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1、21年初级会计考试真题及详解8辑21年初级会计考试真题及详解8辑 第1辑 王某交付胡某人民币 1 万元，约定当甲股票价格低于 10 元时，则委托胡某买进该股票，该约定属于（ ）。A附生效条件的合同B附失效条件的合同C附生效期限的合同D附解除期限的合同正确答案：A附生效条件的合同指合同的当事人在合同中约定某种事实状态，并以其将来发生作为生效的条件。此题属于这种情况。 2022年4月10日公民甲因煤气灶爆炸受伤住院，于4月20日出院。公民甲在4月21日找煤气灶厂家要求索赔，遭到拒绝。公民甲若要提起诉讼，应在（ ）。A2022年4月10日之前B2022年4月21日之前C2022年4月20日之前D20
2、22年4月10日之前正确答案：B本题考核点是诉讼时效中断。按民法通则规定，公民甲身体受到伤害要求赔偿，诉讼时效期间为1年。所以C、D选项均不对； 根据契税暂行条例规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（ ）。A房屋买卖B国有土地使用权出让C房屋赠与D农村集体土地承包经营权转移正确答案：ABC 管理会计职业道德的特征是( )。A、具有实践性B、具有效果性C、具有法律特征D、反映道德水准正确答案：A 企业年初未弥补亏损28万元，当年实现净利润15万元。按照国家有关规定，该企业当年不得提取法定盈余公积。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：略 用资本公积转增资本，这项业务属于（ ）。A资产与权益同
3、时减少，总额减少B资产与权益同时增加，总额增加C资产内部有增有减，总额不变D权益内部有增有减，总额不变正确答案：D用资本公积转增资本属于所有者权益内部的变动，而权益=负债+所有者权益，所以权益内部有增有减，权益总额不变。 下列法律解释中，不具有法律效力的是（ ）。A立法解释B学理解释C行政解释D司法解释正确答案：B 甲公司于2022年1月1日发行四年期公司债券5000万元，实际收到发行价款5000万元。该债券票面年利率为6%，半年付息一次，2022年12月31日公司对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。A300B150C100D200正确答案：A应按公允价值计入相关成本或损益。21年初级会计
4、考试真题及详解8辑 第2辑 我国税法规定的契税税率为5%-20%的幅度税率。（ ）正确答案：我国税法规定契税税率为3%-5%的幅度税率。 A企业为一般纳税人，增值税率为17%.原材料采用计划成本核算，当月发出委托加工材料10万元，应负担的材料成本差异率为2%(超支差)。企业支付的费用1000元(按7%扣除率计算)支付加工费(不含增值税)5000元(收到增值税专用发票)，同时，委托方代扣缴消费税12000元，委托加工物资收回后直接销售，则该委托加工物资的实际成本和实际支付的银行存款分别为( )元A.119930和18850B.12000和18850C.120000和18000D.119930和1
5、8000正确答案：A 股份有限公司采用溢价发行股票方式筹集资本，其“股本”科目所登记的金额是（ ）。A实际收到的款项B股票面值与股份总数的乘积C实际收到款项加上支付给证券商的费用D实际收到款项减去支付给券商的费用正确答案：B“股本”科目登记的是发行股票的面值总额，也就是股票面值与股份总数的乘积。 下列各项中，可以用于辅助费用分配的方法有（ ）。A. 直接分配法B. 交互分配法C. 代数分配法正确答案：ABC解析：选项D属于制造费用的分配方法。该题针对“辅助生产费用分配方法”知识点进行考核 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。A年终加薪B托儿补助费C独生子
6、女补贴D差旅费津贴正确答案：A(1)选项A：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；(2)选项BCD：托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。 在产品采用定额成本法计算产品成本，本期完工产品成本中包括( )。A、本期完工产品实际成本B、期初在产品成本C、期初在产品实际成本与定额成本差异D、月末在产品的定额成本正确答案：A 甲企业在2022年11月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税额为1 700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10、
7、1/20、N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2022年11月17日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。A.11 466B.11 500C.11 583D.11 700正确答案：B应收账款为11 700元，10天内付清，应该给予的现金折扣为2%。由于计算现金折扣时不考虑增值税，实际收回的金额为1 700+10 00098%11 500（元）。 根据我国公司法的规定，下列人员中，可以担任股份有限公司监事的是（ ）。A公司职工代表B公司董事C公司经理D公司财务负责人正确答案：A21年初级会计考试真题及详解8辑 第3辑 下列各项中，属于企业期间费用的有（）。A.固定资产维修费B.聘
8、请中介机构费C.生产车间管理人员工资D.企业发生的现金折扣正确答案：ABD选项A，固定资产维修费计入到管理费用中；选项B聘请中介机构费计入到管理费用中；选项C，生产车间管理人员工资计入到制造费用中；选项D，企业发生的现金折扣计入到财务费用。制造费用属于成本类账户，构成企业产品成本，不属于企业的期间费用，而不直接影响本期损益。因此正确答案为ABD。 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（ ）。A. 债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B. 融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C. 一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余
