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1、21年初级会计考试题目下载6章21年初级会计考试题目下载6章 第1章 下列税费中，（ ）可以计入当期损益。A企业所得税B耕地占用税C城市维护建设税D增值税正确答案：ACB选项计入在建工程成本；D选项直接通过“应交税金”科目核算 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动争议调解的表述中，不正确的是( )。A当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请B达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁C自劳动争议调解组织收到调解申请之日起30日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁D因拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金事项达成调解协议，
2、用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令正确答案：C自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。 产负债表中的下列项目，需根据明细科目余额来编制的有（ ）A预收账款B预付账款C长期债权投资D待摊费用正确答案：ADD待摊费用正确答案：a,b解析：“预收账款”项目，反映企业预收购买单位的账款。本项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列。“预付账款”项目，反映企业预付给供货单位或供应劳务单位的款项。本项目应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列。 甲
3、公司向乙公司开出面值80万元的银行汇票，出票日为2022年4月16日，该票据应自（ ）提示付款。A到期日起10天内向承兑人B出票之曰起1个月内向付款人C出票之日起10天内向承兑人D到期之日起1个月内向付款人正确答案：B本题考核银行汇票的提示付款期限。根据票据法的规定，银行汇票自出票之日起1个月内向付款人提示付款。 某企业固定资产采用使用年限法计提折旧，某类固定资产残值率为5，预计使15年，则年折1日率为（ ）。A667B633C537D6正确答案：B 企业境外业务之问(企业境外业务在同一国家)的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：略21
4、年初级会计考试题目下载6章 第2章 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有( )。A离退休人员从社保部门领取的养老金B离退休人员从原任职单位取得的奖金、实物C军人取得的转业费D外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴正确答案：ACD(1)选项AC：属于免税项目；(2)选项B：离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税；(3)选项D：属于暂免征税项目。 某大型企业在2022年5月份发生了下列行为：（1）其歌舞厅门票收费38万元；点歌收费12万元；茶水收费8万元；烟酒销售得款52万元；赔
5、偿顾客损失3万元。（2）其运输服务部从事多次运输服务，共收取运费30万元，在运输过程中因混合销售得货款5万元。（3）其工程部承包工程收取全部承包费380万元，其中的80万元支付给了工程分包人。（4）提供商务咨询服务，收取费用6万元。该企业对商务咨询服务收费未单独核算，对其他收费分别核算。已知娱乐业、运输业、建筑业和服务业的营业税税率分别为20%、3%、3%、5%。根据有关税法的规定计算该企业在当月应纳的营业税数额。正确答案：应纳营业税营业额税率 四种业务的营业额分别为： 娱乐业务营业额38+12+8+52110（万元）。娱乐业的营业额为全部收费，不得进行任何扣除。 对运输并销售货物征的混合销售
6、行为征收增值税，不征收营业税。 建筑业营业额38080300（万元）。建筑业总包人的营业额为全部承包费用扣除支付给分包人费用后的余额。 服务业营业额6（万元）。因该部分营业额未单独核算，从高适用税率，即适用20的税率。 应纳营业税额11020%3003%+65%31.3（万元） 甲公司向乙银行贷款100万元，借款期限自2022年1月1日至2022年12月31日，双方签订了借款合同，丙公司以其所有的办公大楼设定抵押，丁公司则作为保证人在合同上签章。借款期限届满后，甲公司未能偿还贷款，乙银行于2022年3月1日向甲公司发出催款函，要求其偿还贷款本息无果，拟向人民法院提起诉讼。2022年3月15日，
7、主管税务机关查实甲公司在账簿上多列支出，偷税30万元，遂对甲公司作出追缴少缴税款、加收滞纳金，并罚款100万元的处罚决定。2022年4月1日，甲公司所在地劳动行政部门收到甲公司职工王某的举报，声称甲公司与其订立劳动合同时强行收取200元的工作服押金。经劳动行政部门调查，情况属实。要求：根据上述资料，分析回答下列第5659小题：根据印花税法律制度的规定，下列与借款合同有关的当事人中，属于印花税纳税人的是 ( )。A甲公司B乙公司C丙公司D丁公司正确答案：AB签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人（丙公司、丁公司）、证人和鉴定人。 下列各项对产品成本的分析方法中，属于构成 比
8、率分析的是（ ）。A将本期实际成本与前期实际成本进行比较B计算分析本期的成本利润率C计算制造费用占产品成本的比重，并将其与前期进行比较D计算分析本期销售收入成本率正确答案：C选项A属于对比分析法；选项B、D属于相关指标比率分析法。 在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是（ ）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.般法和特别法正确答案：A答案解析：本题考核法的分类。以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是成文法和不成文法。 某公司向职工发放自产的加湿器作为福利，该产品的成本为每台150元，共有职工500人，计税价格为200元，增值税税率为17%
