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1、初级会计职称考试试题题库8篇初级会计职称考试试题题库8篇 第1篇根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。 A.退休人员再任职取得的收入 B.从非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入 D.从任职公司取得的加班补贴答案：B解析：区分“劳务报酬所得”与“工资薪金所得”，主要看是否存在雇佣与被雇佣的关系，选项B属于劳务报酬所得，选项C属于工资薪金所得；选项AD属于工资薪金所得。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答
2、案：C解析：（ 1）选项 AD：超市、百货公司都是直接面向消费者的销售，属于零售环节，零售环节只有“金银铂钻”和“超豪华小汽车”涉及消费税，白酒、高档化妆品零售环节上不征收消费税；（ 2）选项 B：电动汽车不属于应税消费品；（ 3）选项 C：地板厂的销售属于生产商对外销售，属于生产环节，实木地板在基本环节上征收消费税。根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位之间款项结算的是（ ）。A.电汇B.信汇C.委托收款D.商业汇票答案：D解析：商业汇票、国内信用证，均属于个人不得使用的结算方式。某企业月末编制试算平衡表时，因“库存现金”账户的余额计算不正确，导致试算平衡表中全部账户月末借
3、方余额合计为168000元，而全部账户月末贷方余额合计为160000元，则“库存现金”账户（）。A.为借方余额B.为贷方余额C.贷方余额多记8000元D.借方余额多记8000元答案：A,D解析：库存现金为资产类账户，期末余额在借方，因为“库存现金”账户记录不正确，全部账户借方余额大于全部账户贷方余额8 000元，所以借方余额多记了8 000元。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人的是（ ）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内累计居住了180天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满
4、180天的个人答案：A解析：选项BCD：在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满“183天”的个人，属于居民个人。（2022年）企业无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出的，所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。（）答案：对解析：甲公司为增值税一般纳税人，2022年至2022年度发生如下与交易性金融资产有关的业务： （1）2022年4月1日，从上海证券交易所购入A上市公司（以下简称A公司）的股票4 000股作为交易性金融资产，每股买入价为20元，其中包含已宣告但尚未分派的现金股利0.5元，另支付交易费用360元，支付增值税21.6元，于4月18日收到该现金股利存入银行。 （2）20
5、22年10月1日，向证券公司存出投资款100 000元。同日，委托证券公司购入B公司股票50 000股，并准备随时变现，每股买价8元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利1元。另支付相关税费4 000元，支付增值税240元。2022年10月5日收到B公司发放的现金股利。 （3）2022年12月18日，甲公司出售了所持有的B公司的股票，售价为450 000元，转让该金融商品应交增值税 2 830元。（4）2022年12月31日，购入的A公司的股票的公允价值为每股21元。（5）2022年2月3日，出售持有的A公司股票3 000股，实得价款65 000元，转让该金融商品应交增值税283元。（6）202
6、2年4月15日，A公司宣告分派现金股利，每股派发0.1元。2022年4月30日，收到派发的现金股利。要求：根据上述资料，假定该公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。 根据资料（1）至（6），关于甲公司交易性金融资产的会计处理结果表述正确的是（）。 A.2022年4月18日，甲公司的会计分录是借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目，金额为2000元B.2022年12月31日，甲公司的会计分录是借记“交易性金融资产”科目，贷记“公允价值变动损益”科目，金额为6000元C.2022年4月15日，甲公司确认投资收益的金额为400元
7、D.2022年4月30日，甲公司收到的应收股利为100元答案：B解析：资料（3）会计分录： 12月18日出售股票 借：其他货币资金 450 000 贷：交易性金融资产成本 350 000 投资收益 100 000 借：投资收益 2 830 贷：应交税费转让金融商品应交增值税 2 830 处置损益 100 000 2 830 97 170 （元）。初级会计职称考试试题题库8篇 第2篇某企业本月生产完工甲产品200件，乙产品300件，月初月末均无在产品，该企业本月发生直接人工成本6万元，按定额工时比例在甲乙产品之间分配，甲乙产品的单位工时分别为7小时、2小时，本月甲产品应分配的直接人工成本为（ ）
8、万元。A.2.4B.1.8C.3.6D.4.2答案：D解析：甲产品应分配的直接人工成本6/（20073002）（2007）4.2（万元）（2022年）根据仲裁法的规定，下列纠纷中，可以提请仲裁的有（）。A.合同纠纷B.财产权益纠纷C.关于继承的纠纷D.关于收养的纠纷答案：A,B解析：2022年 4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了 1个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（ ）。A.甲公司应与赵某补签书面劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B.赵某与甲公司未订立书面劳动合同，双方之间未建立劳动关系C.赵某与甲公
