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1、21年初级会计考试题目下载7卷21年初级会计考试题目下载7卷 第1卷 下列账户中可能影响资产负债表“应收账款”项目金额的有( )。A应收账款B预收账款C预付账款D坏账准备正确答案：ABD解析： “应收账款”项目是根据应收账款和预收账款所属的明细账期末借方余额合计减去坏账准备期末贷方余额填列的，所以本题答案为ABD。 甲公司在生产主产品的同时，还生产出了某种副产品。该种副产品可直接对外出售，公司规定的售价为40元/千克。2022年5月份主要产品和副产品发生的生产成本总额为10000元，副产品的产量为50千克。甲公司按预先规定的副产品售价确定副产品成本，则该公司2022年5月份主产品成本为()元。
2、A、2000B、8000C、10000D、9000B本题考核副产品的成本分配。在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定副产品的生产成本，然后确定主产品的生产成本。本题中副产品的生产成本=5040=2000(元)，主产品的成本=10000-2000=8000(元)。 企业出现应收、应付、递延、预提、待摊这样的会计方法，都是基于企业是持续经营的。（ ）正确答案：由于会计分期，产生了当期与其他期间的差别，从而出现了权责发生制和收付实现制的区别，进而出现了应收、应付、递延、预提、待摊这样的会计方法。 关于投资性房地产的后续计量，下列说法中正确的有( )。A企业只能采用成本模式对投资性房地产进行后续
3、计量B企业可以采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量C企业应当采用一种模式对投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种计量模式D企业可以同时采用成本计量模式和公允价值计量模式对投资性房地产进行后续计量正确答案：BCBC企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，也可采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。但同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种计量模式。 根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。A、在境内组织旅客出境旅游B、境内保险机构为出口货物提供保险C
4、、境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务D、所转让的无形资产在境内使用正确答案：ACD境内保险机构为出口货物提供保险不属于境内的范畴。 下列各项中，不属于企业的无形资产的是（ ）。A专利权B商标权C土地使用权D商誉正确答案：D根据会计准则的规定，商誉不属于无形资产，不通过“无形资产”科目进行核算。21年初级会计考试题目下载7卷 第2卷 居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。A国债利息收入B财政拨款C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D300万元的技术转让所得正确答案：C 下列属于企业存货的有()
5、。A.企业已购入的在途材料B.委托代销商品C.企业租出、出借的包装物D.企业受他人委托加工的材料正确答案：ABC企业受他人委托加工的材料所有权不属于企业，所以不属于企业存货。 下列各项中，不属于投资性房地产的是（ ）。A. 房地产企业开发的准备出售的房屋B. 房地产企业开发的已出租的房屋C. 企业持有的准备建造厂房的土地使用权D. 企业以经营租赁方式租入的建筑物正确答案：ACD解析：房地产企业开发的准备出售的房屋，属于企业的存货；企业持有的准备建造厂房的土地使用权属于无形资产；企业以经营租赁方式租入的建筑物，产权不属于企业，不属于企业的资产，更不能确认为投资性房地产。该题针对“投资性房地产的内
6、容”知识点进行考核 我国公司法允许股份有限公司采取下列价格发行股份的（ ）。A平价发行B溢价发行C折价发行D无面额发行正确答案：AB我国股份的发行价格可以是平价发行和溢价发行，只能发行面额股;禁止折价发行股份和无面额股的发行。 下列各项中，属于民事责任形式的有（ ）。A返还财产B支付违约金C责令停产停业D罚金正确答案：AB选项c属于行政责任，选项D属于刑事责任。 年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：21年初级会计考试题目下载7卷 第3卷 商业承兑汇票的付款人在接到开户银行付款通知的次日起7日内(遇法定休假日顺
7、延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。（ ）正确答案：本题考核商业承兑汇票的流转程序。付款人在接到通知日的次日起3日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。 某上市公司发行普通股1 000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费20万元，支付咨询费60万元。该公司发行普通股计入股本的金额为( )万元。A 1 000B4 920C4 980D5 000正确答案：A 下列各项中，可以成为经济法主体的是（ ）。A某市财政局B某研究院C某公司的子公司D公民杨某正确答案：ABCD本题考核经济法律关系主体的范围。经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利
