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1、XXXXX医院会会计管理理制度一、为了了规范医医院财务务行为和和会计工工作秩序序，发挥挥财务在在医院经经营管理理和提高高经济效效益中的的作用，促进医医院发展展。依据据中华华人民共共和国会会计法、医医院财务务制度、医医院会计计制度等相关关法律法法规，结结合本单位实实际情况况,特制制定本制制度。二、 医医院财务务管理任任务:依依法组织织收入，努力节节约支出出，正确确安排和和合理使使用资金金；严格格执行国国家有关关法律、法规和和财务规规章制度度，确保保国有资资产安全全；认真真编制和和执行财财务预算算;积极极推进绩绩效考核核方法，完成目目标管理理，做好好财务监监督、检检查和经经济活动动分析；进行经经济
2、预测测，参与与经济决决策，做做好医疗疗收费的的管理工工作。三、医院院财务管管理范围围：预算算管理、收入管管理、支支出管理理、资产产管理、对外投投资、货货币资金金等，以以及财务务分析和和监督检检查。四、医院院财务管管理体制制：实行行“统一一领导，集中管管理”模模式，医医院一切切财务活活动在院院长的领领导下，由医院院财务部部门统一一负责管管理。医医院预算算内的支支付，由由本单位位财务负负责人复复核，执执行院长长审批，即可办办理；属属预算外外的，由由医院财财务负责责人复核核，经医医院院长长审批。 五、医院应当当根据国国家有关关法律、法规等等规定，建立健健全内部部财务管管理办法法，做好好财务管管理的基
3、基础工作作，定期期上报会会计报表表及财务务分析,服从医医院的管管理、监监督和检检查。六、医院院的财务务管理接接受财政政、审计计、物价价等部门门的指导导和监督督。第二章 财务机机构、会会计人员员、职责责和任务务一、会计计岗位和和人员编编制医院院财务部部设置岗岗位3个个，配备备工作人人员3名名，其中中财务科科长1名名，会计计1名，出纳11名。各各医疗分分支机构构按内控控管理制制度要求求设置相相应的岗岗位。医医院内财财务人员员在工作作变动时时，必须须办理交交接手续续。一般般会计人人员在办办理交接接手续时时，应有有该单位位财务部部门的主主管人员员监交；财务负负责人、会计主主管人员员办理交交接手续续时，
4、由由医院派派人监交交。二、职责责和任务务1.贯彻彻国家财财税政策策、法规规，结合合具体情情况建立立规范的的财务模模式，建建立健全全财务核核算制度度。2.编制制和执行行财务综综合预、决算、财务收收支计划划、信贷贷计划、拟定资资金筹措措和使用用方案，有效地地使用资资金。3.建立立健全经经济核算算制度，利用财财务会计计资料进进行经济济活动分分析。4.医院院财务科科参与研研究、审审批医院院内有关关财务经经济事项项，上报报、下发发有关财财会、经经济管理理等方面面文件。5.医院院财务科科对医院院财务机机构和岗岗位设置置、人员员配备、会计核核算等提提出方案案。负责责选拔、培训和和考核医医院内的的财会人人员。
5、6.各医医疗分支支机构财财务部门门负责日日常本单单位财务务工作，医院财财务科负责对对财务管管理制度度的执行行情况进进行检查查和考核核。第三章 预算管管理一、预算算编制原原则1.根据据国家的的有关方方针、政政策，按按照财政政部门下下达的事事业计划划指标、任务，本着“收支统统管，统统筹兼顾顾，积极极稳妥，依法理理财”的的原则。各医疗疗分支机机构编制制本单位位预算。2.在编编制预算算时，收收入预算算要参考考上年预预算执行行情况和和对预算算年度的的预测编编制，支支出预算算要量入入为出，合理安安排资金金。3.要坚持持勤俭办办院原则则，开源源节流，提高资资金使用用效率。二、收入入预算编编制收入预算算编制以
6、以上年度度实际收收入情况况，结合合预算年年度各医医疗分支支机构发发展和工工作计划划，医疗疗收费标标准和药药品价格格变动等等因素为为编制依依据。11.医疗疗收入。门诊收收入:以以计划门门诊人次次和计划划平均收收费水平平来计算算。住院院收入:以计划划病床占占用日数数和按病病床计划划收费水水平计算算。2.药品收收入。以以上年度度每门诊诊人次和和每占用用床日药药费的实实际收费费水平为为基础，结合预预算年度度业务量量预计变变动数计计算。33.其他他收入。根据具具体收入入项目的的不同内内容和有有关业务务计划分分别采用用不同的的计算方方法，逐逐项计算算后汇总总编制。三、支出出预算编编制支出预算算以医院院和各