9、司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立答案：C解析：（2022年）下列各项中，导致企业资产负债表“存货”项目期末余额发生变动的有（ ）。A.计提存货跌价准备B.用银行存款购入的修理用备件C.已经发出但不符合收入确认条件的商品D.收到受托代销的商品答案：A,B解析：“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值或成本（成本与可变现净值孰低）。本项目应根据“材料采购”“原材料”“库存商品”“周转材料” “委托加工物资”“生产成本”“受托代销商品”等科目的期末余额合计数，减去“受托代销商品款”“存货跌价准备”科目期末余额后的净
10、额填列。选项 A，计提存货跌价准备，期末余额减少；选项 B，购入修理用备件，期末余额增加；选项 C，发出不符合收入确认条件的商品，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目，二者均属于 “存货”项目，余额不变；选项 D，收到受托代销商品，借记“受托代销商品”科目，贷记“受托代销商品款”科目，二者均属于“存货”项目，余额不变。下列争议中，属于人民法院行政诉讼受理范围的有（ ）。A.韩某对所任职的行政机关人事任命的决定不服引起的争议B.孙某对税务机关作出的阻止其出境的决定不服引起的争议C.林某对公安机关作出的对其行政拘留的处罚决定不服引起的争议D.刘某对环境保护管理部门作出的对其罚款的决定不服引起
11、的争议答案：B,C,D解析：选项A：属于对内部行政行为不服，不可议不可诉。下列各项中，不应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.销售商品收到购货方交来的商业汇票B.销售货物收到的银行汇票资金C.存放在企业其他部门和个人的备用金D.租入包装物支付的存出保证金答案：A,B,C,D解析：选项A，通过应收票据科目核算；选项B，通过银行存款核算；选项C和D，通过其他应收款核算。#出售固定资产的净损益计入资产处置损益，不影响所有者权益总额的增减变动。（）答案：错解析：出售固定资产的净损益，反映在资产处置损益中，体现在企业的营业利润、利润总额和净利润中，最终，企业要将净利润转入资产负债表中的“未分配利润
12、”项目，因此最终导致所有者权益发生增减变动。初级会计职称考试试题题库8篇 第3篇下列关于银行存款余额调节表的表述，正确的是（）。 A.银行对账单余额反映企业可以动用的银行存款实有数额B.银行存款日记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额C.银行存款余额调节表用于核对企业银行的记账有无错误，并作为原始凭证记账D.未达账项无需进行账务处理，待结算凭证到达后再进行账务处理答案：D解析：选项AB，调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额；选项C，银行余额调节表不能作为原始凭证。甲企业属于按照国家规定享受免征企业所得税的税收优惠政策的企业，在享受免税待遇期间。甲企业无需办理企业所得税的
13、纳税申报。( )答案：错解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。（）答案：对解析：乙商场于 2022 年 5 月 25 日外购一批商品，取得增值税专用发票注明的价款 500 万元，增值 税税额 65 万元。购买协议约定的现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30（计算现金折扣不考虑增值税）。 乙商场于 2022 年 6 月 1 日支付了上述款项，则下列会计表述中不正确的是（）。A.应付账款入账金额为565 万元B.支付款项时应冲减财务费用10 万元C.乙商场实际支付货款为560 万元D.应付
14、账款入账时不考虑现金折扣答案：C解析：应付账款入账时不考虑现金折扣，应确认的应付账款=500+65=565（万元），选 项 AD 正确；乙商场支付款项时应冲减财务费用=5002%=10（万元），选项 B 正确；乙商场 实际支付的货款=565-10=555（万元），选项 C 不正确。未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：B解析：预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预
15、算单位零余额账户作为基本存款账户管理。下列各项中，不会引起企业利润总额发生增减变动的是（ ）。A.计提存货跌价准备B.确认服务收入C.确认所得税费用D.取得持有国债的利息收入答案：C解析：选项A计入资产减值损失；选项B计入营业收入；选项D计入投资收益；以上三项均会影响利润总额；所得税费用是根据利润总额计算的，影响的是净利润，选项C正确。（2022年）用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议。（ ）答案：对解析：初级会计职称考试试题题库8篇 第4篇2022年3月1日，郑某到甲公司工作，6月1日甲公司与郑某签订了2年期限劳动合同
16、。2022年10月因工作需要，甲公司安排郑某分别于10月1日(国庆节)加班1天，于10月13日(周六)、10月14日(周日)各加班1天，之后未安排其补休。2022年1月郑某向公司递交医院证明告知已怀孕事实。5月31日因劳动合同期限届满，甲公司不再与郑某续签并通知其劳动合同终止，仍处于孕期的郑某对此存有异议。已知:甲公司实行标准工时制;郑某日工资为240元。甲公司已为郑某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题劳动合同期限内甲公司的职工郑某正好处在孕期,但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中正确的有（
17、?）。A.甲公司不能解除劳动合同B.甲公司可以解除劳动合同C.如果甲公司提出解除劳动合同，郑某提出继续履行劳动合同的应当继续履行D.如果甲公司提出解除劳动合同，郑某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同后，甲公司应当向郑某支付经济补偿金答案：A,C解析：女职工在孕期，产期，哺乳期的，用人单位既不得适用无过失性辞退或经济性裁员解除劳工合同的情形解除劳动合同，也不得终止劳动合同，会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 劳动合同应当延续至相应地情形消失时终止。（2022年）根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是（ ）。A.个人检举会计违法行为B.会计师事务所对单位
