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1、农村集体资金报账管理规定 新华乡农村集体资金报账管理规定 为进一步完善农村集体财务管理机制，推动村集体资金报账管理规范化、程序化和制度化，维护村集体资金安全，根据财经法律法规，中央、省、州、县和新华乡人民政府关于印发新华乡村级会计委托代理服务工作实施方案的通知（政府发200950 号）等文件精神和工作要求，结合我乡实际情况对农村集体资金报账管理工作规定如下： 第一章 强化村财乡代管制度 第一条 坚持“四权不变”原则。村财乡代理坚持农村集体资金所有权、使用权、审批权、收益权和债权、债务关系等不变。 第二条 全面实行村级会计委托代理服务工作。取消村级组织会计，由各村委会和村民小组集体财务委托到乡会
2、计委托代理中心进行统一代理会计核算。 第三条 村级会计委托代理服务中心执行村集体经济组织会计制度，以村委会、村民小组为单位分别设置账簿，并实行会计电算化管理，具体负责各村组的会计核算、会计档案保管和财务公开等财务监督管理工作。 第四条 村、组设立报账员一名，不再设会计、出纳。明确报账员负责本村集体收入缴存及支出报销，按月办理与村级会计委托代理服务中心的报账、对账业务和财务公开等工作。 第二章 充分发挥民主理财 、村务监督职能 第五条 村务监督委员会职能。各村务监督委员会人员必须办事公道，负责对村级集体财务活动进行民主监督，积极履行村集体财务监督管理职责，参与制定村级集体财务计划和各项财务管理制
3、度，并督促村级组织严格执行以下农村财 务监督制度： 1.监督本村党总支、村民委员会和村小组的财务收支和管理工作。 2.财务报账前进行审核，对村财务收支发票、原始凭证由监督委员会主任参与财务会签。经村监督委员会主任审核签字并加盖监督委员会公章后，方可上报乡会计委托代理中心入账。对本村各项财务收支情况进行审查核实监督过程中，对符合要求的收支才可签字盖章，对核查中发现的问题要及时指出并负责监督纠正，重大经济问题必须及时向乡人民政府和乡村级会计委托代理中心报告。 3.监督、核查村财务制度、财务计划、承包合同及其他经济合同的执行和实施情况。 4.按期审查财务账目和有关资料，对有疑问的事项进行质询，提出纠
4、正不合理支出和改进工作的意见、建议，并可以要求当事人解释或向上级有关部门反映和举报。 5.年终总结财务收支监督情况，并向村党员大会、村民代表会议报告。 6.参与乡级和上级部门对村级财务收支情况的年度审计和对村民委员会（村小组）成员任期经济责任审计工作。 第三章 规范村报账员工作步骤 第六条 原始凭证的收集。村集体在办理经济业务后应及时取得相应合理合法的原始凭证作为报账书面证明。一是外部原始凭证，指在同外单位发生经济往来事项时，从外单位取得的凭证。如：购买办公用品发票，差旅费发票和工程发票类，上级资金批准文件等。二是内部原始凭证，是指在经济业务事项发生或完成时，由本单位内部经办人员填制的凭证。如
5、：用工费用收款人收据、村内自办伙食收款收据，资金兑付花名册等。主要经济业务原始凭证的收集工作要求如下： 1.购买办公用品、生产工具、固定资产和发生电费、电话费、网络费和报刊费等必须有发票的支出必须取得正规发票；水质检验费等必须取得行政事业单位收款收据。普通收款收据不得报账。 2.接待费用。接待费用有村外和村内接待。伙食标准按不超过 25 元/餐/人，50 元/日/人，分两种情况，一是村外在餐馆饭店发生的接待费用，按顺序收集村组接待费用审批卡，后面附本次就餐正规发票和就餐点菜明细单，发票金额必须充足（即发票金额不少于报账金额），严禁报销同一笔接待费用中出现两家餐馆以上（包括两家）开出的就餐发票；
6、二是在村组农户家中自办伙食的接待费用，按顺序整理粘贴接待费用审批卡、自办伙食采买清单和按照采买清单上全部支出项目的收款人收据。收款人写清收到款项来源、售出农产品单价、数量和金额大小写，签字并盖章或按手印，不得出现一张或多张收据上收款人签字一支笔代签。 3.工程类项目支出报账。收集工程预算、决算、合同、工程发票和验收单等相关手续资料，否则不予报账。 4.用工费用。按顺序收集村组用工费用报销单和用工花名册（用工人数超过3 人），或者用工人员写的收款收据（用工人数等于少于 3 人）。单笔用工费用或者一次报账多笔用工费用合计超过 1000 元的，村组必须对此笔或多笔用工费用召开村民代表会议，参会人员讨
