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1、2038【财务管理】复习资料小抄?财务管理?复习题一一、单项选择题1、财务管理作为一项综合性管理工作，其主要职能是企业组织财务、处理与利益各方面的DA筹资关系B投资关系C分配关系D财务关系2、影响企业财务管理最为主要的环境因素是(C)A经济体制环境B财税环境C金融环境D法制环境3、将10000元钱存入银行，利息率为10%，计算5年后的终值应采用AA复利终值系数B复利现值系数C年金终值系数D年金现值系数4、信贷限额是银行对借款人规定的C的最高限额。A临时贷款B有抵押贷款C无担保贷款D生产周转贷款5、一般情况下，企业财务目标的实现与企业社会责任的履行是BA完全一致的B根本一致的C不相关的D不可协调
2、的6、由于负债筹资而引起的到期不能偿债的可能性及由此而引起的净资产收益率的波动是AA财务风险B经营风险C利率风险D支付风险7、以下指标中，没有考虑资金时间价值的是BA内含报酬率法B平均报酬率C净现值法D现值指数8、采用销售百分比法预测资金需要时，以下工程中被视为不随销售收入的变动而变动的是DA现金B应付账款C存货D公司债券9、某企业发行3年期，年利率为10%的债券3000万元，发行费率为3%，所得税率为30%，那么该债券的资金本钱为BA8.31%B7.22%C6.54%D5.78%10、以下各项中，不影响经营杠杆系数的是C。A利息费用B产品售价C固定本钱D产品销量二、多项选择题1、企业筹资的直
3、接目的在于(AC)。A.满足生产经营需要B处理财务关系的需要C.满足资本结构调整的需要D降低资本本钱E.分配股利的需要2、一般认为，处理管理者与所有者利益冲突及协调的机制主要有ABCDEA解聘B接收C股票选择权D绩效股E经理人员市场及竞争3、影响利率形成的因素包括ABCDE。A纯利率B通货膨胀贴补率C违约风险贴补率D变现力风险贴补率E到期风险贴补率4、影响资本结构变动的因素有ABCDEA管理者的风险态度B企业获利能力C税收因素D行业差异E金融机构的态度5、资本本钱很高而财务风险很低的筹资方式有ABA吸收投资B发行普通股C发行债券D长期借款E发行优先股6、一般而言，财务活动主要是指ABCDA筹资
4、活动B投资活动C日常资金营运活动D利润及分配活动E公司治理与管理活动7、以下各项中，能够影响债券内在价值的因素有ABCDA债券的付息方式B债券的计息方式C当前的市场利率D票面利率E债券的价格8、以下属于财务管理观念的是ABCDEA货币时间价值观念B预期观念C风险收益均衡观念D本钱效益观念E弹性观念9、一般认为，财务经理的日常财务管理职责包括ABEA现金管理B信用分析与评估C对重大筹资事项进行决策D对投资工程进行可行性分析与决策E开展财务分析10、以下工程随销售变动而发生变动的报表工程主要有ABCA应收账款B存货C应付账款D应付长期公司债券E股本总额三、判断题1、商业信用筹资的最大优点在于容易取
5、得，对于多数企业来说，商业信用中一种持续性的信用形式。2、企业财务管理活动最为主要的环境因素是金融环境。3、简言之，财务管理可以看成是财务人员对公司财务活动事项的管理4、信用筹资管理的重点是多筹资，尽可能延长信用期限，免费使用他人资金。5、资金本钱是评价投资工程，比拟投资方案和追加投资决策的主要经济标准。6、对于债务人来说，长期借款的风险比短期借款的风险要小。7、财务目标的实现并不总是与社会责任的履行保持一致，两者之间存在着一定的矛盾。8、借贷关系的存在是货币时间价值产生的前提。9、财务目标的实现并不总是与社会责任的履行保持一致，两者之间存在着一定的矛盾。10、一般而言，在一定限度内，催账费用