9、额为营业额D. 金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额正确答案：A答案解析：选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额；选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。试题点评：本题考核营业税计税依据的确定。教材P152页3.中有明确规定。熟悉教材，即可得分。 某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2022年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况： （1）
10、连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。 （2）外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。 （3）将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。 已知：护肤护发品适用增值
11、税税率为17%，适用消费税税率为8%。要求：（1）计算该公司3月份应补缴增值税税额。（2）计算该公司3月份应补缴消费税税额。（答案中的金额单位用元表示）正确答案：第一笔业务中，销售特制包装盒的收入应该计算缴纳增值税，因为其收入没有纳入计算增值税的销售额中，所以应该补缴增值税。 第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，也应该补缴增值税。 第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应该计算增值税，因为开始没有计入到销售收入中，所以属于补缴的增值税。 （1）该公司3月份应补缴增值税税额9360/（1+17%）17%+5100+（40315.9）/（1+1
12、7%）17%1360+5100+1836 8296（元） （2）该公司3月份应补缴消费税税额 9360/（1+17%）8%+（40315.9）/（1+17%）8%640+8641504（元） 根据会计法律制度的规定，单位的下列业务中，可以委托代理记账机构办理的有（ ）。A审核原始凭证B登记会计账簿计网 校C办理纳税申报D编制财务会计报告正确答案：ABCD答案解析：题目中四个选项，均属于代理记账机构可以从事的业务范围。 2022年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为1000万元。A公司将该项目中的部分建筑分包给乙建筑公司，分包价款为100万元。已知营业税税率为3%，在下列各项中正确的
13、是（ ）。A甲公司应纳营业税6万元B甲公司应纳营业税27万元C甲公司应扣缴乙公司营业税3万元D甲公司应扣缴乙公司营业税6万元正确答案：BC本题考核营业税的计算。（1）建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额为900万元（1000-100），甲公司应纳营业税为27万元。（2）建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人，应扣缴1003%3万元。 企业取得的交易性金融资产为债券投资的，应当按照面值，借记“交易性金融资产成本”科目。 ( )A正确B错误正确答案：B解析： 企业取得交易性金融资产，不管是股票
14、投资还是债券投资，都应该按照按其公允价值，借记“交易性金融资产成本”科目。 根据支付结算办法规定，支票的提示付款期限为( )。A自出票日起1个月B自出票日起2个月C自出票日起10天D自出票日起3个月正确答案：C解析： 支票的提示付款期限自出票日起10日。 根据行政复议法的规定，对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是（ ）。A国务院B国务院相关部门C省级人民政府D最高人民法院正确答案：C当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定时，可以按照有关规定进行申诉，但不能提起行政复议。21年初级会计考试真题及详解8辑 第4辑 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交
15、消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税102万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（ ）万元。 A216 B21702 C240 D24102正确答案：A甲公司是增值税一般纳税人，增值税可以抵扣，不计入材料成本；甲企业委托加工的应税消费品由于收回后用于继续生产应税消费品，消费税可以抵扣，也不计入委托加工物资的成本。所以，甲公司收回该半成品的入账价值=210+6=216(万元)。 资产负债表下列各项目中，应根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列的有( )。A存货B无形资产C应收账款D长
16、期股权投资正确答案：ABCD解析：这四个项目都有备抵科目，因此应该根据总账科目的余额减去备抵科目的余额记入资产负债表中。请教:09年初级会计职称经济法基础考前试题及详解(2)第5大题第1小题如何解答?第 59 题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17，本月有关经营业务如下：(1)购进原材料，为生产使用，专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库。同时发生运费10万元。并取得运输单位的普通发票。(2)向农业生产者购进免税农产品收购价80万元，已验收入库。(3)购入零星材料，普通发票注明金额316万7亡。(4)为专项工程购人物资专用发票注明买价100万元，增值税17万元。(5)以旧
17、换新方式向消费者个人销售商品400件每件零售价1 1 70元，每件旧商品收回折价100元，实收货款共428万元。(6)向某商场销售，开出专用发票，销售额为1 500万元。(7)本月随同产品出售领用包装物，单独作其他收入入账金额1638万元。要求：计算本月应纳多少增值税。：1)当期允许抵扣的进项税额=34+107%+8013%=451(万元)(2)当期销项税额=(4000117+1638)(1+17%)+1 50017%=2856(万元)(3)月末应交增值税=2856-451=2405(万元)某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17，本月有关经营业务如下：(1)购进原材料，为生产使用，专用发票