7、论同意使用村集体资金支付后签字按手印，报销时必须附会议记录。 5.差旅费用。按顺序收集差旅费用报销单，正规车、船、飞机票、住宿发票等。出差住宿费上限开支标准为：乡镇 50 元/日，县城 60 元/日。 6.会议、培训班支出。必须收集会议支出审批表、会议签到册、会议纪要、会议支出清单和按照支出清单上全部支出项目的收款人收据等五种表册单据，如 果单项支出超过 1000 元（包括 1000 元）的加附收款人身份证复印件一张。如果召开党务方面工作会议支出，在以上表册中填写党务经费开支呈报表，不填写会议支出审批表。伙食标准按不超过 15 元/餐/人，30 元/日/人执行。 7.其他方面支出原始凭证收集整
8、理齐全方可报账。 第七条 原始凭证填制。为规范和统一财务报账管理，在收集齐全原始凭证的过程中必须进行规范填写，如使用到内部原始凭证时必须使用由乡代理中心统一格式印制的各类报销单据表册。 1.村集体在办理经济业务事项时必须填制原始凭证的内容必须具备：每一笔支出必须有经办人、村务监督委员会、审批人的签名或盖章、原始单据的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容摘要、数量、单价、金额等基本要素。 2.按照项目及明细齐全、金额准确、手续完备等要求进行填写。填写字迹要端正、清晰、规范。凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符，金额符号要填写规范。凡费用标准、
9、金额、日期填错的，应另行填开，不得在票据上涂改、挖补。 3.购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 4.经上级部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。较小的原始凭证，应粘贴在“原始凭证粘贴单”上作为原始凭证。 第八条 原始凭证的审核要求。 1.报账员对自己收集或本村其他业务经办人交来的原始凭证必须进行认真 审核，主要从真实性、完整性、合法性和技术性方面进行审核。一是对支出凭证，审核其资金用途，村务监督委员会、审批人和经办人签字盖章是否完备，审批人和经办人不能
10、为同一人；二是审批手续是否符合审批权限的规定和完备；三是发现支付内容不清楚的发票、票据，报账员有权退回，并要求经手人取得符合要求的原始单据，否则不予报账。 2.如出现下列单据会计委托代理服务中心不予报销：缺少审核批人、经办人或者村务监督委员会成员任何一项签字盖章的单据；自制自批，经济业务表述模糊，不规范的单据；发放农户或他人的补贴、补助、补偿、救济等款项，无签名或按手印的花名册；无开支事实，虚开虚报的单据；购买个人财产、物资的单据；私人开业、竣工、婚丧等宴请的开支单据；由本人承担支出；在娱乐场所的开支；违规、违法开支的单据。 第九条 整理原始凭证。原始凭证是会计核算的基础资料，是记录和反映村经
11、济业务的重要历史资料和证据。报账员认真对收入、支出的原始凭证进行整理、归类、粘贴、并逐个编号、核清凭证的张数并汇总登记。原始凭证的整理要保证全面、完整和有序，对每一项经济业务原始凭证不齐全的不予报账。 第十条 结算和报账。报账员将报账单及原始凭证定期交乡村级会计委托代理中心报账审核，对不符合要求的单据代理中心不予受理，并指明原因，报账员要及时按照要求整改，符合要求才可报账。 第四章 严格开支审批制度 第十一条 一般资金的审批。单项开支或一次报账多项合计支出在 1000 元以下的（含 1000 元）费用，由村委会主任（或村民小组长）审批，村务监督委员会审核签章和经办人签字。 第十二条 大额资金的
12、审批。 1.大额资金批准权限。单项开支或一次报账多项合计超过 1000 元的支出必须先向乡人民政府报告，其中：支出在 1000-5000 元以下的（含 5000 元），经乡分管领导批准后备案登记，支出超过 5000 元（含 5000 元）的经乡长批准后备案登记，由村委会主任（或书记）审批，村务监督委员会成员审核签章，经办人签字，凭证规范填制齐全后交代理中心报账。 2.大额资金开支的范围。农村集体资金大额开支包括：村组集体重大工程：包括一事一议、道路修建工程、群众饮水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、绿化工程、公益场所建设工程、新农村建设配套工程等。征地补偿款的分配；大额临时借款。指农村集体经济
