22年初级会计考试题库精选5卷.docx

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1、22年初级会计考试题库精选5卷22年初级会计考试题库精选5卷 第1卷 下列各项所得中应视同工资薪金项目征收个人所得税的是（ ）。A独立从事会计核算业务的所得B购买商品的中奖所得C因工作出色而由单位奖励的住房折算所得D学校教师投稿的稿酬所得正确答案：C由单位奖励的住房折算所得属于由雇主支付，所以应视同工资薪金项目所得。 下列各项，可以通过资产负债表反映的有（ ）。A、某一时点的财务状况B、某一时点的偿债能力C、某一期间的经营成果D、某一期间的获利能力正确答案：AB专家解析：正确答案：AB 题型：常识题 难易度：易 本题考核资产负债表的反映内容。选项C、D是通过利润表反映的。 某自营出口的生产企业

2、为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为17%，退税率为13%。2022年7月的有关业务如下：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元；（2）准予抵扣的进项税额为85万元（该增值税专用发票已经税务机关认证），货物已验收入库；（3）本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。（4）2022年6月留抵税额为5万元。要求：计算该企业当期“免、抵、退”税额。正确答案：（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额100（1713）4（万元） （2）当期应纳税额140

3、.4（1+17%）+140.4（1+17%）60020017%（854）527.281558.8（万元） （3）出口货物“免、抵、退”税额10013%13（万元） （4）按规定，如当期期末留抵税额（绝对值）大于当期免抵退税额时： 当期应退税额当期免抵退税额 该企业当期应退税额13（万元） （5）当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额13130（万元） （6）7月期末留抵结转下期继续抵扣的税额58.81345.8（万元） 甲企业2022 年12 月向乙企业提供某专利的使用权。合同规定：使用期10年，一次性收取使用费360000 元，不提供后续服务，款项已经收到。则甲企业当年应确认的使用费收入为（

4、 ）元。A、0B、6 000C、72 000D、360 000正确答案：D专家解析：正确答案：D 题型：常识题难易度：中本题考核让渡资产使用权收入的计算。让渡资产使用权的使用费收入金额，应按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。如果合同或协议约定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入；提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。 固定资产出售，报废、毁损，均应通过“固定资产清理”科目，计算出处置固定资产的净损益后，转入本年利润（ ）。正确答案：固定资产出售，报废、毁损，均应通过“固定资产清理”科目，计算出处置固定资产的净损益后，根据情况的不

5、同分别计入“长期待摊费用”，“营业外收入”和“营业外支出” 下列有关即付年金与普通年金的表述正确的有（ ）。A. 即付年金终值系数等于普通年金终值系数乘以（1i）；FA（F/A，i，n）（1i）B. 即付年金终值系数与普通年金终值系数的关系：期数1，系数1；FA（F/A，i，n1）1C. 即付年金现值系数等于普通年金现值系数乘以（1i）；PA（P/A，i，n）（1i）D. 即付年金现值系数与普通年金现值系数的关系：期数1，系数1；PA（P/A，i，n1）1正确答案：ABCD该题针对“普通年金现值的计算”知识点进行考核22年初级会计考试题库精选5卷 第2卷 在中国境内工作的某日本籍个人，其家庭所

6、在地是东京，2022年其取得的下列收入中属于免征个人所得税的有（ ）。A以非现金形式取得的伙食补贴B以现金形式取得的住房补贴C当年5月份、8月份、11月份回东京探亲的探亲费D当年5月份、8月份回东京探亲的探亲费正确答案：AD根据个人所得税法的规定，外籍个人在中国境内工作取得的伙食补贴属于免税范围，但是以现金形式取得的住房补贴则不行，如果是非现金形式取得的住房补贴，则可以免税。对于符合条件的探亲费每年不超过2次的可以免税，超过2次的不行。 企业用自产的货物发放职工个人福利，在会计上按照货物成本转账，不确认收入。（ ）正确答案：企业将自产的货物用于发放职工个人福利，应按照该产品的公允价值计人“应付

7、职工薪酬”，并同时确认收入，结转成本。 企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有( )。A.计提行政管理部门固定资产折旧： 借记管理费用科目贷记累计折旧科目 B.计提生产车间固定资产折旧： 借记制造费用科目 贷记累计折旧科目 C.计提专设销售机构固定资产折旧： 借记销售费用科目 贷记累计折旧科目 D.计提自建工程使用的固定资产折旧： 借记在建工程科目 贷记累计折旧科目正确答案：ABCD参考答案：ABCD答案解析：计提固定资产折旧应该按照受益对象的不同分别记入管理费用、制造费用、销售费用和在建工程等科目。 某企业191年末应收帐款余额为2000000元，192年末应收帐款余额为1800000