7、医医疗单位位发展、工作任任务、人人员编制制、有关关支出定定额和标标准、物物价因素素等为预预算年度度基本编编制依据据。1.人员经经费。根根据预算算年度平平均职工工人数，上年末末平均工工资水平平，国家家有关调调资政策策等计算算编列。2.药药品费。根据预预算年度度药品收收入预算算和国家家规定的的加成率率，参考考上年度度实际药药品加成成率计算算。3.卫生材材料费。在上年年度实际际工作量量和实际际支出数数的基础础上，根根据预算算年度的的计划及及有关因因素计算算。4.低值易易耗品。根据上上年的实实际执行行情况及及预算年年度业务务工作量量计算。5.其其他公用用支出。在上年年度实际际支出的的基础上上，结合合预
8、算年年度的计计划合理理安排。6.月月份用款款计划。由各医医疗分支支机构按按月编报报。第四章 财产物物资管理理财产物资资管理包包括固定定资产、库存物物资（低低值易耗耗品、卫卫生材料料）、药药品管理理等，医医院财产产物资按按 “统统一领导导，归口口负责”原则，财产物物资采购购由医院院统一进进行。一、固定定资产的的管理11.固定定资产的的标准：一般设设备单价价在5000元以以上，专专业设备备单价在在8000元以上上，使用用时间超超过一年年的设备备。2.固定资资产的分分类：房屋及及建筑物物。专业设设备。一般设设备。图书。其他类类固定资资产。33.固定定资产管管理要求求配备相相应的管管理人员员，建立立健
9、全各各项管理理制度。建立健健全管理理三级帐帐、卡制制度，即即财会部部门负责责总账，财产管管理部门门负责明明细账，使用部部门负责责建卡即即台帐。实行责责任制管管理。贵贵重仪器器、设备备要指定定专人管管理，建建立技术术档案和和维护、保养、交接及及使用情情况报告告制度。财产物物资管理理部门与与财会部部门要定定期对固固定资产产进行清清查、核核实，做做到账实实相符，帐帐相相符。固定资资产的购购置和修修缮要考考虑到工工作需要要和财力力可能，要进行行科学论论证，防防止盲目目购置，同时对对新够进进的设备备要及时时开展成成本核算算，防止止设备闲闲置，造造成资金金投资浪浪费。房屋修修缮要按按照基本本建设程程序报医
10、医院审批批。固定资资产的转转移、转转让、出出租、出出借、捐捐赠、报报废必须须先报医医院审批批，按有有关规定定报财政政部门批批准后，方可处处置。对盘盈盈、盘亏亏的固定定资产，应查明明原因，按规定定进行账账务处理理。二、库存存物资的的管理库存物资资要按照照计划采采购，定定额定量量供应的的办法进进行管理理。 1.要要合理的的确定储储备定额额，既要要满足业业务工作作的需要要，又要要防止积积压、占占用大量量的资金金，影响响资金的的使用效效益。22.建立立库存物物资的购购买、验验收、入入出库、保管、领用等等管理制制度，降降低物资资的库存存和消耗耗，提高高物资的的使用效效益。33.加强强对库存存物资的的清查
11、盘盘点，及及时发现现问题，堵塞漏漏洞，保保证物资资的安全全和完整整。4.加强对对在用低低值易耗耗品的实实物管理理。对在在用的低低值易耗耗品采用用“定量量配置，以旧换换新”等等管理办办法。三、药品品的管理理药品的管管理要遵遵循“计计划采购购、定额额管理、加强周周转、保保证供应应”的原原则。必必须正确确的核算算药房药药品的销销售情况况，并按按月计算算药品综综合差价价率，核核算药品品费用并并结转支支出和以以实现的的药品进进销差价价。xxxxx医院财务管理理制度财财务工作作制度1、医院院财务管管理是医医院管理理的重要要组成部部份，通通过会计计核算、分析、监督、预测等等活动加加强医院院财务管管理。建建立
