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1、22年税务师预测试题7章22年税务师预测试题7章 第1章根据税法规定，中部和东北地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。A.1.5%B.2%C.2.5%D.3%答案：A解析：中部和东北地区省份土地增值税预征率不得低于1.5%。关于増值税销售收入确认的说法,正确的有()A.分期收款结算方式下,货物发出时确认销售B.将销售代销货物的销售金额并入应税销售额C.以旧换新方式销售货物时,一律按实际收到货款确认应税销售额D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价E.采取还本销售方式,可从应税销售额中减除还本支出答案：B,D解析：选项A错误,采取分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为书面合
2、同约定收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;选项B正确,销售代销货物属于视同销售行为,销售金额应并入应税销售额计算缴纳増值税;选项C错误,纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的冋同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的价格;选项D正确,销售额以外汇结算,人民币折合率可选择当天或当月日外汇牌价;选项E正确,纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出。契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。A.30B.15C.10D.5答案：C解析：
3、契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。某商场采用售价金额核算法进行核算，2022年7月期初库存商品的进价成本为100万元，售价总额为110万元，本月购进该商品的进价成本为75万元，售价总额为90万元，本月销售收入为120万元。则该商品期末结存商品的实际成本为（）万元。 A.80B.70C.50D.60答案：B解析：商品进销差价率（110100）（9075）/（11090）100%12.5%，已销商品应分摊的商品进销差价12012.5%15（万元），本期销售商品的实际成本12015105（万元），期末结存
4、商品的实际成本1007510570（万元）。张某为甲市税务局负责管理运输行业税收的工作人员。2022年3月，张某应朋友宋某之托，为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续，致使祥云运输公司在2022年至2022年两年间少缴营业税230万元。事后，张某收到祥云运输公司支付的答谢费10万元。侦查机关接到举报后，传唤了张某。张某对举报内容供认不讳。侦查机关办理此案时，正确的做法有（）。A.对张某决定采取刑事拘留措施B.同时传唤宋某、唐某，对二人一并询问C.在张某被采取刑事强制措施时，告知张某若对采取的强制措施不服有权提起诉讼D.将张某的有关银行存折扣押E.将祥云运输公司财务账册封存答案：A,D,E解
5、析：（1）选项B：询问证人、被害人应当“个别进行”。（2）选项C：对公安、国家安全等机关依照刑事诉讼法的明确授权实施的行为（如采取刑事强制措施），不得提起行政诉讼（可以考虑申请变更强制措施，或者事后申请国家赔偿）。（3）选项DE：侦查人员在侦查活动中发现可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件的，应当查封、扣押。下列各项中应计入利润的有（）。A.生产产品的销售收入B.支付的电费C.因污染环境被处罚的5000元罚款D.所有者追加的50万元投资E.向银行借款200万元答案：A,B,C解析：（1）选项D，应计入所有者权益而非利润，因此不选。（2）选项E，应计入负债。（3）根据思路：利润范围=
6、收入-费用+营业外收入营业外支出，选项A为收入，选项B为费用，选项C为营业外支出，均应计入利润，因此ABC选项正确。关于行政许可实施程序，下列说法中错误的有（）。A.行政许可听证均为依当事人申请的听证，行政机关不能主动举行听证B.申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当及时向申请人作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请C.行政许可申请人提交的材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者5日内一次性告知申请人需要补正的全部内容D.行政机关应当在举行听证的7日前通知申请人或利害关系人有关听证的时间、地点E.行政机关作出准予行政许可的决定，除涉及国家秘密的，其余一律公开答案：A,E解
7、析：（1）选项A：行政机关实施行政许可听证的方式，既可依职权也可依申请；（2）选项E：行政机关作出准予行政许可的决定，应当予以公开，公众有权查阅。22年税务师预测试题7章 第2章某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2022年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元
8、。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料，回答下列问题：该企业当月
