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1、税务师预测试题7章税务师预测试题7章 第1章某油田2022年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。 A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25答案：C解析：该企业当月应缴纳资源税55000155000（元）合伙人若（），经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名。A.未履行出资义务B.因过失给合伙企业造成损失C.未参与执行合伙事务D.不参加合
2、伙会议答案：A解析：本题考核退伙。合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名：（1）未履行出资义务；（2）因故意或者重大过失给合伙企业造成损失；（3）执行合伙事务时有不正当行为；（4）发生合伙协议约定的事由。（2022年）下列关于盈亏临界点的表述中，错误的有（）。A.盈亏临界点销售量（额）越小，企业经营风险越小B.实际销售量（额）超过盈亏临界点销售量（额）越多，企业留存收益增加越多C.盈亏临界点销售量（额）越大，企业的盈利能力就越强D.实际销售量（额）小于盈亏临界点销售量（额）时，企业将产生亏损E.盈亏临界点的含义是企业的销售总收入等于总成本的销售量（额）答案：B,C解析：
3、实际销售量（额）超过盈亏临界点销售量（额）越多，也就是盈亏临界点销售量（额）越小，企业盈利就越大，也就是企业的息税前利润就越多，但并不意味着留存收益增加越多或盈利能力越强。所以选项B、C错误。下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，正确的有（ ）。A.卷烟在批发环节征收的消费税，其纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税B.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天C.个人携带.邮寄金银首饰进境，不需要缴纳消费税D.卷烟批发企业将卷烟销售给除批发企业以外的单位和个人时要缴纳批发环节的消费税E.金银首饰消费税改变
4、纳税环节后，用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款答案：B,D,E解析：选项A，卷烟在批发环节征收的消费税，其纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税；选项C，个人携带、邮寄金银首饰进境，应按海关现行规定征税。对于单一投资项目而言，下列有关固定资产投资决策方法的表述中，正确的是（）。A.现值指数大于0的方案是可取的B.内含报酬率是使投资方案净现值为0时的贴现率C.年金净流量指标的结果大于1，项目可行D.投资回收期小于寿命期，项目可行答案：B解析：现值指数大于1的方案是可取的，选项A错误；年金净流量指标的结果大于0，项目
5、可行，选项C错误；投资回收期是评选投资方案的重要标准，投资回收期一般不能超过固定资产使用期限的一半，多个方案中则以投资回收期最短者为优，选项D错误。甲商店为增值税小规模纳税人，2022年6月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入5150元；销售牡丹籽油，取得含税收入2060元。甲商店上述业务应缴纳增值稅（）元。A.1852.48B.1410C.1010D.1452.48答案：B解析：小规模纳税人(其他个人除外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。甲商店上述业务应缴纳増值税=(41200+5150+2060)(1+3%)3%=14
6、10(元)税务师预测试题7章 第2章下列事项中，会导致留存收益总额发生变化的有（ ）。A.用盈余公积弥补亏损B.将作为存货的房地产转为公允价值模式核算的投资性房地产，公允价值大于存货的账面价值C.对前期少确认的收入进行追溯重述D.用资本公积转增资本E.宣告分配现金股利答案：C,E解析：选项A，分录为：借：盈余公积贷：利润分配未分配利润该分录属于留存收益内部转换，不影响留存收益总额；选项B，分录为：借：投资性房地产贷：开发产品其他综合收益该分录不影响留存收益总额；选项C，分录为：借：应收账款贷：以前年度损益调整以前年度损益调整再转入留存收益中，最终增加企业的留存收益总额；选项D，分录为：借：资本
7、公积股本溢价贷：实收资本（或股本）该分录不影响企业的留存收益。选项E，分录为：借：利润分配未分配利润贷：应付股利该分录会减少企业的留存收益。甲公司2022年12月15日购入一台人账价值为200万元的生产设备，购入后即达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为12万元。按照年限平均法计提折旧。2022年年末因出现减值迹象，甲公司对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元，如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。则2022年该生产设备应计提折旧额为()万元。A.6.35B.8.