8、、承担义务的当事人或参加者，包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户及公民。选项C，某公司的子公司具有法人资格，当然可以成为经济法主体；如为分公司，其虽然不具有法人资格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。 下列各项中，属于行政规章的有( )。A国务院发布的个人所得税法实施条例B财政部、国家税务总局发布的营业税暂行条例实施细则C上海市人民政府发布的上海市旅馆业管理办法D上海市人大常委会发布的上海市促进就业若干规定正确答案：BC(1)行政规章包括部门规章和政府规章，选项B属于部门规章，选项C属于政府规章；(2)选项A属于行政法规；(3)选项D属于地方性法
9、规。 固定资产按使用情况进行分类，可以分为()。A.使用中固定资产B.未使用固定资产C.不需用固定资产D.租入固定资产正确答案：ABC固定资产按使用情况进行分类，可以分为：使用中固定资产、未使用固定资产，不需用固定资产。 以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。 （ ）正确答案：本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税。21年初级会计考试题目下载7卷 第4卷 甲上市公司发生下列长期股权投资业务：(1)2022年2月1 日，购入乙公司股票60
10、0万股，占乙公司有表决权股份的25%，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司将其作为长期股权投资核算。每股收盘价12元。每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元，另外支付相关税费20万元。款项均以银行存款支付。在购买日，乙公司所有者权益的账面价值(与其公允价值不存在差异)为27200万元。(2)2022年3月16日，收到乙公司宣告分派的现金股利。(3)2022年度，乙公司实现净利润6000万元。(4)2022年2月16日，乙公司宣告分派2022年度股利，每股分派现金股利120元。(5)2022年3月12日，甲上市公司收到乙公司分派的2022年度的现金股利。(6)2022年乙公司可
11、供出售的金融资产的公允价值增加了400万元。(7)2022年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得价款8000万元(不考虑长期股权投资减值及相关税费)。要求：根据上述资料，编制甲上市公司长期股权投资的会计分录。(“长期股权投资”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)正确答案：购买股票时：借：长期股权投资一一乙公司(成本)6 920应收股利300贷：银行存款(60012+20)7 220因为企业享有的份额为27 20025%=6 800(万元)，但付出的成本为7 220一300：6 920(万元)，6 920万元要大于应享有的份额，所以不调整投资成本，此外还要单独列
12、出已宣告但尚未发放的股利，它不能计入投资成本。收到股利时的分录：借：银行存款300贷：应收股利3002022年度的盈利使投资企业的长期股权投资增加600025%=1 500(万元)借：长期股权投资一一损益调整l 500贷：投资收益l 500发放2022年度的股利使应收股利增加，但也使长期股权投资的账面价值减少。借：应收股利(1.2600)720贷：长期股权投资一一损益调整720收到720万元的现金股利：借：银行存款720贷：应收股利720乙企业可供出售金融资产增加400万元，这导致甲企业的长期股权投资账面价值增加400乘以25%=100(万元)。借：长期股权投资一一损益调整l00贷：资本公积一
13、一其他资本公积l00甲企业在处置这项长期投资时长期股权投资的成本是6 920元，损益调整是1 500一720+100=880(元)，处置时长期股权投资的账面价值是6 920+880=7 800(元)，投资收益是8000一7 800=200(元)。借：银行存款8000贷：长期股权投资一一成本6920一一损益调整880投资收益200解答这道题的关键是一步一步来，牢记甲公司的长期股权投资价值随着乙公司的净资产变化而变化，乙公司的盈利、发放股利及交易性金融资产价值的变化都会导致甲公司长期股权投资账面价值的变化。 甲公司盈余公积年初余额为150万元，本年利润总额为1000万元，适用的企业所得税税率为25
14、%，按净利润的10%提取法定盈余公积，并将盈余公积50万元转增资本，50万元用于发放现金股利。该企业盈余公积年末余额为（ ）万元。A.225B.200C.175D.125正确答案：D该企业盈余公积年末余额=150+1000（1-25%）0.1-50-50=125（万元）。 根据中华人民共和国合同法的规定，当事人对合同价款约定不明确，又没有政府定价或指导价可供参照时，合同价款的确定规则为（ ）。A按照订立合同时订立地的市场价格履行B按照履行合同时履行地的市场价格履行C按照纠纷合同时履行地的市场价格履行D按照订立合同时履行地的市场价格履行正确答案：D根据合同法规定，合同生效后，当事人就质量价款履行
15、地点履行费用等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定的，价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行。 经济法是调整宏观经济调控关系和市场规制关系的法律规范的总称。( )此题为判断题(对，错)。正确答案： 企业从外单位购买了一项无形资产,该无形资产在成交前对方开价50000元,实际成交价格为45000元,成交后又支付了500元的交易手续费,则这项无形资产的入账成本为( )元。A50000B50500C45000D45500正确答案：D 某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一批，价款为100000
