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1、序 言言世界经济济一体化化步伐正正在加快快，随着着我国加加入WTTO和社社会主义义市场经经济体系系的逐步步建立和和完善，企业所所面对的的国内外外竞争日日趋激烈烈，面临临的内外外部环境境更加复复杂。如如何适应应环境的的变化，提高抗抗风险能能力成为为摆在企企业管理理者面前前的一个个现实而而严峻的的问题，传统的的管理理理论和方方法遇到到了挑战战，要想想在竞争争中立于于不败之之地，我我们必须须不断进进行管理理创新。在这种种形势下下，预警警管理作作为一种种解决上上述问题题的创新新理论，它的重重要性日日益突现现出来，而国内内外有关关人士的的探索和和当代信信息技术术的发展展为我们们对建立立企业预预警体系系的
2、研究究提供了了理论和和技术上上的支持持。企业是一一个复杂杂的系统统，由许许多子系系统构成成，包括括研发、供应、生产、营销、人力资资源、战战略管理理、财务务管理和和后勤管管理等众众多子系系统，每每个子系系统既相相对独立立又相互互联系。建立企企业预警警体系如如何找准准切入点点，由此此洞察其其他各个个子系统统，最终终把握企企业整体体，决定定着研究究的成败败。综观观国内外外研究成成果，其其研究的的切入点点往往是是企业营营销和财财务管理理。经过过深入研研究和思思考，我我们认为为预警的的最大特特点是事事前控制制和量化化管理，而从量量化管理理的角度度考虑，财务管管理最为为可行，因而选选择了财财务预警警为突破
3、破口。本报告的的研究主主要有如如下特点点：（1）在在研究宗宗旨上，强调了了理论与与实践的的密切结结合。以往国内内外有关关人士的的研究更更多局限限于理论论上的探探讨，而而如何具具体应用用到企业业管理实实践则涉涉及不多多。本次次研究紧紧密结合合企业实实际，对对预警理理论如何何应用于于企业管管理做出出了许多多有益的的探索。（2）在在研究方方法上，强调了了实证调调查和逻逻辑分析析。进行了大大量的现现场调研研，所涉涉及的企企业涵盖盖机械、交通、轻工、冶金、汽车和和煤炭等等行业，从中收收集了大大量的一一手资料料。对于于收集到到的资料料采用了了一系列列系统的的研究方方法，包包括流程程分析法法、结构构分析法法
4、、比率率分析法法、趋势势分析法法、现场场调查法法和专家家咨询法法，以支支持研究究结论。（3）在在研究成成果上，搭建起起了财务务预警体体系的框框架。研究报告告共分三三大部分分，其中中第一部部分属于于绪论，介绍了了企业预预警和企企业财务务预警的的基本理理论和方方法；第第二部分分为财务务预警实实务，介介绍了财财务预警警体系各各个子系系统的预预警方法法和基本本要求，其中包包括企业业营销、生产、采购供供应、基基础管理理、投资资、筹资资、资金金计划和和财务报报表分析析等；第第三部分分为财务务危机管管理，是是财务预预警体系系的后期期保障。毫无疑疑问，同同任何先先进的管管理理论论一样，企业要要实施财财务预警警
5、管理体体系必须须具备一一定的基基础，包包括扎实实的基础础工作、真实的的信息传传递和协协调的企企业组织织等，特特别是要要有高素素质的领领导团队队和职工工队伍，这是我我们必须须强调的的，否则则任何完完善的预预警管理理制度都都将形同同虚设。研究过程程中查阅阅了大量量国内外外最新资资料，充充分吸收收有关研研究成果果并咨询询有关专专家和教教授，特特别是山山东瑞华华管理咨咨询公司司的专家家顾问团团提供了了许多宝宝贵的意意见；在在实际调调研中，许多企企业领导导人提出出了颇有有价值的的见解。在此，我们一并并表示谢谢意。由于企业业财务预预警管理理是一个个崭新的的课题，加之时时间仓促促和研究究人员涉涉猎领域域的局
6、限限，研究究报告中中肯定存存在不足足之处，敬请读读者批评评指正。企业财务务预警管管理体系系研究课课题组二二二年十二二月目 录摘要100第一章企企业预警警管理概概要188一、开展展企业预预警管理理研究的的必要性性和现实实性188（一）开开展企业业预警管管理研究究的必要要性188（二）开开展企业业预警管管理研究究的现实实性200二、国内内外企业业预警管管理研究究现状和和发展趋趋势211（一）国国际上企企业预警警管理研研究现状状和发展展21（二）我我国企业业预警管管理研究究现状和和发展221三、企业业预警管管理与一一般管理理的关系系22（一）企企业预警警管理与与一般管管理的关关系222（二）企企业预
