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1、中级审计师审计专业相关知识题(15)含答案2020 年中级审计师审计专业相关学问精选题(15) 含答案 (2017 考生回忆)下列有关审计取证模式的表述中，正确的是：A.应用制度基础审计模式须要大量采纳详查法B.制度基础审计模式干脆解决了全部审计风险问题C.账目基础审计以对内部限制系统的检查和评价为基础D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价正确答案D答案解析选项 A，运用制度基础审计模式须要大量采纳抽查方法。选项 B，制度基础审计不能干脆解决全部审计风险问题。选项C，制度基础审计以对内部限制系统的检查和评价为基础。(2017 考生回忆)下列有关审计风险的表述中，正确的是： A.重
2、大错报风险是指审计人员未能发觉重大错报的可能性B.认定层次的重大错报风险可进一步分为固有风险和检查风险C.限制风险是指被审计单位内部限制没有刚好防止、发觉并订正重大错报的可能性D.在既定审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果是正向关系正确答案C答案解析选项 A，重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。选项 B，认定层次的重大错报风险分为固有风险和限制风险。选项 D，在既定审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果是反向关系。下列有关审计方法的表述中，错误的是：A.顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B.顺查法一般适用于业务规模较小、会计资
3、料较少的被审计单位C.逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法D.逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位正确答案D答案解析逆查法一般适用于管理基础较好的被审计单位。 (2016 年考生回忆)审计人员实地检查有形资产可以确定：A.有形资产的全部权B.有形资产是否真实存在C.有形资产计价的正确性D.有形资产计提折旧方法的合理性正确答案B答案解析实地检查有形资产只能证明其存在。通过对财务报表中的某一项目同其相关的另一项目相比所得的值进行分析，以获得审计证据的方法是：A.回来分析法B.价值分析法C.趋势分析法D.比率分析法正确答案D答案解析参见教材比率分析法定义。(2016 年考生回忆)审计机关在
4、对某国有银行的信贷业务实施审计时，审计人员调阅了某企业信贷档案，与企业负责人、信贷经理座谈，并实地查看了抵押的房产，为跟踪贷款资金的流向，延长检查了其他相关单位。在这一审计过程中，审计人员实行的取证方法有：A.分析B.检查C.询问D.重新操作E.外部调查正确答案BCE答案解析调阅信贷档案属于检查;延长检查了其他相关单位属于外部调查;进行座谈属于询问。(2017 考生回忆)下列有关审计取证方法的表述中，错误的有： A.询问本身不足以测试内部限制运行的有效性B.检查有形资产可为其计价认定供应牢靠的审计证据C.重新计算是指对有关业务程序或者限制活动独立进行重新验证D.函证回函来自独立第三方，审计人员
5、无需对函证过程进行限制E.分析方法可以运用于审计安排、审计实施以及审计终结的全过程正确答案BCD答案解析选项 B 错误，检查有形资产可为其存在性供应牢靠的审计证据，但不肯定能够为权利和义务或计价认定供应牢靠的审计证据。因此，审计人员在检查有形资产之外，应对资产的计价和全部权另行审计。选项 C 错误，其指的是重新操作，而不是重新计算。选项 D 错误，审计人员必需对整个函证过程进行限制。下列各项中，属于业务授权限制的是： A.客户赊销限额的批准B.表账证之间的定期核对C.原材料选购和会计记录职责的分别D.财产物资的专人保管制度正确答案A答案解析客户赊销限额的批准属于业务授权限制中的一般授权。(20
6、16 年考生回忆)在设计适当的内部限制系统中，可以由一个人兼任的工作是：A.批准付款与签发付款支票B.保管空白支票和银行预留印鉴C.登记现金日记账和银行存款日记账 D.接收客户支票和批准注销客户的应收账款正确答案C答案解析登记银行存款日记账和现金日记账可以由同一人完成，比如出纳。建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的限制活动属于：A.业务授权限制B.职责分工限制C.凭证与记录限制D.实物限制正确答案D答案解析参见实物限制定义。实物限制是指对接触、运用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施。下列各项中，不属于内部限制调查方法的是：A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B.询问被审