16、元，支付增值税额17000元，对方代垫运杂费3000元，该原材料已经验收入库。该购买业务所产生的应付账款的入账价值为（ ）万元。A120000B100000C103000D117000正确答案：A100000170003000120000万元21年初级会计考试题目下载7卷 第5卷 关税的纳税义务人包括（ ）。A进口货物的收货人B出口货物的发货人C进出境物品的所有人D介绍进出口业务的中间人正确答案：ABC介绍进出口业务的中间人不是关税的纳税义务人。 2022年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600 000元，另外支付货物运输费50
17、 000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1 000 000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为03、05、0o5%o。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（ ）元。A250B255C260D265正确答案：C应缴纳印花税总额=5+600 00003+50 00005+1 000 0000O5=260(元) 下列哪些项目属于一般纳税人在购入资产时即可确认为进项税额不能抵扣的项目( )。A购入固定资产B购入工程物资C购入物资用于集体福利D购入生产用原材料正确答案：ABC 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（ ）。A房产税B资源
18、税C车辆购置税D土地增值税正确答案：B本题考核不同税种的计税方法。从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，资源税的计税依据是纳税人销售或自用矿产品的课税数量。 某国有工业企业为增值税一般纳税人， 2022 年度取得产品销售收入 1524 万元，技术转让净收入 25 万元；发生产品销售成本 920 万元，销售费用 150 万元，管理费用 451 万元，财务费用 36 万元，应缴纳增值税 110 万元，城市维护建设税 7.7 万元，教育费附加 3.3 万元；该企业全年实际发放职工工资总额为 260 万元，税务机关核定的计税工资总额为 240 万元；其他准予扣除项目金额 55 万元。另外
19、，该企业 2022 年度发生亏损 127 万元。该企业适用的企业所得税税率是 33 %。要求：1 ）计算 2022 年度应纳税所得额2 ）计算 2022 年度应纳所得税额（答案中的金额单位用万元表示）正确答案：2022年度应纳税所得额1524-920+150+45+36+7.7+3.3-（260-240）+55=327（万元）2022年度应纳所得税额（327-127）33%66（万元） 下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是（ ）。A依法负有代扣代缴税款义务的单位B临时从事生产经营活动的个体工商户C企业在本地设立的非独立核算的分支机构D不从事生产、经营，
20、但依法负有纳税义务的单位正确答案：C本题旨在考查税务登记的范围。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当办理税务登记，故B项排除；除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外(统称非从事生产但依照规定负有纳税义务的单位和个人)，也应当办理税务登记，故D项排除；根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税务登记，故A项排除。21年初级会计考试题目下载7卷 第6卷 （二）甲有限责任公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2022
21、年1月1日有关账户余额如表所示：金额单位：万元2022年甲公司发生的交易或事项如下：（1）收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。（2）收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元（不含允许抵扣的增值税进项税额142.8万元），丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。（3）行政管理部门领用低值易耗品一批，实际成本2万元，采用一次转销法进行摊销。（4）因某公司破产，应收该公司账款80万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（5）因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本100万元，应负担的增值税进项税额17万元。该
