《2022中级会计职称模拟冲刺试题集6章.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022中级会计职称模拟冲刺试题集6章.docx（15页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022中级会计职称模拟冲刺试题集6章2022中级会计职称模拟冲刺试题集6章 第1章下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的有（）。A.使用寿命确定的无形资产，至少应于每年年末复核使用寿命B.无形资产计提的减值准备，在以后期间可以转回C.使用寿命不确定的无形资产，至少于每年年度终了进行减值测试D.无形资产摊销方法的改变，按会计估计变更处理答案：A,C,D解析：选项B，无形资产计提的减值准备在以后持有期间不可以转回。小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2022年度应纳税所得额为（）
2、万元。A.1000B.1020C.1120D.1070答案：B解析：本题考核企业所得税的计算。企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额=100012%=120（万元），实际捐赠100万元，可以全额税前扣除；对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除，所以需要纳税调整20万元。则该企业2022年度应纳税所得额=1000+20=1020（万元）。下列各项中（）不属于经济法的渊源。A.宪法B.国际条约C.深圳市人民政府制定的政府规章D.最高人民法院的判决书答案：D解析：本题考核经
3、济法渊源。我国不实行判例制度，最高人民法院所做的判决书只是一种非规范性法律文件，不属于经济法的渊源。下列关于预计负债可获得赔偿的相关处理的表述中，正确的有（）。A.赔偿金额只有在基本确定能收到时，才能作为资产单独确认B.确认的补偿金额不能超过所确认负债的账面价值C.根据资产和负债不能随意抵销的原则，预期可获得的补偿在基本确定能够收到时应当确认为一项资产，而不能作为预计负债金额的扣减D.预期可获得的补偿在基本确定能够收到时作为预计负债金额的抵减项6.下列关于或有事项的表述中，正确的有（）。A.预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量B.如果企业针对特定批次产品确认预计负债
4、，则在保修期结束时，应将“预计负债产品质量保证”余额冲销，不留余额C.企业预期从第三方获得的补偿，在基本确定能够收到时应当确认为一项资产，而不能作为预计负债金额的扣减D.企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。答案：A,B,C解析：根据资产和负债不能随意抵销的原则，预期可获得的补偿在基本确定能够收到时应当确认为一项资产，而不能作为预计负债金额的扣减，选项D不正确。甲向乙发出一封电报称：“现有白糖100吨，每吨售价2000元，如有意购买，请于8月1日前到我厂提货。”乙给甲回了一封电报称：“我
5、厂有意购买，将于7月15日到你厂提货。”下列有关表述中，正确的有（）。A.甲向乙发出的电报是要约B.甲向乙发出的电报是要约邀请C.乙向甲发出的电报是承诺D.乙向甲发出的电报是要约答案：A,C解析：甲向乙发出的电报内容具体确定，是一份向特定人发出的要约。乙向甲发出的电报是承诺，因为乙完全同意了甲的要约的内容。本题选项AC正确。2022中级会计职称模拟冲刺试题集6章 第2章（2022年）根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税C.并入销售额征税的
6、包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税答案：C解析：本题考核当期销项税额的确定包装物租金、押金的核算。选项AB：包装物押金不应混同于包装物租金，销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理，并入销售额征税。选项D：纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外。选项C：属于应并入销售额征税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税。（202
7、2年）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。A.职工福利费B.补充养老保险费C.职工教育经费D.业务宣传费答案：C,D解析：2022年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年。借款期满后，甲公司无力偿还借款本息。此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元，却不积极主张。乙银行拟行使代位权。下列关于乙银行行使代位权的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权答
8、案：D解析：债权人应当以自己的名义行使代位权，选项A错误；债权人行使代位权无需债务人同意，选项B错误；债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担，选项C错误。A公司213年1月1日开始计提折旧的一台设备，原值为65000元，预计使用年限为8年，预计净残值为5000元，按年限平均法计提折旧。到217年年初，由于新技术发展，A公司将该设备的预计使用年限变更为6年，预计净残值变更为3000元，折旧方法不变。A公司217年应计提的折旧额为(）元。A.16000B.11000C.8000D.15000答案：A解析：A公司该设备217年计提的折旧额=65000-(65000-5000）/84-3000/(6
9、-4）=16000(元）。甲、乙同为儿童玩具生产商。六一节前夕，丙与甲商谈进货事宜。乙知道后向丙提出更优惠条件，并指使丁假借订货与甲接洽，报价高于丙以阻止甲与丙签约。丙经比较与乙签约，丁随即终止与甲的谈判，甲因此遭受损失。则下列说法中正确的是（）。A.乙应对甲承担缔约过失责任B.丙应对甲承担缔约过失责任C.丁应对甲承担缔约过失责任D.乙.丙.丁无须对甲承担缔约过失责任答案：C解析：根据规定，假借订立合同，恶意进行磋商，给对方造成损失，应当承担损害赔偿责任，因此选项C表述正确。2022中级会计职称模拟冲刺试题集6章 第3章(2022年）某企业为创业投资企业。2022年8月1日，该企业向境内未上市