13、组织内部人员在本村集体借款。 其它大额支出。 第十三条 村组集体实施重大工程项目的审批。重大工程项目立项前，必须向乡人民政府政府报告，按照大额资金批准权限备案登记，并报乡会计委托代理中心。经批准后进行预算，实行公开招标，承包方案要经村民会议或村民代表会议讨论决定，并签订工程合同书或协议书，工程完工后进行验收和工程决算。报账审批时需提供的资料包括： 会议记录，附村民代表签字；公开招标资料；工程预算；合同书或协议书；工程决算情况；工程发票；工程验收报告。 第十四条 收支及分配农村集体土地出让金的审批。村集体在收支及分配农村集体土地出让金时，须按以下程序审批分配或使用：首先召开村“三委”会或村民代表
14、会或村民大会(三分之二以上村民)讨论研究提出方案，包括资金使用的用途、数额、使用时间或分配方案等，表决同意，形成书面记录，并由参会人员签 名同意；其次向乡人民政府政府报告，申请使用或分配集体土地出让金，经批准后备案登记，并报乡会计委托代理中心。最后按规定整理完善报账材料和“三委”会议、村民代表会议或村民大会的会议记录原件等到乡村级会计委托代理中心办理结算。 第十五条 各村组因工作需要预支款项的审批。村组集体确因工作需要提借资金时，必须账上要具有足够资金来源、合理的借款理由、相应的民主程序和下列要求： 1、借出资金由村委会主任（或书记）审批，村务监督委员会成员审核签章，经办人签字。借款资金在 1
15、000-5000 元以下的（含 5000 元），经乡分管领导批准后备案登记，借款资金超过 5000 元（含 5000 元）的经乡长批准后备案登记，凭证规范填制齐全后交代理中心借款。借款村组要根据申请借款用途专款专用，不得挪作他用。 2、待经济业务办理结束后一周内报账员应及时整理完善单据，按照报账程序到代理中心冲销借款，同时应当另开收据给原借款人作为已冲销账款凭证，不退还原借款收据。各村组各项借款不得长期挂账。 第十六条 其他专项资金的审批。 1.党务专项经费的审批。党建经费、党员民主评议和党员教育活动经费等专项用于党建党务方面工作开支，每一项开支必须先向乡党委报告，村党总支书记审批，村务监督委
16、员会审核签章，乡党委副书记审核签字后报代理中心备案和经办人签字，凭证填制齐全签章后交代理中心报账。 2.省级生态公益林资金的审批，必须严格按照规定的用途使用，必须先向乡人民政府报告，经乡分管林业领导和林业站长批准后报代理中心备案，村小组长 审批，村民村务监督委员会成员审核签章和经办人签字，凭证填制齐全后交代理中心报账。 3.除以上其他专项资金的审批程序严格实行事先向乡党委、政府报告制度，经批准和办理完善相关财务手续方可报账。 第五章 相关要求 第十七条 各村组严格执行村级会计委托代理服务工作管理的各项规定，在经济业务报账过程中严格遵照新华乡村级会计委托代理服务业务操作流程图的程序办理（操作流程
17、图附后）。 第十八条 村组集体所发生的各种会计业务及原始单据，要即时发生，及时报账，做到日清月结，杜绝年终时集中报账的做法。 第十九条 报账单据和原始凭证要严格按规定填制，要严格按照村集体经济组织财会管理制度、会计法及国家有关财经纪律办理报账业务，要学法、懂法、用法，杜绝我行我素，相当然办事。报账员对不合理、不合法用途的费用开支，有权拒绝付款，如发现违纪违规行为，相关应及时向乡党委、政府和乡村级会计委托代理中心报告，按照责任追究相关人员责任，否则造成的经济损失由报账员负责赔偿。 第二十条 上级专项资金的使用必须做到专款专用，不得随意截留或挪作他用，严格实行事前报告制度，经批准同意后方可办理经济
18、业务。 第二十一条 各村党总支、村委会和村民小组严格遵守每年初应讨论制定年度财务收支计划，严格执行年度收支计划，做到开源节流，以收定支，量入为出，计划合理。 第二十二条 归属村集体的各项收入必须及时、足额交存村级会计委托代理 中心本村集体账户，严禁村组私设小金库，严禁公款私存、外借和不得用集体资金为其他单位和个人进行担保。杜绝坐收坐支（即：把现金收入直接用于开支各项支出）的现象发生。 本规定从发文之日起执行，如与上级文件精神有不符的地方，以上级文件为准。 附件: 1 1 、 新华乡农村集体资金报账主要业务填写表册 2 2 、新华乡村级会计委托代理服务业务操作流程图 附件一：新华乡农村集体资金报
19、账主要业务填写表册 新华乡村组集体大额资金报账报告单 单位:元 村 组 日 期 年 月 日 一、 事 前 报 告 支出项目及金额 金额合计（元） 小写： 元，大写： 村组经办人签字按手印 村监委主任审核意见 村委会主任审核意见 乡挂点村委会领导审核意见 乡主要领导审核 二、事后监督 村监委审核意见 备注：1、一次一笔或一次多笔累计报账 1000 元以下（含 1000 元）的不需填此报告单。 2、一次一笔或一次多笔累计报账 1000-5000 元以下的（含 5000 元）的经村组经办人签字按手印、村监委主任、村委会主任、乡挂点村领导审核签字。 3、一次一笔或一次多笔累计报账 5000 元以上的经