8、50C.8.00D.11.06答案：C解析：2022年计提减值准备前该设备账面价值=200- ( 200-12) /10=181.2 (万元)，可收回金额.=110- 26=84 (万元)，2022年年末计提减值准备=181.2- 84=97.2 (万元)，计提减值准备后的账面价值为84万元; 2022 年设备应计提折旧金额= (84-12) /9=8 (万元)。下列有关存货可变现净值计算基础的表述中，正确的有（ ）。A.没有销售合同约定的存货，应当以产成品或商品的市场销售价格作为其可变现净值的计算基础B.用于出售的材料，应当以市场销售价格作为其可变现净值的计算基础C.为执行销售合同而持有的存
9、货，应当以产成品或商品的一般市场价格作为其可变现净值的计算基础D.持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货应当以一般市场价格作为其可变现净值的计算基础E.持有的专门用于生产销售合同所规定的商品的原材料，如果用其生产的商品的市场销售价格高于合同价格的，则应以其生产的商品的市场价格作为其可变净现值的计算基础答案：A,B,D解析：为执行销售合同而持有的存货，应当以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值的计算基础，选项C不正确；持有的专门用于生产销售合同所规定的商品的原材料，如果用其生产的商品的市场销售价格高于合同价格的，则仍以其生产的商品的合同价格作为其可变净现值的计算基础，选项E不正确。
10、根据企业破产法的规定，法院受理破产申请后，下列涉及债务人财产的说法中,正确的是（）。 A.债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的，可以向管理人主张抵销B.债务人的高级管理人员利用职权从债务人获取的非正常收入，管理人应当追回C.债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以向债务人追偿D.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人主张抵销答案：B解析：（1）选项A：债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的，不得主张破产抵销；但债务人的债务人因为法律规定或者有破产申请1年前所发生的原因而
11、取得债权的除外。（2）选项B：债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产，管理人应当追回。（3）选项C：人民法院受理破产申请后，债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过“管理人”取回；但法律另有规定的除外。（4）选项D：债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，不得主张破产抵销。 其他章节在资金需要量预测中，影响留存收益所能提供资金数额的因素的有（）。A.应收账款和应收账款周转率B.预计销售收入和销售净利率C.预计净利润和股利支付率D.所有者权益和所有者权益增长率E.固定成本和留存收益率答案：B,C,E解析：留存收益增加额=预计净
12、利润（1-股利支付率）=预计销售收入销售净利率（1-股利支付率）=（预计销售收入-变动成本-固定成本）（1-企业所得税税率）留存收益率，可见，选项B、C、E正确。某软件企业为增值税一般纳税人，2022年2月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（ ）元。A.6920B.8040C.16940D.25280答案：C解析：自2022年5月1日至2022年3月31日，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%
13、税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受即征即退政策。当期软件产品增值税应纳税额7800016%20000016%12000016%25280（元），增值税税负当期应纳增值税当期应税销售收入25280（78000200000）100%9.09%，即征即退税额25280（78000200000）3%16940（元）。税务师预测试题7章 第3章位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2022年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：（1）财政票据列明补交土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳
14、相关登记税费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼于2022年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（5）应缴纳的土地增值
15、税为（ ）万元。A.811.81B.815.31C.826.26D.832.27答案：A解析：扣除项目总额=2080+1500+358+35.75=3973.75（万元）增值额=6500-3973.75=2526.25（万元）增值率=2526.253973.75100%=63.57%适用的税率为40%，速算扣除系数为5%。应纳土地增值税=2526.2540%-3973.755%=1010.5-198.69=811.81（万元）。下列有关税收违法行为及其处罚的说法中。正确的有()。A.对纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，应按偷税行为进行处罚B.纳税人编造虚假计税依据，税务机关应责令限期
16、改正，并处1万元以上3万元以下罚款C.纳税人未按照规定设置，保管账薄.税务机关应责令限期改正.可以处2000元以下罚款:情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款D.对纳税人以暴力威胁方法拒不缴纳税款，税务机关有权处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款E.对编取国家出口退税款，税务机关有权在规定期间内停止为其办理出口退税答案：C,D,E解析： (1)选项A:偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虛假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。(2) 选项B:根据税收征收管理法64条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假