7、警警管理与与危机管管理、风风险管理理的关系系23四、企业业预警管管理的几几个基本本范畴224（一）企企业生命命周期理理论244（二）价价值链理理论255（三）企企业经营营管理波波动理论论26五、企业业预警管管理所包包涵的内内容277第二章企企业财务务预警管管理概要要29一、企业业财务预预警的概概念299（一）企企业财务务预警管管理的概概念和特特点299（二）国国内外财财务预警警管理研研究现状状和分析析30（三）我我们对财财务预警警管理研研究的贡贡献322（四）企企业财务务预警管管理与其其他管理理的关系系32二、企业业财务预预警管理理的目标标和功能能33（一）企企业财务务预警管管理的目目标344
8、（二）企企业财务务预警管管理的功功能355三、企业业财务预预警管理理的内容容36（一）企企业资金金流动过过程366（二）企企业财务务预警管管理的基基本内容容37（三）企企业财务务预警系系统组成成38四、企业业财务预预警体系系的建立立及相关关问题339（一）建建立企业业财务预预警体系系的原则则39（二）建建立企业业财务预预警体系系的基本本前提440（三）企企业财务务预警体体系的基基本结构构42（四）建建立企业业财务预预警体系系的程序序42（五）建建立企业业财务预预警体系系的方法法43（六）企企业财务务预警体体系的动动态管理理49（七）企企业财务务预警信信息管理理系统550第三章企企业财务务环境预
9、预警511一、企业业外部财财务环境境预警551二、企业业内部财财务环境境预警552第四章企企业营销销活动财财务预警警53一、企业业销售业业务管理理总流程程财务预预警544二、企业业营销活活动关键键环节财财务预警警56（一）销销售计划划管理预预警566（二）销销售合同同管理预预警588（三）货货款回收收管理预预警600（四）消消费者投投诉管理理预警668（五）销销售费用用管理预预警688（六）销销售税金金管理预预警688第五章企企业生产产活动财财务预警警68一、企业业新产品品开发业业务流程程68二、企业业生产活活动财务务管理流流程688三、企业业生产活活动财务务管理存存在的一一般问题题68四、企
10、业业生产活活动财务务预警指指标688五、企业业生产活活动财务务预警一一般对策策68第六章企企业采购购供应活活动财务务预警668一、企业业采购供供应业务务活动分分析688（一）采采购供应应活动总总流程668（二）采采购供应应计划业业务流程程68（三）签签订合同同业务流流程688（四）验验收、入入库业务务流程668（五）仓仓储、出出库、盘盘点业务务流程668（六）付付款业务务流程668二、企业业采购供供应活动动财务管管理存在在的一般般问题668三、企业业采购供供应活动动财务预预警指标标体系设设置和对对策688第七章工工程项目目与固定定资产财财务预警警68一、工程程项目财财务预警警68（一）工工程项
11、目目财务管管理存在在的一般般问题668（二）工工程项目目财务预预警指标标与对策策68二、固定定资产财财务预警警68（一）固固定资产产财务管管理流程程分析668（二）固固定资产产财务管管理存在在的一般般问题668（三）固固定资产产财务预预警指标标设计668（四）固固定资产产财务预预警对策策68第八章企企业基础础管理活活动财务务预警668一、企业业基础管管理活动动财务管管理存在在的主要要问题668二、企业业基础管管理活动动财务预预警指标标设置及及对策668第九章企企业筹资资活动财财务预警警68一、短期期借款预预警688二、票据据融资预预警688三、商业业信用融融资预警警68四、中长长期借款款预警6
12、68五、权益益性融资资预警668六、财务务费用管管理预警警68第十章企企业对外外投资活活动财务务预警668一、企业业对外投投资业务务管理流流程分析析68二、企业业对外投投资财务务管理存存在的主主要问题题68三、企业业对外投投资财务务预警指指标设计计68四、企业业对外投投资财务务预警的的一般对对策688第十一章章企业货货币资金金管理预预警68一、企业业资金计计划与货货币资金金管理流流程688（一）企企业资金金计划在在财务管管理中的的地位668（二）货货币资金金的概念念68（三）企企业资金金计划流流程和货货币资金金的管理理68二、企业业资金计计划与货货币资金金管理存存在的一一般问题题68三、企业业