9、在A市市区申报缴纳城市维护建设税（）万元。A.0.95B.1.01C.0.93D.1.16答案：A解析：该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=13.567%=0.95（万元）。（2022年）2022年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2022年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2022年度利润总额的影响金额是（）万元。A.180B.200C.350D.380答案：C解析：该项投资性房地产对甲公司202
10、2年度利润总额的影响金额=18010/12+（3200-3000）=350（万元）。增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。这里的年应税销售额包括（）。 A.预计以后的销售额B.税务局查补的销售额C.纳税评估调整的销售额D.免税销售额E.税务局代开发票的销售额答案：B,C,D,E解析：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中，纳税申报销售额，包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。下列情形中，不能作为坏账
11、损失在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。A因自然灾害导致无法收回的应收账款B债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款C债务人逾期2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D法院批准破产重整计划后无法追偿的应收账款答案：C解析：本题的考核点是资产损失税前扣除的所得税处理。这里考查学员识记性的内容，需要考生熟读教材，企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（2）债务人死亡，或者依法被宣告失
12、踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（3）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；（4）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；（6）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。A.商业企业销售货物时收取的优质服务费B.生产企业销售货物时收取的包装费C.4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费D.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费E.生产企业销售货物同时向购货方收取运费，该运费由第三方
13、向购货企业开具发票，并由销货方转交给购货方答案：A,B,D解析：选项ABD是价外费用，应计入销售额。下列关于行政强制执行的说法中，错误的是（ ）。A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销.变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财产C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益情况下，与当事人达成执行协议D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行答案：A解析：本题考核行政强制执行实施的一般规定。对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满3年未恢复执行的，行政
14、机关不再执行。根据基本养老保险法律制度的规定，下列不属于我国基本养老保险适用范围的是（）。A.城镇私营企业B.自由撰稿人C.律师、会计师D.中国境外就业的外国人答案：D解析：选项D：中国境内就业的外国人适用我国基本养老保险法律制度。外国人在中国境内就业的，按照社会保险法规定参加社会保险。22年税务师预测试题7章 第3章（2022年改）下列关于公司经营范围的说法中，正确的是（）。A.公司的经营范围不得改变B.公司的经营范围由公司章程规定C.公司改变经营范围，不需修改公司章程，只需办理变更登记D.公司超越经营范围订立的合同一律无效答案：B解析：本题考核公司经营范围。公司可以修改公司章程，改变经营范
15、围，但是应该办理变更登记。所以选项A错误。公司的经营范围必须由公司章程作出规定，必须依法登记。选项B正确，公司可以修改公司章程，改变经营范围，但须办理变更登记，所以选项C错误。公司不得超越经营范围进行活动，如果当事人超越经营范围订立合同，为了保护善意相对人的利益，人民法院不因此认定合同无效；但是违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的除外。所以选项D错误。下列关于行政复议第三人的表述中，错误的是（）。A.第三人只能委托1名代理人参加复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.第三人可以查阅被申请人提出的书面答复，作出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料D.第三
16、人与被复议行政行为之间存在利害关系答案：A解析：选项A：第三人可以委托1至2名代理人参加复议。下列项目中，属于房地产开发成本的有（ ）。A.土地出让金B.耕地占用税C.公共配套设施费D.借款利息费用E.契税答案：B,C解析：甲公司持有乙公司35%的股权，采用权益法核算。2022年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1260万元。此外，甲公司还有一笔金额为300万元的应收乙公司的长期债权，该项债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间不准备收回。乙公司2022年发生净亏损5000万元。假定取得投资时被投资单位各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，且投资双方