18、注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库。同时发生运费10万元。并取得运输单位的普通发票。(2)向农业生产者购进免税农产品收购价80万元，已验收入库。(3)购入零星材料，普通发票注明金额316万7亡。(4)为专项工程购人物资专用发票注明买价100万元，增值税17万元。(5)以旧换新方式向消费者个人销售商品400件每件零售价1170元，每件旧商品收回折价100元，实收货款共428万元。(6)向某商场销售，开出专用发票，销售额为1500万元。(7)本月随同产品出售领用包装物，单独作其他收入入账金额1638万元。要求：计算本月应纳多少增值税。参考答案分析的比较清楚，那个知识点不明白？ 下列各财
19、务管理目标中，没有考虑风险因素的是（ ）。 A利润最大化 B企业价值最大化 C股东财富最大化 D相关者利益最大化正确答案：A利润最大化的缺点是：利润是指企业一定时期实现的税后净利润，没有考虑资金时间价值；没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；没有考虑风险因素，高额利润往往要承担过大的风险；片面追求利润最大化，可能会导致企业短期行为，与企业发展的战略目标相背离。 下列关于停工损失的表述中，不正确的是( )。A、应由过失单位或保险公司负担的赔款，应从停工损失中扣除B、属于自然灾害造成的停工净损失计入制造费用C、不满一个工作日的停工，一般不计算停工损失D、辅助生产一般不单独核算停工损失答案：B 企
20、业在销售商品业务中，有时虽然将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，但仍不一定能够确认收入。（ ）正确答案：必须同时具备四个条件时，才能确认收入。 某企业3月发生下列经济业务：（1）销售产品一批，其价款为40000元，税款为6800元，收到一张期限为4个月的商业承兑汇票，利率为8。（2）结转销售产品的成本15000元。（3）计算本期应交所得税8000元。（4）计算本期应付利润7000元。（5）企业以帐面价值10000元的一批原材料对外进行投资，经评估确认这批原材料的价值为9000元，以该批材料对外投资时按税法规定应交增值税为1530元。要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录；（2）逐一判断
21、企业各项经济业务对企业利润总额的影响。正确答案：（1）借：应收票据46800 贷：主营业务收入40000 应交税金应交增值税6800 分析：此项业务使利润总额增加40000元。 （2）借：主营业务成本15000 贷：产成品15000 （3）借：所得税8000 贷：应交税金8000 分析：此项经济业务对利润总额无影响。 （4）借：利润分配7000 贷：应付利润7000 分析：此项经济业务对利润总额无影响。 （5）借：长期股权投资其他股权投资 （投资成本）10530 营业外支出1000 贷：原材料10000 应交税金应交增值税（销项税额）1530 分析：此项经济业务使利润减少1000元。 下列各项
22、中，属于税收法律关系客体的是（ ）。A纳税人B税率C课税对象D纳税义务正确答案：C本题考核税收法律关系。A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选属于税收法律关系内容。21年初级会计考试真题及详解8辑 第5辑 下列各项中，工业企业应确认为其他业务收入的有（ ）。A.对外销售材料收入B.出售专利所有权收入C.处置营业用房净收益D.转让商标使用权收入正确答案：AD选项B出售无形资产所有权和选项C处置营业用房都是非日常经营活动，取得的处置净损益要记入到营业外收支中，不记入到其他业务收入科目。 下列公民、法人或者其他组织提起的诉讼，人民法院不予受理的是（ ）。A国防、外交等国家行为B因财
23、产问题发生的纠纷C行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D婚姻发生的纠纷正确答案：AC本题考核人民法院不予受理的诉讼。根据规定，对国防、外交等国家行为；行政法规、规章或者行政机关制订、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为，不得提起行政诉讼。 下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是（ ）。A非金融机构的金融商品转让B金融机构往来业务C保险企业从事保险业务取得的追偿款D金融机构的外汇转贷业务正确答案：D本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的规定，非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、
24、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务，按规定是要征收营业税的。 合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 根据劳动合同法律制度的规定，下列有关加班工资的表述中，正确的是( )。A用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资B。用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资C用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者
25、本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资D用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金正确答案：ABCD 企业年初借得60000元贷款，10年期，年利率12%，每年末等额偿还。已知年金现值系数(P/A，12%，10)=56502，则每年应付金额为( )元。（结果保留整数）A10619B10000C8000D7000正确答案：AA每年应付金额A =P(P/A，i，n)=600005.6502=10619（元）。 根据会计法律制度的规定，下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有（ ）。A会