18、经济活动进行审计C.单位内部审计机构审核本单位会计账簿D.财政部门对各单位的会计工作进行监督检查答案：D解析：会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。甲公司主营对外经济贸易业务，资金往来以美元为主，因此甲公司可以以美元为记账本位币对外报送财务报告。（）答案：错解析：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（2022年）银行存款余额调节表中，银行对账单余额应减去企业已收银行未收。（）答案：错解析：银行存款余额调节表中，银行对账单余额
19、应减去企业已付银行未付。根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（）答案：错解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。企业拥有的经济林、薪炭林、产畜和役畜属于生产性生物资产。（ ）答案：对解析：生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的是( )。A.药店销售免税药
20、品B.化妆品商店零售化妆品C.食品店向消费者个人销售食品D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车答案：D解析：选项A，销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票；选项B，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票；选项C，向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票。初级会计职称考试试题题库8篇 第5篇2022年 10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200标准条，取得不含增值税销售额 20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税
21、比例税率为 11，定额税率为 0.005元 /支；每标准条 200支卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.20000112002000.0052400（元）B.20000112002000.00530000113002000.0056000（元）C.200001130000115500（元）D.30000113002000.0053600（元）答案：A解析：（ 1）甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税；（ 2）甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，不缴纳消费税。甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13
22、，适用的所得税税率为25。产品销售成本按经济业务逐项结转。2022年度甲公司发生如下经济业务：(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为
23、2100元，应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。根据资料(2)，下列说法中正确的是( )。A.6月10日，因部分A产品被退回，应冲减发出商品24000元B.6月10日，因部分A产品被退回，应冲减主营业务成本24000元C.6月10日，因部分A产品被退回，应冲减主营业务收入40000元D.6月10日，因部分A产品被退回，应冲减应收账款38420元答案：B,D解析：5月1日销售A产品1600件给乙公司；6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件
24、；相当于退货率为800/1600=50% 6月10日：借：主营业务收入 34000（68000*50%） 应交税费应交增值税(销项税额) 4420(3400013) 贷：应收账款 38420借：库存商品 24000 贷：主营业务成本 24000因侵权提起的诉讼，该诉讼的管辖地有（ ）。A.侵权行为实施地人民法院B.被告住所地人民法院C.侵权结果发生地人民法院D.原告住所地人民法院答案：A,B,C解析：因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖。（2022年）甲企业为居民企业， 2022年发生部分经济事项如下：（ 1）销售产品收入 4000万元
25、，出租办公楼租金收入 240万元，信息技术服务费收入 80万元。（ 2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价 70万元。（ 3）实发合理工资、薪金总额 2000万元，发生职工福利费 300万元，职工教育经费 60万元，工会经费 24万元。（ 4）支付诉讼费 4万元，市场监督管理部门罚款 6万元，母公司管理费 136万元，直接捐赠给贫困地区小学 14万元。（ 5）缴纳增值税 180万元，消费税 38万元，资源税 12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2. 下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。A.增值税1
26、80万元B.消费税38万元C.资源税12万元D.城市维护建设税和教育费附加23万元答案：B,C,D解析：某公司将税务机关确定的最晚应于2022年11月5日缴纳的税款30万元拖至2022年11月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。A.150B.1500C .1000D.2250答案：B解析： (1)加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(11月6日11月15日)；(2)应加收滞纳金=30100000510=1500(元)。下列各项中，不应计入其他业务成本的是（）。 A.经营出租设备计提的折旧额