17、未发生任何内部交易。则甲公司2022年应确认的投资损失是( )万元。A:190B:1260C:1560D:1750答案：D解析：投资企业确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。这里，甲对乙公司的长期债权300万元，实质上构成对被投资单位净投资的长期权益。甲公司2022年应确认的投资损失=500035%=1750万元。下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（ ）。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款
18、计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额答案：C解析：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格；销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额。占用基本农田的，应当按照规定的当地适用税额，加按（）征收。A.30%B.50%C.100%D.150%答案：D解析：占用基本农田的，应当按照规定确定的当地适用税额，加按150%征收。（
19、2022年）下列关于债权人受领迟延及其构成要件的说法中，正确的有（）。A.受领迟延是指债务人违反诚信原则B.构成受领迟延须债务人已按债的内容提出给付，使债权人处于可领受状态C.受领迟延是债权人对协助义务的违反D.构成受领迟延须债权人未予受领，包括不能受领和拒绝受领E.受领迟延是指债务人超过时间未予给付答案：B,C,D解析：（1）选项A：受领迟延是“债权人”违反诚信原则。（2）选项E：受领迟延是债权人对债务人已提出的给付，未受领或未为给付完成提供必要协助的事实。债务人超过时间未予给付可能构成给付迟延。22年税务师预测试题7章 第4章有关企业破产清算财务报表的编制，下列各项中不正确的有（）。A.“
20、长期应收款”科目余额在“应收账款”或“其他应收款”项目中分析填列B.清算现金流量表应当采用直接法编制C.“金融资产投资”项目根据“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”.“债权投资”.“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”.“长期股权投资”的科目余额合计数填列D.清算损益表本期数反映破产企业被法院宣告破产之日至本破产报表日期间有关项目的发生额E.“清算净值”项目根据“清算净值”科目余额填列，反映破产企业于破产报表日的清算净值答案：C,D解析：选项C，“金融资产投资”项目根据“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“债权投资”和“以公允价值计量且其变动计入其他综合
21、收益的金融资产”的科目余额合计数填列；选项D，清算损益表本期数反映破产企业从上一破产报表日至本破产报表日期间有关项目的发生额。依据中国与新加坡签定的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（）。A.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付B.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定C.利息的支付水平取决于公司的利润D.债务人支付给债权人高额利息E.债权人将分享公司的任何利润答案：A,C,E解析：对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素：（1）该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符。（2）债权人将分享公司的任何利润。（3）该贷款的偿还次于其他贷款人的
22、债权或股息的支付。（4）利息的支付水平取决于公司的利润。（5）所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。根据政府信息公开条例，行政机关收到政府信息公开申请，不能当场答复的，应当自收到申请之日起( )个工作日内予以答复。A、10B、15C、20D、30答案：B解析：下列选项中，不属于非货币资产的是()。A.甲公司生产用的机器设备两台B.乙公司年底产生的应收款项120万元C.丙公司仓库存放的代销产品50吨D.丁公司新研发的专利权答案：B解析：选项B，乙公司年底产生的应收款项120万元属于货币资产。根据社会保险法的规定，下列选项中属于工伤范围的是（）。 A.张某为避免上班迟到而闯红灯，并因
23、此与李某发生车祸B.杨某因酗酒与他人发生冲突而受到的伤害C.才某在上班途中，由于非本人主要责任发生交通事故D.原军队服役人员赵某，因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，转业后到用人单位旧伤复发答案：C解析：本题考核工伤认定。在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，属于工伤，张某闯红灯属于本人主要责任，不属于工伤，则选项A错误；酗酒属于不认定工伤范围，选项B错误；原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的，视同工伤，选项D错误。下列关于冻结的说法中，错误的是（ ）。A.冻结存款.汇款应当由法律规定的行政机关实施，也可