6、花费越多，措施越得力，坏账也就越小。四、计算题1、某企业全年需A材料36000吨，每次订货本钱为400元，每吨材料储存本钱为20元，计算该企业的经济订购批量和每年最正确订货次数。数字要变；最正确订货次数=36000/1200=30次2、某企业向银行借入一笔长期借款，借款年利率为7%，借款手续费率为0.5%，所得税税率为33%。要求计算：银行借款资金本钱。银行借款资金本钱=3、某公司为满足生产的需要从某单位购置一项专利技术，拟在4年中每年年末向对方支付50000元，年利率为10%，计算该公司4年中所付款项的现值。该公司4年中所付款项的现值=50000P/A，10%，4=158500元4、假设某工
7、厂有一笔100000元的资金，准备存入银行，希望在4年利用这笔款项的本利和购置一套设备，当时的银行存款利率为复利10%，该设备的预期价格为146000元，问：4年后这家工厂能否用这笔款项的本利和购置设备？数字要变S=P*S/P，i，n=10000*1.464=14640元。因为4年的本利和14640元大于设备预期价格14600元，所以这家企业可以用这笔存款的本利和购置设备。五、计算分析题此题共18分某公司拟筹资4000万元。其中：发行债券1000万元，筹资费率2，债券年利率10，优先股1000万元，年股利率7，筹资费率3；普通股2000万元，筹资费率4，第一年预期股利率10，以后各年增长4。假
8、定该公司的所得税率33，根据上述：1计算该筹资方案的个别资本本钱；(2)计算该筹资方案的加权资本本钱：(3)如果该项筹资是为了某一新增生产线投资而效劳的，且预计该生产线的总投资报酬率(税后)为12，那么根据财务学的根本原理判断该工程是否可行。各种资金占全部资金的比重：债券比重10004000=025优先股比重10004000=O25普通股比重20004000=051各种资金的个别资本本钱：债券资本本钱10(133)(12)684优先股资本本钱7(13)722普通股资本本钱10(14)+414422该筹资方案的综合资本本钱综合资本本钱684025+722O25+1442O510733根据财务学的
9、根本原理，该生产线的预计投资报酬率为12，而为该工程而确定的筹资方案的资本本钱为1073，从财务上看可判断是可行的复习题三一、单项选择题1、以下工程中，属于投机动机的有DA支付工资B购置原材料C偿付到期债务D伺机购置质高价廉的原材料2、在采用本钱分析模式确定最正确现金持有量时，需要考虑持有本钱和DA时机本钱B短缺本钱C管理本钱D转换本钱3、以下不属于存货管理方法的有DA采购批量控制B储存期控制CABC分类管理D归口分级管理4、目标利润的制定主要是针对B而言的。A主营业务利润B营业利润C利润总额D净利润5、以下属于营运能力分析指标的是CA资产负债率B速动比率C存货周转次数资产报酬率6、B主要关心
10、资本保全情况和企业的盈利能力。A企业管理者B投资者C债权人D财税部门7、企业财务状况好坏的重要标志是AA短期偿债能力B长期偿债能力C营运能力D盈利能力8、某企业按年利率12%从银行借入100万元，银行要求按贷款额的15%保持补偿性余额，那么该贷款的实际利率为(B)。A.12%B.14.12%C.10.43%D.13.80%9、由于负债筹资而引起的到期不能偿债的可能性及由此而引起的净资产收益率的波动是AA财务风险B经营风险C利率风险D支付风险10、如果一笔资金的现值与将来值相等，那么(B)。A.折现率为负B.折现率一定为零C.折现率为正，且其值较高D.不存在通货膨胀得分评卷人二、多项选择题每题2
11、分，共10分二、多项选择题1、实现企业目标利润的单项措施有ABCDA降低固定本钱B降低变动本钱C提高销售单价D提高销售数量E增加资产投资2、利润质量可从以下ABD方面来考察。A投入产出比率B利润来源的稳定可靠性C时间性D现金保障能力E利润数量的多少3、制定目标利润应考虑的因素有ABDA持续经营的需要B资本保值的需要C投资的需要D企业内外环境适应的需要E企业资本经营的需要4、利润分配的原那么包括ABCDA依法分配原那么B妥善处理积累与分配的关系原那么C同股同权，同股同利原那么D无利不分原那么E有利必分原那么5、综合财务分析的方法主要有ABA杜邦分析体系B经营状况雷达图C总资产利润率D净资产收益率