8、元，193年末应收帐款余额为1000000元。该企业192年确认应收帐款9000元为坏帐，并予以转销；193年又收回已于上年转销的应收款中的5000元。该公司按年末应收帐款余额的5%。提取坏帐准备。要求：根据上述资料，计算每年应提的坏帐准备，并作出有关坏帐准备的会计分录。正确答案：（1）191年应提坏帐准备10000万 借：管理费用10000 贷：坏帐准备10000 （2）192年冲销已确认坏帐 借：坏帐准备9000 贷：应收帐款9000 （3）192年应提坏帐准备8000元 借：管理费用8000 贷：坏帐准备8000 （4）193年收回上年冲销的坏帐 借：应收帐款5000 贷：坏帐准备500

9、0 借：银行存款5000 贷：应收帐款5000 （5）193年应提坏帐准备4000 借：坏帐准备4000 贷：管理费用4000 下列仅影响所有者权益结构变动的项目是（ ）A用盈余公积弥补亏损B接受实物捐赠C经批准将盈余公积转增资本D投资者减资，企业以现金支付正确答案：AC 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：22年初级会计考试题库精选5卷 第3卷 不属于银行存款的结算方式的是（ ）。A汇兑B备用金C委托收款D信用证结算正确答案：B备用金属于现金的核算范围。 下列各项中,影响营业利润的项目有（）。A.

10、 已销商品成本B. 原材料销售收入C. 出售固定资产净收益D. 转让股票所得收益正确答案：AB 某单位出纳人员兼任稽核工作，根据会计工作规范规定，其违反了（ ）。A会计机构内部稽核制度的规定B会计机构内部牵制制度的规定C会计岗位责任制度的规定D会计监督制度的规定正确答案：B这里违反的是会计机构内部牵制制度的规定，注意这个名称。 根据企业所得税法规定，对符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率是（ ）。A10%B15%C20%D25%正确答案：C本题考核企业所得税的税率。对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 按照不同的标准划分，下列关于民法的表述正确的有（ ）。A根据法

11、的内容、效力分类，民法属于普通法B根据法的内容分类，民法属于实体法C根据法的内容分类，民法属于程序法D根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法正确答案：ABD本题考核法的分类。按照不同的标准划分，民法属于普通法、实体法、一般法、国内法。 纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（）此题为判断题(对，错)。正确答案：纳税人出租土地使用权应向土地所在地的税务机关申报而不是机构所在地主管税务机关。比如上海的公司在北京有土地出租就要在北京申报。22年初级会计考试题库精选5卷 第4卷 甲公司为增值税一般纳税企业，2022年1月1日。甲公司与乙公司签订协议，采

12、用预收款方式向乙公司销售一批商品。该批商品实际成本为700 000元。协议约定，该批商品销售价格为900 000元，增值税额为153 000元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款(按销售价格计算)，剩余货款于2个月后支付。3月7日，甲公司委托丙公司销售商品50件，商品已经发出，每件成本为30元。合同约定丙公司应按每件50元对外销售，甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售25件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1250元，增值税税额为212.50元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：甲公司发出商品时纳税义务

13、尚未发生；甲公司采用实际成本核算，丙公司采用进价核算代销商品。要求：作出甲公司与丙公司相关账务处理。正确答案：甲公司的会计处理如下：(1)收到60%货款时：借：银行存款540 000 贷：预收账款540 000(2)收到剩余货款及增值税税款时：借：预收账款540 000 银行存款513 000 贷：主营业务收入900 000 应交税费应交增值税(销项税额)153 000借：主营业务成本700 000 贷：库存商品700 000(3)发出商晶时：借：委托代销商品1 500 贷：库存商品1 500(4)收到代销清单时：借：应收账款1 462.5 贷：主营业务收入1 250 应交税费应交增值税(销项

14、税额)212.5借：主营业务成本750 贷：委托代销商品750借：销售费用(1 25010%)125 贷：应收账款 125(5)收到丙公司支付的货款时：借：银行存款1 337.5 贷：应收账款1 337.5 丙公司的会计处理如下： (1)收到商品时：1借：受托代销商品2 500贷：受托代销商品款2 500(2)对外销售时：借：银行存款1 462.5 贷：受托代销商品1 250应交税费应交增值税(销项税额)212.5(3)收到增值税专用发票时：借：应交税费应交增值税(进项税额)212.5 贷：应付账款212.5(4)支付货款并计算代销手续费时：借：受托代销商品款1 250 应付账款212.5 贷