20、村组经办人签字按手印、村监委主任、村委会主任、乡挂点村领导审核签字和乡长同意签字。 新华乡 村（组）接待费审批卡 日期： 年 月 日 附原始单据 张 接待单位 村（组） 接待时间 被接待单位 来客职级 来客 人数 伙食 标准 工作事由 支出金额 （元） 小写 ￥： 经费来源 大写 人民币： 陪餐人员 审批人 经办人 村务监督 委员会 （盖章） 新华乡 村（组）自办伙食接待费审批卡 日期： 年 月 日 附原始单据 张 接待单位 村（组） 接待时间 被接待 单位 来客职级 来客 人数 伙食 标准 工作事由 支出金额 （元） 小写 ￥： 经费来源 大写 人民币： 陪餐 人员 审批人 经办人 村务监督
21、 委员会 新华乡 村（组）自办伙食采买明细单 菜 名 数量（公斤） 单价 （元/公斤) 金额（元） 采买人 合计 验收人： 金额大写（元） 新华乡 村（组）小工费用报销单 年 月 日 附单据： 张 请工事由 请工时间 经费来源 请工人员 请工标准 请工数量 支出金额 小写： ： 元，大写： 审批人 村务监督 委员会 （签章） 经办人 村（组) ) 用工费用花名册 时间 : 年 月 日 序 号 姓名 用工标准 用工量 金额（元） 领款人签字 备注 1 2 3 合计 新华乡 村（组）差旅费报销单 填报日期： 年 月 日 第 页 姓名 出差 事由 起止日期 年 月 日 至 年 月 日 月 日 出 发
22、 地 月 日 到 达 地 车 船 费 途中误餐补助费 住宿费 市交费 其它费 合计 日数 标准 金额 日数 标准 金额 日数 标准 金额 合计 附单据 张 合计人民币（大写） 万 仟 佰 拾 元 角 分 审批人： 村务监督委员会： 经办人： 新华乡 村（组）会议支出审批单 时间： 年 月 日 会议名称 会议时间 会议地点 参会人员： 参会人数 人 支出金额 小写：￥ 元 ，大写： 村务监督 委员会 年 月 日 （签章） 审批人： 经办人 中共新华乡委员会党务工作会议支出呈报审批表 呈报单位 （盖章） 呈报时间 会议主题 会议时间 会议地点 参会人员 参会人数 人 支出金额 小写：￥ 元 ，大写
23、： 村务监督 委员会 年 月 日 （签章） 乡党委副书记签字 村党总支书记签字 经办人 年 月 日 新华乡 村（组） 会议纪要 会议名称： 参加人员： 会议地点： 时间： 会议内容： 记录人： 村（组） 年 月 日 元谋县新华乡 会议伙食支出清单 1、 2 3 4 5 支出合计大写： 小写： 审核人： 验收人： 采购人： 村（组） 年 月 日 新华乡 村（组） 会议签到册 会议时间： 年 月 日 会议地点： 姓名 单位 姓名 单位 姓名 单位 会议支出单后附以上 4 份附件作为会议费支出凭证！ 借 条 日期： 年 月 日 单位：元 今借到：新华乡村级会计委托代理中心 出纳 处，以下款项此据 资
24、金 来源 金 额 用 途 摘 要 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计人民币（大写）： 拾 万 仟 佰 拾 圆 角 分 ： 元 村委会书记（主任)： （签章） 年 月 日 村务监督委员会： （签章） 年 月 日 借款人： （签章） 年 月 日 附件二：新华乡村级会计委托代理服务业务操作流程图 取得原始凭证经办人员签字是（办理大额、专项资金收支按规定事行向乡党委政府报告，批准同意后备案登记后经济业务方可实行） 村务监督委员会审签 村委会主任或村民小组长审批 不合法（更正） 报账员收集整理原始凭证 送乡村级会计委托代理中心 村民代表大会或村民会议的决定或决议 经济业务发生 权利或义务产生 乡村
25、级会计委托代理中心出纳复审（合法）支付资金或核销借款资金 乡村级会计委托代理中心会计整理原始凭证编制记账凭证登记账簿编编制财务报告 乡村级会计委托代理中心负责人或审核员进行全面审核 村级财务公开群众监督 资金管理规定 公司资金支付管理规定 农村集体“三资”管理清理整治总结 挂账、折扣管理规定 现金管理规定 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第19页 共19页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页