12、正常常的工作作秩序，促进医医院经济济管理的的发展，保障医医院的建建设。2、医院院财务管管理必须须坚持社社会主义义办院方方向，必必须按照照客观经经济规律律办事。3、医院院财务管管理必须须按照勤勤俭办事事的方针针，对医医院的经经济活动动进行综综合性管管理。合合理组织织收入，努力节节约开支支，正确确安排和和使用各各项资金金。4、严格格执行国国家有关关方针、政策、法令，遵守财财经纪律律，保护护医院财财产物资资的安全全。5、认真真编制和和执行财财务预、决算，加强经经济核算算，做好好财务监监督检查查、分析析等工作作，当好好领导参参谋。6、以社社会效益益为最高高准则，不断提提高社会会效益和和经济益益效，保保
13、证医疗疗、教学学等项任任务的完完成。7、医院院要认真真贯彻执执行中中华人民民共和国国会计法法，医医院各项项会计事事务要按按照国家家统一规规定的会会计制度度办理。8、医院院财务管管理必须须接受主主管部门门的领导导和监督督，并接接受财政政、物价价、审计计等有关关部门的的指导和和监督。现金、银银行存款款管理及及核算制制度现金和银银行存款款是医院院主要的的货币资资金，为为正确执执行国家家有关规规定，保保证货币币资金安安全，特特制定如如下制度度：1、严格格执行现现金管理理制度，保证日日清日结结，逐笔笔登记进进行核算算，把当当日收入入的现金金存入银银行。2、现金金必须执执行收支支两条线线，不许许坐支，挪用
14、，不得以以白条抵抵现金，零支不不得超过过银行执执行的现现金限额额。3、根据据审核人人员审定定后的付付款凭证证付款，并加盖盖“付讫”戳记。4、出纳纳员根据据办理完完毕的收收付款凭凭证，按按顺序登登记现金金日记账账。核算算出当日日金额填填制日报报表交会会计人员员。5、出纳纳会员坚坚持每天天到收费费处收费费，保证证现金安安全。6、收费费人员必必须及时时将收入入的现金金的票据据交出纳纳员。7、严格格支票管管理，支支票由银银行往来来出纳专专人妥善善保管，遵守银银行的有有关规定定，接受受银行监监督。8、建立立领用支支票登记记薄，领领用支票票需经财财务主管管人员销销号，由由领用人人按号码码逐张登登记，并并在
15、用途途栏写明明批准开开支的项项目，交交回时准准确。9、出纳纳员根据据审核无无误的收收付款凭凭证，逐逐项逐笔笔登记银银行存款款日记账账，做到到日清日日结。10、收收到支票票应进行行审查并并送银行行，及时时进行银银行存款款对账工工作，月月未逐笔笔核对银银行存款款调节表表，清理理未达账账项。11、不不准向外外单位、个人转转借账户户或代存存，代借借现金。12、加加强支票票管理，不签空空白、空空头、远远期支票票。作废废支票要要妥善保保管和处处理。门诊收费费处工作作制度1、遵守守医院规规章制度度，劳动动纪律，准时上上班。2、坚守守岗位，不擅离离职守，上班不不做私事事，有事事需先请请假，待待组长同同意后方方
16、可离去去。3、坚持持交接班班子都，交接清清楚，责责任明确确，保证证窗口服服务不中中断。按按排班表表按时上上下班，需要调调班者，必须提提前向组组长报告告，经同同意后方方可调班班。4、自觉觉遵守交交接班制制度，按按时开窗窗口，不不能无故故关窗口口。5、严格格执行交交接班制制度，未未能按时时交接班班时，交交班者必必须保持持正常工工作程序序，发生生脱岗的的责任由由交班者者承担。6、坚持持佩牌上上岗，衣衣帽整洁洁、端庄庄大方，态度热热情和蔼蔼，使用用文明礼礼貌用语语。7、认真真落实首首问责任任制，优优先照顾顾老弱病病残，尽尽量缩短短病人等等候排队队时间。8、工作作认真负负责，交交付现金金唱收唱唱付，当当
17、面点清清，开具具收据，不得由由他人代代收现金金或代填填收据。9、对所所收的现现金、支支票按货货币资金金管理办办法规定定，按时时结帐交交帐，做做到日清清日结。10、对对所填写写的交款款日报表表，应根根据项目目逐一填填报，字字迹清楚楚、大小小写相符符、数据据准确完完整，收收据交帐帐联按序序号装订订整齐、经办人人核收签签章。11、各各种会计计数据发发生错误误时，应应按有关关规定予予以更正正，不得得涂改。12、妥妥善保管管好收费费印章及及其他证证明章，不准交交与他人人使用。13、妥妥善保管管好现金金及支票票，保证证资金的的安全。14、妥妥善保管管好各种种票据，收据按按规定使使用、核核销。15、熟熟练掌