26、计主管人员办理交接手续，由上级审计部门监交B经单位领导人批准，委托他人代办移交的，委托人仍应承担相应责任C因病不能工作的会计人员恢复工作的，也应当与接替人员办理交接手续D单位会计机构负责人晋升为本单位总会计师的，因仍主管会计工作，可不办理交接手续正确答案：BCD本题考核点是会计人员交接手续。会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。据此，A错误。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相应的责任。据此，B正确。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代
27、理人员办理交接手续。据此，C正确。本题D选项不属于会计人员调动工作或者离职。无须办理交接手续。 根据会计基础工作规范的规定，下列各项中，属于记账凭证应当具备的内容有（ ）。A.记账凭证的名称和编号B.经济业务事项摘要C.填制记账凭证的日期D.所附原始凭证的张数正确答案：ABCD答案解析：本题考核记账凭证的内容。根据规定，以上四项均属于记账凭证应当具备的内容。21年初级会计考试真题及详解8辑 第6辑 某企业生产A产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为120元，上年实际产量为1 000件，本年实际产量为1 200件，本年实际平均单位成本为114元，则本年A产品可比产品成本降低率为（ ）。A.
28、5B. 6C. 4.17D. -11.67正确答案：AA产品可比产品成本降低额1 2001201 2001147 200（元），降低率7 200（1 200120）5。 下列项目中，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。A.购货方放弃的现金折扣B.购货方获得的销售折让C.购货方获得的现金折扣D.购货方获得的商业折扣正确答案：C对销售企业来说，购货方获得的现金折扣应作为财务费用处理，购货方获得的商业折扣不需进行账务处理，购货方获得的销售折让应冲减主营业务收入和有关税金等，购货方放弃的现金折扣不需进行账务处理。 直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。（ ）正确答案：答案解析：
29、题中表述是正确的，税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。 固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：略 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。 （ ）A、正确B、错误正确答案：B专家解析：正确答案：B 本题考核印花税计税依据的确定。根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。 根据外汇管理条例的
30、规定，下列各项中，属于逃汇行为的有（ ）。A违反规定将外汇携带出境B违反规定擅自将外汇存放境外C违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境D违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款正确答案：ABC根据外汇管理条例的规定，逃汇行为是指：（ 1）违反国家规定，擅自将外汇存放在境外的；（2）不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的；（3）违反国家规定将外汇卖出或者携带处境的；（4）未经外汇管理机关批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境的；（5）其他逃汇行为。 下列各项中，符合仲裁法规定的有（ ）。A仲裁实行自愿原则B仲裁一律公开进行C仲裁不实行级别管辖和地域管辖D当事人不服仲裁裁决可以向人民
31、法院起诉正确答案：AC(1)仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。因此，选项D是错误的；(2)仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家机密的除外。因此，选项B是错误的；(3)仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。因此，选项c是正确的。 下列会计科目的期末余额，应当列入资产负债表“存货”项目的有（ ）。A、生产成本B、材料采购C、委托加工物资D、委托代销商品正确答案：ABCD专家解析：正确答案：ABCD 题型：常识题难易度：易本题考核资产负债表存货项目的填列。期末资产负债表中“存货”项目应根据材料采购、原材料、周转材料、库存商品、生
32、产成本、委托加工物资、委托代销商品等科目的期末余额的合计，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。因此本题中应该选ABCD。21年初级会计考试真题及详解8辑 第7辑 年末资产负债表中的“未分配利润”项目和（ ）项目金额相等。A.年度利润表“净利润”B.年末所有者权益变动表的“未分配利润”C.年度利润表“营业利润”D.年度利润表“利润总额”正确答案：B年末资产负债表中的“未分配利润”项目和年末所有者权益变动表“未分配利润”栏目金额相等。 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，一律不得扣除。
33、（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 下列各款项中，一定记入“财务费用”科目借方的有（ ）。A支付银行承兑汇票的手续费B期末计算带息商业汇票的利息C销货企业实际发生的现金折扣D公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用正确答案：ABC支付银行承兑汇票的手续费以及带息商业汇票的利息，记入财务费用。销货企业实际发生的现金折扣应视为理财费用记入财务费用。公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用并不是都需要记入财务费用，而是应首先减去发行股票冻结期间所产生的利息收入，剩科部分再从溢价发行收入中抵销；无溢价的，或溢价不足以抵扣的部分，直接记入财务费用。另外，短期借款的利息应当按月预提，记入财务费用；长