17、计税依据，税务机关应当责令限期改正，并处5万元以下的罚款。(3)选项C:根据税收征收管理法60 条规定,，纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关应责令限期改正，可以处2000元以下罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。(4) 选项D:对于抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，还要依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。(5) 选项E:对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。（2022年）某物业公司为增值税一般纳税人，2022年3月向某税务师事务
18、所咨询如下问题。资料：2022年3月，一次性预收业主物业费合计636万元（含税），并向业主开具增值税普通发票，物业费所属期间为2022年3月至2022年2月。物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取。问题：资料中物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生？请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少？答案：解析：增值税纳税义务发生时间为2022年3月。政策规定：纳税人发生应税行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。3月份物业费的销项税额=636（1+6%）6%=36（万元）。某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提
19、供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税，焰火消费税税率为15%）A6000B6750C7941.18D20250答案：C解析：该厂应代收代缴消费税=（30000+10000+5000）（1-15%）15%=52941.1815%=7941.18（元）。下列关于系数的相关表述中，正确的有（）。A.系数大于1，该资产所含的系统风险大于市场组合风险B.系数衡量系统风险，所以系数不能小于0C.系数等于0，表示没有系统风险D.证券资产组合的系统风险等于所有单项资产系数的加权平均数E.系数越
20、大，表明非系统风险越大答案：A,C,D解析：系数小于0，表明资产收益率与市场组合收益率的变化方向相反。所以选项B错误。系数衡量系统风险，不衡量非系统风险。所以选项E错误。某企业2022年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台10000美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元，采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=6.2元人民币，每台A设备完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元，再征从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税（ ）元。A.2000B.4572C.6572D.8572答案：D解析：这里是考查关税复合税应纳税额的计算。关税税额=应
21、税进口货物数量单位货物税额+应税进口货物数量单位完税价格税率。该企业进口设备应纳关税税额=21000+（10000+600）6.225%=8572（元）。税务师预测试题7章 第4章依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是()oA.非营利组织B.上市公司及其关联机构C.正处于重组过程中的企业D.上一公历年度内取得股息收入占其总收入50%以上的机构答案：D解析：选项ABC: (不属于消极非金融机构。下列各项中，属于财务分析的基本内容的有（ ）。A.对企业业绩进行综合评价B.分析企业的偿债能力C.评价企业的盈利能力D.评价企业资产的营运能力E.从总体上评
22、价企业的资金实力答案：B,C,D,E解析：财务分析的基本内容，主要包括以下四个方面：（1）分析企业的偿债能力；（2）评价企业资产的营运能力；（3）评价企业的盈利能力；（4）从总体上评价企业的资金实力。选项A属于企业财务评价的内容。选项B、C、D、E正确。2022年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.281.25B.218.75C.406
23、.25D.500答案：A解析：企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10的部分，准予据实扣除。佣金手续费扣除限额500010500（万元），按照500万元扣除，该企业应缴纳企业所得税（50003000500375）25281.25（万元）。根据行政诉讼法及其相关理论，下列关于行政诉讼的表述错误的是（）。A.抽象行政行为争议是行政诉讼受案范围B.行政诉讼的被告是行政主体C.行政诉讼是一种保护公民.法人或其他组织合法权益不受行政主体违法职权行为侵害的一种司法活动D.行政诉讼在证据规则上实行被告对行政行为合法性负举证责任原则答案：A解析：本题考核行政诉
24、讼的特征。行政诉讼处理的是一定范围内的行政行为争议，规章以下的规范性文件规定是否合法也属于行政诉讼审查范围，即部分抽象行政行为可以成为行政诉讼中的一并审查对象。由此可知，部分抽象行政行为只能被一并审查，但是不能说抽象行政行为是行政诉讼的受案范围。某企业为增值税一般纳税人，2022年6月外购一批原材料，支付不含税价款300000元，取得增值税专用发票。7月份该材料被盗丢失10%，经查明，该损失系管理不善造成，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于7月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（ ）。A.借：待处理财产损溢 30000贷：原材料 30000B.借