15、：银行存款1 337.5 其他业务收入125 纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额;未单独核算营业额的，不得免税、减税。( )正确答案：本题考核营业税征税范围的特殊规定。 下列应税项目，在计算应纳税所得额时，采用定额扣除费用的有（ ）。A设计费4 000元B承包所得30 000元(不拥有所有权的承包方式)C偶然所得2 000元D财产转让所得20 000元正确答案：AB偶然所得无费用扣除，财产转让所得扣除的是财产原值和合理费用。 下列各项中，不应列入利润表“管理费用”项目的有( )。A计提的固定资产减值准备B出租无形资产的摊销额C支付中介机构的咨询费D处置固定资产的净损

16、失正确答案：ABDABD支付的中介机构的咨询费计入“管理费用”科目。选项A计入“资产减值损失”科目；选项B计人“其他业务成本”科目；选项D计入“营业外支出”科目。 下列各项中，属于其他货币资金的有（ ）。A银行汇票存款B信用证保证金存款C信用卡存款D存出投资款正确答案：ABCD考生应当熟记其他货币资金科目中各明细科目所反映的内容。 下列项目中，不属于流动资产的是（ ）。A待摊费用B短期投资C实收资本D预付账款正确答案：C22年初级会计考试题库精选5卷 第5卷 下列各项中属于资金投入企业的是（ ）。A向银行取得短期借款B接受投资者投入一项无形资产C发行长期债券D销售商品取得收入正确答案：ABCB

17、选项尽管投资者投入的是一项无形资产，而不是货币资金，依然是资金的投入形式。销售商品取得收入属于资金循环与周转的销售阶段，不属于资金的投入，一般来说资金投入企业主要有两个来源，一个是债权人的投入，一个是所有者的投入。 下列项目中，免征、减征个人所得税的有（ ）。A、国债利息收入B、烈属的所得C、军人的转业费D、国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入正确答案：ABCD专家解析：正确答案：ABCD本题考核个人所得税的税收优惠。选项A、C、D属于免税项目，选项B属于减税项目。 根据契税暂行条例的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（ ）。A房屋买卖B国有土地使用权出让C房屋赠与D农村集体土地承

18、包经营权转移正确答案：ABC本题考核契税的征税范围。农村集体土地承包经营权转移不属于契税征税对象。请教:2022年初级会计职称初级会计实务深度预测试卷(3)第3大题第1小题如何解答?财务报表附注中应该包括财务报表的编制基础，即财务报表是在持续经营基础上还是非持续经营基础上编制的。： ：正确答案：X答案分析：该题针对“附注的主要内容”知识点进行考核。本判断题是对的，答案为什么是错的？这句话是正确的。 甲公司于1995年1月1日对乙公司投资350万元，占乙公司有表决权股份的30%；乙公司1995年1月1日所有者权益总额为1000万元。按当时会计制度，采用成本法核算该项投资。1998年1月1日起按新

19、的会计制度规定，投资企业占被投资企业表决权资本20%及20%以上，应采用权益法核算。甲企业适用的所得税税率均为30%，乙企业适用的所得税税率均为20%。从1995年至1998年，乙公司实现净利润分别为：200万元，300万元和400万元：甲公司按成本法确认的投资收益分别为0万元，20万元和40万元。股权投资差额按5年摊销。甲公司2022年会计政策变更累积影响数为（ ）万元。A210B180C164.25D155.25正确答案：D会计变更累积影响数的计算如下表: 年度原会计政策确认的投资收益变更会计政策计算的投资收益所得税 前差异所得税影响累计影响数 199506010505060（120%）（

20、30%20%）1030%4.545.5 1996209010806090（120%）（30%20%）1030%8.2551.75 97401201011070120（120%）（30%20%）1030%1258 合计6024018024.75155.25 下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（ ）A以资本公积转增资本B增发新股C向股东支付已宣告分派的现金股利D以盈余公积弥补亏损正确答案：B选项A：以资本公积转增资本 借：资本公积 贷：股本（或实收资本） 属于所有者权益内部的一增一减。 选项B：增发新股 引起企业的所有者权益总额增加。 选项C：向股东支付已宣告分派的现金股利 借：应付股利 贷：银行存款 资产和负债同时减少，不影响所有者权益总额的变化。 选项D：以盈余公积弥补亏损 借：盈余公积 贷：利润分配其他转入 属于所有者权益内部的一增一减，不影响所有者权益总额发生变化。