10、的中小高新技术企业投资200万元。2022年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2022年该企业应纳企业所得税额为(）万元。A.82.5B.85C.187.5D.190答案：D解析：（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；（2）未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目。因此，2022年该企业应纳企业所得税税额（89010）20070%25%1
11、90（万元）。下列各项中，应计入当期损益的有（）。 A.金融资产发生的减值损失B.交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动额C.债权投资取得时的交易费用D.其他债权投资在资产负债表日的公允价值变动额答案：A,B解析：选项C，债权投资取得时的交易费用计入初始确认金额，不计入当期损益；选项D，其他债权投资在资产负债表日的公允价值变动额应当计入所有者权益。根据增值税法律制度的规定，出口企业适用不同退税率的货物劳务，应分开核算、申报退(免)税，未分开报关、核算或划分不清的情形，下列处理正确的是（ ）。A.不予退税B.一律从低适用退税率C.统一适用13退税率D.平均计算退税率答案：B解析：本题考核出口
12、退税率。出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。下列各项中，假设递延所得税均对应所得税费用，则下列能够增加递延所得税费用金额的有（）。A.递延所得税资产借方发生额B.递延所得税资产贷方发生额C.递延所得税负债借方发生额D.递延所得税负债贷方发生额答案：B,D解析：如果确认的递延所得税均对应所得税费用，则递延所得税资产贷方发生额和递延所得税负债贷方发生额都是增加递延所得税费用，选项B和D正确；递延所得税资产借方发生额和递延所得税负债借方发生额都是减少递延所得税费用，选项A和C错误。乙公司由于现金需求，与丙保理商、丁购货商签订三方的应收
13、账款保理合同，合同约定保理资金回收比率为70%，保理资金在该合同生效三日后支付，丙保理商将销售合同完全买断，承担全部收款风险。该应收账款保理属于（）。A.折扣保理B.明保理C.无追索权保理D.到期保理答案：A,B,C解析：到期保理是指保理商并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向销售商支付货款。所以选项D不正确。2022中级会计职称模拟冲刺试题集6章 第4章根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务租赁服务”税目缴纳增值税的有（）。A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.有形动产经营租赁服务D.有形动产融资性售后回租服务答案：A,
14、B,C解析：融资性售后回租按照“金融服务贷款服务”征收增值税。非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。（）答案：错解析：非同一控制下的免税合并，合并时被购买方不交企业所得税，合并后资产、负债账面价值和计税基础之间确认的暂时性差异，导致的递延所得税资产或者递延所得税负债对应确认的是商誉，不计入所得税费用。下列各项与投资性房地产有关的表述中，说法正确的有（）。 A.对企业持有以备经营出租的空置建筑物，只要董事会或类似机构作出正式书面决议，明确表明将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，即使尚未
15、签订租赁协议，也可视为投资性房地产B.外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出C.自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成D.与投资性房地产有关的经济利益基本确定能流入企业，就应确认投资性房地产答案：A,B,C解析：投资性房地产的确认条件有两个： （）与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；（）该投资性房地产的成本能够可靠的计量。同时满足上述两个条件，才可以确认为投资性房地产，所以选项不正确。受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。（ ）答案：对解析：姜某与郑某签订关于手
16、机的买卖合同，标的物总金额为100万元，约定姜某预先支付定金20万元，后姜某仅支付15万元定金，郑某不予接受，关于该买卖合同下列说法中不正确的有（）。A.定金数额的约定符合法律规定B.定金数额的约定不符合法律规定C.该定金合同有效D.该定金合同不生效答案：B,C解析：（1）选项AB：定金数额不得超过主合同标的额的20%，超过20%的部分，人民法院不予支持；（2）选项CD：实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更定金合同；收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。2022中级会计职称模拟冲刺试题集6章 第5章合同法规定，当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经双方协商一
17、致，也可以抵销。（）答案：对解析：题目表述符合约定抵销的情形。合同法规定，当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经双方协商一致，也可以抵销。此种抵销即属经双方协商一致发生的约定抵销。下列关于经济周期中的经营理财战略的表述中，正确的有（）。A.在经济复苏期企业应当增加厂房设备B.在经济繁荣期企业应减少劳动力，以实现更多利润C.在经济衰退期企业应减少存货D.在经济萧条期企业应裁减雇员答案：A,C,D解析：在经济繁荣期企业应增加劳动力，所以选项B的表述错误。甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。219年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为0