13、货币资资金财务务预警指指标体系系68四、企业业货币资资金财务务预警的的一般对对策688第十二章章企业财财务报表表分析预预警688一、资产产结构、负债结结构分析析预警668（一）资资产结构构主要预预警指标标和合理理波动区区间确定定68（二）负负债筹资资结构主主要预警警指标和和合理波波动区间间确定668二、偿债债能力、营运能能力、盈盈利能力力和发展展能力预预警688（一）偿偿债能力力分析预预警688（二）营营运能力力分析预预警688（三）盈盈利能力力分析预预警688（四）发发展能力力分析预预警688三、现金金流量分分析预警警68四、企业业综合分分析预警警68五、或有有事项预预警688（一）对对外担
14、保保预警668（二）质质量索赔赔预警668（三）未未决诉讼讼预警668第十三章章企业财财务组织织预警668一、财务务组织管管理预警警的内容容68二、财务务组织管管理担负负的主要要职责668三、财务务组织管管理主要要关注点点及常见见问题668四、财务务组织管管理警情情预报668五、财务务组织预预警应对对措施668第十四章章财务危危机管理理68主要参考考文献668企业财务务预警管理研究摘要面对错综综复杂变变化无常常的外部部市场，面对日日益成熟熟个性化化需求日日益增强强的消费费者，对对于刚刚刚从计划划经济迈迈入市场场经济中中国企业业来讲，传统的的管理理理念和方方法日益益受到质质疑和挑挑战，企企业要在
15、在生存中中求发展展，在发发展中求求壮大，健体强强身、防微杜杜渐日益益受到企企业的重重视，企企业预警警管理应应运而生生。一、我们们对企业业预警管管理理论论的发展展企业发展展历史证证明，如如果企业业能够居居安思危危，充分分认识到到预警的的重要性性，及时时发现警警情信号号，并采取相应应措施，就不会会有三株株、巨人人集团的的衰败。痛苦的的教训表表明建立立企业预预警体系系，不断断提高企企业抗风风险能力力对企业业发展具具有重要要的现实实意义和和深远影影响。尽管国内内外对企企业预警警管理已已经研究究了几十十年，但但是至今今没有形形成系统统的理论论和方法法，特别别是国内内研究和和发展，既没有有在理论论界形成成
16、共鸣，也没有有在企业业管理中中得到推推广。为为了加快快我国对对企业预预警管理理研究的的步伐，借鉴国国内外先先进的管管理理论论和方法法，通过过对国内内众多企企业的调调查了解解，我们们提出了了企业预预警管理理框架理理论，将将企业经经营活动动分为三三大部分分：顶端为为增值主主活动，中间为为以物流流、信息息流和资资金流组组成的支支撑架构构，底层层为企业业基础管管理。企企业预警警就是对对企业各各项经营营活动的的监测、报警和和处理，它不同同于风险险管理和和危机管管理，而而是对传传统管理理理论的的发展和和提升。二、企业业财务预预警管理理体系研研究1、我们们研究的的特点和和突破企业财务务预警体体系是企企业预警
17、警体系的的一个重重要组成成部分，从国内内外企业业发展来来看，企企业失败败往往起起端于财财务环节节。国内内外广泛泛开展了了财务预预警的研研究，但但在指导导思想、方法体体系、信信息来源源上都存存在较大大缺陷，特别是是在实际际操作运运用方面面，不利利于企业业财务预预警体系系的建立立和管理理。我们们所提出出的财务务预警体体系，是是指在研研究分析析企业资资金流动动规律的的基础上上，即时时捕捉资资金管理理过程中中的堵塞塞、浪费费、过度度滞留等等影响财财务收益益的重大大管理失失误和管管理波动动信号，适时发发出警报报，建议议采取相相应措施施，并形形成免疫疫机制，不断提提高企业业抵抗财财务风险险的能力力，使企企
18、业的财财务管理理活动始始终处于于安全、可靠的的运行状状态，从从而实现现企业价价值最大大化的财财务目标标。我们的研研究不同同于传统的的财务预预警研究究，在指指导思想想上更注注重于实实用，更更注重于于事前管管理和过过程控制制；在方方法体系系上渗透透到企业业财务管管理的各各个环节节，更注注重于数数据的采采集和方方法的选选取；在在信息来来源上更更注重于于企业会会计信息息的利用用和挖掘掘，更注注重于对对企业现现有信息息管理系系统的利利用和发发展，更更注重于于对企业业其他管管理系统统信息的的沟通和和共享。我们所建建立的企企业财务务预警体体系不仅仅能够随随时捕捉捉企业财财务管理理活动中中的各种种漏洞、失误和