25、：待处理财产损溢 33900贷：原材料 30000应交税费应交增值税（进项税额转出）3900C.借：其他应收款XX保险公司20000管理费用 10000贷：待处理财产损溢 30000D.借：其他应收款XX保险公司20000管理费用 13900贷：待处理财产损溢33900E.借：管理费用 20000贷：待处理财产损溢 20000答案：B,D解析：该项损失是因管理不善造成的，损失材料对应的进项税额不得抵扣，已经抵扣过进项税额的，应作进项税额转出。甲公司以一台固定资产和一项专利权作为对价取得同一集团（长江集团）内乙公司100%的股权。固定资产为原价1000万元、累计折旧400万元的设备；专利权的原价
26、为600万元、累计摊销为150万元。合并日乙公司所有者权益账面价值为1300万元，相对于最终控制方而言的账面价值为1400万元，长江集团合并乙公司产生商誉200万元。假定不考虑相关税费。甲公司在确认对乙公司的长期股权投资时，确认的资本公积为（）万元。A.250（贷方）B.250（借方）C.550（贷方）D.350（贷方）答案：C解析：合并日长期股权投资成本=1400+200=1600（万元），甲公司应确认的资本公积=1600-（1000-400）+（600-150）=550（万元）（贷方）。税务师预测试题7章 第5章企业因对外担保事项涉及诉讼的情况下，下列表述中正确的是( ) 。A.企业已被判
27、决败诉，但正在上诉的不应确认预计负债B.法院尚未判决，但企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，应将对外担保额确认为预计负债C.法院尚未判决，而且企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，但如果损失金额不能合理估计的,则不应确认预计负债D.因为法院尚未判决，企业没有必要确认预计负债答案：C解析：企业已被判决败诉，但正在上诉的，符合或有事项确认预计负债条件的应确认预计负债,选项A错误;法院尚未判决，企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，且损失金额能够可靠计量的，应当按预计损失金额确认预计负债，若损失金额不能可靠计量的，则不确认预计负债，选项B和D错误，选项C正确。(2022年)2022年10月甲公司购
28、买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有()。A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元C.乙公司应确认资产转让所得250万元D.乙公司暂不确认资产转让所得E.甲公司应确认股权转让所得2500万元答案：A,C解析：选项A，甲公司取得的乙公司资产的计税基础6000（70008
29、000）10006250（万元）；选项B，转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定，所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础6000（70008000）5250（万元）；非股权支付对应的资产转让所得（80006000）（10008000）250（万元），所以选项C正确，选项D错误。选项E，甲公司不确认股权转让所得。某股份有限公司注册资本为1000万元，公司现有法定公积金400万元，任意公积金400万元，现该公司拟用公积金400万元转增公司资本，下列方案中，符合公司法规定的是（）。A.将法定公积金400万元转为公司资本B.将法定公积金300万元，任意公积金100万元转为公司
30、资本C.将法定公积金200万元，任意公积金200万元转为公司资本D.将法定公积金100万元，任意公积金300万元转为公司资本答案：D解析：（1）用任意公积金转增资本的，法律没有限制；（2）用法定公积金转增资本时，转增后所留存的该项公积金不得少于“转增前”公司注册资本的25%。本题中，转增后至少留存100025%=250（万元）的法定公积金，因此可以用于转增的法定公积金最高限额为400-250=150（万元）。(2022年)张某从单位辞职后，拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中，符合法律规定的有（ ）。A.张某是个人独资企业财产的所有权人
31、B.张某以投资到个人独资企业的财产对独资企业债务承担有限责任C.张某不能以家庭财产作为个人出资D.张某可以劳务出资E.张某应以其个人财产对独资企业债务承担无限责任答案：A,D,E解析：个人独资企业的财产归投资人个人所有，A选项正确。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任，B选项错误。个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任，C选项错误。个人独资企业法对投资人的出资形式未作限定，法无禁止即可为，D选项正确。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任，E选项正确。弘扬生物科技有限公司非法占用某块国有土地，市国土资源管理局
32、对该公司作出罚款处罚。该公司对罚款决定不服，逾期未缴纳罚款，亦来在法定期限内申请复议或者提起诉讼。市国土资源管理局向有关人民法院提出强制执行申请。根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，下列关于该非诉行政案件的说法中，正确的是( )。A、市国土资源管理局的强制执行申请不属于人民法院受理范围B、市国土资源管理局申请强制执行应当向本案土地所在地基层人民法院提出，C、依法受理强制执行申请的人民法院应当组成合议庭对罚款决定的合法性进行审查D、是否准予强制执行的裁定应当于有关人民法院在受理申请之日起180内作出答案：C解析：甲公司坏账准备采用备抵法核算，按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2022年初“坏
33、账准备”账户的贷方余额为4800元；2022年因乙公司宣告破产，应收11700元货款无法收回，全部确认为坏账；2022年应收款项借方全部发生额为324000元、贷方全部发生额为340000元。2022年收回已核销的乙公司的欠款5000元；2022年应收款项借方全部发生额为226000元、贷方全部发生额为206000元。甲公司2022年末应计提坏账准备（ ）元。A.-5000B.-4000C.4000D.5000答案：B解析：2022年年末应计提的坏账准备金额=（226000-206000）5%-5000=-4000（元）。 其他知识点税务师预测试题7章 第6章根据消费税的有关规定，下列应税消费