18、.04万元/件，公允价值和计税价格均为0.06万元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。A.18B.14.34C.12D.20.34答案：D解析：应计入应付职工薪酬的金额=0.06300（1+13%）=20.34（万元）。下列关于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类的会计处理中，正确的有（）。A.企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，企业应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转入当期损益B.企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以
19、摊余成本计量的金融资产的，应当以其在重分类日的账面价值作为新的账面价值C.企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的，应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值D.企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的，该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量答案：A,C,D解析：企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的，应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调
20、整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值，即视同该金融资产一直以摊余成本计量。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量，选项B不正确。甲、乙签订仓储合同，存储期间届满后，甲作为仓单持有人不提取仓储物，乙催告甲在合理期限内提取货物后，甲逾期仍不提取，乙将该仓储物提存。提存期间，该标的物发生意外毁损。根据合同法律制度的规定，下列关于该标的物损失承担的表述中，正确的是（）。 A.应由甲承担B.应由乙承担C.应由提存机关承担D.应由甲、乙共同承担答案：A解析：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。本题中甲是债权人，所以应由甲承担。2022中级会计职称模拟冲刺
21、试题集6章 第6章关于资产负债表日外币项目折算，下列表述中不正确的有（）。A.外币货币性项目的期末汇兑差额均应计入当期损益B.以历史成本计量的外币非货币性项目，不会产生汇兑差额C.外币非货币性项目均应采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其初始入账时的记账本位币金额D.以公允价值计量的外币非货币性项目，其公允价值变动金额不受汇率变动影响答案：A,C,D解析：选项A，满足资本化条件的应当资本化；以公允价值计量的外币非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，则应考虑汇率变动的影响，调整原记账本位币金额，因此选项CD不正确。甲公司于2022年向意大利的乙公司出售一处位于中国境内的房产，乙公司在意大利
22、将房款支付给了甲公司在意大利的分支机构，就该笔转让所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。（ ）答案：对解析：甲公司于2022年向意大利的乙公司出售一处位于中国境内的房产，乙公司在意大利将房款支付给了甲公司在意大利的分支机构，就该笔转让所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。（ ）股份有限公司（下称甲公司）于2022年1月成立，专门从事药品生产。张某为其发起人之一，持有甲公司股票100万股，系公司第十大股东。王某担任总经理，未持有甲公司股票。2022年11月，甲公司公开发行股票并上市。2022年5月，甲公司股东刘某在查阅公司2022年年度报告时发现：（1）202
23、2年9月，王某买入甲公司股票2万股；2022年12月，王某将其中的5000股卖出。（2）2022年10月，张某转让了其持有的甲公司股票20万股。2022年6月，刘某向甲公司董事会提出：王某无权取得转让股票的收益；张某转让其持有的甲公司股票不合法。董事会未予理睬。2022年8月，刘某向法院提起诉讼。经查：该公司章程对股份转让未作特别规定；王某12月转让股票取得收益3万元归其个人所有；张某因急需资金不得已转让其持有的甲公司股票20万股。要求：根据上述资料和公司、证券法律制度的规定，回答下列问题：王某是否有权将3万元收益归其个人所有？简要说明理由。张某转让股票的行为是否合法？简要说明理由。答案：解析
24、：1.王某无权将3万元收益归其个人所有。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员以及持有上市公司股份5以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归上市公司所有，上市公司董事会应当收回其所得收益。本题中，王某属于甲公司总经理，为高级管理人员，受到上述短线交易限制，所以无权将3万元收益归其个人所有。2.张某转让股票的行为不合法。根据规定，公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。本题中，甲公司2022年11月上市，张某在2022年10月转让时，尚未超过1年，故其转让股票的行为不合法。根据我国商标法的规定，下列标志不得作为商标使用的有（）。A.苹果B.红十字C.吉林D.兰花答案：B,C解析：根据我国商标法的规定，同“红十字”、“红新月”的名称、标志相同或者近似的；县级以上行政区划的地名或者公众知晓的外国地名，不得作为商标使用。根据公司法律制度的规定，下列可以担任公司法定代表人的有（）。A.董事长B.经理C.执行董事D.副经理答案：A,B,C解析：根据规定，公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。