18、握握好运用用电脑操操作技术术，提高高工作效效率和质质量。妥妥善使用用、保管管好本室室的电脑脑及打印印用品，做好节节约，减减少浪费费。16、发发挥团队队协作精精神，在在组长的的安排下下，完成成领导交交给的各各项工作作。17、违违反上述述规定，造成经经济损失失或不良良影响，应追究究个人责责任或予予以处罚罚。出入院处处工作制制度1、遵守守医院规规章制度度，劳动动纪律，准时上上班。2、坚守守岗位，不擅离离职守，上班不不做私事事，有事事需先请请假。3、坚持持交接班班制度，交接清清楚，责责任明确确，保证证窗口服服务不中中断。4、坚持持佩牌上上岗，衣衣帽整洁洁、端庄庄大方，态度热热情和蔼蔼，使用用文明礼礼貌
19、用语语。5、认真真落实首首问负责责制，优优先照顾顾老弱病病残者。6、办理理病人入入院手续续时须按按规定收收取医疗疗和伙食食预交款款。7、对预预交款不不足规定定数额病病人，按按相关规规定签字字后方可可办理入入院手续续。8、对所所收的现现金、支支票按有有关规定定，按时时结帐交交帐，做做到日清清日结。9、发现现会计数数据错误误时，应应按有关关规定予予以更正正，不得得涂改。10、妥妥善保管管好收费费印章及及其他证证明章，不准交交与他人人使用。11、妥妥善保管管好现金金及支票票，保证证资金的的安全。12、妥妥善保管管好各种种票据，收据要要按规定定使用、核销。13、熟熟练掌握握好运用用电脑操操作技术术，提
20、高高工作效效率好质质量。妥妥善使用用、保管管好本室室的电脑脑及打印印用品，做好节节约，减减少浪费费。14、发发挥团队队协作精精神，在在组长的的安排下下，完成成领导交交办的各各项工作作。15、违违反上述述规定，造成经经济损失失或不良良影响，应追究究个人责责任或予予以处罚罚。支票管理理及使用用控制制制度1、空白白支票和和支票印印鉴，必必须设专专人负责责保管，有权签签署支票票人员不不得保管管空白支支票，支支票必须须随签发发、随盖盖章，不不得事先先盖章备备用，严严防支票票遗失和和被盗。2、建立立支票管管理制度度。专人人负责支支票的购购买及使使用，建建立支票票登记本本，按照照支票号号码逐一一进行登登记。
21、对对已签发发出的支支票，及及时催报报注销，并定期期核对，做到心心中有数数，发现现丢失短短少，及及时查找找，并向向领导报报告。3、单位位采购人人员及有有关人员员每次借借用支票票一般不不超过一一张，已已用的支支票应当当将支票票存根和和原始凭凭证一并并交回财财务科。4、使用用支票人人员，要要妥善保保管，不不得遗失失。如有有遗失要要及时报报告院领领导和财财务科，迅速到到银行办办理挂失失手续，并向公公安部门门报案。5、签发发支票时时，支票票用途内内容要填填写真实实、齐全全、字迹迹要清晰晰，明确确地写明明受款人人和金额额，不得得更改大大小写金金额，避避免签发发空头支支票。6、每张张支票支支出，有有经核准准
22、的发票票或其他他必要的的凭证作作为书面面证据。7、作废废的支票票必须加加盖“作废”戳记，防止再再使用。过期、作废支支票要按按号订在在原始凭凭证序号号中，妥妥善保管管，不得得将支票票乱扔乱乱放。票据管理理制度为了健全全票据管管理和加加强财务务监督，根据中华人人民共和和国发标标管理办办法，制定定本暂行行规定：1、票据据的种类类及使用用范围（1）省省财政厅厅统一印印制的“四川省省非经营营性结算算统一票票据”，主要要用于与与院外单单位发生生的非经经营性经经济业务务。（2）省省财政厅厅统一印印制的“四川省省医疗卫卫生单位位统一门门诊票据据”、“四川省省医疗卫卫生单位位统一住住院费用用结算票票据”（机打打
23、）、“四川省省医疗卫卫生单位位统一挂挂号收据据”主要用用于门诊诊和住院院病员费费用结算算。（3）单单位统一一印制的的收据，主要用用于住院院病员伙伙食费，生活用用品费结结算。上述三种种票据，严禁互互相借用用、转让让、转销销或为他他人代开开发票。2、票据据的领用用和使用用规定（1）财财务科对对所有与与货币资资金有关关的票据据指定专专人负责责购买、办理票票据的领领用、保保管发放放、登记记和销号号工作。票据管管理人员员调动工工作时，要妥善善办理交交接手续续。因会会议需要要领用票票据的，由会务务组指定定专人办办理相关关手续。（2）各相关关科室领领购票据据时，应应先提出出申请，并说明明领购票票据理由由用途