12、E总资产周转率6、证券投资的经济风险是指ABCEA变现风险B违约风险C通货膨胀风险D心理风险E利率风险7、股利支付形式有多种，我国现实中普遍采用的形式有ACA现金股利B实物股利C股票股利D证券股利E股票重购8、组合投资能够实现ABA收益一定的情况下，风险最小B风险一定的情况下，收益最大C收益最高D风险最低E风险和收益都最高9、以下中，属于短期偿债能力指标的是ABCA.流动比率B.现金比率C.速动比率D.存货与流动资产比率E.资产保值增值率10、以下指标数值越高，表示企业获利能力越强的有ACA销售利润率B资产负债率C净资产收益率D速动比率E流动资产周转率三、判断题1、留存收益是企业的税后未分配利
13、润，为此用留存收益来进行投资，没有筹资本钱。2、固定资产的折旧政策会影响固定资产的更新，但不会对企业现金流量产生直接的影响。3、股利无关理论认为，可供分配的股利总额上下与公司价值是相关的，而可供分配之股利的分配与否与公司价值是无关的。4、本钱总额在一定时期的一定业务量范围内，不受业务量增减变动影响而固定不变的，是固定本钱。5、已获利息倍数可用于评价长期偿债能力上下，该指标值越高，那么偿债压力也小。6、借贷关系的存在是货币时间价值产生的前提。7、在筹资规模确定的销售百分比法中，须把资产与负债划分为敏感工程与非敏感工程。8、流动比率是衡量企业短期偿债能力的最直接的指标。9、组合投资的目的是以最小的
14、风险到达最大的收益率。10、营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数。四、计算题1、某企业购进某商品一批，售价为10000元，毛利率为18，一次性费用额为500元，日增长费用估计为20元，假设不考虑增值税因素，且目标利润核定为800元，问：该批商品的保本期和保利期各为多少天？1保本期=；保利期=2、某企业全年需A材料36000吨，每次订货本钱为400元，每吨材料储存本钱为20元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。计算(1)A材料的经济进货批量;(2)A材料年度最正确进货批数。数字要变;最正确订货次数=36000/1200=30次3、某投资
15、方案预计新增年销售收入300万元，预计新增年销售本钱210万元，其中折旧85万元，所得税40，那么该方案年营业现金流量为多少？数字要变该方案的营业现金流量为=300-2101-40%+85=139万元4、某企业方案投资10万元建一生产线，预计投资后每年可获得净利1.5万元，年折旧率为10%，那么该投资方案投资回收期为多少年？投资回收期=10/1.5+10*10%=4年五、计算分析题此题共18分某企业方案某项投资活动，拟有甲、乙两个方案。有关资料为：甲方案原始投资为150万元，其中，固定资产投资100万元，流动资产投资50万元，全部资金于建设起点一次投入，该工程经营期5年，到期残值收入5万元，预
16、计投产后年营业收入90万元，年总本钱60万元。乙方案原始投资为210万元，其中，固定资产投资118万元，流动资产投资65万元，全部资金于建设起点一次投人，该工程建设期2年，经营期5年，到期残值收入8万元。该工程投产后，预计年营业收入170万元，年经营本钱80万元。该企业按直线法计提折旧，全部流动资金于终结点一次收回，适用所得税率33，资金本钱率为10。要求：采用净现值法评价甲、乙方案是否可行。答：(1)甲方案，年折旧额(1005)519(万元)NCPo一150(万元)NCPl4(9060)*(133)+19=39.1(万元)NCF539.1十5十50=94.1(万元)NPV=94.1*(PS，
