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1、存货帐管理一、 业务说明：财务商品帐管理员是流通企业财务部门人员最多的岗位，财务部门主要根据经营品种的数量和货品的存放管理商品明细帐，为统一名词，以下所有商品明细帐统称存货帐。存货帐管理员主要记录进货、进货补差、进货退出、销售、销售退回、报损、报溢、借货（供供销售）、还货货、内部部调拨出出、内部部调拨退退回、内内部调拨拨入、内内部调拨拨退出等等业务。在一般情情况下，存货明明细帐只只按照货货品设明明细帐，而不管管货品存存放的保保管帐地地点，当当移库发生生时，财财务存在在两种处处理情况况，一是是移库单单据不在在业务部部门和财财务之间间传递，一是业业务部门门将移库库单传递递到财务务，但财财务仅仅仅只
2、是在在存货明明细帐的的备注栏栏记录货货品的移移动。存货帐货货品的核核算方法法主要选选用：月月底加权权平均、移动平平均、先先进先出出法、批批次核算算、销价价核算、计划价价法，在在商品流流通企业业主要选选用月底底加权平平均、移移动平均均、先进进先出法法、批次次核算等等方法，在零售售行业主主要选用用销价核核算方法法。选用用什么方方法都可可以，但但最重要要的原则则是：必必须仔细细了解手手工核算算的过程程，特别别是特殊殊业务的的手工处处理方法法。以下下问题是是关键点点：A. 补差问题题：a.全部在在补差的的当月转转入本期期损益；b.补差差不转入入损益，全部记记入存货货明细帐帐；c.根据财财务确认认的库存
3、存量，决决定多少少补差转转入本期期损益，多少记记入存货货明细帐帐，在以以后月分分摊。B. 内部调拨拨的存货货计价问问题：aa.调拨拨入按照照调拨价价记账；b.调拨拨退出按按照调拨拨价记账账；c.调拨出出按照成成本价记记账；dd.调拨拨退回按按照成本本价记账账；e.目前还还存在调调拨出和和退回计计价按照照调拨价价记账的的情况；f.调拨拨退出也也可能存存在按照照成本价价记账的的问题，在实际际业务中中可能不不按照调调拨退出出处理，而而按照调调拨出处处理，这这时的成成本实际际是按照照成本计计价的。C. 报损、报报溢的存存货计价价问题：a.报损损、报溢溢单在审审批时就就确认了了应该报报损的金金额；bb.
4、报损损、报溢溢单在审审批时只只确认应应该报损损的数量量；D. 借还货业业务：发发生在帐帐外的借借货业务务肯定是是为了销销售，但但借货时时的成本本是很难难确定，财务在在手工处处理时经经常在帐帐上挂红红字，一一是处理理方便，同时也也是为了了隐瞒某某些特殊殊问题。特殊的销销售退回回业务：某些货货品公司司已经很很长时间间不经营营，或客客户退回回的货品品是公司司根本上上就不经经营的货货品，此此时的货货品成本本的确定定是令存存货帐管管理员头头痛的事事情，这这样的规规则一定定要把握握清楚。二、流程程图存货帐管管理的流流程如下下：（正正向）与此相对对，逆向向流程如如下：三、 流程图说说明：正向流程程中，存存货
5、帐管管理员的的工作贯贯穿于进进货、进进货结算算、借货货、调拨拨、销售售、报损损和报溢溢流程中中，根据据不同的的流程生生成不同同的存货货分录，并将分分录记在在传票上上。最后后，存货货帐管理理员还要要核对传传票、对对传票进进行记帐帐。对存存货明细细帐产生生影响。最后由由总帐会会计完成成生成财财务凭证证的工作作。与此相对对应，在在存货帐帐管理的的逆向流流程中，如果存存货帐管管理员要要回退传传票记帐帐，那他他要回退退相应流流程产生生的存货货分录，进而一一步步回回到相应应的流程程，同样样要作废废相应产产生的单单据（如如发票）。四、 单据说明明:无单据五、 报表说明明:A. 成本分析析表:将成本本单价在在
6、本月和和上月差差异在某某一百分分比的货货品列示示出来,共经理理们参考考;B. 毛利表:统计本本月存货货出库所所对应的的毛利金金额的报报表，此此报表统统计的是是财务意意义上的的毛利不不涉及返返利等业业务对成成本的影影响（一一般并不不用于业业务员考考核）。六、 岗位职责责:A.检查查收到的的单据（进货单单、进货货补差单单、借出出单、还还回单、销售发发票、调调拨单、报损报报溢单等等）是否否准确；B.发现现不正确确的单据据要及时时返回上上一部门门要求更更正；C.按时时将收到到的单据据利用PPM/BBMS提提供的功功能生成成存货帐帐分录；D.按照照财务记记账凭证证编制要要求,正确生生成传票票;E.核对对
7、传票分分录正确确后,将单据据和对应应的传票票号交总总帐管理理员生成成正式财财务凭证证;F.发现现新经营营的货品品在没有有入库而而出现销销售时,有义务务和采购购员协商商货品的的成本;G.对成成本核算算方法的的选择应应根据经经营情况况和财务务核算的的要求向向财务经经理提出出建议;七、 岗位操作作规范:A.进货货生成存存货传票票分录B.销售售生成存存货传票票分录C.调调拨生成成存货传传票分录录D.调调拨出生生成存货货传票分分录E.借借货生成成传票分分录F.报报损生成成传票分分录G.报报溢生成成存货传传票分录录H.移移库生成成存货传传票分录录I.回退退进货生生成存货货传票分分录J.回退退销售生生成存货
8、货传票分分录K.回回退调拨拨生成存存货传票票分录L.回回退调拨拨出生成成存货传传票分录录M.回回退借货货生成传传票分录录N.回回退报损损生成传传票分录录O.回回退报溢溢生成存存货传票票分录P.回回退移库库生成存存货传票票分录八、 可以简化化的业务务流程:A. 存货分录录可以在在单据保保存时直直接生成成,由业务务人员直直接代存存货帐管管理员生生成存货货帐分录录,而存货货帐管理理员只需需要点单单就可以以了;B. 这样的设设置在采采用移动动平均,先进先先出,批次核核算方法法下是最最可行的的,可以减减少成本本的跳动动发生率率;九、 可能遇到到的特殊殊问题:A. 特殊的补补差问题题;B. 期初存在在红字库库存C. 由于进货货补差等等因素月月末存货货数量为为零但有有金额;十、 配置说明明:A.定义义外部序序列号;B.利用用不同的的外部序序列号定定义不同同类型的的存货传传票,建议一一般按照照业务类类型定义义,如:进货、销售、调拨、借还货货等;C.在生生成存货货传票分分录功能能行为属属性中，定义对对应的存存货传票票；D.在回回退存货货传票分分录功能能行为属属性中，将回退退复选框框选中；vv