24、、数量等等，经财财务科长长审批后后，方可可办理领领购手续续。（3）票票据管理理人员依依号码次次序登记记领用，在领用用和启用用整本票票据前，应先检检查有无无缺联、缺号或或票据内内项目有有无差错错，如有有不妥应应立即办办理退换换手续。（4）对对已使用用过的票票据须在在封面上上注明各各项内容容:票据据起始号号码、填填开份数数、作废废份数、大小写写收入金金额及收收款人、开票人人、票据据保管人人姓名等等，不得得遗漏。（5）票票据应按按种类和和顺序使使用，填填票内容容必须与与票据的的使用范范围相一一致，不不得超越越范围使使用。填填写票据据时，必必须写明明名称、地址、填票日日期，数数字必须须真实、准确、完整
25、。填票人人及收款款人要签签名或盖盖私章。（6）严严禁虚开开票据，不得涂涂改、挖挖补或撕撕毁票据据。如有有写错或或作废的的票据，三联均均应保存存完整，加盖作作废章以以备检查查。杜撰撰的存根根联应整整本保存存，不得得撕开。每本票票据用完完后，将将票据存根根整本交交回财务务科，经核对无无误后，方可换换领新的的票据。（7）票票据领用用人若发发现丢失失票据时时，应及及时查明明原因，写成书书面材料料送财务务科处理理。记账制度度1. 凡病人入入院,一一律交预预交费，预交费费超支后后必须进进行费用用续交的的催收工工作,否否则由此此而产生生的病人人欠费由由记费人人员和经经治医生生承担相相应责任任，且科科室绩效效
26、与之挂挂钩。2. 出入院处处随时掌掌握病员员的费用用情况并并督促病病区记账账人员催催交费用用。3. 由于记账账人员的的责任，如违规规记账、漏账等等原因所所发的欠欠费，由由记账人人员负责责偿还，从工资资中扣除除。收退费制制度一、收费费制度 1、医院院收费室室，当日日收到的的款项，当日下下班前必必须打印印缴款单单、各项项收费日日报，并并与责任任科室进进行核对对，并完完善相关关签字手手续。2、收费费人员将将核对无无误、手手续完备备的各项项收费日日报及款款项与出出纳进行行结算，不得以以任何理理由存放放在收费费室或个个人手中中。二、退费费制度1、医院院院各项项退费必必须填制制退费申申请单，在退费费申请单
27、单上填明明退费项项目，退退费金额额，并注注明理由由，病人人和相关关责任科科室签字字，出纳纳员负责责审核，最后由由财务科科负责人人签字。2、收费费室凭手手续完备备的退费费申请单单办理退退费，并并将原始始单据附附在退费费申请单单后禁止设立立账外账账、小金金库管理理制度1、医院院的一切切收入必必须纳入入财务科科统一管管理，按按照国家家规定的的财务会会计制度度进行核核算，任任何科室室和个人人不得擅擅自截留留款项，设置“小金库库”和账外外账。2、医院院定期组组织人员员进行检检查一经经发现，其违规规收入全全部上缴缴财务科科，并按按有关规规定追求求相科室室和个人人责任。往来款项项结算制制度1、往来来户结算算
28、是医院院与企业业、医院院与职工工、医院院与国家家之间因因医疗业业务开展展，提供供劳务，上缴税税收以及及其他业业务而形形成的往往来结算算款。包包括其他他应收款款、其他他应付款款、应付付帐款等等等。2、医院院的财务务部门和和药库、设备、总务部部门为来来往户结结算的主主要负责责部门。3、建立立往来户户结算登登记制度度。（1）财财务部门门应指定定专人负负责做好好各项往往来帐的的记帐工工作，及及时清理理核算。（2）药药库、设设备、总总务部门门应根据据每月经经营往来来情况设设立往来来户结算算台帐。4、建立立往来户户结算款款项的定定期核对对制度，财务部部门每月月终了将将其往来来款的分分户单与与药库、设备、总
29、务部部门的台台帐进行行核对，以便发发现问题题及时解解决。5、建立立往来户户结算的的清理制制度。（1）根根据财务务部门与与药房、设备、总务部部门核对对结果、定期或或不定期期地对往往来结算算款进行行清理，及时做做好催讨讨、缴付付工作，各部门门要把催催讨和交交付工作作的责任任落实到到人，并并落实相相应的奖奖惩措施施。（2）对对于经济济业务往往来户结结算款，应特殊殊予以重重视、避避免造成成坏帐和和呆帐。（3）对对已造成成坏帐或或呆帐的的往来款款项，要要及时地地办理财财务清算算手续，财务科科需提出出清理意意见报院院长审批批，对数数额较大大的应同同时上报报财政局局批准，根据批批复后的的处理意意见，财财务部