19、和重大隐隐患，不不仅能够够使企业业领导从从繁琐的的日常事事务中解解脱出来来，而且且能够提提高企业业的风险险意识，通过建建立预警警体系，为企业业提供一一个安全全保障的的理财环环境，使使企业上上下形成成更强的合力力。2、企业业财务预预警体系系架构企业财务务预警是是对资金金流动过过程和效效果的预预警。企企业资金金流动过程程主要是是筹集、运用、投资和和分配，从目前前我国企企业实际际来看，其分配配环节风风险因素素较少，因此，我们所所提供的的财务预预警体系系是在企企业财务务环境相相对稳定定的条件件下，对对资金筹筹集、投投资和运运用的预预警。在在建立资资金运用用预警体体系过程程中，我我们从客客户需求求和价值
20、值链出发发，分别别建立了了营销、生产、采购供供应、基基础管理理活动的的财务预预警。为为了保证证企业资资金运行行过程的的良好衔衔接和总总体效果果，我们们专门对对资金流流动的中中心环节节即货币币资金建建立了预预警体系系，同时时建立了了财务报报表分析析预警系系统。为为了保证证企业财财务管理理活动和和预警体体系的良良性运转转，我们们也需要要关注财财务组织织系统，关注财财务预警警处理不不妥所形形成的财财务危机机的管理理。企业财务务预警体体系结构构可参见见本报告告第二部部分图22-6。本报告告所建立立的财务务预警体体系是以以生产制制造型企企业为例例的，企企业在具具体应用用时，可可根据自自己的实实际情况况进
21、行调调整，如如根据企企业的性性质选择择预警管管理的范范围；根据企企业的实实力选择择实施的的步骤；根据企企业的实实际需求求选择适适当的预预警指标标等。3、建立立企业财财务预警警体系的的程序和和方法建立企业业财务预预警体系系应执行行以下程程序：（1）制制定企业业经营发发展战略略（2）分分析资金金管理业业务流程程（3）分分析资金金管理关关键活动动（4）调调查了解解企业资资金管理理业务流流程的薄薄弱环节节（5）确确定企业业财务预预警体系系及指标标构成（6）确确定预警警指标标标准值、合理波波动区间间和临界界点（7）明明确预警警指标的的收集渠渠道、方法和和口径（8）规规定财务务警报的的发出规规则（9）分分
22、析警报报原因，建立决决策反应应机制（10）制定财务务预警的的对策在建立企企业财务务预警体体系过程程中，我我们以控制论论、系统统论、信信息论为为理论基基础，综综合运用用了流程程分析法法、趋势势分析法法、比较较分析法法、结构构分析法法、观察察法、调调查法和和专家咨咨询法等等，考虑虑企业信信息管理理系统现现状，借借助计算算机、局局域网和和互联网网等现代代设备和和手段，并进行行动态调调整，以以达到及及时、高高效、准准确的目目的。三、企业业财务预预警体系系的具体体内容1、企业业财务环环境预警警我们所建建立的企企业财务务预警体体系基本本前提之之一是企企业内外外部财务务管理环环境不发发生重大大变化，因此，企
23、业应应当关注注企业内内外部财财务管理理环境，一旦发发生重大大变化，就要适适时调整整财务预预警体系系，以适适应新条条件的要要求。2、企业业资金运运用活动动预警企业资金金运用主主要反映映在采购购、生产产、营销销和基础础管理活活动中，从其循循环过程程看，一一部分购购买原材材料，一一部分以以人工费费用进入入生产成成本和费费用，一一部分购购入固定定资产，以折旧旧的形式式进入成成本和费费用。客户是企企业的上上帝，企企业的各各项经营营活动都都要以客客户为中中心展开开，任何何一项活活动都会会影响客客户的满满意度，营销是是企业的的龙头。财务是是为营销销服务的的，因此此，我们们的财务务预警体体系，是是站在资资金角