17、10，5)+39.1*(PA，10，4)一150=32.38(万元)(2)乙方案：年折旧额=1188522(万元)NCPo一183(万元)NCFl20NCF36(170一8022)*(133)十22=67.56(万元)NCF767.56+65+8=14056(万元)NPV140.56*(PS，10，7)+67.56*(PA，10，6)一(PA，10，2)一183140.56*0.513+67.56*4.355一1.736一183(万元)=71.11+176.94-183=65.05(万元)甲、乙方案均为可行方案，但应选择甲方案。【财务管理】复习题一一、单项选择题1、企业的管理目标的最优表达是C
18、A利润最大化B每股利润最大化C企业价值最大化D资本利润率最大化2、“6C系统中的“信用品质是指DA不利经济环境对客户偿付能力的影响B客户偿付能力的上下C客户的经济实力与财务状况D客户履约或赖账的可能性3、财务管理目标一般具有战略稳定性和(C)A综合性B针对性C多元性D层次性4、财务管理作为一项综合性管理工作，其主要职能是企业组织财务、处理与利益各方面的DA筹资关系B投资关系C分配关系D财务关系5、影响企业财务管理最为主要的环境因素是(C)A经济体制环境B财税环境C金融环境D法制环境6、将10000元钱存入银行，利息率为10%，计算5年后的终值应采用AA复利终值系数B复利现值系数C年金终值系数D
19、年金现值系数7、现金性筹资风险是CA整体风险B终极风险C个别风险D破产风险8、假设企业按10%的年利率取得贷款200000元，要求在5年内每年末等额归还，每年的偿付金额应为C。A、40000B、32760C、52757D、640009、普通年金终值系数的倒数称为BA复利终值系数B偿债基金系数C普通年金现值系数D投资回收系数10、能够直接取得所需的先进设备和技术，从而能尽快地形成企业的生产经营能力的筹资形式是BA股票筹资B吸收直接投资C债券筹资D融资租赁11、一般情况下，企业财务目标的实现与企业社会责任的履行是BA完全一致的B根本一致的C不相关的D不可协调的12、按照公司治理的一般原那么，重大财
20、务决策的管理主体是(A)。A.出资者B.经营者C.财务经理D财务会计人员13、确定一个投资方案可行的必要条件是B。A内含报酬率大于1B净现值大于0C现值指数大于0D净现值率大于114、以下工程中，属于非交易动机的有DA支付工资B购置原材料C偿付到期债务D伺机购置质高价廉的原材料15、以下工程中属于非速动资产的有DA应收账款净额B其他应收款C短期投资D存货二、多项选择题1、企业财务分层管理具体为ABDA出资者财务B经营者财务C职工财务D财务经理财务2、企业筹资的目的在于ACA满足生产经营需要B处理财务关系需要C满足资本结构调整需要D降低资本本钱2、企业的筹资渠道包括ABCDA外商资金B银行信贷资
21、金C居民个人资金D企业资金4、影响资本结构变动的因素有ABCDA管理者的风险态度B企业获利能力C税收因素D行业差异5、影响企业经营风险的因素有ABCDA产品需求B产品售价C产品本钱D固定本钱比重三、判断1、信用筹资管理的重点是多筹资，尽可能延长信用期限，免费使用他人资金。2、留存收益是企业的税后未分配利润，为此用留存收益来进行投资，没有筹资本钱。3、资本结构是企业筹资决策的核心。在筹资管理的过程中，采用适当的方法以确定最正确资本结构，是筹资管理的主要任务之一。4、净现值就等于投资预期收益率超过内含报酬率的差额。5、一般而言，在一定限度内，催账费用花费越多，措施越得力，坏账也就越小。6、财务目标
22、的实现并不总是与社会责任的履行保持一致，两者之间存在着一定的矛盾。四、计算分析题1、某企业全年需A材料36000吨，每次订货本钱为400元，每吨材料储存本钱为20元，计算该企业的经济订购批量和每年最正确订货次数。数字要变；最正确订货次数=36000/1200=30次2、某公司拟发行5年期债券进行筹资，债券票面金额为100元，票面利率为12%，而当时市场利率为10%，那么，该公司债券发行价格应为多少？设每年末付息一次债券的发行价格为100*P/S，10%，5100*12%*P/A，10%，5=100*0.621+12*3.791=107.59元。3、假设企业按8%的年利率取得贷款100000元，