30、门门和有关关部门要要及时做做好销帐帐结帐，对于销销帐结案案的有关关事项，财务部部门仍要要建立备备查账账账务，以以便日后后查阅。医疗服务务、药品品收费管管理制度度1、任何何科室和和个人在在医疗报报务过程程中,必必须严格格按照国国家有关关部门颁颁布的医医疗收费费项目和和标准收收费,不不得自立立项目和和超标准准收费。药品价价格按照照国家药药品集中中招标采采购规定定的价格格执行;卫生材材料价格格严格按按收费标标准所规规定的进进行加成成;对调调整后的的医疗服服务价格格和药品品价格,及时进进行公示示。2、建立立健全医医疗服务务价格公公示制度度，建立立医疗收收费公示示查询系系统，实实行住院院费用每每日清单单
31、制。3、对医医疗服务务过程中中所需的的，而材材料库中中没有设设置的材材料，应应由科主主任书面面申请，药库保保管填报报材料购购进价，经财务务科审核核按有关关文件管管理办法法定价，通知医医保办统统一编码码、收费费。4、住院院病人的的药费、检查费费、化验验费等日日常费用用，各病病区记费费人员须须及时上上账以便便病人随随时查询询。5、凡住住院患者者出院前前，病区区护士长长或办公公护士须须将其住住院期间间发生所所有费用用告知病病人及家家属，对对有疑议议的费用用，应认认真核查查，耐心心解释，做到清清楚明白白，不将将争议带带出医院院，认可可后再办理理出院手手续并在在清单上上签字。9、财务务科医保保办每月月对
32、各室室医疗收收费情况况进行定定期或不不定期检检查。对对检查中中发现的的乱收费费、自立立项目收收费等违违规收费问问题，一一经查实实，对责责任科室室没多收收全部费费用外，另以违违规金额额加倍罚罚款；若若因收费费问题引引起病人人院外投投诉的。一经查查实，除除向病人道道歉、退退还多收收的金额额外、并并纳入责责任科室室当月质质量考核核。7、各科科室及收收费、结结账窗口口对病人人及家属属有关物物价方面面的意见见和查询询要热情情接待而而心解释释，不得得推诿、顶顶撞。8、在实实际开展展医疗服服务过程程中没有有收费标标准的，财务科科、医保保办共同同研究讨讨论在339666项目中中寻找与与所提供供医疗服服务相近近
33、或类似似的收费费项目和和依据；若发现现新标准准中确实实没有的的项目或或存在不不合理的的部分，由申报报科室写写出书面面申请（附国家家有关部部门项目目批准文文件）经经主管院院长同意意，院办办会审定定，同财财务科以以书面形形式上报报物价局局、市卫生局局审批，在示经经物价部部门批准准收费前前，不得得以任何何理由收收费。支出管理理及核算算制度医院支出出管理与与核算，关系着着整个医医院效益益的关键键问题，是医院院发展事事业的重重要环节节，坚持持贯彻勤勤俭办院院节约开开支保证证业务顺顺利进行行，制定定本制度度。1、根据据国家的的有关方方针、政政策和财财政规章章制度，接受卫卫生局的的领导和和监督，做到少少花钱
34、，多办事事。保证证业务开开展，合合理安排排使用资资金。2、实行行“统一安安排，归归口使用用”的原则则，各职职能部门门事前提提出业务务计划，财务科科根据医医院财力力。统一一预算，按预算算归口使使用。3、超预预算计划划开支，确因业业务需要要，必须须由有关关部门提提出报告告。交财财务科审审核，调调整预算算项目报报院长批批准执行行。4、各项项费用支支出，必必须按照照审批权权限，办办好审批批手续及及具合法法的原始始凭证，始得得到支付。5、专项项资金支支出。做做到有计计划安排排。专款款专用，专户存存款，保保证专项项任务及及时完成成。6、人员员经费严严格按照照批准的的劳动工工资计划划及国家家规定的的标准执执
35、行。7、日常常公用性性支出严严格按照照预算数数执行。可采取取定额管管理制度度消耗定额，量量入为出出等办法法。8、各科科室费用用支出按按分科核核算办法法执行。收入管理理及核算算制度医院收入入是医院院开展业业务活动动的重要要资金来来源。正正确、及及时、全全面组织织业务收收入的核核算，为为管理提提供信息息，圆满满完成预预算任务务提供保保证，也也是补偿偿医院消消耗的主主要手段段，特制制定本制制度。1、严格格贯彻执执行国家家方针、政策，按成都都市卫生生局制定定收费标标准和药药品价格格的规定定执行，防防止损害害国家和和病人利利益。积积极组织织收入、明码标标价，加加强医院院收入的的管理与与核算，做到应应收不