9、，计入该公司应付职工薪酬的金额为( )元。A、117000B、75000C、100000D、92000A本题的分录是：借：管理费用117000贷：应付职工薪酬117000借：应付职工薪酬117000贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税(销项税额)17000借：主营业务成本75000贷：库存商品7500021年初级会计考试题目下载6章 第3章 下列关于确定成本核算对象的表述中正确的有( )。A、成本核算对象确定后，通常不应中途变更B、成本核算对象的确定是设立成本明细账，正确计算成本的前提C、多步骤连续加工产品，且管理上要求提供生产步骤成本信息的，以每种产品及生产步骤为成本核算对象D、小
10、批或单件生产产品的以每批或每件产品为成本核算对象正确答案：ABCD答案解析：成本核算对象的确定是设立成本明细分类账户、归集和分配生产费用以及正确计算成本的前提;小批单件生产产品的以每批或每件产品为成本核算对象;多步骤连续加工产品，且管理上要求提供生产步骤成本信息的，以每种产品及生产步骤为成本核算对象;成本核算对象确定后，一般不应中途变更。 关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有（）。A. 总会计师是单位行政领导成员B. 总会计师是单位非行政领导职务C. 总会计师是单位分管财务会计工作的负责人D. 总会计师是单位会计机构负责人正确答案：AC解析: 总会计师是单位行政领导成员
11、，是单位财务会计工作的主要负责人。 企业跨期提供劳务的，期末可以按照完工百分比法确认收入的条件包括（ ）A劳务总收入能够可靠地计量B相关的经济利益能够流入企业C劳务的完成程度能够可靠地确定D劳务总成本能够可靠地计量正确答案：ABCD企业跨期提供劳务的，期末可以按照完工百分比法确认收入的条件包括： （1）劳务总收入和总成本能够可靠地计量； （2）与交易相关的经济利益能够流入企业； （3）劳务的完成程度能够可靠的确定。 某项固定资产发出后续支出2万元，该项支出使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计。该项固定资产的原值20万元，累计折旧6万元。预计该固定资产的可收回金额15万元。则该项固定资产发出
12、后续支出后的账面价值是（ ）万元。A14B15C20D16正确答案：B该项固定资产发出后续支出后的账面价值为206115（万元）。2万元后续支出只能将其中的1万元予以资本化。因为如果将2万元的后续支出全部资本化，则固定资产的账面价值为206216（万元），超过了该固定资产的可收回金额15万元 甲企业2022年12月份发生的有关固定资产的业务如下：(1)购买设备一台，价款为40万元，增值税率为17%，以银行存款支付，直接进行安装。(2)购买材料5万元，以银行存款支付，直接用于安装工程。(3)应付安装工程人员工资5万元。(4)安装工程完工，交付使用。(5)接受其他单位投资转入设备一台，投出单位的账
13、面原值25万元，已提折旧5万元，双方协议约定价值为22万元。(6)由于责任事故报废设备一台，原值8万元，已提折旧2万元，在清理中，支付清理费0.4万元，收到过失人赔款和残料变价收入款共计1万元。(7)在财产清查过程发现未入账的设备一台，按同类或类似商品市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值拥耗后的余额为20000元(假定与其计税基础不存在差异)。根据会计政策、会计估计变更和差错更正准则规定，该盘盈固定资产作为前期差错进行处理。假定甲公司适用的所得税率为33%。要求：编制上述业务的有关会计分录。正确答案：(1)购买设备时借：在建工程 468000 贷：银行存款 468000(2)购买材料时
14、借：在建工程 50000 贷：银行存款 50000(3)支付安装工程人员工资借：在建工程 50000 贷：应付职工薪酬 50000(4)工程完工交付使用借：固定资产 568000 贷：在建工程 568000(5)接受其他单位投资转让设备借：固定资产 220000 贷：实收资220000(6)报废设备时结转净值借：固定资产清理 60000 累计折旧 20000 贷：固定资产 80000支付清理费借：固定资产清理 4000 贷：银行存款4000收到清理收入借：银行存款 10000 贷：固定资产清 10000结转净损失借：营业外支出非常损失 54000 贷：固定资产清理 54000(7)盘盈固定资产
15、借：固定资产 20000 贷：以前年度损益调整 20000确定应交纳的所得税借：以前年度损益调挞 6600 贷：应交税费应交所得税 6600结转为未分配利润借：以前年度损益调整 13400 贷：利润分配末分配利润 13400(1)购买设备时，借：在建工程 468000 贷：银行存款 468000(2)购买材料时借：在建工程 50000 贷：银行存款 50000(3)支付安装工程人员工资借：在建工程 50000 贷：应付职工薪酬 50000(4)工程完工，交付使用借：固定资产 568000 贷：在建工程 568000(5)接受其他单位投资转让设备借：固定资产 220000 贷：实收资220000
16、(6)报废设备时结转净值借：固定资产清理 60000 累计折旧 20000 贷：固定资产 80000支付清理费借：固定资产清理 4000 贷：银行存款4000收到清理收入借：银行存款 10000 贷：固定资产清 10000结转净损失借：营业外支出非常损失 54000 贷：固定资产清理 54000(7)盘盈固定资产借：固定资产 20000 贷：以前年度损益调整 20000确定应交纳的所得税借：以前年度损益调挞 6600 贷：应交税费应交所得税 6600结转为未分配利润借：以前年度损益调整 13400 贷：利润分配末分配利润 13400 某建材家居商城2022年实际占用的土地面积为20000平方米