23、要求在5年内每年末等额归还，每年的偿付金额应为多少？。每年的偿付金额=1000001/P/A，8%，5=100000/3.993=25043.83元4、假设企业按10%的年利率取得贷款20000元，要求在3年内每年末等额归还，每年的偿付金额应为多少?每年的偿付金额=200001/P/A，10%，3=20000/2.487=8041.82元5、某公司当前资金结构如下：筹资方式金额万元长期债券年利率8%普通股4500万股留存收益100045002000合计7500因生产开展需要，公司年初准备增加资金2500万元，现有两个筹资方案可供选择：甲方案为增加发行1000万股普通股，每股市价2.5元；乙方案
24、为按面值发行每年年末付息、票面利率为10%的公司债券2500万元。假定股票与债券的发行费用均可忽略不计；适用的企业所得税税率为33%。要求：(1)计算两种筹资方案下每股利润无差异点的息税前利润。(2)如果公司预计息税前利润为1200万元，指出该公司应采用的筹资方案。3如果公司预计息税前利润为1600万元，指出该公司应采用的筹资方案。1计算两种筹资方案下每股利润无差异点的息税前利润:解之得:EBIT=1455(万元)2因为:预计息税前利润=1200万元EBIT=1455万元，所以:应采用甲方案(或增发普通股)。3预计息税前利润=1600万元大于EBIT=1455万元，所以:应采用乙方案五、论述题
25、此题共10分论企业理财目标。提示可从企业理财目标的制定，优缺点、与社会责任关系、不同利益主体的矛盾与协调来论，不少于300字复习题二一、单项选择题1、以下C不属于固定资产投资决策要素。A.可用资本的本钱和规模B.工程盈利性C.决策者的主观意愿和能力D.企业承当风险的意愿和能力2、确定一个投资方案可行的必要条件是B。A内含报酬率大于1B净现值大于0C现值指数大于0D净现值率大于13、现金性筹资风险是CA整体风险B终极风险C个别风险D破产风险4、企业购置某项专利技术属于CA无效投资B金融投资C实体投资D对外投资5、我国法律规定企业吸收无形资产(不包括土地使用权)投资一般不超过注册资本的20，特殊情
26、况经批准最高不得超过(B)A25B30C40D506、存货ABC分类管理要求对C类存货实行CA按品种重点管理B按类别一般控制C按总额灵活掌握D以上都可7、不管其他投资方案是否被采纳和实施，其收入和本钱都不因此受到影响的投资是AA独立投资B互斥投资C互补投资D互不相容投资8、投资工程的净现值等于零的贴现率称为BA必要报酬率B内含报酬率C预期收益率D贴现率9、以下指标中可以用来分析短期偿债能力的是BA资产负债率速动比率营业周期产权比率10、当盈余公积到达注册资本的B时，可不再提取。A25%B50%C80%D100%11、从经营杠杆系数的公式中看出，只要存在(B)企业就会产生经营杠杆作用A变动本钱B
27、固定本钱C经营费用D期间费用12、企业税后利润的分配顺序排在最后的工程是DA提取法定盈余公积金B提取法定公益金C弥补亏损D向投资者分配股利13、容易造成股利支付额与本期净利相脱节的股利分配政策是(D)。A.剩余股利政策B.低正常股利加额外股利政策C.固定股利支付率政策D.固定股利政策14、以下属于约束性固定本钱的是DA广告费B新产品研究开发费C职工培训费D固定资产折旧费15、经济采购批量是指能使一定时期存货的C到达最低点的进货数量。A储存本钱B缺货本钱C总本钱D进货本钱二、多项选择题1、影响企业经营风险的因素有ABCDA产品需求B产品售价C产品本钱D固定本钱比重2、企业投资的目的具体包括ABC
