国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。9、某机器制造企业为居民纳税人，职工福利费80万元、职工教育经费 2022年计入成本、费用的实发工资总额为8万元，拨缴职工工会经费 420万，支出 8.4万元。该企业2022年计 ）万元。算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（A、513.4 B、503.4 C、495.2 D、497.2 【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。职工福利费扣除限额为职工教育经费扣除限额职工工会经费扣除限额 42014%=58.8（万元），实际发生=4202.5%=10.5（万元

18、），实际发生=4202%=8.4（万元），实际发生 80万元，准予扣除58.8万元； 8万元，可以据实扣除； 8.4万元，可以据实扣除；税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+8+8.4=495.2（万元） 80万元，同类产品售价 10010、某企业2022年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本万元，增值税税率整事项，所得税税率 17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是25%，企业当年应缴纳的所得税是（ 500万元，无其他纳税调）万元。A、125 B、134.25 C、139.25 D、145 【正确答案】C【您的答案】C 正确 1008020， 80+100【答案解析】分为

19、视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额捐赠的可以税前扣除的捐赠限额是17%=97（万元），允许扣除 50012%=60（万元），对外捐赠支出的金额 60。合计纳税调增20（9760）57万元，应纳企业所得税（500+57）25%=139.25（万元）。二、多选题1、下列属于可以税前弥补亏损的情形的有（ ）。A、变更主管税务机关后，原未弥补完的亏损可以继续弥补B、企业清算所得可以弥补以前年度的亏损C、研发费用加计扣除形成的亏损可以弥补D、政策性搬迁的所得可以弥补企业以前年度亏损【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】可以税前弥补亏损的五种情形一、变更主管税务机关后，原

20、未弥补完的亏损可以继续弥补。二、企业清算所得可以弥补以前年度的亏损三、研发费用加计扣除形成的亏损可以弥补四、政策性搬迁的所得可以弥补企业以前年度亏损五、企业销售未完工开发产品取得的收入可以弥补以前年度的亏损2、在实务中下列选项中在业务招待费中核算的有（A、宴请客户的开支B、组织外部人员旅游的门票费C、员工加班发生的餐费D、外部业务关系人员到公司出差的费用【正确答案】ABD【您的答案】ABCD【答案解析】在实务中，业务招待费的核算内容包括四块：第一，宴请或工作餐的开支；第二，赠送纪念品的开支，通常礼品的赠送要在业务招待费里核算；第三，组织外部人员到旅游景点参观，门票费、交通费，里核算；第四，外部

21、业务关系人员到公司出差、调研、销需在业务招待费里核算。 做项目，他们发生的差旅费如果在公司报 还有各类的杂费也要在招待费）。3、下列属于职工福利费范围的项目有。A、内设职工浴室的设施维修费B、探亲假路费C、企业向职工发放的职工防暑降温费D、劳动保护费【正确答案】ABC【您的答案】ABCD【答案解析】选项 D，属于生产成本、制造费用或销售费用。4、下列选项中属于差旅费的证明材料中应包括的有。A、出差人员姓名B、出差地点C、出差时间D、工资任务【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、工作任务、支付凭证等。5、根据企业所得税的相关规

22、定，下列说法不正确的有。A、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D、亏损弥补的年限最长不得超过5年【正确答案】AB【您的答案】AB正确【答案解析】选项 A，境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补；选项B，特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补，但是有限额规定。6、下列选项中属于税务机关核定企业的应纳税所得额时采用的方法的有。A、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定B、企业自行核定的应纳税额C、参照同类或者类似企业的利润率水平核定D、按照关联企业集团

23、整体利润的合理比例核定【正确答案】ACD【您的答案】ACD 正确【答案解析】税务机关依照企业所得税法第四十四条的规定核定企业的应纳税所得额时，以采用下列方法：（一）参照同类或者类似企业的利润率水平核定；（二）按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定； 可（三）按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；（四）按照其他合理方法核定。企业对税务机关按照前款规定的方法核定的应纳税所得额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整核定的应纳税所得额。7、下列各项中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（A、企业支付的银行罚息B、建造固定资产过程中向银行借款的利息C、增值税D、固定资产转让费【正确答案】A

24、D【您的答案】ACD【答案解析】选项 B，建造固定资产过程中向银行借款的利息属于资本化的借款费用，不得 C，增值税属于价外税，不影响企业所得税，不得税前扣除。 ）。 ）。计入当期财务费用扣除；选项8、下列关于企业扣除项目说法正确的有（A、企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除B、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的额C、企业支付的手续费及佣金应直接冲减服务协议或合同金额D、对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额【正确答案】AD【您的答案】BC【答案解析】选项 B，财产保险企业按