36、漏漏。2、加强强门诊、住院收收费管理理工作，对医疗疗药费收收入当日日入账，住院病病人，入入院时按按照医院院规定收收交预收收费，住住院期间间及时结结算住院院费用，做到及及时催款款，避免免欠费发发生，一一月结算算一次住住院费用用。3、加强强收入凭凭证的管管理，严严格各种种收据的的领发、使用、销号等等登记制制度，防防止错收收错发，堵塞漏漏洞，搞搞高收费费工作质质量。4、配合合临床充充分挖掘掘和利用用现有人人才，设设备和技技术条件件，扩大大医疗服服务，增增强业务务收入。5、医院院的物价价管理小小组，应应对有关关科室，各种检检查费、治疗费费等定期期进行检检查与监监督，不不得擅自自提高和和自立、自定收收费
37、标准准。发现现问题及及时处理理。6、对新新开展的的医疗项项目和新新技术，应根据据规定的的成本项项目核算算成本，经院长长研究后后，报卫卫生局物物价局审审批备案案后交财财务科通通知执行行。7、对外外社会服服务收入入各种废废品，包包装变价价必须统统一管理理，有关关科室不不得自行行提留，作账外外收入，另立“小金库库”，一律律交财务务科入账账。药品采购购制度1、根据据临床需需要，按按季节发发病率，以本院院“基本药药物目录录”为依据据，编制制全院药药品、原原辅材料料计划，经科主主任院长长审核批批准后，由采购购员执行行。采购购新药和和特殊药药品应经经“药事管管理委员员会”或主管管院长批批准后执执行。2、严格
38、格遵守政政策、法法令和有有关规章章制度，必须在在具有“三证”的单位位购置药药品，不不得采购购“三无药药品”、“淘汰药药品、过过期变质质药品与与医疗无无关的各各种生活活用品和和其它药药品。3、采购购药品必必须按计计划保质质、保量量采购，既保证证临床需需要，又又要防止止积压，严防购购进伪、劣药品品。4、所购购药品根根据发票票如实入入库验收收，验收收人在发发票上签签名，并并及时办办理财务务手续。5、切实实保管好好支票、发票、证件，不得遗遗失。6、特殊殊药品和和危险性性药品的的采购，严格执执行有关关办法的的管理规规定。7、严禁禁药品和和危险性性药品的的采购，对行商商、推销销员在验验明身份份证、介介绍信
39、和和“药品经经营许可可证“后，方方可看样样订货，货到验验收合格格后方可可付款。试剂采购购管理制制度1、根据据科科需需要，检检验科将将试剂订订购计划划交分管管院长审审批后，由采购购人员选选择三证证齐全的的销售厂厂家订购购。2、厂家家将试剂剂送到医医院后，验收入入库，审审核合格格入账。3、商品品试剂、试剂盒盒，由科科主任负负责评价价、选购购。进购购的试剂剂要有入入、出库库登记（品名、规格、生产单单位、生生产日期期、有效效期），并由专专人分类类保管。4、强氧氧试剂、易燃、易爆、腐蚀剂剂、剧毒毒品等必必须放入入保险柜柜，由专专人负责责保管，并有入入、出库库登记（品名、规格、生产单单位、生生产日期期、有
40、效效期等）。5、试剂剂盒、效效准品和和质控品品应严格格按试剂剂使用说说明书使使用，严严禁使用用过期及及不合格格的试剂剂。耗材采购购管理制制度1、根据据临床各各科的需需要，临临床各科科将计划划交设备备科、总总务科审审核，经经院领导导审核批批准同意意后，由由采购员员采购。大宗550000元以上上通过政政府采购购办采购购。2、采购购员必须须在采购购过程中中，严于于自律，根据所所签定合合同采购购优质低低价的材材料。3、物资资到院后后必须经经设备科科、总务务科、库库房验收收员验收收，如不不符合规规定要求求必须全全部退货货，不得得入库。4、设备备、总务务科根据据验收的的入库单单和对方方开据的的发票，先审核
41、核其数量量金额后后签字，再交分分管院长长审核，院长审审批后财财务科付付款。设备采购购管理制制度1、根据据临床各各科室的的需求以以及医院院发展的的要求，各科自自行写出出购买设设备的论论证报告告，经设设备科论论证符合合购置条条件的交交院领导导审批，然后报报上级主主管部门门审批。2、设备备科与政政府采购购中心联联系。由由政府采采购中心心组织采采购。3、设备备到院后后根据签签订的合合同，由由设备科科组织人人员验收收，符合合合同规规定的验验收入库库，不与与合同规规定相符符的设备备不得入入库。4、财务务科根据据验收的的入库单单和发票票由设备备科科长长、分管管院长、院长签签字后付付款。药品、材材料管理及核核