27、 B.出借包装物的成本摊销额 C.出售原材料结转的成本 D.随同商品出售单独计价的包装物成本答案：B解析：出借包装物的成本摊销额记入“销售费用”科目。会计核算的内容不包括（）。 A.资本、基金的增减 B.制定下年度开支计划 C.财务成果的计算和处理 D.财物的收发、增减和使用答案：B解析：制定计划不属于会计核算的内容。初级会计职称考试试题题库8篇 第6篇某企业将出售废料的收入1万元不纳入企业统一的会计核算，而另设会计账簿进行核算，以解决行政管理部门的福利问题。则该企业及相关人员承担的法律责任有（）。A.通报批评B.责令其限期改正C.可以对该企业并处3000元以上5万元以下的罚款D.可以对直接负
28、责的主管人员处2000元以上2万元以下的罚款答案：B,C,D解析：不依法设置会计账簿等会计违法行为的：（1）由县级以上人民政府财政部门责令限期改正；（2）可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；（3）对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；（4）属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；（5）构成犯罪的，依法追究刑事责任。物价持续上涨时，采用先进先出法计算的期末库存商品成本比采用月末一次加权平均法低。（ ）答案：错解析：物价持续上涨时，采用先进先出法先采购的存货先发出，即先发出成本低，结存的成本就会高，所以期末存货成本计价偏高，比
29、采用月末一次加权平均法计算的金额高。用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50以上100以下的标准向劳动者加付赔偿金。（ ）答案：对解析：用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50以上100以下的标准向劳动者加付赔偿金。2022年10月，某企业签订一项劳务合同，合同收入为300万元，预计合同成本为240万元，合同价款在签订合同时已收取。该合同属于在某一时段内履行的履约义务，企业采用成本法确认合同履约进度，即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定履约进度。20
30、22年，该企业已为该合同发生成本72万，确认收入90万元，截至2022年年底，累计发生成本168万，不考虑其他因素，2022年企业应确认该项业务的收入为（）万元。A.64B.144C.120D.180答案：C解析：2022年应确认的收入收入总额完工进度已确认的收入300168/24090120（万元）。无运输工具承运业务，按照租赁服务缴纳增值税。（）答案：错解析：无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。2022年10月，甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13。根据增值税法律制度的规定，甲公
31、司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.8013=10.4（万元）B.（80+10）13=11.7（万元）C.（80+20）13=13（万元）D.（80+20+10）13=14.3（万元）答案：D解析：下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.责令纳税人提供纳税担保B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款答案：C解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价
32、值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项BD：属于税收强制执行措施。选项A：责令提供纳税担保与税收保全措施、税收强制执行措施均属于税款征收措施。初级会计职称考试试题题库8篇 第7篇（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为13%，确认收入的同时结转成本。为促进销售，该公司承诺客户购买3000件以上给予10%的商业折扣。2022年11月份，甲公司发生如下经济业务：（1）5日，向乙公司销售产品4000件，不含税单价为500元，单位成本为300元，符合收入确认条件。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税。16日，收到乙公司支付的购货款
33、项。（2）18日，委托丙公司代销M商品150件，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件不含税售价1.2万元销售M商品，甲公司按照不含税售价的5%支付手续费。28日，丙公司已对外实际销售M商品100件，开出的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元，款项已收存银行。30日，甲公司收到丙公司开具的代销清单。提供代销服务的丙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为6万元，增值税税额为0.36万元。甲公司与丙公司之间的结算款项均以银行存款支付。（3）20日，收到10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的500件产品，该产品不含税单价为500元，单位成本为300元。甲公司
34、同意退货，当日办妥了相关手续，并开具了增值税专用发票（红字）。该批商品在销售时买方未享受商业折扣。（4）30日，销售材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为18万元，增值税税额为2.34万元，款项已存入银行，该批材料的成本为15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（4），下列各项中，甲公司销售原材料会计处理结果正确的是（）。A.结转主营业务成本15万元B.确认主营业务收入18万元C.确认其他业务收入18万元D.结转其他业务成本15万元答案：C,D解析：借：银行存款 20.34贷：其他业务收入18应交税费应交增值税（销项税额）2.