25、当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15%计算手 10%计算手续费及佣金支出限续费及佣金支出限额；选项C，企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。9、企业为如下员工支付的报酬应区别工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税税前扣除的有（A、为生产车间雇佣季节工B、为招收技术人家雇佣实习生C、为装卸货物雇佣临时工D、为职工浴室返聘退休门卫【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确 返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣 ）。【答案解析】企业因雇佣季节工、临时工、实习生、用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按企业所得税法规定在企业所得税前扣

26、除。职工浴室等职工福利部门招聘员工应属于职工福利支出范围。10、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分， 可以结转到以后年度扣除的有 （ ）。A、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5的部分B、向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分C、业务招待费超过税法规定标准的部分D、广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入【正确答案】AD【您的答案】BC【答案解析】职工教育经费支出，不超过工资薪金总额予结转以后纳税年度扣除； 广告费和业务宣传费支出， 2.5的部分准予扣除，超过部分准除国务院财政、税务主管部门另有规15的部分定外，不超过当年销售（营业）收入年度

27、扣除。三、判断题 15的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税1、企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。（Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】N【答案解析】表述正确。2、用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。（Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】N【答案解析】表述正确。3、企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的 80%作为加计扣除基数中，所称的

28、“研发活动发生费用”是指委托方 无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策， 受托方均不得 ） ）实际支付给受托方的费用。加计扣除。（Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】N【答案解析】表述正确。 ）4、企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。（Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y【答案解析】表述正确。 正确 ）5、企业如果“预收账款”余额长期很大，说明企业货款或服务费已收，货物有可能已经发送或劳务已经提供。（Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y【答案解析】表述正确。6、企业搬迁完成当年，其向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，应

29、同时报送企业政策性搬迁清算损益表及相关材料。（Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】N【答案解析】正确，按照国家税务总局关于发布 的公告 ） 正确）（2022年第40号）规定，企业搬迁完成当年，其向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，应同时报送企业政策性搬迁清算损益表及相关材料。7、会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y【答案解析】表述正确。8、对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。

30、Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确 202279（ ） 正确【答案解析】根据关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函号）规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。9、接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。（Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】N【答案解析】表述正确。10、酒店工作人员的工作服支出属于劳保费支出。（Y、对 N、错 ） ）【正确答案】N【

31、您的答案】Y【答案解析】劳动保护费的服装限于具有人、建筑工人的工作服， “保护作用”的工作服而非所有工作服， 如环卫工 都有保护和防御作用，属于劳动保护费的服装；酒店员工要求统一服装，虽工作服仅助于形象作用，属于正常经营必需，就不属于劳动保护费，属于“企业合理的支出”。 第5篇：继续教育税务风险与排查试题 一、单选题 1、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费。 A、30% B、40% C、60% D、70% 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 【答案解析】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业

32、筹办费。 2、下列支出中不属于劳保支出的有（ ）。 A、手套 B、洗衣粉 C、清凉饮料 D、酒店为员工定制的西服 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 【答案解析】劳动保护费的服装限于具有“保护作用”的工作服而非所有工作服，如环卫工人、建筑工人的工作服，都有保护和防御作用，属于劳动保护费的服装；酒店员工要求统一服装，虽工作服仅助于形象作用，属于正常经营必需，就不属于劳动保护费，属于“企业合理的支出”。 3、下列选项中符合基层工会经费使用办法的是（ ）。 A、请客送礼 B、从事高消费性娱乐活动 C、会员结婚时给予一定金额的慰问品 D、设立小金库 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 【答案解析】

33、办法对基层工会经费不能用于哪些方面提出严格要求： （一）不准使用工会经费请客送礼。 （二）不准违反工会经费使用规定，滥发奖金、津贴、补贴。 （三）不准使用工会经费从事高消费性娱乐和健身活动。 （四）不准单位行政利用工会账户，违规设立“小金库”。 （五）不准将工会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控制。 （六）不准截留、挪用工会经费。 （七）不准用工会经费参与非法集资活动，或为非法集资活动提供经济担保。 （八）不准用工会经费报销与工会活动无关的费用 4、下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（ ）。 A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业

34、分回的所得弥补 C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 【答案解析】被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补；企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补；企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。 5、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。 A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除 【正确答案

35、】C 【您的答案】C 正确 【答案解析】根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 6、2022年某居民企业取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。广告费120万元，业务宣传费40万元。2022年度该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为（ ）万元。 A、160 B、150 C、125 D、130 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 【答案解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收人15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。作为广宣费准扣限额计算基数的销售收入包