24、度度，全面面跟踪、反映、监督、评价企企业增值值业务过过程。（1） 企业营销销活动财财务预警警在对销售售业务总总流程进进行分析析的基础础上，将将整个销销售业务务分解为为销售计计划管理理、销售售合同管管理、货货款回收收管理、消费者者投诉管管理、销销售费用用管理、销售税税金管理理等几个个关键流流程。对对每个分分解后的的关键流流程进行行了详细细的分析析，指出出了各个个流程关关键环节节及常见见问题，设置了了销售增增长率、销售利利润率、月度计计划完成成程度、合同违违约率、转账票票据差错错率、应应收账款款周转率率、重点点客户回回款率、逾期应应收账款款回收率率、消费费者投诉诉率、销销售费用用增长率率与销售售收
25、入增增长率之之比、税税金与销销售收入入比率等等预警指指标。对对大多数数预警指指标，指指出了其其数值变变化与警警情程度度的关系系，阐述述了各种种警情的的相应对对策。（2） 企业生产产活动财财务预警警为了提高高客户满满意度，准确了了解和把把握客户户需求，努力开开发适销销对路的的新产品品，并高高效率的的开展生生产活动动，企业业新产品品开发是是营销和和生产的的中间环环节，我我们统一一把它们们称为生生产活动动。企业业新产品品开发的的主要风风险是市市场和技技术风险险，其财财务风险险主要体体现在资资金计划划和落实实上。随随着标准准化、自自动化、电子化化的推广广和普及及，企业业在生产产环节的的不可控控因素越越
26、来越少少，产品品制造成成本比重重也越来来越低，从财务务预警角角度出发发，生产产环节所所需要预预警的因因素并不不多。企业可建建立车间间和总厂厂两级财财务预警警体系，主要预预警指标标有单位位主要原原材料消消耗差异异率、单单位人工工差异率率、单位位变动制制造费用用差异率率和生产责责任事故故损失额额等。由由于价格格因素往往往并不不是生产产环节的的责任，因此，应尽量量使用数数量指标标。（3）企企业采购购供应活活动财务务预警为了保证证企业生生产活动动的正常常进行，企业必必须加强强采购供供应的管管理，提提高资金金利用效效率。在在企业采采购供应应业务流流程中，制定定采购计计划、签签订合同同、入库库保管、出库、
27、付款和和盘点是是其关键键环节。针对上述述关键环环节，结结合企业业实际和和容易出出现的问问题，提提出了采采购供应应活动财财务预警警体系和和对策建建议。其其主要预预警指标标有：采采购计划划变化率率、价格格差异率率、供货货时间差差异、应应付款周周转率、主要原原材料库库存量、盘点差差异率、付款逾逾期率等等。（4）工工程项目目与固定定资产财财务预警警由于固定定资产财财务预警警本身具具有的特特殊性，我们专专门建立立了工程程项目与与固定资资产财务务预警体体系。工程项目目与固定定资产财财务预警警的核心心是项目目论证、资金供供应保障障、资产产合理有有效使用用和及时时更新。其主要要预警指指标为：资金需需求变化化率
28、、资资金到位位率、固固定资产产成新率率、固定定资产闲闲置率、固定资资产周转转率、固固定资产产与长期期资金的的比率、固定资资产与流流动资产产比率和和重要固固定资产产维修费费用增长长率等。（5）企企业基础础管理活活动财务务预警企业基础础管理活活动的财财务预警警主要是是管理费费用的预预警管理理，我们们主要是是对目前前管理费费用进行行结构分分析和趋趋势分析析，并同同行业资资料进行行比较，确定异异常费用用项目，作为预预警的重重点。对对策主要要是进行行费用预预算控制制，并进进行严格格考核。3、企业业筹资活活动预警警筹资活动动预警以以筹资方方式的不不同分项项目进行行的。主主要包括括短期借借款、票票据融资资、
29、商业业信用、中长期期借款和和权益融融资预警警，对筹资资活动中中的不同同情况提提供了比比较详细细的对策策方案。所提供供的预警警指标主主要有筹筹资方式式所占比比重、筹筹资增长长率、付付款逾期期率、应应收应付付配合率率、财务务费用增增长率、财务费费用水平平、利息息支付率率和留存收收益增长长率等。4、企业业对外投投资活动动预警对外投资资是资金金循环运运用过程程中产生生了剩余余，企业业为了获获得更高高的收益益，以长长期投资资为目的的，实施施的企业业生产经经营活动动以外的的投资。对外投投资具有有金额大大、期限限长、风风险大等等特点，稍有不不慎会导导致全盘盘皆输的的结局，因此，应十分分重视长长期投资资的财务