24、以委托给其他行政机关或者组织B.冻结存款.汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当C.行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结D.金融机构不得在冻结前向当事人泄露信息答案：A解析：本题考核冻结存款、汇款的规定。冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织。(2022年)下列关于公司收缩的表述中，错误的有（）。A.公司收缩有助于界定公司最优规模，妥善处理多元经营问题B.企业收缩的主要方式包括资产剥离、公司合并、分拆上市等C.资产置换属于资产剥离的一种特殊方式D.资产剥离消息通常会对公司股票市场价值产生消极影响E.分拆上市将扩展
25、公司层级结构，激励各层级工作积极性答案：B,D,E解析：选项B，公司收缩的主要方式有：资产剥离、公司分立以及分拆上市；选项D，资产剥离的消息通常会对股票市场价值产生积极的影响；选项E，分拆上市会压缩公司层级结构，使公司更灵活面对挑战。22年税务师预测试题7章 第5章华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损，且未弥补的亏损达公司股本的1/4。公司董事长李某决定，于2022年4月6日召开临时股东大会，讨论公司如何走出面临的困境。2022年4月1日，董事长李某向大股东发出召开2022年临时股东大会通知，内容如下：为讨论解决本公司面临的亏损问题，大股东（持有股份10万股以上的股东）直接参加本次股东大会会
26、议，小股东不参加。股东大会会议如期召开，会议议程为两项：（1）讨论解决公司经营亏损问题的措施；（2）改选公司监事二人。会议有90名股东出席。经讨论，大家认为目前公司效益太差，无扭亏希望，于是表决解散公司。表决结果：80名股东，占出席大会股东表决权3/5，同意解散公司。小股东黄某认为公司的上述行为侵犯其合法权益，向法院提起诉讼。根据公司法的规定，下列关于召开临时股东大会以及决议、通知事项的说法中，正确的有（）。A.临时股东大会通知应以董事会的名义发出，而不是以李某的名义发出B.召开临时股东大会，应当于会议召开30日以前将会议审议的事项通知各股东C.临时股东大会会议由董事长李某负责召集，总经理主持
27、D.临时股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议E.股东无论持有股份多少，均有权参加临时股东大会答案：A,D,E解析：（1）选项AC：股东大会会议由董事会召集，董事长主持，因此，会议通知应以董事会名义发出，董事长李某主持；（2）选项B：召开临时股东大会，应当于会议召开15日前通知各股东；（3）选项D：股东大会只能对通知中列明的事项作出决议；（4）选项E：股东大会（包括临时股东大会）由全体股东组成，每一名股东均有出席股东大会会议的权利。下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有（ ）。A.应收出租包装物租金B.租入周转材料支付的押金C.代缴的个人养老保险金D.拨出的用于购买国库券的存款E.支付
28、的工程投标保证金答案：A,B,C,E解析：其他应收款核算的主要内容有：（1）应收各种赔款、罚款，如企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款；（2）应收的出租包装物的租金；（3）应向职工收取的各种垫付款项；（4）存出保证金，如租入包装物支付的押金；（5）其他应收、暂付款项。下列各项中，属于分拆上市优势的有（）。A.改善公司治理结构B.降低子公司的运营成本C.解决公司投资不足的问题D.对子公司的价值进行正确判断E.减少公司被恶意收购的可能性答案：A,C,D,E解析：分拆上市对完善公司治理结构发挥着重要功能，主要表现为：（1）使子公司获得自主的融资渠道；（2）有效激励子公司管理层的工作积极
29、性；（3）解决投资不足的问题；（4）子公司利益的最大化；（5）压缩公司层阶结构，使企业更灵活面对挑战；（6）使子公司的价值真正由市场来评判；（7）反收购的考虑。 分拆上市（2022年)（2022年)税收执法合法性原则具体要求包括有（)。A.内容合法B.主体合法C.程序合法D.根据合法E.执法合理答案：A,B,C,D解析：税收执法合法性原则的具体要求为：（1）执法主体法定；（2）执法内容合法；（3）执法程序合法；（4）执法根据合法。长江公司拟加盟某快餐集团，加盟经营协议期限15年，加盟时一次性支付450万元加盟费，加盟期内，每年按年营业额的10%向快餐集团支付特许经营权使用费和广告费，甲公司预计
30、将于2022年12月31日正式加盟，目前正进行加盟店2022年度的盈亏平衡分析。其他相关资料如下：（1）餐厅面积400平方米，仓库面积100平方米，每平方米年租金2400元。（2）为扩大营业规模，新增一项固定资产，该资产原值300万元，按直线法计提折旧，折旧年限10年（不考虑净残值）。（3）快餐每份售价40元，变动制造成本率50%，每年正常销售量15万份。假设固定成本、变动成本率保持不变。要求：根据上述资料回答下列问题。（1）加盟店盈亏临界点销售额为（）万元。A.375B.450C.480D.350答案：B解析：年固定成本总额=450/15+（400+100）2400/10000+300/10
31、=180（万元），单位变动成本=4050%+4010%=24（元），盈亏临界点的销售额=固定成本/边际贡献率，边际贡献率=（40-24）/40=40%，盈亏临界点的销售额=180/40%=450（万元）。长江公司属于高新技术企业，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为15%。2022年12月31日，长江公司预计其在2022年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。2022年年初“递延所得税资产”科目余额是120万元，“递延所得税负债”科目余额为0，具体如下表：2022年长江公司实现利润总额7200万元，与企业所得税相关的交易如下：（1）2022年1月5日，长江公司支