36、括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益（除股投企业外）、利息收入和营业外收入。本题中捐赠收入和转让无形资产所有权的收入均计入营业外收入，不作为计算基数。 广告费和业务宣传费扣除限额100015%150（万元） 7、根据税法规定，企业（非中小企业）研究开发费，形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）摊销。 A、50% B、80% C、100% D、150% 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 【答案解析】企业（非中小企业）研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

37、8、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ ）。 A、企业安置残疾人员所支付的工资 B、企业购置节水专用设备的投资 C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D、购进的环境保护专用设备的投资 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 【答案解析】企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，不可以加计扣除；创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 9、某机器制造企业为居民纳税人，2022年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费80万元、职工教育经费8万元，拨缴职工工会经费

38、8.4万元。该企业2022年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。 A、513.4 B、503.4 C、495.2 D、497.2 【正确答案】C 【您的答案】D 【答案解析】企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。 职工福利费扣除限额为42014%=58.8（万元），实际发生80万元，准予扣除58.8万元；职工教育经费扣除限额=4202.5%=10.5（万元），实际发生8万元，可以据实扣除； 职工工会经费扣除限额=4202%=8.4（万元），实际发生8.4万元，可以据实扣除； 税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+8+8.4=495.2（万元）

39、 10、某企业2022年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（ ）万元。 A、125 B、134.25 C、139.25 D、145 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 【答案解析】分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额1008020，捐赠的可以税前扣除的捐赠限额是50012%=60（万元），对外捐赠支出的金额80+10017%=97（万元），允许扣除60。合计纳税调增20（9760）57万元，应纳企业所得税（500

40、+57）25%=139.25（万元）。 二、多选题 1、下列属于可以税前弥补亏损的情形的有（ ）。 A、变更主管税务机关后，原未弥补完的亏损可以继续弥补 B、企业清算所得可以弥补以前年度的亏损 C、研发费用加计扣除形成的亏损可以弥补 D、政策性搬迁的所得可以弥补企业以前年度亏损 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 【答案解析】可以税前弥补亏损的五种情形 一、变更主管税务机关后，原未弥补完的亏损可以继续弥补。 二、企业清算所得可以弥补以前年度的亏损 三、研发费用加计扣除形成的亏损可以弥补 四、政策性搬迁的所得可以弥补企业以前年度亏损 五、企业销售未完工开发产品取得的收入可以弥补以前

41、年度的亏损 2、在实务中下列选项中在业务招待费中核算的有（ ）。 A、宴请客户的开支 B、组织外部人员旅游的门票费 C、员工加班发生的餐费 D、外部业务关系人员到公司出差的费用 【正确答案】ABD 【您的答案】ABCD 【答案解析】在实务中，业务招待费的核算内容包括四块： 第一，宴请或工作餐的开支； 第二，赠送纪念品的开支，通常礼品的赠送要在业务招待费里核算； 第三，组织外部人员到旅游景点参观，门票费、交通费，还有各类的杂费也要在招待费里核算； 第四，外部业务关系人员到公司出差、调研、做项目，他们发生的差旅费如果在公司报销需在业务招待费里核算。 3、下列属于职工福利费范围的项目有（ ）。 A、

42、内设职工浴室的设施维修费 B、探亲假路费 C、企业向职工发放的职工防暑降温费 D、劳动保护费 【正确答案】ABC 【您的答案】ABCD 【答案解析】选项D，属于生产成本、制造费用或销售费用。 4、下列选项中属于差旅费的证明材料中应包括的有（ ）。 A、出差人员姓名 B、出差地点 C、出差时间 D、工资任务 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 【答案解析】差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、工作任务、支付凭证等。 5、根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（ ）。 A、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由

43、合并企业弥补 C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D、亏损弥补的年限最长不得超过5年 【正确答案】AB 【您的答案】AB 正确 【答案解析】选项A，境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补；选项B，特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补，但是有限额规定。 6、下列选项中属于税务机关核定企业的应纳税所得额时采用的方法的有（ ）。 A、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 B、企业自行核定的应纳税额 C、参照同类或者类似企业的利润率水平核定 D、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定 【正确答案】ACD 【您的答案】ACD 正确 【答案解析】税务机关依照企业所得税法第四十四条的规定核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法： （一）参照同类或者类似企业的利润率水平核定； （二）按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定； （三）按照关联企业集团整体利润的合理比例核定； （四）按照其他合理方法核定。 企业对税务机关按照前款规定的方法核定的应纳税所得额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后