30、务预警。企业对外外投资的的关键环环节是项项目论证证、投资资款拨付付、项目目管理和和处置等等。对外投投资的财财务预警警指标分分别适用用于对外外投资的的不同阶阶段，包包括发现现重大虚虚假信息息、证券券投资跌跌价损失失率、投投资收益益率变化化率和经济增增加值等等。5、货币币资金管管理和报报表分析析预警资金计划划和货币币资金管管理是保保证资金金良性循循环的神神经指挥挥系统和和动力系系统。其其预警指指标主要要是计划划变化率率和合理理保险储储备量的的选择。对资金运运行结果果的跟踪踪分析是是促使资资金健康康运行的的必要保保证。在在财务报报表分析析方面，国内外外已经有有比较成成熟的体体系和方方法，主主要是偿偿
31、债能力力、营运运能力、盈利能能力和发展能能力的分分析，也也可以进进行企业业安全率率、Z值值计分的的评价。在企业财财务预警警体系中中，或有有事项应应当得到到足够的的重视，特别是是那些风风险意识识较差、内部控控制比较较薄弱的的企业，或有事事项往往往能导致致一些致致命性的的问题。其主要要预警指指标有无无原则对对外担保保和被第第三方追追索等。6、财务务组织预预警健全高效效的财务务组织系系统是财财务预警警体系运运行的基基础和保保障，同同时也是是财务预预警所应应关注的的重要方方面。重重点介绍绍了财务务组织管管理预警警的内容容、财务务组织担担负的职职责、财财务组织织管理主主要关注注点及常常见问题题等内容容。
32、通过过设置管管理功能能完备率率、管理理制度完完备率、规章制制度合理理率和管理行行为差错错率等预预警指标标，建立立了财务务组织管管理预警警体系及及各种警警情的相相应对策策。四、财务务危机管管理企业建立立财务预预警体系系后，发发现警情情处理不不当，有有可能产产生财务务危机，危及企企业的生生存。企企业财务务危机管管理是财财务预警警管理的的补充和和后续支支持。第一章 企业预预警管理理概要在新的历历史时期期，我国国企业将将要面临临更加健健全、统一、开放、竞争、有序的的现代市市场体系系，要在在更大范范围、更更广泛领域和和更高层层次上参参与国际际合作与与竞争，企业要要生存，企业要要发展，那种因因循守旧旧、墨
33、守守成规的的思想和和理念已已经越来来越不适适应当代代经济发发展的需需要，传传统的管管理理念念和方法法受到质质疑和挑挑战，居居安思危危、与时俱俱进成为为企业经经营的主主旋律，改革要要有新思思路，发发展要有有新举措措，管理理要有新新方法。在建立立现代管管理机制制的基础础上建立立预警体体系，已已经引起起国内外外企业的的关注，并被日日益证明明是一种种行之有有效的管管理理念念和方法法。一、 开开展企业业预警管管理研究究的必要要性和现现实性（一）开开展企业业预警管管理研究究的必要要性1、加入入WTOO后，随随着国际际经济一一体化步步伐的加加快，日日益加剧剧的市场场竞争要要求企业业必须树树立和加加强危机机意
34、识。加入WTTO意味味着企业业不仅面面临国内内竞争，而且也也意味着着必须按按照国际际规则参参与市场场竞争，必须经经过国际际大风大大浪的洗洗礼和锻锻炼。企企业所面面临的竞竞争压力力来自于于日益成成熟和需需求多样样化的客客户、现实竞争对对手、潜潜在竞争争对手、替代品品和供应应商等。2、企业业内部管管理系统统风险因因素增多多，客观观上要求求企业设设立各种种监控体体系，变变事后管管理为事事前管理理。古人云：富不过过三代，企业亦亦然。在市场场经济条条件下，企业的的破产、失败和和企业的的成立一一样都是是一种客客观存在在的经济济现象。国外统统计资料料表明：在正常常年份宣宣布破产产的企业业数量约约占企业业总数
35、的的1%。日本学学术振兴兴会特别别研究员员清水刚刚通过研研究发现现，18896年年到19982年年的100次总资资产排名名前1000家的的上市公公司中，企业平平均寿命命为255年。119833年壳牌牌石油公公司的一一项调查查发现，19770年名名列财财富杂杂志5000家大大企业排排行榜的的公司，有13已经经销声匿匿迹。许许多研究究表明，在企业业的演进进和发展展历史中中，企业业的平均均寿命很很低，死死亡率很很高。但但是，与与此同时时，也有有一些百百年以上上长寿公公司，甚甚至还有有存续二二、三百百年的企企业。企业要在在竞争中中始终处处于有利利地位，做百年年企业，必须不不断提高高自己的的适应能能力和