28、A 取得投资收益B降低投资风险C承当社会义务D降低投资本钱3、证券投资的经济风险是指ABCDA变现风险B违约风险C利率风险D通货膨胀风险4、目前我国使用最多的是ACA现金股利B财产股利C股票股利D股票回购5、应收账款追踪分析的重点对象是ABCDA全部赊销的客户B赊销金额较大的客户C资信品质较差客户D超过信用期的客户三、判断1、一般情况下，财务目标的制定和实现与社会责任履行是一致的。2、每期期末收付等额款项的年金，称为普通年金。3、最正确现金持有量计算中，持有本钱是指持有现金的时机本钱，转换本钱是指固定性交易费用。4、不同的信用政策对企业的收益不会产生不同的影响。5、凡本钱总额与业务量总数成比例
29、增减变动关系的是变动本钱。6、固定资产的折旧政策会影响固定资产的更新，但不会对企业现金流量产生直接的影响四、计算题1、某企业上年现金需要量为4万元，预计今年需要量增加50%，其收支情况比拟稳定，每次有价证券年利率10%变现固定费用为120元，试计算该企业最正确现金持有量及年内有价证券变现次数。年内有价证券变现次数=60000/12000=5次2、某公司发行面值为1元的股票1000万股，筹资总额为5000万元，筹资费率为4%，第一年的年股利为0.4元/股，以后每年按5%的比率增长，计算该普通股的资本本钱。数字要变普通股的资本本钱=%3、某公司为生产某种新产品，预计投资500000元购入一套设备，
30、该设备每年可获得净利润45000元，使用寿命为10年，采用直线法计提折旧，10年后无残值。企业资本本钱率为10%。计算：1该方案每年现金流入量；2该方案的净现值，并评价方案可行性。1该方案每年现金流入量=45000+500000/10=95000元2该方案的净现值=A*P/A，I，N500000=95000*6.145500000=83775元。因为大于零，所以方案可行。4、某企业按2/10、N/30的条件购入货物20万元，如果企业延至第30天付款，那么其放弃折扣的本钱应为多少？放弃折扣本钱率=5、某公司拥有长期资本1000万元，其中长期借款占50%，资金本钱率为8%；债券占30%，资金本钱率
31、为9%；普通股占20%，资金本钱率为10%。计算该公司综合资金本钱率.数字要变该公司综合资金本钱率=50%*8%+30%*9%+20%*10%=8.7%五、论述题此题共10分论固定资产管理提示可从固定资产的特征、管理重要性、管理原那么、投资管理、日常管理来论，不少于400字复习题三一、单项选择题1、以下工程中，属于投机动机的有DA支付工资B购置原材料C偿付到期债务D伺机购置质高价廉的原材料2、投资国债时不必考虑的风险是CA购置力风险B利率风险C违约风险D再投资风险3、在采用本钱分析模式确定最正确现金持有量时，需要考虑持有本钱和DA时机本钱B短缺本钱C管理本钱D转换本钱4、以下不属于存货管理方法
32、的有DA采购批量控制B储存期控制CABC分类管理D归口分级管理5、目标利润的制定主要是针对B而言的。A主营业务利润B营业利润C利润总额D净利润6、以下属于营运能力分析指标的是CA资产负债率B速动比率C存货周转次数资产报酬率7、某投资方案预计新增年销售收入300万元，预计新增年销售本钱210万元，其中折旧85万元，所得税40，那么该方案年营业现金流量为(B)。A.90万元B139万元C.175万元D54万元8、如何加速资金周转，不断提高资金利用效果，这是B管理目标A筹资B.营运资金C.投资D.利润分配9、扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均报酬率是AA货币时间价值率B债券利率C股票利率D贷款利率1
33、0、以下不属于选择股利政策的法律约束因素的是DA资本保全约束B资本充实原那么约束C超额累计利润限制D资产的流动性11、以下筹资方式中，资本本钱最低的是(C)。A.发行股票B.发行债券C.长期贷款D.保存盈余资本本钱12、以下指标中可以用来分析短期偿债能力的是DA资产负债率产权比率营业周期速动比率13、容易造成股利支付额与本期净利相脱节的股利分配政策是(C)。A.剩余股利政策B.固定股利支付率政策C.固定股利政策D.低正常股利加额外股利政策14、以下中，既属于企业盈利能力指标的核心，又属于整个财务指标体系核心的指标是CA.资本保值增值率B.总资产报酬率C.净资产收益率D.营业净利率15、假设企业