17、，另外商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。2022年1月，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩建商城投资额预计280万元，于当年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。（当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%）要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：（1）该家居建材城2022年应纳的城镇土地使用税；（2）该家居建材城2022年应纳的房产税。正确答案：(1)应纳城镇土地使用税=(20000+500+2500)5=115000(元)=11.5(万元) (2)应纳房产税=2800(1-
18、20%)1.2%+300(1-20%)1.2%123=26.88+0.72=27.6(万元)21年初级会计考试题目下载6章 第4章 某房地产公司2022年1月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18 000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5 000万元，缴纳的土地使用权转让费3 000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额为1 600万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。
19、(此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：(1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。(2)营业税适用税率为5%。要求：计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。计算该公司1月份应缴纳的营业税税额。正确答案：(1)计算土地增值税扣除项目金额=5 000+3 000+150+990+800+1 600=11540(万元)土地增值额=18 000-11 540=6 460(万元)土地增值额扣除项目金额=6 46011 540=55.98%应纳土地增值
20、税=11 54050%30%+(6 460- 1154050%)40%=2 007(万元)(2)应纳营业税=(18 000+200+100+20)5%=916(万元) 根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有（ ）。A合伙协议有约定比例的，按约定比例分担B合伙协议没有约定比例的，直接按出资比例分担C合伙协议没有约定比例的，由合伙人协商决定，协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分担D合伙协议约定由执行合伙事务的合伙人承担亏损的，依照约定执行正确答案：AC本题考核合伙企业的亏损分担。根据规定，合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协
21、议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。 下列各项中，不能被认定为增值税一般纳税人的是（ ）。A年应税销售额在80万元，会计核算健全的工业企业B年应税销售额在1 50万元，会计核算健全的商业企业C年应税销售额100万元以J二的船舶修理厂D年应税销售额200万元的个体T商户正确答案：B对工业企业年应税销售额不够100万Ji(但不得低于30万元)，且会计核算健全可成为一般纳税人；而商业企业只有年应税销售额达到18
22、0万元，才能被认定为一般纳税人；个体工商户年应税销售额超过规定标准，也属于一般纳税人。只有B不能被认定为一般纳税人。 某企业本月营业利润为110 000元，投资损失为20 000元，营业外收入为10 000元，该企业本月实现的利润总额则为（ ）。A90 000元B140 000元C80 000元D100 000元正确答案：D110000-20000+10000=100000 企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初红字冲回的是（ ）。A. 月末购货发票账单未到，但已入库的材料B. 月末购货发票账单已到，货款已付但未入库的材料C. 月末购货发票账单已到，货款未付且已入库的材料D. 月末
23、购货发票账单未到，货款已付且已入库的材料正确答案：A由于购货发票账单尚未到达，则材料的价款不能确定，而材料已经验收入库，因此在月末应暂估入账，并于下月初用红字冲回。 某企业1月份缴纳增值税34万元，消费税60万元，所得税13万元。如按7的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。A、8.4B、4.2C、6.58D、6.02正确答案：C专家解析：正确答案：C 题型：常识题 难易度：易本题考核城市维护建设税的计算。应纳城市维护建设税=（34+60）7=6.58（万元）。 21年初级会计考试题目下载6章 第5章 下列资产负债表项目，可直接根据有关总账余额填列的是( )。A货币资金B应收票据
24、C存货D应收账款正确答案：B解析：货币资金项目=现金总账余额+银行存款总账余额+其他货币资金总账余额；存货项目=物资采购总账余额+原材料总账余额+生产成本总账余额+库存商品总账余额+材料成本差异总账余额存货跌价准备总账余额；应收账款=应收账款明细分类账借方余额+预收账款明细分类账借方余额坏账准备贷方余额。 某房地产开发公司2022 年10 月份发生以下经济业务：（1）销售住房100 套，每套售价为80 万元；销售别墅3 栋，每栋240 万元；（2）以两栋普通住宅楼抵顶了甲建筑公司的工程劳务费300 万元；（3）出租一栋写字楼，租期1 年，取得租金收入40 万元；（4）房地产主管部门指定其代收的