36、抗抗风险能能力，必必须创造造、发展展和不断断提升自自己的核核心竞争争能力。企业在在经营管管理过程程中的稍稍微一点点失误或或疏忽就就很可能能造成危危机，因因此，企企业必须须始终处处于高度度的警惕惕状态。3、信息息量的扩扩大和知知识更新新速度的的加快，要求企企业必须须在最短短时间内内做出决决策和反反应，建建立预警警管理体体系可提提升企业业的反应应能力。当代社会会已经进进入到知知识经济济时代。新技术术、新发发明、新新思路如如雨后春春笋层出不不穷。随随着ITT技术的的发展，当代社社会信息息化程度度越来越越高，各各种信息息涌向企企业，在在激烈的的市场竞竞争中，谁的信信息化管管理水平平高，谁谁就主动动，谁
37、的的决策反反应速度度快，谁谁就抢占占良机，企业一一步失误误可能会会遭受致致命性的的打击，企业预预警管理理正是基基于这种种考虑而而产生和和发展的的。4、传统统企业管管理理论论在研究究方法和和应用实实务中有有缺失。传统理论论注重于于企业成成功管理理的研究究，注重重于企业业发展的的研究，忽视了了企业风风险失误误的研究究，忽视视了企业业预防强强身的研研究，造造成企业业在遇到到重大问问题和波波动时措措手不及及，甚至至形成危危机。企企业预警警管理则则可以弥弥补传统统管理理理论的不不足。（二）开开展企业业预警管管理研究究的现实实性1、我国国正处于于新旧机机制转轨轨时期，企业将将面临各各种新情情况新问问题。当
38、前我国国正逐步步建立和和完善社社会主义义市场经经济体制制，旧体体制仍留留有各种种痕迹，新秩序序又没有有建立起起来，新新旧的磨磨擦难免免会出现现各种问问题，每每个企业业都要关关注和适适应这种种环境，即使是是风头正正劲的企企业也不不可高枕枕无忧，需要建建立预警警机制。2、我国国企业由由于基础础差，规规模小，历史短短，经验验不足，面对日日益激烈烈的国际际竞争，其生命命力十分分脆弱，要求企企业建立立预警体体系增强强抗风险险能力。我国大多多数企业业特别是是国有企企业已经经比较适适应于过过去那种种不规范范的市场场经济和和竞争环环境，面面对变化化莫测、错综复复杂的国国际竞争争显得十十分被动动，从目目前来看看
39、，我国国真正能能够与国国际跨国国集团相相抗衡的的企业寥寥寥无几几，普遍遍是规模模小，竞竞争力差差，经验验不足。从我国国实施破产法法以来，受理的的案件呈呈上升趋趋势，目目前我国国有相当当比例的的企业正正在破产产的边缘缘苦苦挣挣扎，部部分企业业领导忙忙于各种种风险和和危机的的处理，已经无无暇顾及及企业的的日常经经营管理理，企业业管理决决策机构构成了消消防队，主要领领导成了了消防队队队长。总之，面面对变化化莫测的的外部竞竞争环境境，面对对需求多多样化的的消费者者，面对对虎视眈眈眈的跨跨国公司司，建立立和完善善企业预预警管理理机制迫迫不及待待。如果果我们的的企业能能够提早早认识到到企业预预警的重重要性
40、，就不会会有安然然事件的的发生，也不会会有三株株、巨人人集团的的衰败。事实表表明，建建立企业业预警机机制，对对提高我我国企业业的竞争争能力和和可持续续发展能能力具有有重要的的现实意意义和深深远影响响。二、 国国内外企企业预警警管理研研究现状状和发展展趋势（一）国国际上企企业预警警管理研研究现状状和发展展19299年伴随随严重的的世界经经济危机机，国际际上掀起起了企业业预警管管理的高高潮。随随着企业业经济环环境、竞竞争环境境和经营营情况的的复杂化化和多样样化，国国际上著著名专家家和教授授主要进行行了企业业危机、企业风风险管理理等方面面的研究究，但从从总体上上来看，国外学学者对企企业预警警管理仍仍
41、没有形形成系统统的理论论和方法法体系。（二）我我国企业业预警管管理研究究现状和和发展国内很多多学者和和专家教教授对企企业预警警管理进进行了有有益的探探索，研研究成果果经常见见诸于各各种报纸纸和期刊刊，目前前企业预预警管理理已成为为企业管管理研究究的一个个热点。19900年，国国家自然然科学基基金委员员会管理理科学组组先后支支持佘廉廉等人从从事企业业预警研研究，并并于19999年年出版了了企业预预警管理理丛书。20001年以以武汉理理工大学学谢科范范教授为为主的专专题组开开展了企企业生存存风险的的研究。从我国对对企业预预警管理理研究来来看，能能够形成成系统可可操作的的研究成成果凤毛毛麟角。我国专