34、按10%的年利率取得贷款200000元，要求在5年内每年末等额归还，每年的偿付金额应为C。A、40000B、52000C、52757D、32760得分评卷人二、多项选择题每题2分，共10分二、多项选择题1、在以下指标中，ABC是属于企业长期偿债能力的分析指标A利息偿付比率B资产负债率C产权比率D速动比率2、以下工程是存货日增长费用的有ABD。A存货资金占用费B保管费C进货费用D仓储损耗3、制定目标利润应考虑的因素有ABDA持续经营的需要B资本保值的需要C投资的需要D企业内外环境适应的需要4、固定资产的日常管理是企业各个部门对固定资产投资、ABCD等各个环节所进行的管理。A使用B保管C维护D修理
35、5、综合财务分析的方法主要有ABA杜邦分析体系B经营状况雷达图C总资产利润率D净资产收益率三、判断1、借贷关系的存在是货币时间价值产生的前提。2、在筹资规模确定的销售百分比法中，须把资产与负债划分为敏感工程与非敏感工程。3、流动比率是衡量企业短期偿债能力的最直接的指标。4、组合投资的目的是以最小的风险到达最大的收益率。5、营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数。6、资金本钱是评价投资工程，比拟投资方案和追加投资决策的主要经济标准。四、计算题1、某公司现有资本总额为1000万元，息税前利润为100万元，债务利息率为10%，计算该企业资产负债率分别为60%的财务杠杆系数。数字要变2、.
36、某企业方案年度消耗的甲材料为4000千克，储存本钱为5元/千克，每次订货本钱为100元。计算该企业甲材料的最正确经济批量、最正确进货次数、经济进货批量平均占用资金。最正确进货次数=4000/400=10次，经济进货批量平均占用资金=400*40/2=8000元。3、某机床股份公司近年产品销售利润率稳定在12.5%左右，经预测该公司方案年度主营业务净收入为2000万元。测算该公司方案年度主营业务目标利润。该公司方案年度主营业务目标利润=12.5%*2000万=250万元4、某投资方案预计新增年销售收入300万元，预计新增年销售本钱210万元，其中折旧85万元，所得税40，那么该方案年营业现金流量
37、为多少？该方案的营业现金流量为=300-2101-40%+85=139万元5、某企业方案投资18万元建一生产线，预计投资后每年可获得净利2.2万元，年折旧率为10%，那么该投资方案投资回收期为多少年？数字要变投资回收期=18/2.2+18*10%=4.5年五、论述题论应收账款的管理提示可从应收账款的管理目标、如何制定信用政策、管理重要性、日常管理等来论，不少于400字财务管理复习资料一单项选择题1.重大财务决策的管理主体是A。A.出资者B.经营者C.财务经理D.财务会计人员2.企业同所有者之间的财务关系反映的是C。A.纳税关系B.债权债务关系C.经营权与所有权关系D.投资与受资关系3.财务活动
38、是指资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为，其中资金的运用及收回又称为B。A.筹资B.投资C.资本运营D.分配4.企业财务管理目标的最优表达是C。A.利润最大化B.每股利润最大化C.企业价值最大化D.资本利润率最大化5.财务管理目标的多元性是指财务管理目标可细分为B。A.产值最大化目标和利润最大化目标B.主导目标和辅助目标C.整体目标和具体目标D.筹资目标和投资目标6.以下不属于处理管理者与所有者冲突及协调的机制的是D。A.解聘B.接收C.经理人市场和竞争D.出售7.将1000元钱存入银行，利息率为10%，计算3年后的终值应采用A。A.复利终值系数B.复利现值系数C.年金终值系数D.年金现值