34、品中，采用复合计税办法计征消费税的有（ ）。A.啤酒B.白酒C.烟丝D.卷烟E.雪茄烟答案：B,D解析：只有卷烟和白酒采用复合计税方法计征消费税；啤酒采用从量定额计税方法计征消费税；烟丝和雪茄烟采用从价定率计税方法计征消费税。（2022年）下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有（ ）。A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞C.离境日距退税物品购买日不超过183天D.退税额超过10 000元的，以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品答案：B,D解
35、析：选项A：所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境；选项C：离境日距退税物品购买日不超过90天；选项E：退税物品不包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品。根据刑事诉讼法的规定，下列关于自诉人的说法错误的是（ ）。A.自诉人都是案件的被害人B.自诉人未经法庭许可中途退庭的，人民法院按照撤诉处理C.若案件审理法官是自诉人的表哥，该法官应当回避D.自诉人有权对第一审人民法院尚未发生法律效力的判决提出上诉答案：A解析：本题考核自诉人的权利与义务。自诉人是案件的被害人，或者是被害人的法定代理人。所以选项A说法错误。下列货物，适用9%增值税税率的有（）。 A.利用工业余热生产的热水B.石油液
36、化气C.宠物饲料D.蚊香、驱蚊剂E.食用盐答案：A,B,C,E解析：蚊香、驱蚊剂不属于农药，不适用9%税率。委托方()，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为。A.更换法定代表人B.实施虚开发票行为，经劝告仍不停止C.不按期支付费用D.提供虚假的财务会计资料，造成代理错误E.被税务机关查补有偷税行为，并被处以税务行政惩罚答案：B,D解析：税务师事务所在代理期限内可单方终止：（1）委托人死亡或解体、破产；（2）委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违法行为,经劝告仍不停止其违法活动的；（3）委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的。根据我国行政法理论和法律规定，有权制定
37、行政规章的主体有（）。 A.交通运输部B.国家卫生健康委员会C.人力资源和社会保障部D.国务院研究室E.海关总署答案：A,B,C,E解析：本题考核有权制定行政规章的主体。行政规章分为部门规章和地方规章；部门规章是由国务院各部委（选项ABC正确）、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构（选项E正确）制定的。税务师预测试题7章 第7章下列关于印花税计税依据的表述正确的有（ ）。A.借款合同的计税依据是借款本金和利息B.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包金额C.货物运输合同的计税依据是运输费金额，不包括所运货物的金额.装卸费等其他杂费D.营业账簿中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”的
38、金额E.同一凭证，载有两个以上经济事项而适用不同税目税率的，按税率高的计税贴花答案：B,C解析：借款合同的计税依据是借款金额，不包括利息；营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额；同一凭证，载有两个以上经济事项而适用不同税目税率的，未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。2022年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2022年10月该手表生产企业应缴纳消费税（ ）万元。A.0B
39、.9600C.15600D.12000答案：B解析：2022年10月该手表生产企业应纳消费税=16000320%=9600（万元）。以下选项中不属于现代服务租赁服务的是（ ）。A.融资性售后回租B.车辆停放C.道路通行D.广告位出租答案：A解析：融资性售后回租属于“金融服务贷款服务”。下列各项中不属于税收法律关系特点的是（)。A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.具有财产所有权多向转移的性质D.权利义务关系具有不对等性答案：C解析：具有财产所有权或支配权单向转移的性质，属于税收法律关系的特点。甲企业于2022年5月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证、卫生
40、许可证、银行开户许可证各一件；资金账簿记载实收资本2000万元、资本公积500万元，新启用其他营业账簿10本。该企业当年发生经济业务如下：（1）6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元；（2）7月受托为丙公司加工一批高档化妆品，签订的合同注明由甲企业提供原材料20万元，并向丙公司收取加工费4万元；当月还受托为丁公司加工一批服装，签订的合同注明由丁公司提供原材料10万元，甲企业提供辅料1万元并收取加工费2万元；（3）8月与某运输企业签订一份运输保管合同，合同中注明货物价值100万元，运费10万元，装卸费1万元，仓储保管费2万元。要求：
41、根据上述资料，回答下列问题。甲企业当年与乙公司签订的以货易货合同应缴纳印花税（ ）元。A.600B.645C.690D.1075答案：B解析：甲企业换出去的货物价值为100万元，还支付差价15万元，就相当于换进来的乙公司的货物价值是115万元，所以看作销售了100万元的货物，购进115万元的货物。甲企业上述业务应缴纳印花税=（100+115）0.310000=645（元）。下列关于筹资分类的说法中，正确的有（）。A.吸收直接投资属于股权筹资、直接筹资、外部筹资、长期筹资B.发行股票属于股权筹资、直接筹资、外部筹资、长期筹资C.融资租赁属于债务筹资、间接筹资、外部筹资、长期筹资D.银行借款属于债务筹资、间接筹资、外部筹资、长期筹资E.留存收益属于股权筹资、直接筹资、内部筹资、长期筹资答案：A,B,C,E解析：银行借款中的短期借款属于债务筹资、间接筹资、外部筹资、短期筹资，选项D错误。