42、专家教授授更多的的注重了了企业预预警管理理理论的的探讨，忽视了了企业实实际运用用的指导导，我国国开展企企业预警警管理研研究十几几年来，有关研研究成果果既没有在在理论方方面形成成共鸣，引发更更深入的的讨论，也没有在在企业界界产生反响响。总体体上看来来，我国国对企业业预警管管理的研研究处于于初级阶阶段。三、企业业预警管管理与一一般管理理的关系系（一）企企业预警警管理与与一般管管理的关关系一般管理理属于顺顺境管理理，在管管理研究究中，侧侧重于探探索如何何使企业业获得成成功；企企业预警警管理是是对传统统管理的的应用和和提升，同时借借鉴了逆逆境管理理中危机机管理和和风险管管理的理理论和方方法。其其主要区
43、区别见表表1-11。表1-11企业预预警管理理与一般般管理比比较分析析表项目一般企业业管理企业预警警管理管理思想想注重正功功、有效效、促进进、效益益、成功功的管理理，注重重企业经经营活动动的成功功机理的的研究，注重正正向的管管理，注注重企业业目标实实现的过过程方法法研究注重正功功与负功功、有效效与无效效、促进进与后退退、效益益与弊端端、成功功与失败败的多重重关系研研究，注注重企业业成功与与失误、管理波波动的研研究管理过程程一般管理理理论和和管理经经验应用用十分有有效，注注重管理理方法和和手段的的应用面临不熟熟悉的现现象与对对象，一一般管理理理论和和过去的的管理经经验并不不实用有有效，注注重例外
44、外管理和和非常规规手段管理行为为注重成功功经验的的总结，注重日日常的领领导行为为注重企业业重大失失误、管管理波动动的处理理和研究究，注重重自我诊诊断和纠纠正，注注重免疫疫机制的的形成，注重事事前管理理和监督督（二）企企业预警警管理与与危机管管理、风险管管理的关关系企业预警警管理不不同于危危机管理理和风险险管理，主要区区别见下下表1-2。表1-22 企企业预警警管理与与危机、风险管管理比较较表项目主要区别别危机管理理企业经营营环境的的动荡，注重对对企业危危机突发发事件的的处理，避免企企业遭受受更大损损失或致致命打击击经济预警警偏重于宏宏观经济济运行状状况的景景气检测测，在微微观预警警方面，是从不
45、不同管理理职能和和不同组组织形式式方面开开展的企企业预警警研究风险管理理在企业经经营活动动各种可可能结果果和发生生概率可可知的条条件下，对决策策方案的的选择，注重决决策技术术的研究究企业诊断断聘请企业业外部的的专业咨咨询公司司和专家家对企业业的经营营状况进进行分析析，为自自身难以以解决的的问题提提出解决决方案，并帮助助指导实实施，是是企业一一项参谋谋和顾问问性的服服务企业逆境境管理把企业逆逆境、失失败和失失误等现现象纳入入系统研研究框架架内，不不同于传传统的企企业管理理，站在在企业管管理的另另一方面面，揭示示企业逆逆境的活活动规律律，开辟辟了一项项新的研研究领域域本文的企企业预警警管理对企业战
46、战略和经经营活动动分析，充分利利用企业业现有的的管理体体系、管管理方法法和管理理手段，即时监监控企业业的各项项经营管管理活动动，随时时发现和和纠正企企业管理理活动的的重大失失误和波波动，保保证企业业经营活活动的安安全可靠靠，是对对传统企企业管理理理论的的一种发发展和提提升四、 企企业预警警管理的的几个基基本范畴畴（一）企企业生命命周期理理论根据企业业生命周周期理论论，企业业的发展展过程与与生物的的生命周周期十分分相似。企业生生命周期期一般可可分为草草创期、生存期期、成长长期、扩扩展期、长治期期和衰退退期。企企业在整整个生命命周期过过程中存存在各种种各样的的风险和和危机，企业每每一个周周期都是是
47、在前一一个周期期的基础础上发展展的，稍稍有处理理不当，就会造造成危机机，对企企业的生生命造成成威胁，甚至走走向灭亡亡。企业业发展历历程见表表1-33。表1-33 企业业发展历历程表周期草创期生存期成长期扩展期长治期衰退期特点整合资源源意愿机遇遇承担风险险开发产品品开拓市场场亲历亲为为策略经营营企业改造造引进人才才创新合作作核心专长长规章制度度离而不散散核心能力力企业文化化失误在众多的的企业中中，我们们可以根根据营业业额和生生命期限限将其分分为几种种类型（如表11-4），而真真正能够够经受风风险和挫挫折，具具有顽强强的抵抗抗能力和和强大生生命力的的松林式式企业十十分罕见见，企业业要真正正得到锻锻炼