35、34借：其他业务成本15贷：库存商品15根据社会保险法律制度规定，下列关于劳动能力鉴定说法错误的是（）。A.生活自理障碍分为三个等级B.劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定C.劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为十级，最轻的为一级D.劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部门制定答案：C解析：劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定。劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为一级，最轻的为十级。生活自理障碍分为三个等级：生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理。劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫
36、生行政部门等部门制定。某企业只生产一种产品，采用约当产量比例法将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，材料在生产开始时一次性投入。月初在产品直接材料成本为10万元，直接人工5万元；当月耗用材料成本为50万元，直接人工37万元，当月完工产品40件，月末在产品50件，完工程度为60，本月完工产品成本中直接人工成本为（）万元。A.24B.2667C.30D.18答案：A解析：根据资料，共耗用直接人工费用=月初直接人工成本+当月耗用直接人工成本=5+37=42(万元)；在产品约当产量=5060=30(件)，所以本月完工产品应负担的直接人工成本=42(40+30)40=24(万元)。甲公司为居民企业，
37、登记注册地在 W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2022年有关经营情况如下：（ 1）建筑材料销售收入 5000万元，生产设备出租收入 60万元，国债利息收入 1.5万元，存款利息收入 0.8万元，存货盘盈 0.2万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出 2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元，直接向某大学捐赠 1万元，缴纳诉讼费用 1.7万元。（ 3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 45万元，当年即投入使用。（ 4）全年利润总额为 280万元。已知：企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳
38、税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列支出中，在计算 2022年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）A.直接向某大学捐赠1万元B.合理的劳动保护费支出2万元C.向金融企业借款利息支出3万元D.诉讼费用1.7万元答案：A解析：（ 1）选项 A：直接捐赠不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；（ 2）选项 D：法院判决由企业承担的诉讼费用，属于民事性质的款项，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。甲企业为A市海鲜批发企业，拥有员工100人，由于生产经营发生严重困难，需要进行裁员，目前给出了四种预备方案。根据相关规定，下列方案中，需要用人单位提前3
39、0日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，向劳动行政部门报告的有（）。A.裁减20人B.裁减15人C.裁减10人D.裁减8人答案：A,B,C解析：用人单位有法定情形需要裁员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。（ ）答案：错解析：集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据
40、，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。甲公司为增值税一般纳税人，从事汽车贸易及维修业务。2022 年 10 月有关经营情况如下：（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格 360 万元，关税 90 万元，支付运抵我国关境输入地点起卸后的运费 2.1 万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款 339 万元，另收取提车加价款 13.56 万元。（3）维修汽车取得含增值税维修费 20.34 万元，其中工时费 9.04 万，材料费 11.3 万元。已知，小汽车消费税税率为 25，销售货物增值税税率为 13。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司维修汽车增值税销项税额
41、的下列算式中，正确的是（ ）。A.（20.349.04）131.47 万元B.（20.3411.3）131.18 万元C.20.34132.64 万元D.20.34（113）132.34 万元答案：D解析：维修费为含税金额，需要换算为不含税金额。初级会计职称考试试题题库8篇 第8篇（2022年）根据支付结算法律制度的规定，签发票面金额 16000元的空头支票，应由中国人民银行处以罚款（ ）元。A.200B.800C.1000D.2000答案：C解析：16000 5 =800元，低于 1000元，罚款 1000元。根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（ ）。A.农村村民
42、的住宅B.县城工业企业的办公楼C.建制镇工业企业的厂房D.市区商场的地下停车场答案：A解析：房产税的征税范围不包括农村。企业在确定附有现金折扣条件的应付账款时，应按照扣除现金折扣后的应付款总额入账。（）答案：错解析：应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2022年有关生产经营情况如下：(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入6000万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元，普通化妆品收入1000
43、万元。(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。(4)2022年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。(5)接受捐赠收入20万元。(6)计提坏账准备10万元；税收滞纳金支出2万元已知：增值税税率13；高档化妆品的消费税税率为15；城市维护建设税税率7；教育费附加征收率3。该企业应缴纳的增值税税额，下列计算中，正确的是( )。A.600013-408-3013=3681(万元)B.600013-408=372(万元)C.600013-408+3013=3759(万元)D.600013=780(万元
44、)答案：C解析：(1)销项税额=600013=780(万元)；(2)进项税额为408(万元)；(3)进项税额转出=3013=39(万元)；(4)应纳增值税税额=780-408+39=37590(万元)。根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是（ ）。A.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D.普通税率答案：D解析：甲企业发出实际成本为 280 万元的原材料，委托乙企业加工一批产品，收回后直接对外出售。甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费 8 万元和增值税 1.04 万元，另支付消费税 32 万元。假定不考虑其他相关税费，甲企业收回该批产品的入账价值为（）万元。A.288B.289.04C.320D.321.04答案：C解析：甲企业收回该批产品的入账价值 =280+8+32=320 （万元)下列各项中，关于收入确认表述正确的有（ ）。A.已确认收入的商品发生销售退回，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售收入B.采用支付手续费方式委托代销商品的，应在发出商品时确认收入C.销售商品发生商业折扣的，销售收入应按扣除商业折扣后的金额确认D.对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品控制权时确认收入答案：A,C,D解析：采用支付手续费方式委托代销商品的，应在收到受托方代销清单时确认收入，选项B错误。