7、计单位的管理人员和其他相关人员C.检查内部限制过程中生成的文件和记录D.审查财务报表项目余额正确答案D答案解析审查财务报表项目余额不属于内部限制调查方法。(2017 年考生回忆)审计人员对被审计单位的内部限制进行初步调查后，应当实施限制测试的情形有：A.内部限制存在重大缺陷B.初步评估的限制风险为低水平 C.开展内部限制测试的成本较低D.初步评估的限制风险为高水平E.内部限制设计合理且预期运行有效正确答案BE答案解析审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部限制的有效性：一是某项内部限制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生;二是仅实施实质性审查不足以为发觉重要问题供应适当、充分
8、的审计证据。当审计人员初步评价限制风险为较高水平常，则表明内部限制的可依靠程度很低或者根本不能依靠，因此，审计人员可执行很小范围的内部限制测试，而执行更大范围的实质性审查。但假如将限制风险评价为较低水平常，则表明内部限制的可依靠程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部限制测试，并相应削减实质性审查的范围。(2016 年考生回忆)下列有关内部限制测评的表述中，正确的有：A.被审计单位的内部限制非常健全有效时，内部限制测评可以代替实质性审查B.内部限制测试后审计人员应依据结果对被审计单位内部限制状况进行再评价C.内部限制再评价主要是对被审计单位内部限制的健全性以及合理性进行评价D.内部限制测试
9、的范围与审计人员对被审计单位限制风险的估计水平干脆相关E.审计人员假如确定依靠被审计单位的内部限制，可干脆转入实质性审查阶段正确答案BD答案解析选项 A，不论被审计单位内部限制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部限制测评不能代替实质性审查。选项 C，对内部限制的再评价，是指在初步评价的基础上，依据内部限制测试的结果对限制风险水平做出进一步评价，而不是对内部限制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员假如确定依靠被审计单位的内部限制，应当实施限制测试而不是干脆实施实质性审查。信任不足风险影响：A.审计效率B.审计效果C.审计结果D.审计质
10、量正确答案A答案解析信任不足风险、误拒风险影响审计的效率。(2016 年考生回忆)审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的缘由有：A.确定的样本量过少B.实施了不恰当的审计程序C.实施了不恰当的抽样方法D.因工作疏忽未能发觉样本中实际存在的误差E.对审计证据存在误会未能发觉样本中存在的误差正确答案BDE答案解析非抽样风险，是指由于采纳抽样审计方法之外的其他缘由所造成的风险，即审计人员因采纳不恰当的审计程序或方法，或因误会审计证据、工作疏忽等而未能发觉样本中实际存在的误差的可能性。非抽样风险与审计人员采纳的抽样方法无关。(2016 年考生回忆)下列因素中，不影响审计抽样样本量的是：A.总体容量
11、B.总体项目差异C.样本选取方法D.审计结论的精确限度正确答案C答案解析统计抽样样本量的确定受四个因素影响：总体容量、总体项目差异、审计结论的精确限度和审计结论的牢靠性程度。(2017 年考生回忆)在属性抽样中，假如其他条件不变，审计人员要求更低的可容忍误差率，则样本量：A.增加B.削减C.不变D.无法确定正确答案A答案解析精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际状况之间所允许的误差范围。与样本量成反向关系。在属性抽样中精确限度等于可容忍误差率。某企业的存货项目为 1500 个，账面总金额为 3600000元，审计人员在考虑了预料总体标准差、可容忍误差、预料总体误差及牢靠性程度等因素的影响，确定的样本量为 300 个。这 300 个样本项目金额为 640000 元，审定金额为 610000 元。若采纳差异估计法，审计人员据此可以推断出该存货项目总体金额是：A.3750000 元B.3050000 元C.3431250 元D.3450000 元正确答案D答案解析360-(64-61)×1500/300=345(万元)。下列各项中，属于变量抽样法的有：A.单位均值估计法B.差异估计法C.比率估计法D.属性抽样法E.发觉抽样法正确答案ABC答案解析变量抽样法有单位均值估计法、差异估计法和比率估计法。