32、付价款400万元购买专利权A，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法摊销，预计使用年限、摊销方法以及预计净残值均与税法规定一致。2022年12月31日，该专利权发生减值，预计可收回金额为220万元，减值后原预计使用年限等不变。（2）2022年6月20日，长江公司购买一台管理用设备并立即使用，支付价款360万元，预计使用年限为6年，预计净残值为0。长江公司采用双倍余额递减法计提折旧，并打算按照税法规定将设备价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。（3）2022年8月1日，长江公司按面值购入3年期、票面利率为5%的公司债券，该债券的面值为2000万元，每年年末付息。长江公司将该债券作为
33、其他债权投资核算。2022年12月31日，该债券公允价值为2100万元。（4）2022年11月25日，长江公司向甲公司销售一批产品，同时向客户承诺：如果存在质量问题，可以在3个月内退货。货款已经收到。产品的总售价为1500万元，总成本为1200万元。根据经验，长江公司预计退货率为10%。截至2022年12月31日，尚未发生退货，长江公司重新估计退货率为6%。根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，预计的损失、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。除此之外，不存在其他需纳税调整的事项。根据以上资料，回答下列问题。、长江公司2022年度应确认所得税费用为（ ）万元。
34、 A.1080B.1800C.1100.7D.1125.7答案：C解析：所得税费用额1033.95（11825）26.251100.7（万元）借：所得税费用1100.7其他综合收益25递延所得税资产26.25贷：应交税费应交所得税1033.95递延所得税负债118在行政复议审理程序中，下列有关审查内容的说法中正确的有()。A.证据本身是否具有真实性.合法性.关联性不属于行政复议审查的内容B.行政复议机关可以对行政主体存在的组织法依据进行审查C.行政复议机关可以对行政主体是否滥用行政职权的审查D.行政复议机关可以对被申请复议的具体行政行为的适用依据进行审查E.行政复议机关可以对被申请复议的具体行
35、政行为是否明显不当的审查答案：B,C,D,E解析：本题考核行政复议审理的内容。对证据本身的合法性、真实性、关联性，证据链的完整性等的审查，属于对事实的审查。22年税务师预测试题7章 第6章企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是()。A.借：应付职工薪酬贷：库存商品B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）答案：D解析：自产货物用于职工个人福利，会计上确认收入，增值税确认销项税额，正确的账务处理为：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交
36、税费应交增值税（销项税额）下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是()。A.商场向消费者个人零售商品时B.批发市场向商贩批发商品时C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时D.建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时答案：D解析： 选项D，属于扣缴义务人支付个人款项，由付款方向收款方开具发票。某健身房执行的会员政策为：月度会员300元，季度会员750元，年度会员3000元，会员补差即可升级。某客户2022年1月1日缴纳300元加入月度会员；2月1日补差450元，升级为季度会员。则第一季度该健身房各月应确认的收入额分别为（）。A.300元，450元，0B.250元，250元，250元C
37、.300元，225元，225元D.300元，200元，250元答案：D解析：1月确认的收入：300元；2月确认的收入750/32300200（元），3月确认的收入750300200250（元）。（2022年）下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（ ）。A.医院占用耕地B.建厂房占用鱼塘C.高尔夫球场占用耕地D.商品房建设占用林地答案：A解析：选项BCD：属于占用耕地从事非农业建设，需要缴纳耕地占用税。跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（ ）元，年度交易限值为人民币（ ）元。A.5000；20000B.5000；26000C.2000；20000D.2000；26000答案：
38、B解析：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，年度交易限值为人民币26000元。某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2022年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元
39、。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：该企业当月应纳增值税（）万元。A.2259.31B.2820.31C.1921.00D.1920.67
40、答案：A解析：应纳增值税=8250+9.36（1+17%）17%+2800+4.68（1+17%）17%+1.2165017%+40017%-25.5-0.33=2259.31（万元）。对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（ ）。A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定C.划入方企业不确认所得D.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除E.划出方企业不确认所得答案：C,D,E解析：本题的考核点是股权和资产划转。对100%直接控制的居民企业之间按照账