22、毁损材料未计提存货跌价准备，尚未经有关部门批准处理。（6）甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资，其投资占丁公司有表决权股份的20。丁公司宣告分派2022年度现金股利1 000万元。（7）收到丁公司发放的2022年度现金股利并存入银行。（8）丁公司2022年度实现净利润1 500万元，甲公司确认实现的投资收益。（9）将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让，取得一批材料并验收入库，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税进项税额为5.1万元。其余款项以银行存款支付。（10）年末，甲公司经减值测试，确认对丁公司的长期股权投资可收回金额为560万元；存货的可变现净值为1
23、800万元；决定按年末应收账款余额的10计提坏账准备。假定除上述资料外，不考虑其他因素。要求：57.编制甲公司上述（1）至（9）项交易或事项的会计分录。正确答案：57.借：银行存款50 贷：坏账准备或者：借：银行存款50贷：应收账款50借：应收账款50贷：坏账准备50借：原材料840应交税费应交增值税（进项税额）142.8贷：实收资本982.8借：管理费用2贷：低值易耗品2借：坏账准备80贷：应收账款80借：待处理财产损溢117 贷：原材料100应交税费应交增值税（进项税额转出）17借：应收股利200贷：长期股权投资损益调整200借：银行存款200贷：应收股利200借：长期股权投资损益调整30
24、0贷；投资收益300借：原材料30 应交税费应交增值税（进项税额）5.1贷：应收票据32银行存款3.1 下列交易和事项中,不影响企业当期现金流量的有（ ）。A用产品抵偿应付帐款B发放股票股利C计提长期借款利息D接受捐赠非现金资产正确答案：ABCD选项“A、B、C、D”均不影响企业当期现金流量。 只有产品产量和产品单位成本能够影响可比产品成本的降低额。（ ）正确答案：影响可比产品成本降低额的因素不仅有产品产量和产品单位成本，还有产品品种比重。 甲公司对外负债300万元。甲公司将一部分优良资产分离出去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有协议。根据合同法的规定，下列关于公
25、司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是（）A. 应当由乙公司一方承担清偿责任B. 应当由甲公司一方承担清偿责任C. 应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任D. 应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任正确答案：D 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项历得中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。A个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B个人房产租赁所得C个体工商户的生产、经营所得D个人股票转让所得正确答案：ABC本题考核个人所得税的征税范围。选项ABCD四项均是个人所得税的税目，但个人境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税。 根据票据法的规定，下列各项不属于银行汇票相对记载
26、事项的是（ ）。A出票地B付款地C出票日期D付款日期正确答案：C本题考核银行汇票的签发。银行汇票的绝对记载事项包括：表明“银行汇票”的字样、无条件支付的承诺、出票金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。21年初级会计考试题目下载7卷 第7卷 下列法律解释中，不具有法律效力的是（ ）。A立法解释B学理解释C行政解释D司法解释正确答案：B 按照税种的管理和使用权限不同分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（ ）。A消费税B房产税C车辆购置税D车船税正确答案：AC本题考核中央税的范围。中央税是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归
27、中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，正确的是（ ）。A出票单位名称可以使用简称B银行名称可以记载简称C出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数字D票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致正确答案：D根据规定，票据的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是（ ）。A将不动产交付对方使用的当天B不动产所有权转移的当天C签订不动产赠与合同的当天D承受不动产人缴纳契税的当天正确
28、答案：B营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。 某企业购入A上市公司股票100万股，并划分为交易性金融资产，共支付款项为1340万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利12万元和相关交易费用2万元。该项交易性金融资产的入账价值为（ ）万元。A1340B1328C1326D1342正确答案：C企业购入交易性金融资产支付的价款中，交易费用计人“投资收益”科目，已经宣告但尚未发放的现金股利应该计人“应收股利”账户，所以本题中计入“交易性金融资产”账户的金额为1340-12-2=1326(万元)。 下列法律事实中，属于法律事件的是（ ）。A发行股票B签订合同C发生地震D承兑汇正确答案：ABCD法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。