25、住房专项维修基金2 万元；（5）以价值200 万元（原值150 万元）的房产投资入股某企业，参与接受投资方利润分配、共担风险；已知：销售不动产适用的营业税税率为5；出租写字楼适用的营业税税率为5。当月应缴纳的营业税共计（ ）万元。A、450B、455.5C、453D、45正确答案：C专家解析：正确答案：C 题型：常识题难易度：中对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税。该公司当月应缴纳的营业税税额=436+15+2=453（万元）其他几项分别执行相应规定计征营业税。 下列各项中，属于会计档案的是（ ）。A公司的工作制度B原始凭证
26、C月度财务计划D会计移交清册正确答案：BD会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。 某房地产公司2022年1月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18 000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5 000万元，缴纳的土地使用权转让费3 000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额为1 600万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款
27、为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：(1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。(2)营业税适用税率为5%。要求：计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。计算该公司1月份应缴纳的营业税税额。正确答案：(1)计算土地增值税扣除项目金额=5 000+3 000+150+990+800+1 600=11540(万元)土地增值额=18 000-11 540=6 460(万元)土地增值额扣除项目金额=6 46
28、011 540=55.98%应纳土地增值税=11 54050%30%+(6 460- 1154050%)40%=2 007(万元)(2)应纳营业税=(18 000+200+100+20)5%=916(万元) 下列各项，应当计入工业企业产品成本的是（ ） 。A营业费用B管理费用C财务费用D制造费用正确答案：D制造费用应在期末结转到生产成本中，记入企业产品成本。而营业费用、财务费用、管理费用属于期间费用，不能记入产品成本中。 印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。其中加工承揽合同适用比例税率，税率为1%。 （ ）正确答案：本题考核点是印花税的税率。加工承揽合同适用5。税率。21年初级会计考
29、试题目下载6章 第6章 房产税实行从价计征情况下，其房产原值一次减除的比例和税率分别为（ ）。A10%20%B10%30%C1.2%D12%正确答案：BC本题考核房产税减除的比率和税率。从价计征的计税依据为房产原值减除一定比例后的余值，比例为省、自治区、直辖市人民政府规定的10%30%，计征税率为1.2%. 某企业“应付账款”科目月末贷方余额 40000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额45000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额5000元，“预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额50000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20000
30、元。该企业月末资产负债表中“预付款项”项目的金额为( )元。A95000B25000C40000D70000正确答案：B解析： 资产负债表中的“预付款项”项目应根据预付账款所属明细账借方余额和应付账款所属明细账借方余额合计数之和扣除预付账款计提坏账准备后的净额填列，该企业月末资产负债表中“预付款项”项目的金额=20000+5000=25000(元)。 不同规格的同类产品共同耗用的材料费用，可以按照（ ）比例分配。A材料定额消耗量B材料定额成本C产量或重量D约当产量正确答案：C几种产品共同耗用的材料，在消耗定额比较准确的情况下，通常采用材料定额消耗量比例或材料定额成本的比例进行分配；如果属于不同
31、规格的同类产品，也可以按照产量或重量比例进行分配。 形而上学否定观的实质是（ ）。A否定一切B把肯定与否定绝对对立起来C肯定中包含着否定的因素D否定中包含着肯定的因素正确答案：B形而上学否定观的实质是割裂肯定与否定的辩证关系，肯定就是肯定一切，否定就是否定一切。本题中否定一切只是形而上学否定观的一个特点，即在强调否定时就会否定一切，形而上学否定观的本质是把肯定与否定绝对对立起来，所以本题选B项。 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）正确答案：答案解析：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位，都应当办理税务登记。试题点评：本题主要考核税收征收管理法律制度的“税务登记”知识点。 下列各项中，应在购入短期债券投资时计入其入账价值的有（ ）。A债券的买入价B支付的手续费B支付的印花税D已到付息期但尚未领取的利息正确答案：AB支付的印花税应计入管理费用；购入短期债券投资时，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，应是计入应收利息科目，不计入短期投资。