41、面净值划转股权或资产，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：（1）划出方企业和划入方企业均不确认所得。（2）划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。（3）划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。所以此题只有CDE选项是正确的。22年税务师预测试题7章 第7章关于记账本位币，下列说法中表述错误的是（）。 A.记账本位币是指企业经营所处的主要经济环境中的货币B.我国会计核算原则上以人民币为记账本位币C.法律不允许收支业务以人民币以外的货币为主的单位选定他种货币作为记账本位币D.以人民币以外的货币为记账本位币的，在编制财务会计报告时应折算成人民
42、币反映答案：C解析：收支业务以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算为人民币。208年11月30日，甲公司向乙公司销售2000件健身器材，单价为500元，单位成本为400元。根据销售合同，乙公司在三个月内有权退还健身器材。发出健身器材时，甲公司根据过去的经验，估计退货率为20%。截至208年12月31日，尚未发生退货，甲公司对退货率进行了重新估计，认为只有12%的健身器材会被退回。假设不考虑增值税的影响，则该销售对208年利润的影响额为（ ）元。A.160000B.200000C.176000D.184000答案：C解析：对利润的影响额20
43、00（500400）（112）176000（元）208年11月30日：借：银行存款1000000贷：主营业务收入 2000500（120%） 800000预计负债应付退货款 （200050020%）200000借：主营业务成本 2000400（120%） 640000应收退货成本（200040020%）160000贷：库存商品 800000208年12月31日，对退货情况进行重新估计：借：预计负债应付退货款2000500（20%12%） 80000贷：主营业务收入 80000借：主营业务成本64000贷：应收退货成本2000400（20%12%） 64000上市公司支付给相关人员的下列支出，应
44、按“工资薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有（ ）。A.支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费B.向独立董事支付的补贴C.向职工支付的托儿补助费D.向提前退休人员支付的一次性补贴E.向外聘技术人员支付的兼职费答案：A,D解析：选项BE：属于劳务报酬所得项目；选项C：不能计入到工资薪金所得项目计算缴纳个人所得税。 其他（2022年）下列所得，应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A.个人购买福利彩票中奖2万元B.个人获得父母无偿赠送的房产C.个人购买商品的中奖奖金D.个人为单位或他人提供担保获得收入E.个人参加有奖竞答活动取得的奖金答案：A,C,D,E解析：选项B，无偿赠与配偶
45、、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税。郑某为甲有限公司的经理，利用职务之便为其妻吴某经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失100万元。甲公司小股东付某欲通过诉讼维护公司利益。关于付某的做法，下列选项中正确的是（）。A.必须先书面请求甲公司董事会对郑某提起诉讼B.必须先书面请求甲公司监事会对郑某提起诉讼C.只有在董事会拒绝起诉的情况下，才能请求监事会对郑某提起诉讼D.只有在其股权达到1%时，才能请求甲公司有关部门对郑某提起诉讼答案：B解析： 本题考核股东代表诉讼制度。公司法第151条规定，董事、高级管理人员有本法第149条规定的情
46、形的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼；监事有本法第149条规定的情形的，前述股东可以书面请求董事会或者不设董事会的有限责任公司的执行董事向人民法院提起诉讼。监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前款规定的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。本案中，郑某是公司的经理，属于公司的高级管
47、理人员，高级管理人员在执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，有限责任公司的股东可以书面请求监事会或者不设监事会（而非董事会）的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。所以选项A、C错误，选项B正确。对高级管理人员提起股东代表诉讼，对有限责任的股东的持股比例没有要求，对股份有限公司的股东，才有连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的要求。所以选项D错误。下列有关资本资产定价模型的表述中，错误的是（）。 A.资本资产定价模型中的资本资产，主要是指股票资产B.证券市场线对任何公司、任何资产都是适合的C.证券市场线有一个暗示为“全部风险都需要补偿”D.RmRf称为市场风险溢酬答案：C解析：证券市场线的一个暗示是“只有系统风险才有资格要求补偿”，因此选项C不正确。根据基本养老保险法律制度的规定，下列不属于我国基本养老保险适用范围的是（）。A.城镇私营企业B.自由撰稿人C.律师、会计师D.中国境外就业的外国人答案：D解析：选项D：中国境内就业的外国人适用我国基本养老保险法律制度。外国人在中国境内就业的，按照社会保险法规定参加社会保险。