39、系数8.扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均报酬率是A。A.货币时间价值率B.债券利率C.股票利率D.贷款利率9.某企业按年利率12%从银行借入款项100万元，银行要求企业按贷款额的15%保持补偿性余额，该项贷款的实际利率为B。A.12%B.14.2%C.10.43%D.13.80%10.以下权利中，不属于普通股股东权利的是D。A.公司管理权B.分享盈利权C.优先认股权D.优先分享剩余财产权11.放弃现金折扣的本钱大小与D。A.折扣百分比的大小呈反向变化B.信用期的长短呈同向变化C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈同方向变化12.按照我国法律规定，股票不得B。A.溢
40、价发行B.折价发行C.市价发行D.平价发行13.某企业按2/10、N/30的条件购入货物20万元，如果企业延至第30天付款，其放弃折扣的本钱为D。%B.18.4%14.最正确资本结构是指D。A.企业价值最大时的资本结构B.企业目标资本结构C.加权平均的资本本钱最高的目标资本结构D.加权平均资本本钱最低，企业价值最大的资本结构15.在其他条件不变的情况下，公司所得税税率降低会使公司发行的债券本钱A。A.上升B.下降C.不变D.无法确定16.筹资风险，是指由于负债筹资而引起的D可能性。A.盈利下降B.资本结构失调C.企业开展恶循环D.到期不能偿债17.资本本钱具有产品本钱的某些属性，但它又不同于帐
41、面本钱，通常它是一种A。A.预测本钱B.固定本钱C.变动本钱D.实际本钱8.假定某期间市场无风险报酬率为10%，市场平均风险的必要报酬率为14%，A公司普通股投资风险系数为1.2，该公司普通股资本本钱为B。A.14%B.14.8%C.12%D.16.8%19.一般情况下，根据风险收益对等观念，各筹资方式下的资本本钱由大到小依次为AA、 普通股、公司债券、银行借款B.公司债券、银行借款、普通股C.普通股、银行借款、公司债券D.银行借款、公司债券、普通股20.既具有抵税效应，又能带来杠杆利益的筹资方式是AA、发行债券B、发行优先股C、发行普通股D、使用内部留存21只要企业存在固定本钱，那经营杠杆系
42、统必AA、恒大于1B、与销售量成反比C、与固定本钱成反比D、与风险成反比22相对于普通股东而言，优先股所具有的优先权是指CA，优先表决权B，优先购股权C，优先分配股利权D，优先查帐权23.某企业的长期资本总额为1000万元，借入资本占总资本的40%，且借入资本的利率为10%。当企业销售额为800万元，息税前利润为200万元时，那么其财务杠杆系数为C。B.1.26C24某企业资本总额为2000万元，负债和权益筹资额的比例为2：3，债务利率为12%，当前销售额1000万元，息税前利润为200万，那么当前的财务杠杆系数为(C)。A1.15B1.24C1.92D225、以下筹资方式中，资本本钱最低的是
43、(C)。A 发行股票B.发行债券C.长期贷款D.保存盈余资本本钱26.企业提取固定资产折旧，为固定资产更新准备现金。这实际上反映了固定资产的C特点。A.专用性强B.收益能力高，风险较大C.价值双重存在D.技术含量高7.假设净现值为负数，说明该投资工程C。A.为亏损工程，不可行B.它的投资报酬率小于零，不可行C.它的投资报酬率没有到达预定的贴现率，不可行D.它的投资报酬率不一定小于零，因此也有可能是可行方案28.不管其他投资方案是否被采纳和实施，其收入和本钱都不因此受到影响的投资是B。A.互斥投资B.独立投资C.互补投资D.互不相容29.如果其他因素不变，一旦贴现率高，以下指标中其数值将会变小的是A。A.净现值B.内部报酬率C.平均报酬率D.投资回收期30.某投资工程在建设期初一次投入原始投资400万元，现值指数为1.35