34、期借款和应付债券的利息不一定都记入财务费用 用资本公积转增资本，这项业务属于( )。A资产与权益同时减少，总额减少B资产与权益同时增加，总额增加C资产内部有增有减，总额不变D权益内部有增有减，总额不变正确答案：D解析： 用资本公积转增资本属于所有者权益内部的变动，而权益=负债+所有者权益，所以权益内部有增有减，权益总额不变。 根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是()。A、存款利息B、被保险人获得的保险赔付C、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行
35、为D、已经进行实物交割的货物期货答案：D 个人将购买不足5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是（ ）。A全额征收营业税B按买卖价差征收营业税C减半征收营业税D免征营业税正确答案：A本题考核个人出售住房的营业税规定。个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。 下列各项资产减值准备中，一经确认在相应资产持有期间内均不得转回的有( )。A坏账准备B固定资产减值准备C存货跌价准备D投资性房地产减值准备正确答案：BD解析：应收款项、存货等流动资产计提的减值准备一般可以转回。 随同商品出售而
36、不单独计价的包装物，在领用时应将其成本计入“营业费用”。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：21年初级会计考试真题及详解8辑 第8辑 不动产销售广义上也属于货物销售范围，该项业务发生应缴纳的税种有（ ）。A增值税B土地增值税C营业税D房产税正确答案：BC本题考核销售不动产应缴纳的税种。不动产转让不属于增值税的征税范围，属于营业税范围；拥有不动产的产权应缴纳房产税，而转让环节不缴纳房产税；对转让不动产的增值额，应缴纳土地增值税。 某公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。该公司销毁会
37、计档案的做法是否符合法律规定?为什么?正确答案：公司档案部门销毁会计档案的做法不符合会计法律规定。根据我国会计法律制度的规定，会计档案期满需要销毁的，要由本单位档案部门提出意见，会同会计部门共同进行审查和鉴定，并在此基础上编制会计档案销毁清册，并经单位负责人在会计档案销毁清册上签字。销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销；销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。 下列选项中，是区别不同税种的重要标志的是()。A、纳税义务人B、税率C、计税依据D、征税对象答案：D 东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务：（
38、1）外购用于生产家具的木材一批，全部价 款已讨并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 （3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。 （4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。 已知；该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率力17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。要求：（1 ）计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。（2）计算该公司2月
39、份增值税 销项税额，并列出计算过程。（3）计算该公司2月份增值额销项税额，并列出计算过程。（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。（答案中的金额单位用万元表示）正确答案：（1）进口辅助材料应纳增值税税额=（8+1）17%=1.53（万元） （2）2月份可以抵扣的进项税额4017%+17%+（8+1）17% 8.4（万元） （3）2月份销项税额= 93.6/（1+17%）17% =13.6（万元） （4）2月份应纳增值税税额=13.6-8.4=5.2（万元） 由两个总资产超过1亿元的集团公司投资主体设立的有限责任公司可以发行公司债券。（ ）正确答案：公司债券的发行主体限于股份有限公
40、司、国有独资公司和两个以上的国有企业或两个以上的国有投资主体设立的有限责任公司。 根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。A城区房产使用人B城区房产代管人C城区房屋所有人D城区房屋出典人正确答案：D根据房产税暂行条例的规定，凡在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。具体包括：产权所有人、经营管理人、承典人、房屋代管人或者使用人。产权属于国家所有的其经营管理的单位为纳税人；产权属集体和个人所有的，集体单位和个人为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人；产权所有人、承典人均不在房产所在地，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代
41、管人或者使用人为纳税人。 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（ ）。A将自产货物用于非应税项目计网 校B将外购货物用于个人消费C将自产货物无偿赠送他人D将外购货物分配给股东正确答案：ACD答案解析：外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售行为，不征收增值税。自产的货物用于非应税项目、无偿赠送他人和外购货物分配给股东，均属于视同销售行为，征收增值税。 某企业为小规模纳税人。本期外购原材料一批，购买价为10000 元，增值税为1700 元 入库前发生的挑选整理费用为500 元，该批原材料的入账价值为（ ）A10000B11700C10500D12200正确答案：D原材料入账价值=10 000+1 700+500=12 200元。