42、算制度度药品、材材料是保保证医疗疗的重要要条件，也是医医院主要要收入来来源，必必须加强强管理和和核算工工作。1、医院院的药品品、材料料必须实实行金额额管理，重点统统计，实实耗实消消的管理理办法，遵守“定额管管理、合合理使用用、加速速周转、保证供供应”的原则则。2、药品品、材料料采购必必须根据据医院医医疗活动动需要，治理为为本的原原则，实实行计划划采购，计划供供应、定定量采购购的办法法，谨防防伪劣药药品和防防止盲目目购进，造成积积压、浪浪费。3、药品品、材料料购回和和领用，必须建建立出入入库手续续，交药药品会计计审核无无误后，及时上上账。4、如因因医院资资金暂时时不能支支付，和和因其它它原因不不
43、能支付付药款，药品购购回时仍仍按入库库手续办办理，由由药品会会计制单单进行往往来账处处理。5、购制制药品必必须严格格管理，正确核核算成本本，及时时入账、入库。6、医院院会计应应设置“药品、药品进进销差价价”二个总总账科目目，药库库药品、药房药药品明细细科目。财务科科设药品品会计，对药品品的增减减情况进进行核算算和监督督，正确确核算每每日处方方销售并并与收款款核对。7、医院院会计按按月计算算物品综综合加成成率或差差价率，核算药药品费用用并结转转支出，同时结结转已实实现的药药品进销销差价。8、药品品按规定定每季度度进行盘盘点，对对盘亏盘盘盈的药药品要查查明原因因，按规规定及时时进行账账务处理理。对
44、玩玩忽职守守违反管管理制度度造成经经济损失失，要追追究有关关人员的的责任。固定资产产管理及及核算制制度固定资产产是医院院保证事事业任务务完成的的主要物物资基础础，也是是开展医医疗活动动所必须须的物资资条件。必须加加强其管管理与核核算工作作，特制制度本制制度。1、医院院固定资资产实行行“统一管管理、分分科负责责、计划划供应”的管理理原则。2、医院院固定资资产管理理与核算算实行三三级负责责制，即即财务部部门负责责总账和和一级明明细账，财产管管理部门门负责二二级明细细账，使使用部门门负责建建立台账账。3、建立立责任制制管理，凡医院院的贵重重仪器、设备要要指定专专人管理理，制订订操作流流程，技技术档案
45、案和维护护、保养养交接，使用情情况报告告制度。4、凡属属于固定定资产的的调入、拨出、清理、采购、验收、领发、退价、报废等等必须根根据有关关制度办办理，固固定资产产变价收收入应转转入专用用基金，用于固固定资产产更新。5、固定定资产管管理部门门建立固固定资产产明细账账，一管管理部门门和使用用科室各各一账，发生变变化时领领用、退退库、报报废，双双方同时时在账卡卡是记录录变化情情况，同同时盖章章签字，随时作作到账账账相符。6、固定定资产应应在每年年彻底清清查一次次，对盘盘亏盘盈盈，均应应查明原原因，按按规定进进行账务务处理。物资财产产清查制制度财产物资资清查是是保证国国家财产产物资安安全的一一个重要要
46、措施，促进医医院业务务发展的的有效保保证。1、财产产物资每每年年终终必须进进行一次次全院性性清查，将清查查情况与与财务科科核对，做到账账账相符符，账实实相符。2、财产产物资清清查，由由院组织织财产物物资清查查领导小小组，由由院长、总务、医务、财务、设备科科等组成成，在盘盘点实物物时，由由实物管管理人，使用人人共同参参加盘点点，根据据清查实实际情况况查明规规格、名名称、数数量、质质量。3、财产产物资可可定期，不定期期地进行行清查，一般物物资财料料每月清清查盘点点一次，药品、材料每每季盘点点清查一一次，固固定资产产每年清清查盘点点一次。4、清查查后应造造具清册册与财务务科核对对，发现现有盘亏亏盘盈，经核实实后，均均应查明明原因，按有关关规定进进行财务务处理。财产物资资管理使使用制度度凡医医院所需需的各种种财产物物资（除除药品和和图书外外），均均由总务务科统一一负责采采购、调调入、供供应、管管理、维维修。要要尽可能能修旧利利废，做做到物尽尽其用，节约使使